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財務審計方案范文1
關鍵詞:財務會計;財務審核制度;問題;優化方案
隨著企業規模的不斷擴大，現有的財務會計審核制度已經無法滿足企業的發展需求。在新形勢下，我國企業不僅要解決財務審核制度中存在的問題，還需養加強財務審核人員培訓，提高財務審核人員的專業性和綜合素質，最終實現財務審核目標，提高企業的經濟效益。
1.財務會計財務審核制度中存在的問題分析
1.1假賬
目前，企業財務審核已經成為財務會計工作中不可或缺的部分，但是財務審核涉及到的內容非常多，這在一定程度上加大了財務審核的難度，導致財務審核相關問題的出現。在企業財務審核工作開展的過程中，假賬是經常出現的問題之一，假賬問題的出現不僅提高了企業的運營風險，也阻礙了企業的快速發展。當然，導致假賬問題出現的原因非常多，其中最主要的原因就是利益驅使。很多企業管理人員以及財務審核人員會受到利益的影響，篡改財務信息，從中獲得非法利益。很多企業為了偷稅漏稅會在財務報表上進行修改，這種行為屬于違法行為，損害了國家利益。
1.2漏賬
企業為了提高自身在社會上的競爭力，提高內部經濟效益，企業會不斷擴大規模，增加業務項目。但是，在企業擴大規模的同時企業會面臨很多新增加的財務問題，這就很容易導致企業財務賬目混亂，導致漏賬問題的出現。漏賬屬于企業財務人員的失職，財務人員沒能及時適應企業經營模式，未能將企業全部財務信息納入到財務賬目中，給企業經營發展帶來不利影響。
1.3改賬
改賬也是企業經常出現的財務問題之一，改賬具有一定的目的性，財務人員會通過改賬的方式來造假。目前，從企業現有財務人員結構來看，很多企業缺乏專業的財務人員，現有的財務人員缺乏實踐經驗，而且財務人員的綜合素養不高，無法在財務審核中體現出企業真實的財務狀況，甚至還出現了欺瞞的現象，最終從中獲取一定的利益。改賬不僅損害了企業員工的利益，也損害了整個企業的利益。
1.4錯賬
目前，很多企業為了降低運營成本，會聘請一些剛從校園走出來的財務專業學生，這部分財務人員缺乏實踐經驗，無法根據企業的實際情況開展財務審核工作，導致企業財務審核工作過于形式化，無法在企業經營發展中起到實質性作用。除此之外，還有部門企業將財務審核工作交給公司，但是公司根本不了解企業的實際狀況，這必定會提高企業財務工作風險。企業財務審核人員的專業性對企業財務審核數據的真實性和準確性有較大影響。企業經營活動的任何環節都對企業未來的發展有著至關重要的影響。錯賬問題的出現不利于企業的發展，會給企業帶來巨大的經濟損失。很多財務人員在開展財務工作時態度不嚴謹，不夠認真細心，很容易出現錯賬的問題。錯賬問題實際上是可以避免的，這就要求企業財務人員在開展財務工作時認真負責，端正自己的工作態度，從企業的利益出發，維護企業的正當利益。
2.財務審核在企業財務管理中的作用
2.1降低企業運營風險
企業財務審核工作的開展可以降低企業的運營風險，企業財務審核必須結合企業內部實際情況開展財務監督和核算工作。在開展財務審核工作之前，財務審核人員必須對企業的審核問題進行分析研究，并降低外部因素對財務審核的影響，找出財務審核中存在的問題點，有針對性的采取調整對策。企業財務審核人員必須對財務審核工作有正確的認識和理解，預知企業在經營發展中可能出現的風險，并增強預防意識，采取防范對策。企業在經營發展的過程中，經營風險是不可避免的，但是企業能做到的是將風險降到最小并增強風險防范意識，降低企業的損失。企業財務人員需要對企業經營發展過程中的風險進行分類，并結合實際情況合理制定風險防范方案。
2.2提高企業經濟效益
企業開展財務審核工作的目的之一就是降低企業的運營風險，提高企業的經濟效益。在企業發展過程中，財務審核工作有著不可替代的作用。財務審核工作的開展可以監督企業經營中的各項活動，只有保證財務審核工作能夠落實到實處，才能發揮出財務審核工作的作用，使企業的財務預算更加準確合理，保證財務報表數據的真實性和準確性，才能提高企業的經濟效益，最終實現企業的發展目標。在企業發展過程中開展財務審核工作可以讓企業管理者及時掌握企業財務狀況，為企業管理者作出決策提供依據，明確企業發展目標和方向。企業開展財務審核工作可以加大企業的財務控制力度，通過開展財務審核工作也可以讓企業財務人員及時發現財務工作中存在的問題，保證企業的長期、穩定發展，提高企業的管理水平。既然財務審核是企業財務管理中不可或缺的部分，只有保證財務審核工作的科學性，才能保證企業財務管理的科學性，推動企業的發展。
