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財務風險理論基礎范文1
論文關鍵詞：上市公司；財務風險；預警模型；
一、引言
公元前3000年前，我國長江上的皮筏商人就懂得將每人的貨物分裝在幾條皮筏上，出現了“損失分擔”的風險管理雛形思想。但是當風險管理理念深入人心時，人類在財務風險和金融風險面前卻脆弱無力。根據Dun&Bradstreet(美國一家著名的咨詢公司)的記錄，美國1991年財務失敗的企業有87266家。在我國國內，截至2003年12月31日，滬深兩市共有ST公司123家(含三家純B股公司)。這些公司被特別處理的原因不盡相同，但它們大多數是由于“財務狀況異常”而被特別處理的。
二、相關理論概述
（一）財務風險的界定
財務風險是企業風險的一種，是與財務有關的風險。它通常指在現代財務管理中，特別是在企業資金的運用中，影響企業決策的種種不確定因素。筆者認為，要界定財務風險正確涵義，首先要正確理解財務風險的本質。根據馬克思的《資本論》，財務風險的本質就是資本價值形態轉化的風險。在G——W•••P••W′——G′的資本運動中，由于有對資本價值增殖的目標期望，但限于資本流通不暢、資本形態無法轉換，需要通過財務獲得貨幣用于墊支才會出現一系列財務風險的轉移和積聚。以次類推，財務風險應當是一種交換性的風險，是價值在其載體形態上轉移、變換和復位的風險。
（二）財務預警基本理論
財務風險預警是由財務危機和預警兩個詞組組成的。財務危機是指企業喪失支付能力，無法支付到期債務或費用，以及出現資不抵債的經濟現象。它是企業遭受企業財務風險的結果。但是關于企業是否處于財務危機，國內外目前沒有一種權威的界定標準。
財務危機預警屬于社會經濟預警的一個組成部分，經濟預警理論是財務危機預警的理論基礎之一。建立和完善財務危機預警系統，需要具有堅實的經濟預警理論基礎，因此，這里簡要闡述經濟預警的基本原理是必要的。經濟預警基礎理論認為，無論是宏觀還是微觀經濟活動，預警過程不外乎都是由這樣三個環節組成的循環：目標—手段—結果→目標—手段—結果→ ……。其中，目標環節是信息的加工處理階段；手段環節是目標的實施階段；結果環節是目標與手段相互校驗，相互適應的階段，物流管理畢業論文范文為下一輪循環的運行提供現實基礎。在上述過程中，監測與預測自然是極為必要的階段，用古人的話“凡事預則立，不預則廢”。
三、上市公司財務風險的預警
（一）預警方法
1．傳統方法
傳統方法是指通過財務比率分析來預警公司是否處于財務危機。企業資源配置缺陷與錯誤的經營管理策略與執行，在會計系統中表現為財務指標開始惡化。財務狀況進一步惡化引發財務困境或財務危機。因而，無效率或不良的管理行為特征與會計系統中的相關指標都可以作為財務風險的征兆。一般財務風險的成因是多方面的，對于不同行業的企業來說，財務風險的表現形式也不盡相同。因此在定量分析的同時，還應該結合定性分析的方法，對企業外部環境變化等因素進行分析。結合上市公司實際情況的基礎上，定量指標從表內信息出發，定性指標從表外信息出發。下表4-1是對常用的上市公司財務風險預警指標的概括。
表4-1 常用財務指標的計算公式和預警區域
指標
類型
指標名稱 單位 指標計算 預警區域 定
量
指
標
