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郵政研究論文范文1
一、OECD有害稅收競爭的提出
OECD是發達國家之間的經濟合作組織，共包括30個重要的發達國家，美國、日本、英國、加拿大等都是其成員國。20世紀80年代，美國里根政府就曾通過降低稅收的手段吸引外國直接投資，后來的英國、愛爾蘭等國也隨即效仿，從而掀起了稅收競爭的浪潮。許多發展中國家由于資金缺乏，也紛紛降低稅率，以吸引外國資本。但是并非所有國家都愿意通過這種方式來吸引投資。許多高稅率的發達資本主義國家如法國、德國、日本等國則表示強烈反對，認為稅收競爭將導致政府財政收入的減少，從而進一步導致公共物品提供的減少。自從20世紀90年代起，OECD對各種稅收優惠政策，特別是避稅港的稅收政策表現出了極大的關注。
1996年5月，OECD成員國部長會議要求OECD組織制定切實有效的措施，抵制由于避稅港有害的稅收競爭而造成的對投資和融資決策的扭曲效應以及對侵蝕國家稅基的影響。1998年，OECD公布了《有害稅收競爭：一個正在出現的全球性問題》，界定了有害的稅收優惠制度和避稅港概念，并且提出了一些建議措施以抵制有害稅收競爭。
1、OECD確定的有害稅收競爭標準
《OECD報告》概括了有害的優惠稅制有四個特點。
（1）無稅或實際稅率很低。一國提供免稅或僅有名義稅率而實際稅率卻很低，本身就被視為提供非居住者進行國際避稅的場所。
（2）優惠稅制限定在特定的范圍之內。當一國在稅收上采取所謂“環形籬笆”時，依據范圍的不同可將其國內經濟予以部分或全部隔離。所謂“環形籬笆”政策，是指一國為了吸引外資而制定的稅收優惠政策僅允許非當地居民享受。其具體方式有二：一是明示或默示地規定居民納稅人不得利用其稅收優惠政策，即指該規定僅為非居住者才能享受，是指一種“超國民待遇”；二是明示或默示地禁止從該稅收優惠政策中受益的企業在其國內市場營業，即指其稅收優惠規定限定為國內某一特定地區享受。
（3）缺乏透明度。立法和行政規定缺乏透明度，不但有助于投資者避稅，更助長非法活動。有些國家立法規定金融機構不得將投資者的相關信息提供給稅務稽查機關，如此一來，他國即無法通過稅收協定或其他雙邊互助協定取得相關信息。
（4）缺乏有效的信息交換。一國為了吸引境外投資者，通常提供法律或行政幫助或其他保護措施，使得個人得以逃避稅務機關的稽查，其相關資料將不能被其母國的稅務機關通過相互交換而取得。
為了確保1998年報告得到真正實施，OECD理事會對成員國政府提出了一些具體要求，并對各國的實施情況進行了檢查。2000年6月26日，OECD提出了一份新的報告，認為OECD成員國中實施的47種稅收競爭措施都具有潛在有害性，并且具體列出與此有關的一些機構的名字，規定這些機構的有害稅收競爭措施必須在2003年4月以前消除。
2、歐盟對待稅收競爭的態度
由于歐盟的許多成員國都是OECD成員國，因此，他們對待稅收競爭的態度跟OECD相似，而且他們在1997年就通過了防止有害稅收競爭的行為準則。2001年7月11日，歐盟發起了一場對國家援助進行調查的運動，矛頭直指8個歐盟成員國的11項企業稅收制度，可以說這場運動加劇了歐盟內部消除有害稅收競爭的勢頭。他們首先調查那些和歐共體條約不一致的稅收制度是否構成國家援助。如果構成，那么該國家援助就必須停止執行；如果國家援助已經“支付”，那么必須立即從受益人那里收回。歐盟還建議另外四個成員國立即修正其稅收制度，以便與歐盟原則保持一致，否則，歐盟就可以按正規的公開程序對它們進行調查。