3.財務會計賬務審核制度的優化方案
3.1合理利用計算機技術
在很長一段時間內，企業財務會計工作都是采取手工記賬的方法。但是，手工記賬的方式不僅效率和質量比較低，而且會消耗大量的人力和物力。除此之外，紙質版財務信息在保管上難度也比較大，很容易出現財務信息丟失或者被損壞的問題，給企業帶來巨大的經濟損失。隨著社會的快速發展，計算機技術也得到迅猛發展。如今，計算機技術已經廣泛應用于企業財務核算中，但是新型財務核算模式并未完全取代傳統的財務核算模式，而是二者結合在一起，計算機技術在企業財務核算中的應用不僅節省了大量人力和物力，也提高了財務核算質量和效率，更好的保證了財務核算數據的真實性和準確性，避免出現財務信息不完整的問題。企業財務人員在建立電子版財務報表檔案的同時，也需要加強手工財務報表管理，設置專人開展手工報表對賬工作，而且手工記錄的數據必須清晰，完整，不能出現任何差錯。企業財務人員在整理好財務報表后需要交給財務管理人員確認簽字，避免中間環節出現錯誤。企業財務人員必須提高專業水平，能夠熟練的操作計算機設備，發揮出計算機技術在財務核算中的作用。
3.2健全企業財務制度
無論企業規模大小，企業都必須在經營發展到過程中健全企業財務制度，而且企業的財務制度必須科學，合理，正規化，企業財務制度必須建立在國家法律法規的基礎之上，緊跟時代步伐，規范企業財務人員行為，為企業財務審核工作的開展提供制度保障，提高財務審核人員的工作質量和效率，提高財務審核人員的專業水平。企業財務審核人員在編寫財務報告時不能添加人為因素，也不可以偽造數據和信息，必須保證財務報告的真實性。企業財務管理部門必須發揮出監督和管理的作用，要求企業財務人員嚴格按照流程開展財務審核工作，保持嚴謹的工作態度，從企業的實際情況出發，合理制定財務審核方案。要想實現企業財務審核目標，企業就必須認識到開展財務審核工作的重要性，設置獨立的財務部門，并明確財務人員的工作職責，把財務審核職責落實到每一個人身上。企業還需要在財務人員內部健全并完善獎勵和懲罰制度，對于表現優秀的財務人員給予一定的物質獎勵和精神獎勵，提高財務人員工作的熱情和積極性。企業還需要多關注財務人員的工作，多與財務人員進行溝通交流，減輕財務人員的工作壓力，讓企業財務人員能夠把全部精力投入到本職工作中。
3.3做好每筆賬
很多企業財務人員為了方便日常財務工作，會將企業報表儲存到一定數量后統一進行整理，但是這樣的信息處理方式很容易導致財務報表出現錯誤，出現錯記或者漏記的問題。針對這一問題，企業財務人員必須及時記錄每一筆賬目。當然，匯總工作也是必不可少的，企業財務人員可以定期開展數據匯總工作。企業財務工作一定不能拖延，必須做到及時，準確。
3.4加強企業財務人員培訓
企業財務人員的專業性和綜合素質對于企業財務審核工作成效有較大影響。對此，企業必須認識到加強財務人員培訓的重要性，加大財務人員培訓方面的資金投入，不定期開展專業化培訓，豐富人員培訓形式，也可以不定期派遣財務人員外出參加專業化培訓，豐富財務人員的實踐經驗，提高財務人員接受新知識和新事物的能力，進而提高財務人員的專業性和綜合素質，更好的滿足企業財務審核工作需求，提高企業財務審核水平。除此之外，企業要給財務人員一定的管理和參與權限，積極參與到企業管理中，為企業管理人員提供可行性意見，共同為公司的發展努力，貢獻出自己的力量。
4.結語
企業財務審核工作已經成為企業管理工作的重中之重，企業財務審核工作的開展可以及時發現企業財務會計工作中存在的問題，也可以為企業管理者作出決策提供依據。對此，企業必須認識到開展財務審核工作的重要性，明確財務審核工作的方向和目標，有計劃性的開展財務審核工作，避免盲目。在新形勢下，要想實現企業財務審核目標，企業就必須豐富財務審核形式，把原有財務審核模式和新型財務審核模式結合在一起，提高企業財務審核水平，進而提高企業的社會競爭力和經濟效益。企業需要設置專門的財務部門，并聘請專業的財務人員，定期開展財務人員培訓，豐富財務人員的專業性和綜合素質，更好的滿足企業財務審核工作需求。企業要明確財務人員的工作職責，企業財務人員也要增強責任心，在開展企業財務審核工作的過程中保持嚴謹認真的工作態度，避免錯記和漏記等問題的出現，保證財務報表數據的真實性和準確性。企業還需要健全財務審核制度，為企業財務審核工作的開展提供依據和保障。
參考文獻:
［1］郝小改.財務會計賬務審核制度中的問題與優化途徑分析［J］.中國集體經濟，2016，(19):125－126.
［2］唐琳.Z鉆采院預算管理研究［D］.大連理工大學，2016.