資產負債率 % 負債總額/資產總額 ≥85% 流動比率 流動資產/流動負債 ≤1.25 速動比率 (流動資產-存貨)/流動負債 ≤0.25 盈利現金比率 經營活動產生現金凈流量/凈利潤 ≤1 長期投資比率 % 長期投資總額/長期資產 ≥50% 投資收益比率 % 投資收益/投資成本 ≤凈資產收益率 關聯方業務收入比率 % 關聯方業務收入/總業務收入 ≥70% 主營業務收入利潤率 % 主營業務利潤/主營業務收入 ≤5% 營業利潤比重 % 營業利潤額/利潤總額 ≤50% 應收賬款周轉率 次 主營業務收入凈額/平均應收賬款余額 ≤行業平均水平50% 存貨周轉次數 次 主營業務成本/存貨平均余額 ≤行業平均水平50% 凈資產收益率 % 凈利潤/平均凈資產 ≤0 定
性
指
財務風險理論基礎范文2
財務與會計處理風險管理直接關系到公司的核心競爭力，隨著我國市場經濟的不斷完善，公司間的競爭更加激烈，強化財務會計處理風險管理已成為眾多公司面臨的重要問題。證券公司也不例外，在我國證券市場日趨成熟，競爭愈來愈激烈的大背景下，對證券公司財務與會計處理風險管理進行研究與探討，有助于我們審視公司內部潛在的風險，進而從控制與管理風險的角度提高公司的財務管理效率。本文從證券公司財務與會計處理風險的表現形式出發，在對財務與會計處理風險產生的原因進行深入分析的基礎上，提出了加強證券財務與會計處理風險管理控制的對策。
關鍵詞：
財務與會計處理；證券公司；風險管理
0引言
財務與會計處理風險是指公司在財務活動中，由于受到各種因素的影響，使得賬務管理出現偏差，致使公司存在遭受經濟損失的風險[1]。自深圳特區證券公司開始試辦以來，我國證券公司從無到有，從小到大，成為金融市場上一支不可或缺的中堅力量。近幾年來，隨著我國經濟的發展，證券行業加大力度進行業務創新及轉型，在監管層放松管制和鼓勵創新等一系列政策的推動下，證券行業釋放出巨大的發展活力，證券市場獲得了迅速發展。證券行業業務范圍不斷擴寬，產品類型日益豐富，資產規模持續提升，盈利能力和資本實力不斷增強。隨著市場經濟的不斷完善，證券公司面臨著巨大的觀念沖擊、市場沖擊、業務沖擊、人才沖擊和技術沖擊，證券公司間的競爭更加激烈，整個證券市場能否健康快速發展成為普遍關注的問題。證券公司面臨著諸多財務風險，比如凈資本規模較小，抵御風險的能力較差，收入結構不均衡，業務同質化嚴重，公司業績很容易受股市行情影響等等。如果公司沒有有效的識別財務風險并且采取有效的財務風險防范措施，那么將極其不利于證券公司的健康規范發展。隨著市場的透明化、信息化、監管手段的完善化及法規化、證券市場的國際化，證券公司必須積極應對證券行業的發展要求，建立相應的風險管理機制以面對來自各方的危機。財務風險是一種很重要的不容忽視的風險，而財務與會計處理風險管理是財務風險管理基礎，因此，如何規避財務與會計處理風險，成為公司加強管理核心問題之一。
1研究綜述
在發達資本市場，在證券公司風險管理方面的研究已趨于成熟。我國作為新興的資本市場，證券市場的發育還不是很成熟，在證券公司風險管理方面的研究相對較晚，尚處在理論探討與經驗借鑒的階段。隨著市場的不斷發展，研究開始重點關注于證券公司的風險管理。劉恩祿、湯谷良（1989）第一次系統論述了財務風險的概念、特征及原因，探討了企業該如何管理財務風險[2]。一些學者對證券公司的風險來源、表現形式和特征等進行了相關研究。畢秋香等（2002）按照證券公司的風險來源以及風險的特征，將證券公司所面臨的全部風險劃分為五大類，即市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險和法律風險，并且針對每一個風險的具體成因進行了歸納[3]。曾嶸（2006）根據證券公司的不同業務類型將風險主要分為四大類，分別是證券經紀業務風險、承銷業務風險、自營業務風險和其他業務風險，同時具體研究了每項業務具體面臨的各種風險，例如對于證券經紀業務風險而言，又可將其分為經營風險、操作風險、業務拓展風險和IT技術風險等[4]。