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實習單位建議范文1
2、認真聽取老同志的指導，對于別人提出的工作建議，可以虛心聽取。表現出較強的求知欲。
該生在實習過程能夠積極主動探索未知，發現問題，團結同事，互助協作。此間表現優秀，體現出了應有的精神和風采，圓滿完成了本次實習。
3、能與單位同事和睦相處，交流融洽，善于取長補短，虛心好學，注重團隊合作。
xxx同學在我單位實習期間，能夠做到服從指揮，團結同事，不怕苦，不怕累，將本人在學校所學到的知識技能運用到實際工作當中
該生在實習過程能夠積極主動探索未知，發現問題，團結同事，互助協作。此間表現優秀，體現出了應有的精神和風采，圓滿完成了本次實習。
4、能夠仔細觀察、切身體驗、獨立思考、綜合分析，靈活運用自己的知識解決工作中遇到的實際困難。
該生在實習過程能夠積極主動探索未知，發現問題，團結同事，互助協作。此間表現優秀，體現出了應有的精神和風采,圓滿完成了本次實習。
xx同志待人誠懇,作風樸實。該學生嚴格遵守我單位的各項規章制度，實習期間，未曾出現過無故缺勤，遲到早退現象，并能與單位同事和睦相處，交流融洽，善于取長補短，虛心好學，注重團隊合作。
5、接受新事物較快，涉獵面較寬，在工程計算領域不斷地探索，有自己的思路和設想。能夠做到服從指揮，認真敬業。
實習期間，態度端正，學習踏實，工作認真，注重理論和實踐相結合，將大學所學的課堂知識能有效地運用于實際工作中，在我部“重慶熱線”實習時能創造性、建設性地并能獨立開展工作;能吃苦耐勞，工作責任心強，注重團隊合作，善于取長補短，虛心好學，具有一定的開拓和創新精神，接受新事物較快，涉獵面較寬，在計算機通訊領域不斷地探索，有自己的思路和設想。
6、工作責任心強，工作效率高，執行公司指令堅決。在時間緊迫的情況下，加時加班、保質保量完成工作任務。
7、該同學踏實肯干，吃苦耐勞。有創造性、建設性地獨立開展工作的思維;具有一定的開拓和創新精神。
8、該同學謙虛謹慎，勤奮好學。注重理論和實踐相結合，將大學所學的課堂知識能有效地運用于實際工作中。
9、該同學待人誠懇，作風樸實。該學生嚴格遵守我單位的各項規章制度，實習期間，未曾出現過無故缺勤，遲到早退現象。
10、該生綜合素質較好，業務能力較強，政治表現良好，法紀觀念充實，服從安排聽指揮，與同事友好相處。
該同志有良好的道德修養，堅定的政治方向。在單位組織的各項政治學習活動中能認真學習，認真分析總結自身情況，積極改進，將理論應用到實踐中。在平時工作生活中，嚴格遵守單位的各項規章制度。能和同事們以誠相待，和睦相處，互相幫助。
11、該生積極主動，態度端正。實習期間，主動要求到各部門了解學習，努力從多方面開拓自己的眼界。
實習單位建議范文2
關鍵詞：事業單位；會計信息化；發展現狀；改進；建議
事業單位的會計信息化建設工作不僅可以推動事業單位本身的發展，還能夠提供更為優質高效的服務。會計信息化是一個逐漸完善的過程，相關的工作人員應該對工作原則和理念等進行明確，然后對管理制度和規范進行完善，最終落實到具體的會計工作當中。會計信息化是會計工作的重要形式，也是會計行業發展的一大特點，加快會計信息化建設勢在必行。
一、事業單位會計信息化建設的現狀分析
1．對會計信息化建設的認識不夠會計信息化雖然是一種普遍的趨勢，但是人們的認識程度還明顯不夠。工作人員僅僅將會計信息化的作用歸結為提高工作效率，事實上，會計信息化是可以將財務工作和業務活動相融合的重要環節。由于人們認識的缺失導致很多會計工作問題的出現。會計信息化可以完善事業單位內部與外部管理的銜接，同時促進單位管理的信息化。2．管理制度不科學會計信息化相關制度雖然有，但是健全程度還不夠。由于信息化起步較晚，一些事業單位的內部管理系統還處于一種傳統的原始狀態，很多方面出現落后的現象也是存在的。信息化管理需要以科學的制度為保障，這樣才能促進會計信息化進程的快速進行。3．管理手段滯后目前很多事業單位的會計信息化管理還停留在信息技術引進之前所采用的方式，沒有選用先進的管理技術和信息手段。會計信息化是順應市場經濟發展的一種會計工作形式，如果沒有科學、先進的管理手段，必然會導致會計工作的落后不前，最終影響事業單位的發展。4．信息不對稱對于主管部門來說，其管理工作能夠科學有效進行的主要依據就是信息。只有信息具有一定的科學性和準確性，才能保證主管部門的監管工作達到標準。會計信息化過程中，技術平臺上的信息出現不對稱的現象，直接影響到主管部門對信息質量的監控。5．信息化開發應用落后事業單位的財務軟件需要得到開發和應用，但是從軟件開發的現狀上看，其功能并沒有發揮其應有的作用。財務軟件的開發和應用還處于一個相對水平較低的程度。很多會計工作都是以會計的電算化為主，所有的核算工作和信息采集工作都沒有實現信息化。6．會計檔案保存問題仍然存在現如今，會計檔案的保存已經逐漸由原來的紙質文本朝著電子文件過度。但是，從很多事業單位的會計工作現狀上看，還采用人工記賬和保存的方式。存檔也是將打印好的檔案信息進行保存。一些電子文件也沒有用單獨的光盤或者是u盤等形式保存，沒有進行備份存檔?？梢姡跁嫏n案保存這一方面還沒有完全實現信息化，還需要不斷改進和完善。7．工作人員的素養有待提升為了能夠在競爭中脫穎而出，事業單位管理人員必須要具有較強的專業素質和技術操作能力。更重要的是工作人員的思想意識要緊跟時展的需求。但是，從事業單位中會計工作人員的工作狀態中可以看出，由于很少受到經濟利益的驅使，他們的思想意識相對淺薄，競爭意識不強。從工作人員所掌握的專業素質上看，他們缺少專業的財務管理和信息技術等技能，自身的素質和業務水平還需要進一步提升。
二、事業單位會計信息化改進建議分析