財務審計方案范文2
針對項目工程的財務審計，一般是對項目工程的前期、實施階段以及竣工階段的工程造價和投資計劃、工程變更情況和實際資金使用情況以及工程的最終造價等相關的財務資料與實際情況進行審計監督。
工程成本就是整個工程項目的各個環節中所有人力、物力所產生的花費的總和。工程成本管理簡單來講就是對這些成本費用進行的預測、計劃、組織、協調與控制的一系列的活動。進行工程成本管理的目的主要體現在兩方面：一方面是盡可能地降低成本費用；另一方面則是盡可能的實現成本目標和經濟效益最大化。
工程成本管理貫穿于整個工程管理的全過程，從中標簽約、前期準備到現場施工，最后到竣工驗收，每一部分涉及到成本的耗費，也就存在成本管理活動。
二、財務審計在工程成本管理中的地位和作用
1.財務審計在工程成本管理中的地位
財務審計本身就是一種對工程項目的財務情況進行監督的手段，是工程成本管理不可或缺的一個重要環節，有著重要的地位。
一方面，財務審計是對工程項目中涉及的各項財務報表、數據以及等財務制度等各方面進行加以審核監督，這就需要它必須要由一個獨立的部門和機構來進行，也只有作為第三方的專門的審計機構和人員才能夠客觀、公平地對工程成本的情況做出評價，并給出反饋和建議，有助于對工程成本做出合理的調整和有效地控制，對成本管理發揮著重要的作用。審計的這種獨立性就顯示出了其在成本管理中的重要性。
另一方面，財務審計無論在任何項目當中都需要相應的法律法規作為依據，當前在審計工作方面，我國已有對應的《審計法》和《注冊會計師法》，對審計工作進行了定義和審計內容的明確。在這種前提下，財務審計在對工程成本進行監督和管理時，有章可循、有法可依，可以使工程成本管理更加正規化、制度化和法律化，也使得工程建設單位更加重視審計工作，不斷提升審計在工程成本管理中的地位。
審計單位的獨立性和審計意見的有效性、以及審計工作的法制化都決定了財務審計在工程成本管理中占有舉足輕重的地位。
2.財務審計在工程成本管理中的作用
正如上文給出的工程成本管理的內涵所說，任何的工程項目最終追求的始終是能夠為國家或者社會帶來的經濟效益，而工程項目中的財務審計可以通過其對整個工程在造價、投資、過程以及結算方面的有著控制的監督作用，能夠有效反映出項目的社會和經濟效益，對工程各階段的成本管理有著重要的作用。具體可以從工程的前期、實施過程以及竣工等各個階段以及整個工程成本管理中得到體現：
（1）在工程項目前期
在工程項目的施工準備階段，財務審計人員根據國家對于建設和審計方面相關法律法規和工程相關規定和規范，結合項目所提供的工程設計資料和相關合同進行工程預算審計。對工程進行預算審計是工程前期準備工作中的重要一環，通過預算審計可以講工程造價控制在能夠滿足設計需要的概預算范圍內。同時通過審計可以針對不同的階段的工程資金投入制定相應的計劃，可以很大程度上減少不合理預算、無計劃資金投入帶來的資金浪費和可能出現的資金周轉問題，從而實現節約成本和提高資金的使用效益的目的。
（2） 在工程項目實施階段
在工程項目的施工階段，工程項目的實際資金投入和使用以及預算計劃實施情況等可以通過動態的財務審計進行有效的監控。同時工程的具體實施不可能與計劃完全相符，在過程當中，可能會出現由于突況、設計變更、項目負責人要求等原因而出現工程變更，隨之帶來的就是在投資預算以及成本變動。財務審計可以講這些變更情況進行記錄和核實，一方面可以作為最?K決算審計的真實有效的財務依據；另一方面也可以對當下的工程進度、資金投入和成本調整重新實施監督和控制?？梢钥闯觯攧諏徲嬙谑┕み^程當中實施動態的監督控制，可以及時有效地應對工程變更帶來的成本變化，從而加強了對工程成本管理的力度和及時性以及有效性。而在沒有變更的情況下，也能夠有效監督預算實施情況，避免不必要的成本增加。
（3）在工程項目竣工決算階段
工程項目的竣工決算就是對整個在工程的經濟效益的反映，主要是將工程前期的概算和預算與施工過程當中實際的資金使用進行對比分析，以確定工程的最終造價和實際成本效益?？⒐Q算階段的財務審計，就是工程竣工后的圖紙、變更材料以及在工程合同單價外的單價和施工材料的價格動態變化等各方面的審核，以保證其真實性。準確性和有效性，避免出現成本誤差，保證工程項目的成本效益，有效提高整個工程成本管理水平。
（4）對整個工程的成本管理
項目工程一般具有較大的時間跨度，過程漫長、多方參與，其中涉及到資金的環節和部分也非常多，在項目工程中往往很容易滋生腐敗現象。通過有效的財務審計一方面可以起到監督和震懾的作用，使得很多企圖投機的人員打消念頭；另一方面，一旦出現腐敗情況，通過財務審計可以很快發現，并采取相應的責任追究和賬款追回，以此可以有效避免或減少由于違規違法行為造成的資金損失和成本虧損。同時，財務審計不僅能夠進行財務成本方面的監督控制，對于工程管理中一些由于不合理的管理行為以及成本管理中的一些失誤，也可以及時發現問題并進行建議反饋，使錯誤能夠及時糾正，從而一方面避免可由于管理失誤而帶來的成本增加或者資產損失問題；另一方面也可以優化工程成本管理，提升其管理效率。