部分研究主要從證券公司內部控制的角度研究其風險控制。陳共炎（2005）從會計控制的角度研究了證券公司內部控制問題。他首先分析了我國證券公司會計制度演進的狀況，然后總結了影響我國證券公司會計信息質量的因素，并結合一些證券公司的實際情況進行具體分析，最后提出應當通過建立集中管理的財務制度提升證券公司會計的完整性和真實性，以充分發揮會計在風險控制中的作用[5]。馮玉明（2006）通過對上市公司2008年財務數據的實證分析，認為加強內部控制可以有效防范企業的財務風險[6]。王學峰（2007）結合內部控制的國際慣例和中國證券公司的實際情況，從證券公司內部控制體系建設的必要性、證券公司內部控制體系的構成要素及控制目標、控制主體及層級、控制客體與范圍等方面進行了分析，為我國證券公司構建了較完整的內部控制體系[7]。張璽（2013）針對我國證券公司存在的風險管理問題，提出要完善信息披露制度、建立以凈資本為核心的監管體系、加強行業信用評級制度管理、建立健全證券從業人員的監督機制[8]。段麗巧（2013）分析了金融企業財務風險的成因，從財務內部控制環境、財務管理職務配置的優化等方面提出加強內部控制的對策[9]。一些學者重點關注了證券公司財務風險，并對其特征進行研究，提出了切實可用的風險管理辦法。許明波（2005）通過分析證券公司財務風險的基本特征和財務風險，設計了全面、系統、邏輯一致的風險識別和評估的指標框架及風險動態監測框架[10]。孟祥霞（2007）從理論研究角度出發，認為應注重基礎理論，加強財務風險管理組織架構和管理模式研究，強化財務風險文化、風險管理教育和財務風險管理責任觀[11]。俞邵峰（2013）對證券企業財務風險的界定與特征以及證券企業財務風險的主要表現形式展開分析與探討，并有針對性的提出一些加強證券企業財務風險控制與管理的有效舉措與建議[12]。但是，相對于其他大多數企業而言，證券公司的數據很難獲取，尤其是財務方面的數據，更是缺乏，這給證券公司財務風險管理方面的研究帶來較大困難。證券公司財務與會計處理風險管理方面的研究較少，而財務與會計處理風險是財務管理風險的基礎，決定了證券公司財務數據的真實性、完整性和可靠性，尤其是一些證券公司希望通過在證券交易所掛牌上市的方式進行融資，更是要保證財務與會計處理的真實行與合規性。因此，本文的研究具有理論和實踐意義，結果可以為我國證券公司的財務與會計處理的風險管理提供借鑒。
2我國財務與會計處理風險的現狀
國內關于財務與會計處理風險的研究比較細致，涵蓋了財務印鑒管理、發票管理、銀行存款管理、涉稅、會計檔案管理和實物資產管理七個方面，落實到了實務中可能出現的具體問題上面，并給出了較為詳細的解決方案，這對于證券公司日常賬務處理有非常大的借鑒意義。但是國內研究也存在一些不足：首先，風險研究缺乏理論指導。研究內容都是從微觀層面著手，以上研究問題雖然較為全面，但是并不能涵蓋財務與會計賬務處理的方方面面，并且多從實際問題出發，并不能對整個證券行業具有理論指導意義。其次，研究缺乏普遍性。國內的研究多從某一個證券公司的角度出發，分析該公司存在的問題，所以研究處于“各自為政”的狀態。這樣雖然各個公司能夠處理好自身問題，但是該公司的經驗不能對其他公司具有普遍的指導意義，研究缺乏共性。再次，缺乏全面的風險控制體系。研究內容較為分散，多針對具體問題具體分析，針對風險并沒有一個全面的控制體系，導致在財務與會計的日常處理中通常是出現了問題才能發現問題，進而解決問題。這樣將會把證券公司置于一個風險較大的環境中，風險控制十分被動。