事業單位的會計信息化雖然還存在著一定的問題，但是只要通過采取科學高效的措施，必然能夠促進其高效、快速發展，具體來說還需要從人員的認識程度、制度建設、管理方式以及人才培養幾個方面來進行。1．工作人員提升對會計信息化的認識會計信息化是一種必然的趨勢，事業單位工作人員要具有與時俱進的思想。信息化是時代的進步，也反映了會計工作的發展水平。信息化無論對于技術還是人才都十分需求，會計信息化管理方式要做到科學，為了加快信息化的進程，會計工作者的認識水平是較為重要的一個因素。只有對會計信息化的工作狀態以及其發展趨勢都進行了解，才能夠在實際的工作中做到全面、科學。2．加強制度建設工作力度制度建設要與信息化管理方式相結合，原有的會計管理制度并不是一成不變的，需要以會計工作發展的情況而進行調整和完善。會計信息化的過程中，制度層面主要是以軟件部分為主，只有建立健全管理制度才能夠借助技術平臺來保證信息的精準性和高效性。管理制度的制定要切實貼近會計工作本身，將信息化內容融入到制度建設當中去，提升會計工作的有效性。3．完善會計信息化管理手段管理手段也需要符合經濟發展需要，不斷改進和調整。會計信息化的管理平臺是必不可少的。因為會計系統要想做到科學、合理，需要以充足而科學的信息為前提，如果沒有先進的管理手段必然會無法輕而易舉地識別信息的真實性?？梢?，對會計信息化管理手段進行完善具有一定的現實作用。4．會計信息化管理力度要加強會計信息化管理工作最基本的是以事業單位自身的發展狀況為依據，落實信息化建設工作。在整體規劃過程中，信息化管理方式逐漸改進和完善，信息化的標準逐步走向統一。事業單位要實現與政府系統、銀行系統等互通有無，借助相對安全的平臺來進行信息的交換，最終讓信息資源發揮其應有的作用，實現數據的共享，促進會計信息化水平的提升。5．會計信息保存工作方式要轉變傳統的信息保存是將相關的內容打印到紙張上來進行保存，但是隨著信息數量的不斷增加，這種保存方式必然會浪費很多人力和物力，而且還容易出現保存不完善的問題。隨著信息的發展和應用，所有的會計信息都可以放置到電腦當中，以電子的形式進行保存。除此之外還可以利用網絡云盤、專門的會計保存系統或者是磁卡存儲的方式?？傊瑫嬓畔⒒囊粋€明顯標志就是信息存儲方式發生了變化。這些存儲方式不僅便于管理，而且查找方便，不易出現錯誤。只有事業單位能夠適當地摒棄原有的保存方式，才能夠提升會計工作的效率。6．注重會計信息化人才培養在會計信息化的進程當中，一切操作者都是人。如果工作人員的素質較高，技術能力較強，則會計信息化的建設工作就會越來越完善。相反，工作人員的素養較低，必然會影響信息化的進程?？梢?，人才的培養至關重要。對于事業單位來說，在人才方面進行投資是一種高回報的工作。在日常的工作中，會計工作相關人員要接受定期的培訓，培訓的目的是為了培養水平高、素質高、專業強的全能型人才。人才素質的提升過程就是會計信息化的建設過程。只有工作人員敢于創新，敢于探索，才能在會計信息化建設方面有所貢獻。
三、總結
總而言之，科技和網絡的發展帶來的是信息之風，信息成為當下社會的標志。信息化已經在社會發展的各個行業當中，會計信息是時代的產物。會計工作的發展方向也需要實現信息化，順應時展的趨勢。事業單位的會計信息化過程是一個長期而艱難的過程。因為傳統的會計管理工作已經形成了固有的模式，現如今的會計信息化需要對已有模式進行改進和完善。本文中提到的幾點改進措施希望能夠給相關的會計工作人員提供一定的借鑒和參考。
參考文獻：
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［3］趙金鳳．試論事業單位會計信息化建設的有效途徑［J］．現代經濟信息，2013，（05）．
實習單位建議范文3
關鍵詞：事業單位；績效管理；現狀分析；改進建議
無論是對企業還是事業單位來說，績效管理在其健康長久的發展屬于必不可少的一環，能夠為其在內部的各個階層中選拔出優秀人才，不僅如此還能在一定程度上提升內部職員的工作熱情以及積極性，并在此基礎之上激發出職員所潛藏的潛能，最后促進單位的工作效率的提高以及有利于各個方面業務工作順利進行和完美的完成，但是在最近幾年，隨著績效管理不斷深入各個事業單位當中，并且經過長時期的發展、改革以及創新，許多事業單位已經在摸索并建立出一套較為完善績效管理體系，然而從整體的角度來看，事業單位的績效管理現如今的情況表現的不是很好，依舊存在著一些缺陷。
一、事業單位績效管理現如今的情況簡析
(一)沒有設計出合理科學的績效考核方案
目前，大多數事業單位還是采用得分、評語法，這種方法存在許多的缺陷，比如：考核的過程就像走流水線一般，簡單、可信度不高以及缺乏合理性和科學性，不僅考核的方式存在問題，其他方面也同樣存在缺陷，主要表現為以下幾點：第一，考核的人員專業素質性不高，對于考核的理論性知識掌握的不夠，也不全面，而且考核人員所擁有的考核經驗不夠豐富，往往在考核的時候，他們僅僅只關注被考核人員的某個方面，然后根據這個方面對整體進行打分，評價。但是這樣的考核行為完全不符合評判的規則，而且主觀隨意性大，易對考核的結果產生影響；第二，關于考核的內容的設計結構也是不科學，考核內容的制定應該是以階層不同，部門不同以及各員工所負擔的不同責任為基礎，而不是應當對單位的所有人員都是一樣的考核內容；第三，考核次數也是不合理，一般的事業單位的考核次數只有一次，就是進行年終考核而且管理人員又沒有對員工的平時的工作表現進行記錄，只是依靠年終考核作為獎懲的依據，這樣的方式不是合理的；第四，在進行的考核的過程中沒有得到有效的交流與溝通，由于在制定考核標準的時候，一般只是通過上級領導部門利用他們自己本身所擁有的經驗進行制定標準，而且在制定標準的過程中，被考核人員沒有能夠參與進來，對于考核的標準沒有理解清楚以及存在的疑惑也沒能得到及時的解決，導致在考核的過程中，雙方沒有做到有效地交流與溝通以及在做出評判的時候，對于被考核者本身存在的問題也沒有進行提出，這樣的結果便是，這種考核方式只是虛有其表，并沒有獲得實際的效果。
(二)對績效管理關注度較少以及對其的理解有偏差
大多數的事業單位的上層領導的主要關注點在于如何將開展業務工作，以及將業務工作做到完美，往往忽視了績效管理對事業單位的重要性，一般習慣性的將績效管理歸納為一次簡單的年終考核，而且在考核的過程中只是簡單的填寫一下表格，這樣的行為已經嚴重的對于考核質量產生了影響，更不用提通過考核去達到什么目的，不僅上層的領導對績效考核的關注度較少，而且下層的員工也是一樣，他們認為績效考核是和自己工資，獎金以及評職稱相掛鉤，對于績效管理則和自己沒有什么關聯，自然而言對績效管理的關注少了，更不用將對績效管理的作用有什么的正確的理解，其實績效管理主要是以績效計劃，績效實施，績效考核以及績效反饋等幾部分組成，這幾大部份都是相輔相成，互相聯系，不能獨自分割，因此在很多的事業單位中對績效管理沒有一個整體認識，只是將績效考核從整體中分離出來，所以沒有將績效管理的作用最大化的發揮。