二、我國政府對稅收競爭采取的政策取向
我國是發展中國家，國民經濟的發展還很大程度依賴于出口和招商引資，利用稅收優惠政策來吸引外商對我國進行投資，以及對出口產品給予一定程度的稅收優惠和補貼是一項長期的經濟政策。然而OECD對有害稅收競爭的提出給我國實實在在地敲響了警鐘。實際上，有害稅收競爭在我國已經形成了惡性的競爭態勢。各地政府為了招商引資，私開減稅口子，以各種名目給予多種稅收返還，分別以不同的，甚至于競相攀比的優惠條件來爭奪投資。2003年年初，位于長三角地帶的部分城市在舉辦聯合招商引資會時，不顧其區域合作背景，競相用土地“跳樓價”來展開競爭。此類政策優惠大比拼的結果只能是“鷸蚌相爭，漁翁得利”，最終導致的是國家稅收的大幅度流失。另外，無序的稅收優惠也容易導致經濟租金，一些稅收優惠對象之外的經濟行為主體為了享受稅收優惠待遇，有可能向有關政府部門尋租，從而產生了新一輪的社會問題，即腐敗現象的滋生。這一惡性競爭的現象終于引起國內高層部門的重視。2004年年初，國家稅務總局開始了對全國開發區稅收優惠政策的清查工作，清查的結果表明，在全國2527個開發區中，共查出1000多家企業存在區內注冊、區外經營問題，接近全部被查企業的一半。檢查中還發現不符合新辦企業條件的企業享受了新辦企業稅收優惠、擴大稅收優惠適用范圍、提高優惠比例、延長優惠期限、違規減免稅收等問題。違規企業累計少繳稅款4.3億元。稅務機關同時清理出不符合稅法規定的地方違規涉稅文件88份。與此同時，7月份稅務總局展開了對各地減免稅政策落實情況進行全面調查。
盡管我國目前大幅度減稅沒有可能，但適度減稅不僅必要而且可行：一方面，經濟全球化推動下稅收競爭日益加劇的國際環境，對我國實施適度減稅政策提出了客觀要求；另一方面，當前國內經濟形勢正在逐漸好轉，為適度減稅提供了一定的經濟條件；還有一點就是我國已經是WTO成員國，其經濟運行規則必須與其一致，有害稅收競爭的標準一旦被部分吸收進入WTO規則，我國必將面臨全面改革的問題。為了本國經濟的發展同時也為了人類社會的持續穩定的發展，用法律手段來控制有害稅收競爭成為必要。盡管我國對于稅收競爭有一定的法律作為依據（如《稅收征管法》），但仍存在法律缺失的情況，執法力度不強，受行政干預的程度過多等等，這也是現今政府間稅收競爭走向惡性方向的主要原因之一。故我國應盡快完善稅收法制，加大執法力度，嚴格限制政府的行政干預行為，做到依法治稅，從嚴治稅，從源頭上遏制有害稅收競爭的產生。
三、我國應對國際間有害的稅收競爭的對策
有稅收征納行為就有稅收競爭，在經濟全球化的前提下國際間的稅收競爭更是不可避免。稅收競爭固然存在有害的成分，因為它減少了全球福利并導致資源配置不當和破壞國際經濟秩序。與世界各國攜手應對有害的稅收競爭是我國今后面臨的迫切任務，當然也是國際稅收研究的重點課題。
1、順應稅收國際化趨勢