三、加強工程項目財務審計成本管理作用的建議
通過對財務審計在工程成本管理中的地位和作用進行分析，可以發現財務審計對降低工程成本支出，提升工程成本效益有著重要意義。因此，本文對進一步加強財務審計在工程成本管理中的作用，提出了以下幾點建議：
1.做好工程前期審計工作
在整個項目的開初，審計人員就要提前做好準備，在招投標階段就對招標文件等進行嚴格的審查，盡可能地確保招標文件符合標準和規范，避免招標文件出現不合理之處，給后期帶來成本預算或者核算困難；同時對于標底工作也不能忽視，要保證標底價格的合理性和準確性。在項目準備階段對過程的招投標過程加強審計，一方面可以有效降低可能出現的工程造價成本風險；另一方面也可以有效控制，甚至大幅降低整個工程的造價。
2.制定切實可行的財務審計計劃和方案
正如上文所說，項目工程的具體實施和實踐過程不可能完全與計劃保持一致，其中難免遇到各種突發或者其他情況。因此，財務審計人員在制定財務審計計劃和方案時，一方面要結合工程建設的實際情況，制定符合要求和能夠實現財務審計目標的、具有針對性的計劃和方案；另一方面，財務審計人員要根據需要，進行動態的跟蹤審計，并隨時作出方案調整，確保審計審計人?T的監督指導工作能夠具備及時性和有效性，使審計工作能夠順利開展，充分發揮其對工程成本管理工作的有效作用。
3.建立高效的信息化的財務審計體系
對審計工作進行信息化建設，可以有效提升財務審計工作的質量，提升其準確性。財務審計人員作為在工程項目中的中立成員，必須要保證做到公平和公正，在違背保密原則的情況下，將財務審計的工程審計結果公布到相關人員建立和所在的信息平臺上，各個工程相關部門都可以進行查看，能夠最大程度上做好工程項目和成本管理的監督。同時，也能夠隨時核實財務審計是否準確，避免審計出現失誤，能夠大幅度地提升財務審計的質量和水平，也更能夠對成本耗費和管理進行有效監督。
財務審計方案范文3
就西方內部審計來說，內部審計的發展經歷了三個階段，在不同階段具有不同的職能。在內部審計開始的階段，由于企業經營層次增多，規模擴大，企業管理層關心的主要是企業財務收支的合規性及財務報表的真實性，以監督各級組織財務收支活動為目的的審計活動更多的是為了查錯揭弊。隨著審計理論的發展、經驗的豐富及環境的要求，現階段的財務內部審計主要有以下職能：首先，是經濟監督職能。監督職能是指以財經法規及制度規定為根據，對審計主體經濟活動中的財務收支及其他事項實施評價和檢查，從而確定并衡量其會計資料及其他資料是否真實、正確，其所記載的經濟活動及收支狀況是否合理、合規、合法、有效，檢查經濟主體是否正常履行經濟責任，有無損失浪費及違法違紀現象等行為。通過追究經濟責任等方法，達到督促被審單位遵守財經紀律、改進管理方式、提升經濟效益的目的。其次，是經濟評價職能。在經濟監督職能發展的基礎上，產生了經濟評價職能?，F代企業財務的內部審計，評價職能已經擁有不可或缺的地位，內部審計就是要在完成監督職能的過程中實現經濟評價職能。經濟評價就是利用審核檢查，確定被審主體的預算、方案、計劃及決策的可行性，經濟活動是否依據之前的目標及決策進行，內部控制制度是否完善有效，經濟效益的高低優劣，從而更加結合實際地提出建議和意見，改善企業的經營管理，提升經濟效益。
二、我國企業財務內部審計存在的問題
（一）無法全面認識內部審計的工作調整
在我國企業財務內部審計工作中，由于缺少相應的財務審計章程，大部分工作實際上都是圍繞企業的發展需要做出財務方面的調控。因此，大多數企業都沒有真正認清企業財務內部審計工作的范圍，更有甚者將其認定為專門挑毛病的工作，從而造成財務審計工作受排斥的現象，嚴重制約了財務內部審計工作的正常開展。從原則上來說，企業的財務審計部門應該是一個具有很強獨立性的組織機構。但我國企業員工的調動缺乏嚴謹性，造成了內部財務審計在工作調整上也存在嚴重的隨意性。其他部門若是人手不足，很容易從審計部門臨時調派，致使審計人員在尚未掌握現有工作運作狀況的情況下，就更換了人員，這使得很多財務內部審計工作都缺乏連續性，難以發揮職能。
（二）企業財務的內部審計范圍被制約
我國的企業財務內部審計工作更多的是傾向于財務會計工作，這也就意味著財務內部審計工作衍變為財務工作的一個分支，完全忽視了內部財務審計工作應當具備的獨立性。另外，服務意識是很多企業財務內部審計工作所缺乏的東西，內部審計人員的工作能力不足，再加上缺少領導的支持，發展緩慢便成了企業內部審計部門不可避免的道路。