(三)對績效管理的結果沒有得到充分運用
績效管理的重要的環節之一就是績效結果的反饋，這種的結果的反饋能使考核雙方對績效考核工作的結果進行交流溝通，在交流和溝通中使被考核者認識到自身的不足，從而進行改進，最后促進工作效率的提高以及單位可持續的發展，然而，在進行事業單位的績效管理的過程中，這個重要環節往往處于被忽略的狀態，而僅僅只是在年底的時候將這個結果作為對員工的獎金發放以及升職的參考數據，這樣不僅不能使員工認識到自身的缺點，也不利于對績效的改善。
二、對于建立健全績效管理體制提出改進建議
對于績效管理體制現存的各方面的問題和事業單位不同于普通企業的特殊性，提出以下幾點的改進建議：
(一)全面的建立和完善績效管理體系
設計出一個合理科學又可行的考核方案是建立和完善績效管理體系必不可少的環節之一，并對其起到關鍵性的建設作用，首先，考核的次數不應該只有年終考核這一次，而是應當全面充分的考慮員工的平時表現以及注重和相關的被考核者之間的交流溝通，并將職員在日常生活過程中的行為表現進行分門別類的記錄完整，作為考核評價的重要依據之一，這樣才能使得設計考核方案的具有可信性和科學性。其次在制定考核內容時要根據適當的原則，要根據實際的情況，對于不同階層，不同職位以及不同部門來講就要制定出不一樣的考核內容，不僅如此也要根據考核內容的不同，制定對其不同的考核標準，在以往的時候，只是簡單的使用不合格，合格，良好以及優秀等單一的考核標準來進行劃分，導致的結果便是無法有效精算出各個被考核者之間的差距，因此在一方面既要不斷的擴大績效考核結果的差距，又要在另一方面根據不同階層，不同職位以及不同部門將不同的標準實施在各個地方去，而且還需要根據每個部門的特點，來創造出新穎的考核標準，目的是出現考核標準和被考核者的職務不符的結果。
(二)加強對管理雙方的培訓工作
在事業單位中，既要加強對績效管理者的專業素質的培訓，也需要對其理論知識的教育，所以要注重對國外或者國際性大公司先進管理經驗和績效管理體系的學習，并在此基礎之上，將單位里的各個階層，部門的特色和實際情況進行相結合，設計出一套新穎的管理體系，由此提高在進行績效工作方面的效率，不僅如此，還需要加強針對被考核人員的培訓和教育，將他們對績效管理理解的偏差性進行糾正，使之能夠正確的認識到績效管理不僅是和他們的獎金，升職有關聯，而且對單位的發展也是能起到存進作用，在一定程度上提高被考核員工的參與度和積極性。
(三)需要對績效管理有足夠的關注
事業單位的發展是離不開績效管理，在進行有效率的績效管理的過程當中，可以使考核者及時發現單位員工在日常的生活過程的不足，以便于針對這些不足之處做出相應的解決方案，使得員工能夠認識到自身不足，并在工作過程中加以改進和彌補，最后不斷提高自己的工作能力，為促進單位的發展貢獻自己的一份力量，而且績效管理也同樣對事業單位發展起到良好的作用，可以使事業單位樹立正面的形象，提高自身對大眾的信譽度，進而使上層領導意識到自己關注點不應該只是放在工作業績上面，也要對績效管理有足夠的關注，并且不斷建立和完善績效管理體系。
(四)對績效反饋結果進行合理的運用
一般來講，很少對于績效反饋的結果進行關注，不僅如此，還由于績效反饋的結果是存在的差距，這樣是達不到預期的績效考核的目的，但是在不斷建立和完善績效管理的體系之后，就需要對績效反饋的結構進行合理的使用，不僅要將考核結果和發放的獎金的數值相掛鉤，而且還需要設計出一套更為完善獎懲措施的方案，對于一些沒有符合考核標準的最低要求的員工，進行減少或者不發放獎金，甚至對其進行降職處分，相對來講，對于表現優秀的員工，進行升職或者多給與獎金等等。這樣才能最大戶的提高員工的工作效率以及參與的熱情。
三、結論
各個事業單位要立足于自身的實際情況，來對績效管體系進行不斷完善，而且對于管理過程中所出現的問題，要及時準確的加以解決，最后通過不斷地學習以及借鑒其他單位優秀的管理經驗之后，創新出屬于自己的一條績效管理道路，使之效用發揮到最高程度，體現出績效管理應有的價值。
作者:李麗 單位:深圳市寶安區寶安小學
參考文獻：
實習單位建議范文4
關鍵詞：審計信息化 必要性 措施
審計作為一種獨立性的經濟監督活動，是國家經濟運行安全的免疫系統。審計信息化一般是指審計組織以信息技術為手段，組織計劃審計項目、實施審計的全過程，以及以確認審計風險或評價企業信息戰略、優化組織運營為目標，對組織營運所依賴的信息系統進行獨立、客觀確認和咨詢的活動。
由于國內會計電算化逐步走向成熟，以ERP為代表的高度集中的企業信息系統也開始在江蘇省工商行政管理系統興起，信息技術在其業務活動和會計活動中廣泛應用。以查賬為主要手段的傳統手工審計模式遇到來自信息技術的挑戰，已經不能適應信息化條件下的風險評估、內控測試的要求。審計對象的信息化客觀上要求審計部門的作業方式必須及時做出相應的調整，迫切需要審計部門盡快適應本單位業務信息化的發展，加快審計信息化的建設，不斷改進審計手段和技術方法，以提高審計效率，從而全面提高內審部門的履職能力。
一、行政事業單位開展審計信息化的必要性
（一）信息技術發展的需要。當前，江蘇省工商行政管理系統財務部門使用的用友NC財務軟件系統和資產管理部門使用的用友固定資產軟件系統以及其他業務信息管理系統，都是以計算機信息技術為基礎，通過網絡互聯，實現數據資源局部共享的。這些系統科技含量高，操作簡便，大大提高了工作效率。行政事業單位內部審計工作也應與時俱進，將計算機技術作為一種先進、科學的手段廣泛運用到審計工作中，強化內部控制，實現審計目標。