3我國財務與會計處理風險的識別和應對
3.1我國財務與會計處理風險的識別和應對思路
財務與會計處理風險管理是財務管理工作的基礎。只有真實準確的財務信息才是管理層決策的有力支持和有效依據，才能夠滿足外部客戶的需求。針對上述研究不足，本文認為可以從以下兩個方面進行改進：第一，研究財務與會計處理風險的理論基礎。應當跳出微觀層面的研究，從宏觀角度出發，深入了解證券行業的財務風險，找到解決問題的理論支撐，對于現有問題及未知問題都具有普遍的理論意義。第二，總結研究證券公司面臨的風險問題的共性。公司財務與會計處理風險產生的原因主要是由于財務人員缺乏風險意識，未嚴格執行公司財務管理制度，公司內部財務監督缺位等方面的因素。這些原因具有普遍性，研究應當針對整個證券行業，并非某個證券公司的某些財務與會計風險問題。因此，應當總結風險問題的共性，結合理論基礎，形成一些具有普遍指導意義的風險控制對策。
3.2風險識別
本文通過查閱文獻，并對我國幾個規模和市場影響力較大的證券公司及其營業部進行走訪調查，總結出證券公司財務與會計日常處理主要風險。
4結論及建議
4.1結論
財務與會計處理風險管理是財務管理工作的基礎。只有真實準確的財務信息才是管理層決策的有力支持和有效依據，才能夠滿足外部客戶的需求。擁有完善的內部財務與會計處理風險控制機制是保證證券公司成長的關鍵。本文通過總結分析國內證券公司財務與會計處理風險控制的研究成果，發現證券公司財務與會計處理普遍存在七種一級風險：財務印鑒管理風險、發票管理風險、銀行存款風險、涉稅風險、會計檔案管理風險、實物資產管理風險和經紀人賬務處理風險。上述風險分別對應若干個二級風險，并針對各個風險提出了相關的對策建議。
4.2建議
應當建立事前預警、事中控制、事后完善的風險控制體系。將對于風險的把控時間提前，提高應對風險的主動性。具體來說首先應該建立風險預警系統。通過風險預警可以盡早發現并識別公司面臨的各種財務與會計處理風險，并對風險程度進行大致的評價，為中期的風險評價和風險控制做鋪墊。其次應當嚴格公司財務規章制度，明確職權分工，明確財務責任，對財務人員進行專業培訓，提高財務人員風險意識及控制風險的能力。最后，應當強化內部控制與監督，完善風險的控制及規避，總結風險產生的原因及解決方案的經驗教訓，為以后處理由此類風險帶來的問題提供借鑒。
作者：文妮 單位：國泰君安證券股份有限公司湖南分公司
參考文獻：
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財務風險理論基礎范文3
公立醫院財務風險形成是一個漸進的過程，由于可以充當預警的各種指標模型眾多，從財務經濟成本角度出發，一般需要對一些所謂的“關鍵值”進行分析和控制，而這些指標的選擇可能會對相關預測帶來一定的影響。
1.1資金周轉表分析法該方法是通過對醫院的現金流量等數據進行科學的分析，來預測醫院可能發生的財務風險水平。資金周轉表分析方法可以成為醫院財務風險定量分析的重要補充內容。該方法的理論基礎是非均衡理論，由于外部環境變化在醫院資金緊時，如果無法及時取得貸款，就容易出現內部資金鏈條斷裂導致醫院破產，所以醫院避免發生支付危機，就應當重視資金周轉分析，防止出現短期無力償還而導致出現財務風險。該方法簡單易行，但由于其判斷標準過于武斷而尚存爭議。
1.2管理評分法該方法應用簡單，而且通過多指標的加權打分，可以做到客觀評價醫院的財務風險狀況，該方法克服了資金流程圖分析法需要動態反映醫院財務狀況導致使用成本較高的不足。管理評分法通過管理評分表的是設計，試圖通過定性分析的方法來解決定量指標的問題，管理評分法的主要優點是簡單直接，通過簡單的分析可以大致反映出醫院的財務風險狀況，也為及時發展醫院財務風險的征兆提高了必要的條件。