（三）內部財務審計工作在企業中的定位錯誤
審計部門是直接隸屬于企業董事會下的部門，承擔著為領導決策提供支持的重要責任。完整的財務審計工作應該貫穿于企業經濟活動的事前、事中及事后。審計部門在事前就對企業的經濟活動給出意見參考是很重要的，這樣可以更容易優化企業經營效率、提升經營管理水平，從而保持企業的競爭優勢，但這也是被絕大多數企業審計工作所忽略的部分。另外，很多內部審計人員都是在整體工作完成調整后，對企業發生的財務收支及其他情況實施報告的，這對財務政策及企業的發展已經很難起到重要作用了。上述種種情況的發生，都是因為財務審計并沒有在工作設置上得到良好的支持，這樣企業財務內部審計工作自然受到嚴重阻礙。
三、加強企業財務內部審計的對策
（一）明確財務內部審計工作的職能及作用
現階段，我國企業財務的內部審計工作大體上是和其他部門共同調控的，應在企業發展的過程中加強企業整體性的調控，這樣不僅能在強化企業財務內部審計的過程中促進企業的經濟發展，更能完善企業的現代化經營管理。因此必須在完善企業內務財務審計的基礎上，注意促進企業的整體性能。這樣可以重新還原財務內部審計工作的職能，并體現于整體財務調控中。在強化企業財務審計職能的過程中，不僅要對調整方案做出一定的測評，更要注意完善企業的治理結構并加強風險管理方面的調控，凝聚所有財務審查的力量，促進公司成員與企業的共同發展，完成財務內部審計人員的角色轉換。
（二）提升企業內部審計工作人員的地位
在企業內部，審計機構的設置不僅要與其他部門平行，更要依據企業的發展情況，使其所擁有的權利地位略高于其他部門，這樣能更有效地對各部門實施監督、控制企業的經濟開銷，直接促進企業的發展。因此，要想提高經濟效能、調動企業的發展，必須尊重企業內部的審計人員，合理進行管理與定位，才能最終將企業內部的整體調控實施到底。結合企業內部財務審計的工作特性，拓寬企業內部財務審計的工作空間及發展空間。
（三）改善企業財務內部審計的方式和方法
在強化企業財務內部審計職能的過程中，不僅要對審計人員的地位做出正確評估，更要進一步完善內部財務審計的方式和方法，這樣一方面可以順利地將內部財務審計工作進行下去，另一方面可以發揮經濟監督的作用，為企業內部調整及企業發展貢獻力量。在對內部財務審計方法做出調整的時候，必須進行創新，合理安排事前、事中及事后審計，對大的項目群體及小的項目要合理地實施整體審計，實現合理分配的目的。對于企業來說，這樣能更好地在審計當中早發現問題，予以及時解決并給出相應的建議及意見。在恰當分析企業的調控與發展的情況下，能夠更快地建立健全各項制度，把經濟管理中出現的問題處理在萌芽階段。
（四）全面提升內部財務審計隊伍的素質
財務審計方案范文4
農村財務審計工作在農村財務管理工作中的重要地位不言而喻，關系到我國農村經濟的健康發展。為了更好服務“三農”，促進農村經濟健康發展，進一步做好農村財務審計工作十分關鍵，本文主要總結了當前農村財務審計工作存在的問題，并提出了對策分析，僅代表筆者個人觀點，希望可以引起相關部門的重視，也希望大家可以提出寶貴的可行性意見。
關鍵詞：
農村財務審計；農村經濟；問題；對策
伴隨著我國農村經濟工作的不斷推進，我國在農村經濟發展方面已經取得了一些喜人的成績，但是客觀的來講我國在農村經濟發展的過程當中也還是遇到了一些亟待解決的難題，需要得到相關部門的重視并提出解決辦法，才能保證我國農村經濟的健康發展。加強農村財務審計工作，強化農村財務審計手段，規范農村財務審計程序，有利于規范農村財務管理，進一步鞏固和發展農村經濟，便于實現農村管理更加規范化，促進農村經濟健康發展，有利于農村社會和諧穩定。
1農村財務審計存在的問題
1.1農村審計隊伍綜合素質有待提高農村財務審計團隊綜合實力的高低決定著農村財務審計工作的質量和效率，但是當前我國農村財務審計工作團隊存在業務能力不強，綜合實力有待提高的局面。很多村里的財務審計人員對于業務不熟練，工作責任性也不強，學習意識也不高，不愿意提高自己，業務能力和綜合素質都有待提高，希望可以引起農村財務部門的注意，為農村財務審計工作負責。
1.2財務賬目混亂當前農村財務審計還存在賬目不健全、賬目內容混亂不清，記賬不及時以及不規范等現象，嚴重影響農村審計工作的正常開展，也給下一步農村財務管理工作帶來重重困難。
1.3調查取證難農村財務審計工作還有一個關鍵環節就是對以往賬目的檔案管理，這個工作也十分關鍵，但是當前農村對于財務賬目的管理工作也不盡人意，存在組織檔案管理的不健全,給農村財務審計和農村財務管理工作也帶來一些麻煩。比如如果審計工作涉及到一些往年或者是年份相對比較久遠的賬目，就會發現有些財務賬目資料不全，有的甚至已經丟失，造成審計困難，無法取證。