稅收競爭既然是經濟全球化的產物，最終解決有害的稅收競爭還是要靠稅收的國際化。雖然不可能使全球稅收制度進行根本的改革，但隨著經濟全球化的進程，稅制的趨同和一些世界性稅種改革正緩慢向全球蔓延：從我國關稅稅率的逐步降低到增值稅的廣泛開征，以至于所得稅的降低稅率、拓寬稅基，都無不顯示著我國漸進性地向稅收國際化邁進。隨著我國加入WTO和資本市場逐步對外開放，我國將加快經濟全球化的進程，隨之稅收制度與國外的依存度增強。所以，以積極主動的姿態直面稅收國際化和稅收競爭是我國理智的選擇。
2、站在國際稅收競爭角度重新審視稅收與協調
在當今現實制度約束條件下，應對國際間有害的稅收競爭最切實可行的措施當數國際稅收協調與合作，這也是OECD國家首推方案。一方面，為加快經濟全球化進程，要消除稅收障礙，使資金、技術、人才、信息盡可能跨國流動，謀求在全球大市場中的有利地位；另一方面，又要堅持在稅收的基礎上加強國際稅收的協調與合作，國際稅收合作應是兩國間稅制的全方面的合作，包括稅收信息的交流、稅收管轄權和稅率的選擇以及是否采取資本流動限制等。因而，我們同時面臨著維護稅收和部分超越稅收管轄權的現實選擇。
3、從中性與非中性結合的角度規范稅收優惠
客觀評價我國現行的稅收優惠制度，雖然稅收優惠不一定都屬于有害的稅收競爭范圍，但不能說我國的稅收優惠不存在有害的稅收優惠成分或者說非規范的稅收優惠。如對內、外資企業存在著不同的稅收優惠、過分依賴稅收優惠引進外資，既不符合稅收中性原則又產生了過高的超國民待遇和次國民待遇，既不利于公平競爭又不利于稅收調控。因此，從稅收中性出發，從2008年1月1日起統一簡化內外資企業的稅收優惠；從非中性出發，要保留投資環境較差的西部地區以及特殊產業諸如農林、能源、高技術等需要特殊調控的產業優惠，并且，隨著產業結構的逐步調整，動態地逐步減少特殊優惠，以順應正常的、公平的國際稅收競爭需要。
郵政研究論文范文2
關鍵詞:區域旅游產業綜合競爭力因子分析聚類分析
隨著旅游產業成為全球經濟發展勢頭最強勁和規模最大的朝陽產業之一,有關旅游競爭力的研究成為熱點。例如,AJhahti探討了芬蘭的旅游競爭力;Ritchie,J.R.B,Crouch,G.I對旅游產業可持續發展及競爭力等進行了多方面的研究。國內研究起步較晚,還沒有形成系統的理論體系。其中,楊森林、郭魯芳和王瑩探討了旅游產業競爭力的含義;李葆盛對旅游產業競爭力理論進行了實證分析;趙書華、李輝對全球旅游服務貿易9強的國際競爭力做了定量分析;林源源基于“鉆石模型”定義了區域旅游產業競爭力的要素構成;盛見將區域旅游產業競爭力分解為潛在競爭力、外生和內生資源稟賦競爭力、市場競爭力。
綜合上述成果,關于區域旅游競爭力的研究可以分為4個層面:國家旅游競爭力研究;地區旅游競爭力研究;城市旅游競爭力研究和旅游業內部某一行業競爭力研究。盡管研究對象不同,但都把區域旅游競爭力看成是多種因素相互作用的結果。同時,有關我國區域旅游經濟綜合實力的對比分析和類型劃分較少,本文從這一角度入手進行分析。
區域旅游產業競爭力評價研究概述
目前,有關區域旅游競爭力評價的研究可以歸納為兩種觀點:
第一種是業績觀。持這種觀點的學者在研究中常根據某地區的旅游業業績來評價該地區的旅游競爭力。例如張爭勝和周永章用旅游收入、接待游客數量和旅游企業數量等評價廣東省21個地級市的旅游競爭力。周樹民采用旅游業發展規模和接待能力等指標比較西安、北京和成都的旅游競爭力。易麗蓉基于結構方程模型下“五因素模型”的實證研究結果,構建了區域旅游產業競爭力評價體系。