2.公立醫院財務控制的對策思考
2.1加強經營者風險意識當前，隨著我國衛生醫療事業改革的全部推進，我國醫院所面臨的發展環境蘊涵了高度的風險。醫院的經營管理者要強化醫院的風險管理能力和水平，不能僅僅依靠醫院的藥品和醫療收入和利潤指標來判斷醫院的發展質量，而需要從戰略的角度對醫院的財務風險進行分析和判斷，進而提高醫院風險規避的主動性。醫院財務風險管理的重要支撐點需要依靠醫院的財務人員來參與，在進行財務風險管理中，財務人員要積極的進行醫院數據收集，并通過采用定量或定性的方法來進行醫院財務風險的初判，并成為醫院管理層進行醫院發展決策的重要依據。同時，財務人員要積極提供醫院財務風險規避的各種方法和途徑，要積極通過數據的表現來發現風險的內在，通過及時分析，提前預測和準確研判來提高醫院財務風險控制的總體能力，為醫院健康發展提供幫助。
2.2加強醫院內部控制制度內部控制是醫院財務風險防范的重要內容和關鍵措施，內部控制的有效建立和良好運行可以起到一定的防控作用，而失效的內部控制往往放大了醫院的財務風險水平。醫院的內部控制完善的關鍵點是需要從科學建立醫院內部治理結構入手，通過完善醫院的內部治理結構，改善醫院的過于人治現象可以有效的提高醫院的內部控制水平，進而提高醫院的科學決策水平。要不斷的提高外部人管理水平，將醫院的經營權和所有權分離，通過引進獨立財務風險控制的手段來提高醫院的運行管理水平。其次，要加強醫院的文化建設，近年來，我國醫院大力推進了醫院文化建設的步伐，通過醫院軟實力的提升來推動醫院管理水平的提高，進而提高醫院內部員工的自我防控意識，提高醫院的內部控制水平，但醫院文化建設在醫院中開展并不廣泛，還缺乏開展的深度和廣度，這就需要醫院管理層充分認識到醫院文化建設的重要性，通過醫院文化建設來不斷的推動醫院的全面建設，提高醫院的財務風險防控意識，通過全員控制和全環節控制等手段來不斷的提高醫院財務風險防范水平。
財務風險理論基礎范文4
摘 要 對企業而言，由于資本結構的不同而形成的財務風險是一柄雙刃劍，使用得當，它可以提高企業利潤，增加股東財富；反之，安排欠妥，它會加速企業虧損甚至破產為此企業應積極地建立財務預警分析指標體系來預測風險的機制，對于不同的風險情況采取回避、接受、轉嫁和分散等方式來降低風險造成的損失。
關鍵詞 財務風險 特征 控制途徑
一般企業的財務風險可以分為：籌資、投資、資金回收、收益等四項風險。但狹義上的的企業財務風險，通常是指籌資的風險，它是指企業因籌資活動而引起的收益不確定性以及到期不能償付債務本息和投資人報酬的風險。本文從分析財務風險的特征和成因角度出發，提出了應對財務風險的方法，以期同仁借鑒。
一、財務風險的識別
企業的財務風險主要包含經營和財務兩個方面。其中的經營風險是講，企業在生產經營的過程中的產品生產與市場供求之間的變化關系，它涉及到企業內部經營管理中各項指標的綜合評價，所給企業的盈虧情況帶來的不確定因素。影響經營風險的主要因素是市場供需結構的不確定性，對企業的盈余風險在其賬面體現，但是由于負債的籌措資金而引發股東之間的權益和償還能力等問題，其不確定性較高。財務風險主要包括：籌資、投資、資金回收、收益、分配等幾個類型的風險。深究財務風險形成的主要原因就是在于對負債的整體融資，其程度的大小主要是用財務杠桿系數來進行衡量。企業股份的每股盈余變動和股本稅前的利潤變動情況的取值系數作為財務風險的杠桿的衡量有重要作用。企業的負債籌資過程是利率的浮動變動和支出的過程，這就使得股東的收益浮動性較大，引起了固定的不必要的利息支出。當企業的財務稅前收益的數值和股東收益數值的積數比為壹的時候，則財務風險必然沒有。所以只要有效的控制股東收益額稅前收益的兩個要素，只要對其進行有效的控制，那它的風險就為零。