1.4審計程序有待進一步規范農村財務審計工作是一項比較繁瑣和復雜的工作，涉及到的內容較多，在實際開展工作之前一定要制定一套詳細的實施方案和辦法再實際開展審計工作。但是當前很多村子在開展農村審計工作之前都沒有做好這個準備，甚至是一些審計報告、審計通知書等資料都沒有參照國家標注執行，實在是應該引起注意，規范自己的工作行為。
2進一步做好農村財務審計工作對策
2.1積極改善審計環境，提高審計隊伍綜合實力積極做好農村財務審計工作，提高農村財務審計地位。要以加強農民負擔專項審計為突破口,充分利用與紀檢、監察等權威部門建立起來的業務工作關系,積極主動地配合查處案件,調解糾紛,盡職盡責地完成黨政領導和有關部門交辦的各項任務,取得他們對農村審計工作的重視和支持。通過努力,逐步改善審計工作環境。要做好農村財務審計團隊建設工作，定期組織脫產培訓，給大家創造學習和進步的機會。通過培訓不但可以提高大家的業務能力，思想更加積極向上，還可以鼓勵大家愛崗敬業，樂于奉獻，為我國農村財務管理事業貢獻力量。通過培訓，也是給大家搭建了一個溝通交流的平臺，培養大家團隊合作意識。
2.2嚴肅農村財務記律問題，將財務審計結果公開化農村財務審計紀律問題是大問題，一定要嚴肅起來。建議審計結論做出后，鄉鎮要按照積極穩妥的原則，將審計結果經鎮農村財務審計工作領導小組審核同意后，進行公開。審計結果可在各村公開欄上進行公布，也可以在在黨員會、村民代表會議上進行公布。公布后要認真聽取群眾意見，接受群眾監督，杜絕違規行為的發生，保證農村財務管理工作的健康發展，維護審計工作的權威性。
2.3采取定期審計與不定期審計，專項審計與綜合審計相結合的審計方式定期審計是指利用每年冬春農閑季節對農村財務進行審計，每年對全鎮1/3的村莊進行審計，3a全部村莊輪流審計1次。不定期審計是指針對群眾反映強烈的問題隨時進行的審計。專項審計是指針對某1個問題進行的審計。
2.4突出審計當前農村出現的帶普遍性的熱點、難點問題不管是采用哪種審計方式，審計都要有所選擇和側重點。隨著社會和經濟的發展，可根據農村村委換屆，進一步開展以干部任期目標和離任審計為重點的農村集體經濟審計。
參考文獻
[1]敖力布,王月英.農村財務審計中存在的問題及對策[J].前沿,2001(06).
財務審計方案范文5
關鍵詞；職能；企業財務；審計；發展；轉變
一、財務審計職能
(一)監督職能的實施
企業內部財務審計制度的有效實施，離不開企業的監督。首先，應對其經濟活動的合法性進行監督。在進行審計過程中。要監督其經營活動是否符合國家的相關規定，對于企業的方針、政策及工作程序進行必要的監督，進而保證經濟運行的通暢。其次，對企業經濟活動的真實性實行必要的監督。在進行審計過程中應考察其財務收支統計是否真實，進而保證審計結果的真實。再次，對經濟活動有效性進行監督，最后監督企業是否履行其經濟責任。
(二)評價職能的實施
首先，應對企業內部控制進行評價。內部審計工作是內部控制系統的一個重要環節，能夠有效控制其他要素。為實現內部的有效控制，應加強對薄弱環節的內部控制。其次，對企業的經濟理論研究效益和社會效益做出公正的評價。應加強對企業財務收支狀況和生產經濟活動的審計。對企業的業績做出客觀、公正的評價，通過對影響企業經濟發展的因素進行分析，制定相應的對策。推動企業的發展。
二、存在的問題
(一)企業財務審計缺乏獨立性
獨立性是內部財務審計工作的基本特征。我國企業財務審計部門由企業內部設立，因此，受本企業、本部門的直接領導，缺少有力的監督。獨立性不強，阻礙了企業財務審計作用的發揮。(二)審計范圍受限我國企業內部財務審計僅僅局限于財務會計方面的審計，財務審計的實施也是從財務這方面開始的。無論是財務審計的隸屬還是歸屬都經財務部門領導。雖然企業也進行財務與審計的分離。但在公正性方面就受到很大的質疑，因而不能有效地施展開來。而且我國企業在進行財務審計時往往只針對已發生的事件進行審計涉及面不廣。雖然我國對財務審計機構進行了改制。但財務審計仍處于較低的層次上。
(三)財務審計執行力度不夠
我國企業在財務審計方面往往有馬后炮的現象， 通常在問題出現后再進行查錯補漏工作，缺乏有效的事前預警機制。企業只有提前做好預測，才能提高管理水平，進而提高經濟效益。企業雖然在財務審計方面制定了相關的規定，但是在執行上卻缺乏相應的落實，影響了財務審計工作的有效性。
(四)缺乏高素質的審計人員，審計手段落后部分企業審計人員由于缺乏專業的培訓，在經營管理方面沒有足夠的經驗支撐，難以適應發展趨勢，進而不利于財務審計的高效實施，企業管理人員也缺乏對審計人員的重視，使其業務能力難以提高。隨著信息化管理手段的不斷運用，運用計算機技術進行財務審計工作已成為一種趨勢，部分企業審計手段落后，影響了財務審計的效果。