第二種是因素觀。持這種觀點的學者注重探討旅游競爭力的影響因素。例如Mihalic根據旅游地的吸引力、管理、組織、信息、效率等計量區域旅游競爭力。萬緒才等從旅游資源與產品條件、社會經濟條件和其他條件等方面構建旅游業國際競爭力評價模型。梁明珠和陳小潔從供給和需求角度分析主題旅游城鎮旅游競爭力的影響因素。王兆峰從旅游品牌競爭力入手構建了區域旅游產業品牌競爭力評價指標體系。
區域旅游產業綜合競爭力評價指標體系的構建
旅游業績雖然是旅游競爭力的表現,但它本身并不代表競爭力。旅游競爭力最終還是要通過影響區域旅游業發展的各種要素來體現。鑒于此,本文從因素觀角度出發,歸納區域旅游競爭力的多種影響因素,并構建相應的指標體系。
根據產業競爭力理論和旅游產業的產業特征,按照評價數據的可獲得性、代表性、全面性和相關性原則,本文選取了旅游要素競爭力、旅游行業實力和旅游經濟社會支持力3個大類共40個原始指標,組成區域旅游綜合競爭力評價指標體系。
首先是旅游要素競爭力,包括自有資源競爭力、人力資源競爭力和資本競爭力3個二級指標。其中,自有資源競爭力包括世界遺產數、國家級自然保護區、國家級風景名勝區、國家級4A景區、中國歷史文化名城、國家森林公園、重點文物保護單位7個三級指標。人力資源競爭力包括區域總人口、旅游飯店職工數、旅行社職工數、旅游院校學生數和旅游院校數5個三級指標。資本競爭力包括人均GDP、人均固定資產投資、人均吸引外資、人均社會消費品零售額4個三級指標。
其次是旅游行業實力,包括旅游組織接待能力和旅游市場競爭力2個二級指標。其中,旅游組織接待能力包括國內旅行社數、星級飯店數、星級飯店房間數、星級飯店床位數、星級飯店旅游業稅金、星級飯店旅游產業全員勞動生產率、星級飯店人均占用固定資產、旅游業從業人數8個三級指標。旅游市場競爭力包括旅游總收入、國內旅游收入、國內游客接待人數、旅游外匯收入、入境游客接待人數5個三級指標。
最后是旅游經濟社會支持力,包括旅游支持產業競爭力和旅游經濟政府支持力2個二級指標。其中,旅游支持產業競爭力包括游客周轉量、郵電業務總量、每萬人擁有衛生床位數、高等學校數、教育經費5個三級指標。旅游經濟政府支持力包括地方財政收入和支出、第二產業占GDP比重、第三產業占GDP比重、旅游業占GDP比重、旅游業占三產比重6個三級指標。
我國區域旅游經濟綜合競爭力評價和聚類分析
本研究采用因子生態分析法并結合單因素方差分析。因子生態分析法包含兩種現代多元統計分析,即因子分析和聚類分析。
(一)因子分析因子分析是從研究相關矩陣內部的依賴關系出發,把一些具有錯綜復雜關系的變量歸納為少數幾個綜合因子的一種多變量統計分析方法。當這幾個公共因子的累計方差和達到某一百分比時(通?！?5%),就說明這幾個公因子集中反映了研究問題所選取原始變量的大部分信息,而彼此之間又不相關。