（二）審計工作規范化建設的需要。在手工審計條件下，審計人員在各自負責的項目范圍內開展工作，資料搜集、核對、計算、編制工作底稿、編寫審計報告等工作存在相對的獨立性。在審計信息化情況下，每個審計人員工作的中間結果可由大家共享，對某一項目的各個部分可根據專業分工同時開展工作，然后把結果匯集到一起，整合成一個完整的工作成果，保證審計工作的質量和進度。同時，通過計算機輔助管理，將文字處理、審計程序及審計工作底稿、電子表格等建立規范的模板，使審計工作實現規范化。
（三）探索開展事中審計甚至是事前審計的需要。通過在用友NC財務軟件系統以及其他內部信息管理系統嵌入審計模塊或者引進審計作業軟件，可根據具體審計需要定制審計分析模型，實現業務數據、財務數據的自動采集、自動轉換。審計人員可以對財務信息系統及相關業務電子數據進行密切跟綜，對財務收支情況以及財務收支的真實性、合法性和績效情況實施適時的監督，變粗放型的審計為集約型的審計，建立預警機制，實現審計關口前移。
（四）提高審計效率和審計質量的需要。在手工審計條件下，審計對象為被審計單位紙質的會計報表、會計賬簿、會計憑證及原始憑證等資料。這些資料，就地審計時需要被審計單位會計部門將資料搬到審計場所，涉及以前年度的，還需要檔案管理部門配合。如果是送達審計，上述資料提供、運送、保管則更不方便。在審計信息化的條件情況下，審計對象為被審計單位已經備份的記賬憑證、賬目和會計報表等電子數據資料。電子備份文件既可以通過優盤或移動硬盤送達，也可以通過電子郵件送達，還可以將備份文件存于網絡服務器中，通過網絡調入審計部門。審計地點可以實現現場審計與非現場審計相結合，審計資料送達審計與就地審計相結合的方式，從而提高了審計效率，節約了審計時間和審計成本，特別是減少了就地審計的時間。
在手工審計作業方式下，審計人員一般是憑經驗判斷來發現被審計單位的違規違紀問題，難以實施科學的抽查或詳查，其審計結果的準確性很難保證。在審計信息化的情況下，通過審計作業軟件，就可以對業務量大的財務資料進行全面檢測，能夠做到對被審計單位賬目的逐筆審計，并與審計人員的經驗判斷相結合，使審計結果的科學性大大增強。此外，內審人員通過審計作業軟件，還可以對收集的各種電子數據進行高效、快捷的統計、分析，有效節約審計時間，提高審計質量，降低審計風險。
因此，審計信息化建設可以使審計工作從單一的事后審計變為事后審計與事中審計相結合，從單一的靜態審計變為靜態審計與動態審計相結合，從單一的現場審計變為現場審計與遠程審計相結合，有效達到提高審計效率和質量的目的。
二、行政事業單位審計信息化工作建議
（一）引進和推廣使用審計作業軟件。審計作業軟件是一個在現場審計環境下，審計人員利用電子數據進行審計，并對審計項目進行管理的實施作業平臺。該軟件安裝在審計人員計算機上，通過審計數據采集，可以把被審計單位財務數據采集到審計軟件中來，在審計中實現“核賬、看賬、分析賬”；同時，還涵蓋審計項目管理、審計質量控制等理念和程序。
（二）開發適合行政事業單位業務特點的嵌入審計模塊。嵌入審計模塊是一種有效的計算機輔助審計技術。江蘇省工商行政管理系統使用用友NC財務軟件系統，會計科目、會計報表和會計核算方式全省統一，開發嵌入審計模塊更具實用性。嵌入審計模塊可以作為用友NC財務系統一個相對獨立的模塊，該模塊可以檢查輸入到NC財務軟件中的每一筆財務數據，并識別出其中不符合預定義規則的財務數據，審計人員可以對這些識別出的財務數據進行實時的或定期的審查。嵌入審計模塊可以減少通用審計軟件的數據導入過程，直接進行會計記錄的檢查。嵌入審計模塊可以依據相關制度規定預先設置檢索條件，對這些數據進行篩選、檢查并核實，從而檢查相關政策與法規的執行情況。通過與業務信息系統數據的互聯互通，可以將某些具有內在聯系的業務數據，按照勾稽關系與財務數據進行檢查核實。如案件信息系統罰沒款數據與NC財務軟件系統財務數據進行核對；注冊登記系統行政性收費數據與NC財務軟件系統財務數據進行核對；可以收集具體的工商業務中的數據，如每年新辦企業數、變更企業數、年檢企業數、查辦各類案件數、受理消費者申訴量等業務數據，正確評價項目經費績效。
（三）修訂完善財經審計法規庫。從2002年起江蘇省工商局財務審計處投入大量人力、精力，收集了現行有效的財經法律、法規、規章、規范性文件和工商行政管理部門規章，配發給下屬市縣級審計人員，滿足了審計人員日常查詢法規的需求。為推進審計法制化建設和信息技術的應用，可引入財經審計法規軟件，主要是為了幫助審計人員在海量的各種財經法規中快速找出所需要的法規條目及內容，提高審計定性和審計處理處罰依據的準確性，保證審計工作的質量。
三、行政事業單位審計信息化的保障措施
劉家義審計長曾在全國審計工作會議上指出：“從一定意義上講，中國審計的出路關鍵在于信息化，信息化的關鍵在于數字化。當前的審計信息化建設，要以金審工程為依托，以創新審計方法和技術手段為基礎，著力提高審計工作的技術含量和技術水平?！蔽覀円凑者@一要求，認真分析行政事業單位內部審計信息化的現實情況，充分認識審計信息化的重要性、可行性，積極運用審計信息化的各項功能，為推進審計信息化奠定堅實的思想基礎。
（一）切實加強對審計人員計算機知識技能培訓。目前江蘇省工商行政管理系統內審機構設置實行的是省以下財務審計合一的形式，除市級有一名專職審計人員外，其他審計崗位均由財務人員兼任，開展審計項目，還須要抽調其他財務人員參與審計。審計工作面臨著審計人員業務水平與審計信息化建設發展的要求不相適應的問題，由于審計隊伍的老化，部分審計人員雖然有豐富的會計、審計知識和經驗，但計算機知識缺乏，較難提出符合信息化規律的審計需求，在一定程度上，制約了審計信息化工作的開展。
培養和造就一批高素質的審計人才隊伍，不但是做好審計信息化工作的基礎，也是審計信息化工作的基本要求。除了需具備財務會計、審計方面的知識和技能，熟悉相關的政策、法規依據外，審計人員還應具備一定程度的信息系統相關知識，尤其是數據庫方面，能夠根據審計任務采用相關軟件完成相關審計數據的采集和預處理工作，能夠采用相關軟件通過對數據進行分析，獲取審計證據。因此，在搞好全員計算機基本技能普及培訓的基礎上，重點要加強審計業務骨干計算機知識技能培訓和審計軟件應用知識培訓，通過培訓、實踐、再培訓、再實踐的良性循環，讓審計人員拓展技能、提高能力，滿足不斷推進審計信息化的需要。