三、財務審計改進措施
(一)實現審計工作的獨立性要充分發揮財務審計工作的職能，有效監督企業資本運營。確保財務審計的獨立性是必不可少的。應建立相應的產權機制，使內審機構置身于產權主體的領導下，提高其權威性和獨立性，改變內審無力的局面。依據我國企業現狀，確立以董事會，監事會為主導的內審機構，有利于實現其財務審計工作的獨立性和權威性。
(二)拓寬審計范圍
要實現有效的財務審計管理，就必須拓展審計領域，不能只局限于財務會計這方面。首先，應由財務審計向管理審計方面拓展，展開對內部控制的審計。并評價其有效性。還要開展專項業務的審計，并監督其是否達到預期的目的。其次，變事后審計為事前，事中及事后相結合的審計方法，實現企業全方位、全過程的管理。這種審計方法還有利于問題的及時發現與解決，降低企業的經營成本，提高企業的經濟效益。最后，財務審計工作逐漸實現由分散式管理向行業管理轉變。設立內部審計機構和審計人員對行業進行管理，有效監督審計工作的實旋。
(三)健全財務審計機構，加大執行力度
首先，應逐漸完善財務內部審計制度。內審制度有利于提高財務審計工作的強制性和權威性，也有利于監督審計人員，保證審計工作的真實準確性，發揮財務審計工作的實際功效。其次，加強內部財務審計人員的隊伍建設。內審人員只有不斷拓寬自己的視野，才能有效地進行審計。
(四)信息化技術的廣泛應用企業在財務審計中，應逐漸轉變傳統的審計技術。采用現代化的審計手段，通過控制會計的信息系統，查閱相關的會計信息，實現多元化的審計程序，能夠高效、及時的發現財務會計中的相關問題，但是在使用網絡技術進行審計時應做好數據加密工作。還應注意防范計算機隨時出現的狀況，保證財務審計工作的有序進行。
(五)提高審計人員的素質
伴隨現代技術的不斷應用。傳統的審計方法已不能適應各種需求，這需要專業技能高、熟練掌握現代化技術的審計人員。還應加強審計人員的繼續教育，以適應不斷變化的市場環境，使其專業水平始終處于最前列。
四、以國企為例分析財務審計的改制
(一)財務審計范圍和時間段的改制
首先，對財務報表應審計的單位進行改制。現階段我國國有企業與其余企業間存在較為復雜的關系，因此在進行改制審計時應針對實際情況進行，不能漫無目的的盲目進行。其次，要對財務審計時間段進行改制。目前，在我國國有企業的財務審計中，并沒有對時間段的改制進行相應的規定。但是對股份有限公司和上市公司的審計進行具體的規定，即三年一期。國有企業的財務審計報表應依據其規定。對國有企業的財務審計進行時間段的改制。對于個別企業，還應不斷進行探索，弄清其時間段的限制。
財務審計方案范文6
關鍵詞：國有大型企業；內部財務審計；系統性；對策
一、前言
就國有大型企業來說，其內部財務審計實踐活動通常涉及到諸多方面，具體有無形資產、成本核算以及固定資產等方面。國有大型企業發展歷程當中，通常需要簽訂各種類型的合同，由于合同的合理性以及有效性會對合同的合法性造成直接影響，因此合同設計部門必須加強重視。
二、國有大型企業內部財務審計基本內容與不同層次分析
國有大型企業內部財務審計通常涉及到三個層次，同時每個層次又涉及到不同內容，具體如下：第一，基礎性的審計活動。國有大型企業成立之初，基礎性的審計活動無疑是其中最為關鍵的一種財務管理方案，在開展財務審計的基礎上，推動企業財務工作逐步走上正軌。在此環節，審計工作具體有：（1）對企業內部財務數據整體精準性和真實性進行檢查；（2）對計劃預算各項編制進行檢查；（3）對管理人員具體經濟責任進行明確限定。
第二，發展性的審查活動。國有大型企業發展高峰期，發展性的審查活動起著十分重要的現實意義，是確保企業健康發展的重要條件，具體工作內容有：（1）對企業授權體系之下的各項審批流程進行檢查；（2）對預算方案具體執行狀況進行檢查；（3）對企業內部財務制度具體執行狀況進行檢查。第三，穩定性的審查活動。國有大型企業發展成熟期，需要對其財務管理活動進行深層次統籌規劃，具體工作內容有：（1）提升財務處理指標的流程化與統一性；（2）對企業內部規章制度進行有效完善。
三、國有大型企業內部財務審計系統性對策
由于審計工作體現出模式化特征，所以本次研究活動重點介紹合同管理、費用審批與報銷以及預算管理等方面內容。
1.合同管理實踐程序
合同管理活動實踐程序中，除了要仔細審查合同表面形式之外，同時還要對合同內容進行詳細查看，檢查其內容和企業基本發展模式之間是否存在著協調性與一致性。以國有大型企業內部財務審計相關觀點作為主要視角，合同管理所涉及的內容具體有五個方面。