二、財務風險的種類
企業財務的風險按照發生的原因可分為兩類，即，現金性財務風險與收支性財務風險。
1．現金性財務風險
在企業的特定的時間內，現金流的支出超過了收入，而產生不能償付企業債務本息的風險稱為現金性財務風險?？偨Y其特征主要分為以下三點。第一，它是一種個別的風險，對以后各期的籌資影響較小。第二，它是一種支付的風險，與企業的收支平衡沒有直接的或與關系。是根據全責發生的影響，即使收支相抵有利潤，也不等于企業現金的凈收入。第三，由于資金調度不當或資金結構不合理引起的，如果在某一時期安排債務較多，會再下個時期出現債務高峰的壓力。
2．收支性財務風險
在企業收支不低的情況下出現不能償還已到期的債務本息和股東報酬的風險即為收支性財務風險。按照會計公式，如果企業發生資金虧損時，股東的權益將隨之減少，從而減少作為償還致癌物保障的資產。通俗的話，就是虧損越大償還能力就越小。其特征為以下三點：第一，它是一種對全部債務的償還和股利的支付都產生負面影響的整體風險，與其它事項無關。第二，是一種出于收不抵支狀態的支付風險，它的出現往往意味著企業經營的失敗。第三，當企業經營活動一旦出現收不抵支，面臨財產破算的局面時候，債權人和股東的權益收到嚴重的損失時，它代表的是終極風險。
三、有效防控財務風險的幾點建議
1．合理運用會計方法，提高會計信息質量
財務人員的道德風險是很難對其自身的實際運營情況建立符合本企業的內控制度體系的，因其防范性的理論基礎和科學基礎是無法應對它的獎勵和約束的。要確保企業的良性化發展，其內部的營運機制必須要良性發展。那么提高會計信息的質量，其根本的手法就是合理的運用會計方法。其中包括財會基礎工作的奠基，那么會計人員的職業素質、核算賬務水平、經濟業務的反映情況等各個方面，務必要做其真實性、客觀性、科學性等等方面的準確。提高信息質量關鍵是要從企業需求者的實際要求出發，在日常財務經營活動中要重視基礎會計工作的正確執行。這樣的當務之急就是在于做好基礎會計工作，有效利用各種方法對賬務進行實效性處理，最終達到質量高層次，滿足企業發展需要。
2．提高財務風險的甄別和控制
在當期經濟日新月異的發展中的今天，投資方和資金管理者對預算的概念是制度是非常嚴格的。他們兩個方面無非是一種合作的關系，這筆資金的正常運用就是在于利益的需求、戰略的制訂、財務的監控等等。首先，要在日常的財務活動中財務預算的滾動模式進行長期的戰略決策的制定，通過此方式對問題進行發現。然后，深入的通過各個手段去對資金項目的運用方式進行拆分以發現現金流使用過程中的每個潛在的問題。最后，要通過預算方式的甄別以控制具體的運算方式的控制，由此可以對所有問題產生影響。預算的風險控制作用要比與預算的風險發現作用重要很多，企業日常運營中，由于預算涉及企業現金流的每個環節，所以它是可以對企業的風險進行系統控制的一種手段。當企業的財務預算時間不段的減少時，說明其動態控制作用正在發生作用，那么我們只有冷靜的對待其風險的控制因素才能發現其中的不合理因素所產生的負面影響。所以我們說要把財務風險降到最低的狀態，只有通過動態的風險分析，而后對其詳細的分析，這只有依賴于目標有效制定和動態控制。
3．依照原則做事