（二）積極實踐，努力探索，大力推進審計信息化。審計信息化只有與審計實務相結合，在審計實踐中開花結果，才具有強大的生命力，這是審計信息化的根本目的。因此，審計信息化必須以實踐應用為主?，F階段首要任務是抓好審計作業軟件的操作使用。審計作業軟件利用統一的數據模板，可以直接將被審計單位的電子數據導入審計軟件，簡易直觀地完成數據的采集。審計作業軟件的價值在于應用和實踐，要在掌握其基本理論的基礎上，運用審計軟件實施現場審計，從建立項目、數據采集和轉換、審計分析和生成所需資料等方面，認真按照軟件操作方法和步驟開展好審計工作。
（三）完善技術手段，以審計信息化為推手，促進審計工作由點及面。隨著預算收支審計、經濟責任審計、項目經費績效審計等工作的深入開展，行政事業單位內部審計工作不再只局限于系統財務收支審計，審計范圍已拓展到單位業務以及行政管理的各個方面。但在實際工作中，信息化建設和信息系統使用卻很少考慮內部審計的作用，對內部審計機構授權不夠，或根本不予授權，內部審計被排斥于信息化建設和信息化環境之外。比如目前江蘇省工商系統使用的業務信息系統與財務部門用友NC軟件系統、審計作業軟件之間，并沒能設置和保留數據接口，信息系統之間難以實現數據對接，無法實現數據資源共享。
審計署在確定十三類行業數據規劃的同時，也基本確定了基于行業業務數據聯網審計的發展框架，其中以青島社保、南京地稅為代表的行業聯網審計發展，全面推動了金審工程的建設，行業聯網審計的一個重要特征就是基于業務管理系統的業務數據。隨著跨系統的行業聯網審計數字平臺的建立，基于財務數據的全部政府性資金追蹤審計分析成為審計工作的核心環節。因此，為便于正確評價單位各項業務工作績效，有必要實現數據資源共享，使審計結果評價更加全面、更加科學。
（四）完善考核機制和激勵機制，充分調動審計人員技術創新的積極性。一是要加強對審計項目使用計算機進行審計的考核力度。通過激勵機制的導向作用，著力營造開展審計信息化的氛圍。鼓勵有能力的審計人員研究和探索審計技術創新，對于運用審計信息化取得優異成績的單位、審計項目及審計人員，給予表彰獎勵；對于具備開展審計信息化工作的項目，但未著手開展審計信息化的，要提出批評。要把審計信息化開展情況作為審計工作業績考核的一項重要內容。二是要加強審計信息化經驗的交流總結。及時組織行政事業單位內審部門進行交流總結，互相啟發，成果共享；要把開展審計信息化的情況與當地審計部門進行及時溝通，爭取支持和幫助，為盡快提高審計信息化整體水平提供有力保障。
審計信息化建設是一項復雜的系統工程，需要在認識上進一步提高，行動上進一步加強。以系統建設為基礎，以數據為重點，以應用為抓手，以項目為突破，積極探索信息化工作的新方法、新途徑，進一步提高行政事業單位審計信息化建設水平，早日實現審計信息化。Z
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實習單位建議范文5
摘要：隨著我國市場經濟體制的不斷完善，很多事業單位現有體制已不再適應社會發展的需要，而很多單位也是順應發展，制定了很多激勵措施來提高員工的積極性和服務質量。本文針對一些激勵措施效果進行了調查分析，又據此提出了一些優化建議，可為相應單位提供一些可參考經驗。
關鍵詞 ：事業單位 激勵措施 優化建議
隨著社會的發展，目前很多體制已不太適應現狀，這就造成了國有資源的浪費。面對這種情況，制定合適的激勵措施成為事業單位轉變管理模式和人事制度的重要方法。
一、對主要激勵措施的介紹和分析
美國著名的心理學家馬斯洛認為：人生來就渴望得到滿足，有著最基本的五種需要，即：生理需要、安全需要、情感需要、尊重需要和自我實現需要（詳見圖1）。針對不同的人、不同的崗位，這五種需要的主次關系略微有所差別。每個領導都需要對員工最迫切的需要有一個大概的了解，這對提高員工的積極性和忠誠度有著事半功倍的效果。
目前，各個企業或單位都以各種激勵措施來提高員工積極性和服務質量，其主要激勵措施可分為：物質激勵、精神激勵、自我實現激勵等。下面進行分別介紹。
1.物質激勵
物質激勵是最常見的激勵措施之一，很多單位和企業都相應制訂了嚴格的獎勵和懲罰規定，例如各種績效獎、出勤率、額外獎金等。物質激勵確實在調動員工積極性上起著明顯的作用，然而該措施太過強調員工的利益心和物質欲望，在一定程度上忽視了員工的精神需要和社會屬性。
2.精神激勵
精神激勵是將領導與員工和員工之間的人際關系提升到了一個較為重要的地位，認為人際關系是影響工作效率的重要原因。根據相關統計表明：關系融洽的成員們在一起的工作效率比關系一般或關系不好的工作效率能高出10-15個百分點。精神激勵對領導者的要求較高，需要領導重視員工的心理需要。精神激勵對于一些薪資待遇較高的員工的確很重要，但對于一些薪資較低的員工收效甚微。
3.自我實現激勵
該類激勵措施重點充分發揮員工的主觀能動性，盡可能不讓條框規定制度去束縛員工的自由，充分激發他們的積極性。例如：著名的谷歌公司將“工作時間可以不必穿正式裝”作為招募員工的一個很有誘惑力的條件。自我實現激勵措施注重人文發展，講究以人為本，該措施對于一些注重個人自由的員工具有很大的吸引力。
二、對于事業單位激勵措施的優化建議
激勵措施本身就是一個很強的學問，目前很多大型公司企業十分注重“企業文化”的培養，這也是激勵措施的一個縮影而已。所以在制定激勵措施時，應擴大眼界，不應只考慮單單一個或幾個簡單的表面問題。人是情感動物，對外界的現象也很敏感。所以要將這類情感充分考慮進去。
1.激勵措施應符合員工的期望值
美國著名心理學家弗魯姆認為：激勵措施是推動員工采取某一行動或達到某一目標的內動力。此外，他還引入了“目標效價”這一概念，即：當目標達成之后個人期望獲得獎勵的價值大小。“目標效價”反映了個人對獎酬的重視程度，而期望值可以在大量調查的基礎上得出。
制定符合員工期望值的激勵措施，前提必須要讓員工明白以下幾個內容：第一，工作可以給他們提供符合他們需求的東西。第二，他們所能獲得的回報是和他們相應的付出呈正比關系的。第三，只要認真努力工作，就會得到相應的績效。在該理論指導下，管理者在制定激勵措施時要根據員工的實際需求來提供他們認為是效價最大的回報。此外，在激勵過程中應加大期望行為和非期望行為的效價差別，這就更能體現出激勵的可觀性。而且要適當控制員工的期望值，例如加強心理疏導，畢竟幾乎所有人都會想著獎勵越多越好。