（1）嚴格審查經濟合同的主體資格。給予經濟合同的主體資格嚴格審查本身為國有大型企業內部財務審計活動中最為核心的內容之一，同時還是提升合同整體執行效率的基本條件。（2）嚴格審查合同的基本合法性。在特定條件之下，簽訂合同對企業短期發展起著促進作用，然而和法律法規之間卻存在著差距，因此該合同并不具備法律效力，也不利于國有大型企業長遠發展，所以必須嚴格審查合同的基本合法性。（3）嚴格審查合同條款整體完備性。合同簽訂實踐程序中，要求堅固合同雙方共同的義務以及權力，同時合同內容也要滿足合同法基本要求，所以在審查程序當中，必須嚴格審查以及管理合同條款整體完備性。（4）嚴格審查合同的整體經濟性與適用性。就合同簽訂來說，其目的以提升企業發展效率為主要目標，因此在經濟條款方面具有合理性特征，而嚴格審查合同的整體經濟性與適用性也顯得尤其關鍵。（5）嚴格審查合同定價程序、結算方案以及結算期等，是保證合同順利實施的基本條件。
2.費用審批與報銷管理實踐程序
審批與報銷均為國有大型企業內部財務管理實踐活動中的重要內容，同時還是提升企業資金運轉環節整體合理性的條件之一。就目前而言，部分國有大型企業內部財務費用在審批與報銷環節的相關程序缺乏合理性，在管理程序中也呈現出混亂狀態，以至于預算費用難以得到有效利用，使企業良性發展受到不良影響。為了處理這一難題，應當以財務審計實踐活動為基本視角，不斷優化費用審批與報銷程序，而具體實踐內容涉及到三個方面。
（1）對審批與報銷程序進行審查，查看審批與報銷程序的整體合理性。國有大型企業內部財務審批以業務審批為主，發生地包括各個部門以及分公司等，在該程序當中，重點查看業務領導執行資金審批活動時是否處于其權限范圍，同時查看其審批程序和相關制度之間是否存在著協調性，杜絕金額已經超出規定限額等情況的出現。（2）查看資金審批程序與結果的合理性。在審批與報銷程序已經完成，且未出現審計問題以后，需要財務中心開展資金終審活動。在此環節，企業內部相關部門除了要對審批手續完整性進行檢查之外，還要檢查經辦人員的審批手續是否符合文件要求。不但如此，還要對財務中心整體工作現狀進行檢查，查看其完整與否，從源頭上杜絕等情況的出現。（3）查看會計復核程序的合理性進行檢查。會計復核工作本身屬于費用報銷以及審批程序中最為重要、最后的一項操作程序，需要對相關數據的精準性、預算工作的精準性等進行再次確認。
3.預算管理實踐程序
預算管理活動為國有大型企業內部財務審計時間程序中的重點，同時還是國有大型企業得以長久良性發展的前提條件。國有大型企業正式成立之初，通常以快速發展作為其主要目標，在此環節，領導層決策的精準性以及科學性會對其發展造成決定性影響?；趦炔控攧諏徲媽嵺`活動來說，預算管理實踐內容涉及到四個方面。
（1）對預算管理相關制度的具體執行程序進行全方位監管。待預算管理各項制度正式以后，國有大型企業要全面監督分公司內部預算管理活動執行情況，查看其是否滿足合理性要求。不但如此，國有大型企業還要委派專業財務工作人員協助各部門落實管理制度。（2）開展預算流程相關編制工作的專業培訓活動。就預算編制活動來說，其流程培訓工作有助于提升預算編制整體合理性，在開展培訓活動的基礎上，使編制管理工作整體效率得以有效提升，確保國有大型企業內部部門預算工作均能做到有章可循、有理可依。（3）對預算編制活動整體合理性進行全面檢查。在預算管理實踐活動當中，檢查預算編制整體合理性無疑是其中最為核心的內容之一，通過對各部門內部預算規劃執行情況進行檢查，并查看其執行過程是否和企業發展相吻合，從而有效提升內部預算規劃整體落實度。與此同時，由于部分預算編制項目具有一定特殊性，所以還需予以開展專項審查工作，有助于提升預算編制活動的整體合理性。（4）對預算執行狀況進行全方位檢查。就預算管理活動來說，檢查預算管理狀況通常是其中最為關鍵的要素及任務，而在此環節，預算中心要以企業各部門內部預算執行狀況為重點監督對象，對其收入情況、成本狀況、實際費用以及利潤額等進行全方位審查。除此之外，對于部分特殊項目，還需要財務中心進行深入審查。
四、結束語
分析以及研究國有大型企業內部財務審計系統性對策迫在眉睫，為了達到既定的審計目標，要求國有大型企業以及相關部門嚴格把握合同管理實踐程序、費用審批與報銷管理實踐程序，同時嚴格把握預算管理實踐程序，通過對上述程序進行全方位管理以及落實，并且不斷優化國有大型企業內部財務審計系統性對策，從而有效推動國有大型企業內部財務審計實踐活動的順利展開，確保國有大型企業能夠不斷良性發展，在有效提升其經濟效益、市場競爭力的基礎上，使內部財務審計活動的整體價值能夠得以有效體現。
參考文獻：
[1]劉亞娟，龐甲文，李和美等.在新時期應如何加強企業財務審計工作[J].商品與質量.建筑與發展，2014，07（07）：1073.