本文選取2007年《中國統計年鑒》和《旅游統計年鑒》有關數據,運用SPSS10.0統計軟件進行計算,按公因子累計貢獻率超過85%的原則提取了5個公因子,并把公因子1命名為旅游產業支持力因子,其中星級飯店旅游業稅金、旅游飯店職工數、入境游客接待人數、旅游飯店房間數、旅游外匯收入、旅行社職工數、星級飯店數等指標在該因子上有較高的負荷;把公因子2命名為資本競爭力因子,其中人均固定資產投資、人均GDP、星級飯店全員勞動生產率、人均吸引外資等指標在該因子上有較高的負荷;把公因子3命名為旅游資源競爭力因子,其中國內游客接待人數、中國歷史文化名城、國家級4A景區、世界遺產數等指標在該因子上有較高的負荷;把公因子4命名為人力資源競爭力因子,其中旅游院校學生數、旅游院校數、三產占GDP的比重、世界遺產數、旅游業占GDP的比重等指標在該因子上有較高的負荷;把公因子5命名為政府支持力因子,其中旅游業占三產比重、旅游業占GDP的比重、國家級風景名勝區等指標在該因子上有較高的負荷。這5個公因子較全面地反映了我國區域旅游經濟的信息特征,在進行斜交旋轉后由回歸法計算出因子得分,以各因子的因子貢獻率占5個因子累積方差貢獻率的比重作為權重進行加權計算,可得到我國各省、自治區、直轄市旅游競爭力的綜合得分
(二)聚類分析
聚類分析是依據樣品之間的相似性進行分類的多元統計分析方法,本文采用系統聚類法。在對經濟類別指標進行系統聚類分析后,可得各類數量分布表(見表2)。從表2可以看出,我國各省、自治區、直轄市旅游經濟可以劃分為3個類型。
(三)單因素方差分析
單因素方差分析也稱作一維方差分析,它可以對該因素的若干水平分組中哪一組與其他各組均值間具有顯著性差異進行分析,即進行均值的多重比較。在進行均值間的多重比較時,本文選用One-WayANOVA過程,將5個因子移入因變量,3個類移入“Factor”,運用鄧肯法可以得出3個類對各因子的重視程度(見表3)。從表3可以看出,類型1對公因子1的重視程度最高,因此將其命名為支持產業型;類型2對公因子4的重視程度最高,因此將其命名為人力資源型;類型3對公因子3的重視程度最高,因此將其命名為旅游資源型。根據表2各類數量分布表可知,屬于支持產業型的有江蘇、廣東兩個省;屬于人力資源型的有:吉林、江西、海南、貴州、甘肅、青海六個省和內蒙古、廣西、、寧夏、新疆五個自治區以及天津、重慶兩個直轄市;屬于旅游資源型的有:河北、山西、遼寧、黑龍江、浙江、安徽、福建、山東、河南、湖北、湖南、四川、云南、陜西14個省和上海、北京兩個直轄市。
結合我國區域旅游經濟綜合實力得分及排序表可以看出,類型1綜合競爭力排名靠前,在全國處于領先水平;類型2綜合競爭力得分除了天津外都小于0,說明它們的旅游經濟綜合實力在全國平均水平之下;類型3中有6個省綜合競爭力水平大于0,有10個省綜合競爭力水平小于0,總體來看,競爭力水平一般。由此可以得出,旅游產業支持型的地區旅游經濟綜合實力較強;人力資源型的地區旅游經濟綜合實力較弱;旅游資源型的地區旅游經濟發展水平居中。
結論
綜上所述,對于第一類區域,提升旅游競爭力的策略是繼續加快交通、商貿、郵電通信、醫療衛生、科技教育等基礎產業發展,為旅游業發展提供有力支撐;對于第二類區域來說,則要加快高級旅游人才隊伍建設,改革旅游教育培訓方式方法,努力培養和引進國內國際市場的旅游管理、旅游規劃、旅游開發、旅游服務等高級專業人才,實現人才興旅;對于第三類區域來說,則要正確處理保護與開發的關系,把旅游產業發展與旅游資源保護有機結合起來,在保護中開發,在開發中保護。此外,還要以大企業為龍頭,以精品旅游區為吸引,積極拓展入境游市場,全面提升旅游市場競爭力。
參考文獻:
1.楊森林,郭魯芳,王瑩.中國旅游業國際競爭策略[M].立信會計出版社,1996