2.激勵措施一定要有公平性
激勵措施的本質是獎勵做出貢獻的員工，如果激勵措施出現有失公平的現象，那就會帶來更加惡劣的影響。某心理學家經過大量調查后得出以下很實際的結論：當某個員工得到一定的獎勵之后，他不僅會關心自己是否得到應有的回報，他還會關心別人獲得的獎勵。如果他覺得某個人貢獻沒有他大而得到的獎勵和他一樣或比他多時，內心肯定會出現情緒，而這會嚴重影響該員工日后的工作積極性，也會影響同事之間的關系。
公平理論應是管理者時刻把持的一個標桿，對待任何員工都應一視同仁。首先，領導要引導員工共同形成一種正確的公平感，杜絕旁門左道現象的出現；然后，領導者必須做到公平、公正、公開，例如：自古就有“天子犯法與庶民同罪”，公平是維護穩定和團結的主要紐帶；最后，領導者應將報酬分配建立在科學的激勵機制上。
3.注重短期和長期激勵相結合
從目前來看，各個企業單位在制定激勵措施時都是考慮短期性，在長期的激勵措施中表現并不好。而且很多長期激勵措施存在善變、過于重視片面等缺陷，這樣令員工也不去重視。
例如某項工作需要一年或更長的時間才能完成，而在完成之前負責該工作的員工其付出的勞動是很難被承認的，這就造成員工都有著“急功近利”的想法，不想去承擔耗時長的工作。
所以在制定長期激勵措施時，應充分考慮某項工作的周期性、難易程度等因素，對完成時間要求較長的工作要給予相應員工階段性的關懷，不能使其認為自己的付出被遺忘了。
4.同步激勵措施共同實施
目前我國處于社會主義初級階段，只有將物質激勵和精神激勵相結合同步實施才能取得最好的效果。不可只是片面強調一方面，但可以有側重點。例如：在企業單位中，物質獎勵承擔主要角色；而在事業單位，應將員工的自我實現作為激勵措施的指導思想，另外需給予一定量的物質獎勵。在同步激勵措施中，需要特別注意以下幾個問題：第一，人的關系，包括領導與職工，職工和職工。第二，注意各個因素之間的聯系，例如激勵措施和環境。第三，激勵方式和激勵內容。從目前來看，事業單位的工資構成包括崗位工資、薪級工資、績效工資、福利津貼等。在一直討論的事業單位工資改革中，績效工資被放在了重要位置，這對于打破事業單位存在很久的“絕對公平主義”具有重要意義，對提高事業單位員工的積極性也具有很大的作用。
總之，事業單位作為支持我國經濟發展的重要構成力量，其作用不容忽視，而為了適應發展的需要，必須要實時對其薪資分配、激勵措施等進行改變，這樣才能更好的發揮各個部門的作用同時，“以人為本”“公平公正”是激勵措施的核心原則，這是必須要把握的。
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實習單位建議范文6
一、行政事業單位規范與企業規范異同
（一）制定目的異同 企業規范制定目的是“為了加強和規范企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防范能力，促進企業可持續發展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益”；單位規范制定目的是：“為了促進行政事業單位加強和規范內部控制，提高內部管理水平和風險防范能力，推進廉政建設，維護社會公眾利益”。兩規范都有四個制定目的，而且既有微觀制定目的，還有宏觀制定目的；既包括短期制定目的，又包括長期制定目的。從微觀角度看，都是為了促進行政事業單位（或企業）加強和規范內部控制、提高管理水平和風險防范能力；從宏觀角度和長遠看，都是為了維護社會公眾利益。不同之處是：企業規范的出臺，對企業而言，還為了促進企業長期可持續發展；對整個社會而言，最終為了維護社會主義市場經濟秩序；單位規范的出臺還為了切實推進廉政建設。行政事業單位作為黨和政府的工作部門，掌握著大量的財政資金和國有資產，內部控制可作為行政事業單位廉政建設的防火墻，確保各項活動有章可循，促進單位人員廉潔從政，從源頭上和制度上防止腐敗行為的發生。
（二）制定依據與適用范圍異同 兩規范制定的共同依據是會計行業的基本法——《會計法》。不同的是，單位規范的制定依據還有《預算法》，原因在于行政事業單位的資金全部或部分來自于財政預算撥款，必須按照批準的計劃或預算列支，而《預算法》是規范預算編制、預算審批監督和預算管理執行的基本法律；而企業規范的制定依據增加了《公司法》、《證券法》兩部法律，這說明企業內部控制不僅僅是會計的職責，而是以企業為主體，以政府監管為促進，以中介機構審計為重要組成部分的實施機制。單位規范適用于不以盈利為目的的非企業單位，包括黨政工作部門、檢察機關、審判機關、人民團體和事業單位；而企業規范主要適用于以盈利為目的的企業，尤其是大中型企業，小企業和其他單位可以參照建立與實施?？梢娦姓聵I單位既可以遵守單位規范，也可以遵守企業規范，尤其是在單位規范還未正式出臺之前。
（三）整體結構異同 企業規范共七章50條，第一章是總則，主要闡述企業規范的制定依據、適用范圍、內部控制的概念和原則、五要素，共1291個字，從第三章到第六章則對五要素（內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督）進行詳細闡述，第七章是附則。企業規范整體結構簡單，層次清晰，文字精練，是企業內部控制規范的基礎性文件。在此基礎上，2010年又制定了相應的配套指引，配套指引是對企業基本規范的具體化和必要補充；2012年出臺了第一號企業內部控制解釋，從而構成了完整的“基本規范+配套指引+內控解釋”的企業內部控制規范體系。與企業規范相比，單位規范內容較豐富，但整體結構不夠清晰和完整。單位規范共十一章63條，第一章的內容和企業規范基本相同，也是五項，但字數僅有362個，而且盡管提出了內部控制五要素，但卻沒有按照五要素的順序來展開敘述；第二章是內部控制的基本要求，內容雜亂，不僅提到建立健全內部控制關鍵崗位責任制，還提到為內部控制關鍵崗位配備能力和資質合格的業務人員，還涉及到風險評估要素的部分內容和七種內部控制控制措施，幾乎沒有涉及到“內部環境”要素和“信息與溝通”要素；從第三章到第九章是闡述具體的控制活動（預算控制、收支控制、采購控制、資產控制、建設項目控制、債務控制、經濟合同控制）；第十章非常突兀地闡述“內部監督”要素，但標題卻是“評價與監督”，如此安排，最終導致單位規范變成“企業基本規范+應用指引”的混合體。另外，單位規范明顯帶有2001年的《內部會計控制規范——基本規范》（試行）的痕跡，不僅規范的整體結構大致相似，而且提出的內部控制措施基本相同。