我們在依據事實依據做前提下，按照有效性的原則，對企業的財務風險的確定、識別、評價、實施、控制能方面一定要做好這個工作為最終目的。在日常工作中我們要嚴肅確定其風險管理目標的一致性，這樣才能平衡企業風險的關系中的風險和收益。
財務風險理論基礎范文5
摘 要：公路財務內控管理的有效實施，可以對單位內部控制工作、財務工作等方面予以規劃、監督、控制，促使各項工作有效落實，為公路項目落實提供真實、可靠的賬目依據，使公路管理單位更好的進行公路項目。因此，想在市場經濟體制下，有效的落實公路項目，就需要結合項目實際情況，合理實施財務內控管理，為推動公路良好發展創造條件。所以，在公路部門中的財務內控管理體系構建的有效實施，可以起到非常重要的作用。
關鍵詞：公路部門；財務內控；管理體系；構建分析
1 導言
在市場經濟體制逐步完善的情況下，公路管理單位應當做好公路財務內控管理工作，以使內控工作有效發揮作用，對公路項目資金予以有效的監管和控制，使公路項目落實逐步規范化、科學化、合理化、經濟化。公路管理單位經濟管理的重要組成部分之一，財務內控管理工作是否科學、合理直接影響公路項目落實效果。因此，規范、合理的實施公路財務內控管理體系的構建是非常必要的。
2 公路部門財務內控管理體系存在的問題
2.1財務內控管理理論基礎薄弱
由于我國財務內控管理體系構建理論基礎薄弱，大多是借鑒西方歐美等國家的單位財務內控管理體系，以致于未能充分結合我國單位實際經營情況，缺乏有效的創新，促使單位財務內控管理理論本土化，由此導致西方的財務內控管理理論和經驗無法在我國取得同樣的效果。與此同時，我國的大多數單位管理者對于財務內控管理的認知水平較低，重視程度低，更加側重在生產經營方面，以致于單位在經營過程中，誤認為財務內控屬于財務部門的日常管理工作，后續工作未能有序開展。
2.2 財務內控管理中風險防范意識匱乏
財務內控管理體系的構建，主要工作內容是對財務活動進行控制，規避財務風險，提升財務計信息質量，為單位管理者決策提供科學合理的依據，但是從我國單位財務內控管理工作開展現狀看，難以有效防范單位財務風險以及落實財務風險控制措施。在對單位財務經濟活動策劃過程中，難以結合市場實際情況，準確預估其中潛在的財務風險，進而制定合理的財務風險防范措施，確保單位經營決策的有效執行。
2.3 單位財務內控體系不科學
目前，很多單位財務內控體系構建不科學，致使財務內控管理體系缺乏系統性，內容過于片面，難以充分滿足單位內部財務活動的管理需求，同時對于單位內部各個部門之間的協同合作存在著不同程度的阻礙，缺乏對單位經營活動有序開展起到輔助的作用，財務內控工作的全面性難以體現。
3 加強對公路部門財務內控管理體系構建的措施
3.1 強化公路部門財務會計人員的素質和行為準則
人是生產力中最活躍的因素，任何一個好的制度和方法最終還是要由人去執行，否則再好的制度也難以發揮作用，成為一種擺設。對公路部門財務會計從業人員的控制，是強化會計內部控制的核心。當前一些公路部門出現的內控問題，甚至發生案件的關鍵不是沒有制度而是制度沒有落實到位，而是“憑習慣，憑良心”辦事釀成的。因此，強化公路部門的內部控制，首先要以《財務從業人員職業操守》的標準作為會計人員的行為準則，加強會計人員的職業教育，不斷提高會計從業人員的素質，形成會計職業道德的自律機制；轉變公路部門會計內部控制與管理的理念，變對會計人員業務操作過程的事后監督為事先預警，做到事前、事中、事后三管齊下，真正使會計內部控制機制得以有效運行。
3.2 加強內部控制制度建設與執行力