（四）內部控制內涵異同 企業規范第三條規定，“內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。”單位規范第三條認為，“內部控制是指單位為實現控制目標，通過制定一系列制度、實施相關措施和程序，對經濟活動的風險進行防范和管控的動態過程”。兩規范都認為內部控制是一個動態過程，但還存在不少差異：（1）企業規范明確內部控制的主體是企業董事會、監事會、經理層和全體員工。其中，董事會負責內部控制的建立健全和有效實施，監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督，經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行，企業全體員工應當自覺維護內部控制的有效執行，從而構建了自上而下的全員內部控制責任主體體系；而單位規范用“單位”這種模糊的字眼來闡述，不利于內部控制責任的分解和落實。（2）企業規范吸收了美國《內部控制整體框架》（以下簡稱COSO報告）以及《企業風險管理整體框架》（以下簡稱ERM框架）的要義，其定位是企業的全面內部控制，即融合了內部會計控制和內部管理控制，同時體現了全面風險管理；而單位規范主要定位于經濟活動風險的防控，側重的是內部會計控制。對內部控制中的大部分管理控制，如組織架構控制、人力資源控制、社會責任控制等內容，因其與會計不相關或相關性不強而被排除在單位規范之外。（3）企業規范借鑒國際先進經驗，構建了以內部環境為重要基礎、以風險評估為重要環節、以控制活動為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內部監督為重要保證，相互聯系、相互促進的五要素內部控制框架；而單位規范強調通過“制定一系列制度、實施相關措施和程序”來防范風險，主要強調“控制活動”要素，對其他四要素的重視不夠，意味著行政事業單位對內部控制的認識還沒有達到最新階段——內部控制的整體框架階段，落后于國內企業規范和國際上有關內部控制規范。
（五）內部控制目標異同 企業規范認為內部控制的目標有五個，分別為：合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展；單位規范認為內部控制的目標有四個，分別為：合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全完整、財務信息真實準確，提高公共服務的效率和效果。通過比較發現，兩規范都承認內部控制的合規性、資產安全性、信息真實性、經營（或公共服務）有效性四目標。不同的是，單位規范沒有提出發展戰略目標，這種規定一方面借鑒了1999年美國審計總署（GAO）修訂的《聯邦政府內部控制準則》的做法，另一方面也是現階段我國行政事業單位內部控制的現狀所決定的。與企業內部控制相比，不論是在理論研究方面，還是在實務操作上，我國行政事業單位內部控制還處在一個起步階段，內部控制目標不宜定得太高，以免脫離實際。
（六）遵循原則異同 兩規范都認為建立并實施內部控制應遵循制衡性原則、重要性原則、適應性原則以及成本效益原則四個原則。不同之處有二：一是企業規范還提出，企業內部控制首先應遵循全面性原則，而單位規范無此原則。根本原因在于兩規范對內部控制的概念認識不同。企業規范強調進行全面風險管理，必然應遵循全面性原則，而單位規范提出僅僅對經濟活動的風險進行防控，所以無須有此原則。二是單位規范僅僅提出了四原則，沒有進行解釋和說明；企業規范提出了五原則，并在第一章第四條對各原則進行了較詳細的解釋，保證了對內部控制原則的正確理解和把握。例如企業規范認為全面性是指內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。
（七）內部控制措施異同 兩規范都提出了七個措施，而且都提出了不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制五個措施。不同之處如下：（1）部分措施名稱不同，但內容并無實質區別。如企業規范的“不相容職務分離控制”和單位規范的“不相容崗位分離控制”，都是強調要劃分職責權限，實施分離措施，形成各負其責、相互制約的工作機制；企業規范的“授權審批控制”和單位規范的“內部授權審批控制”，都是要求要明確內部授權審批的范圍、權限、程序、責任等；企業規范的“財產保護控制”和單位規范的“資產保護控制”，都是要求建立資產日常管理制度和定期清查制度，采取各種措施，確保資產安全完整。（2）單位規范提出了業務流程控制措施，而企業規范沒有；企業規范提出了運營分析控制措施，而單位規范沒有，企業內部控制的經營有效性目標和發展戰略目標決定了對企業的運營（生產、購銷、投資、籌資、財務）進行分析和控制的必要性。（3）部分措施名稱相同，但內容有一定區別。如兩規范都提出了預算控制，但區別有二：一是企業規范根據其內部控制的概念以及全面性原則，要求企業實施全面預算管理制度，預算控制的范圍廣；而單位規范的預算控制主要強調對經濟活動進行預算約束，實現對經濟活動的風險控制，預算控制的范圍較窄。二是企業預算控制環節涉及到預算的編制、審定、下達和執行程序；而行政事業單位預算控制的環節要多得多，不僅包括預算的編制、執行，還包括分析、調整、決算編報、績效評價等環節。（4）企業規范明確提出了針對個人的績效考評控制措施，并明確其內容包括建立和實施績效考評制度、科學設置考核指標體系、對員工定期考核和客觀評價；而單位規范沒有單獨提出績效考評控制措施，而是將其納入預算控制措施，且側重于對單位預算支出的績效評價，忽略了人是內部控制環境中一個最活躍的控制因素，科學的績效考評制度對內部控制至關重要。（5）關于會計系統控制。單位規范在第14條規定，“要求單位建立健全本單位會計管理制度，強化會計人員崗位責任制，規范會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和會計報告處理程序，加強會計檔案管理。”與企業規范相比，單位規范中的會計系統控制措施不夠完整、不夠具體，對行政事業單位的內部控制建設不具有實際指導作用。（6）關于信息技術控制。企業規范延續了美國COSO和ERM的基本理念，將信息技術作為內部控制的一個要素——信息與溝通，在企業規范第五章加以闡述，并且專門出臺了《企業內部控制應用指引第18號——信息系統》進行具體規范；而單位規范在第一章第六條將信息技術作為“信息與溝通”要素的組成部分，但在第二章第十四條又將信息技術作為一項控制措施納入了“控制活動”要素，從而出現了兩要素內容的交叉，與國際慣例不符。而且單位規范僅僅用131個字來描述信息技術控制，對信息技術的重視程度遠遠不夠。
（八）內部監督要素異同 兩規范都提出了“內部監督”要素，并專門用一章的篇幅來闡述其內容；都提出要制定內部控制評價制度，對內部控制的有效性進行評價，并形成書面報告；接受注冊會計師審計的行政事業單位或企業，接受委托的會計師事務所都應當對其內部控制的有效性進行審計，并發表審計意見或出具審計報告；內部控制評價方法都有穿行測試、實地查驗、問卷調查、抽樣和比較分析、專題討論六大方法；兩規范都提到對發現的內部控制缺陷，應當分析產生的原因，提出改進方案。兩規范的不同之處如下：對于內部監督要素，財政部門不僅出臺了企業基本規范，而且單獨出臺了《企業內部控制評價指引》進行詳細闡述；對行政事業單位，僅僅出臺了單位規范，而且還未正式公布實施，可見行政事業單位內部控制規范體系的建設才剛剛起步，而企業已基本建立起完整的內部控制規范體系；企業的內部控制評價方法除上述六大方法外，還有個別訪談法，而單位規范沒有；企業規范及《企業內部控制評價指引》規定了內部控制缺陷的概念和分類；單位規范僅僅提到內部控制缺陷，既沒有進行概念鑒定，也沒有對缺陷進行分類；單位規范在第六十一條要求財政部門對本行政區域內各單位內部控制的建立和執行情況進行監督檢查，還要求審計機關對各單位的內部控制有效性進行審計并發表審計意見，從而通過外部監查來促進行政事業單位加強內部控制建設；企業規范規定，內部控制評價報告應當報經董事會或類似權力機構批準后對外披露或報送相關部門；而單位規范規定，行政事業單位的內部控制評價報告經單位負責人簽字后應當報送同級財政部門。
二、行政事業單位規范完善建議
（一）整合并完善單位規范整體框架 方法有二：一是借鑒企業規范做法，采用基本規范+配套指引+內控解釋的模式。將現行單位規范的名稱改為《行政事業單位內部控制基本規范》，內容應簡化，字數應減少，主要為行政事業單位的內部控制建設提供一個整體框架；配套指引規范具體的控制活動、內部控制評價和內部控制鑒證；對內部控制建設過程中出現的新問題可采用內部控制解釋來進行補充。此模式的優勢是形成較完整的、和企業相匹配的行政事業單位內部控制規范體系，同時也便于會計人員接受和理解。二是仍采用現行模式，但要按五要素的順序來編寫單位規范。第一章是總則；第二章是內部環境要素，側重闡述組織架構、人力資源、社會責任和單位文化；第三章是風險評估，在原條款的基礎上增加風險評估的方法和措施；第四章控制活動，將單位規范中的第三章至第九章納入即可，作為體現行政事業單位內部控制特色的章節；第五章是信息與溝通，將原信息技術條款納入并補充溝通的內容；第六章將原來的“評價與監督”改為內部監督，并補充內部控制缺陷的概念和分類。此模式的優勢是單位規范的整體結構更簡單，層次更清晰，內容更豐富，更具有可操作性，但同時會帶來單位規范字數和內容的膨脹以及與其他法規的交叉重復。
（二）明確行政事業單位內部控制責任主體 無論是中外企業內部控制規范，還是國際的政府部門內部控制規范，都明確了內部控制的控制責任主體?？芍苯硬捎梅薪。?010）的做法，將行政事業單位內部控制定義為：由行政事業單位決策層、執行層、監督層和全體工作人員共同實施的、旨在合理保證實現行政事業單位控制目標的過程。
（三）統一兩規范中內容相同但名稱不同的控制措施稱謂 由于企業規范出臺時間早、影響范圍廣，建議單位規范和企業規范保持一致，具體就是把“不相容崗位分離控制”改為“不相容職務分離控制”，變“內部授權審批控制”和單位規范的“授權審批控制”，變“資產保護控制”為“財產保護控制”，如此，既可以避免無謂的歧義，又有利于會計人員快速接受和掌握。
（四）重視內部環境在內部控制中的基礎性作用 美國等西方國家以及有關國際組織很早就意識到內部環境對內部控制的重要性，1992年的COSO報告、1999年的《聯邦政府內部控制準則》、2004年ERM框架和《公共部門內部控制準則指南》都一致認可了內部環境的基礎性地位，認為內部環境的好壞直接決定了內部控制的整體有效性。我國企業規范也借鑒了美國的做法，將內部環境作為內部控制的首要要素，并出臺了《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》、《企業內部控制應用指引第3號——人力資源》、《企業內部控制應用指引第4號——社會責任》、《企業內部控制應用指引第5號——企業文化》來進行補充規定。
（五）確定信息技術的歸屬，提高對信息技術的重視 單位規范可和企業規范以及美國COSO和ERM做法保持一致，將信息技術從控制措施中剔除，單獨另起一章或一節對信息技術進行規范。同時，可借鑒企業規范或美國的做法，加大對信息技術控制的研究力度。
[本文系2012年河南省軟科學研究計劃項目“對河南省上市公司實施《企業內部控制應用指引》的研究”（項目號122400450380）和2012河南省教育廳科學技術研究重點項目“對我國企業內部控制規范體系的研究”（項目號12A630076）階段性研究成果]