加強內部控制制度建設是做好內部控制的關鍵。要從制度入手，扎牢財務權利的籠子。要重視制度建設，制定完善預算、資金使用和監督、審計等一系列的內部控制管理辦法，不斷建立健全內部控制體系，加強財務風險防控與廉政機制建設。要強化內部控制制度的執行力。制度的真正作用要靠執行力去維護，只有好的制度執行力，才能發揮制度的效果。要做好內部控制管理，確保各項資金安全有效使用。規范資金使用管理，防止出現違紀違法行為。提高部門預算編制質量與執行效率。提高資金使用效益、加大部門預算執行力度。加強國有資產管理，強化固定資產審核、清查、和轉移工作。加強審計工作。加大審計力度，重點開展履職期中審計和財務監督檢查。
3.3 引入第三方機構強化內部控制管理
針對公路部門目前的新形勢新要求，創新內部控制工作手段，引入第三方機構，增大監督力量，避免既是運動員又是裁判的弊病，真正形成強大的監督力量，強化內部控制的管理效果。要最大化發揮第三方機構的作用，強化日常監督與重點抽查相結合。對于機關行風建設、規范性要求方面的監督，可與紀檢監察部門的日常監督工作相結合；對于重點工程、專項資金等審計項目的業務質量監督，可采用隨機抽取和重點篩選相結合的方式確定監督項目，組織專家對其核查。
4 結論
公路管理單位具體落實公路項目的過程中，內部控制工作制度是否完善對財務工作效率有很大影響，甚至會影響到單位的正常運行；財務工作能否高質高效的完成直接影響著單位資金控制能力，使公路項目各方面資金的分配都能公平、合理的問題。因此，財務內控管理作為公路管理單位有效落實公路項目的有效措施，應當對當前財務內控管理實施存在的問題予以有效解決，提高財務內控管理的有效性；從而推動我國在公路事業良好發展。
參考文獻：
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[2]李嵐.高速公路財務內部控制管理實踐[J].產業與科技論壇，2010，09（5）：211-212.
財務風險理論基礎范文6
中庸之道是中國傳統儒家文化的一種主張，其理論基礎是天人合一，追求一種“與天地參”的境界。現代人將中庸理解為待人接物采取不偏不倚、調和折中的態度。在日常的理財實踐中，中庸之道應當作為重要的指導思想。
理財是一種對家庭和個人財務的系統籌劃與安排，非常忌諱極端思想和行為。近期，中國資本市場表現平平，拖累基金市場業績欠佳，房產市場由于政策調控亦顯萎靡……于是一些人驚呼，中國理財市場陷于“蕭條”境地。其實，這種思想本身反映了人們對理財存在基本認識上的誤區。家庭和個人理財是因生活目標而確立，并非由于市場的冷暖而決定其是否應該得到重視，或者是否應該采取行動。還是那句話，理財與投資不能劃等號。
目前中國的現實是，大多數人把理財僅作為財富增長的手段，保值目標得不到重視，更遑論廣泛意義上的家庭風險管理了。如果不把“護錢”作為根本，便大談特談“錢生錢”，是一種本末倒置的做法。也許，多數人認為自己缺錢，所以護錢的必要性不大。但反過來想，缺錢狀態下依靠投資來“掙錢”即便有較高的收益率，總量盈余也是有限度的，何況這種高收益是與高風險相伴相生的。所以，我們應樹立系統的理財思維，按照“掙錢――護錢――錢生錢”的邏輯來安排理財行為，在實現財務安全的基礎上再追求財務自由。理財即“財富管理”，前提是通過工薪收入拿到了必要的財富量，對這些可預期的財富實施規劃。如果工薪收入加上投資收入覆蓋了你的消費支出，你就達到了“財務安全”目標；在此基礎上，如果僅投資收入就覆蓋了你的消費支出，你就達到了“財務自由”目標。很多人急于求成，希望舍棄安全而直奔自由境界，最終將落于極度的風險境地。需要明確的是，投資收入覆蓋支出的資金來源，原始積累于工薪收入，不可逾越。舍棄那種“空手套白狼”的幻想，兼顧安全與進取，取法中庸，是理財的要領。