2.李葆盛.旅游競爭力之戰略構想[M].北海市人民政府經濟研究中心調查研究報告,2000(3)
3.趙書華,李輝.全球旅游服務貿易9強的國際競爭力的定量分析[J].世界經濟研究,2005(8)
4.林源源.區域旅游產業競爭力評價初探[J].內蒙古科技與經濟,2006(2)
5.盛見.區域旅游產業競爭力構成:基于競爭力
性質的研究[J].旅游學刊,2007(8)
6.張爭勝,周永章.城市旅游競爭力的實證研究—以廣東省為例[J].資源開發與市場,2005(1)
郵政研究論文范文3
論文摘要:2006年5月,檢查組對天津市部分郵政儲蓄機構的內控狀況､現金管理等方面進行了專項檢查,并對天津市郵政儲蓄機構的經營狀況進行了調查研究｡本文就郵儲在機構､人員､內部管理等方面存在的諸多問題進行分析并提出防范風險特別是操作風險的政策建議｡
一､天津市郵政儲蓄機構的基本情況
(一)業務開展情況
1.儲蓄基本情況｡2006年9月末,全市郵政儲蓄存款余額達267.06億元,較年初新增儲蓄有款31.92億元,年增長率為13.57%;較去年同期新增儲蓄余額57.77億元,增長率為27.6%｡其中,定期儲蓄存款224億元,占儲蓄余額的84.07%;活期儲蓄存款42.2億元,占儲蓄余額的15.83%;定活兩便儲蓄存款0.09億元,通知存款0.1億元｡2006年9月末,郵儲存款余額市場占有率為9.76%,存款余額居全市第5位｡
2.中間業務情況｡目前,天津市郵政儲蓄機構開辦的中間業務有代收代付(工資､代收電信資費､養老金､失業保險金､代收水費電費等)､保險､國債和基金等業務｡截至2006年9月末,中間業務收入0.57億元,占郵儲業務收入16.17%｡其中保險業務量9.31億元,保險業務收入0.375億元,占中間業務收入的66.31%,市場占有率達到38.63%｡目前,已與全市9家壽險公司､3家財險公司建立了合作關系,的險種主要有壽險､家財險和意外險､機動車輛險等｡
(二)機構設置情況
天津郵政儲匯局成立于1989年12月份,隸屬天津市郵政局,目前設置綜合辦公室､市場部､信貸業務部､儲匯業務部､會計核算部､稽查安保部､保險業務部､清算中心､儲蓄卡部等部門｡
目前,天津市郵政儲蓄網點361個,其中市內六區郵政儲蓄網點155處｡共擁有自動柜員機(ATM)176臺,其中市內六區106臺,塘沽區15臺,大港區14臺｡
(三)人員情況
2006年9月末,天津市郵政儲蓄從業人員2076人,其中正式職工696人,占33.53%;具有大專以上學歷人員232人,占11.18%｡
二､當前郵政儲蓄存在的主要問題
(一)機構設置和人員素質制約郵政儲蓄業務的發展
其一,天津市郵政儲匯局為天津市郵政局所轄二級單位,各區縣儲匯分局為各區縣郵政局的業務部門,因此各區縣儲匯分局與市儲匯局并沒有行政隸屬關系;其二,郵政儲蓄獨立于郵政局,天津市郵政儲匯局作為專業局負責對各區縣郵政局的儲匯業務經營進行發展籌劃､業務指導､業務管理和監督檢查;其三,郵政儲蓄機構的人事管轄權集中于郵政局,市儲匯局對各區縣儲匯分局并不具備人員管理的權利｡這種業務與機構､人員相分離的管理模式,嚴重制約了郵政儲蓄的發展｡
目前,郵政儲蓄從業人員中只有1/3為正式職工,從業隊伍缺乏穩定性;大專以上學歷人員僅占11.18%,學歷層次較低,素質不強,業務水平不高,缺乏金融業務經驗及專業化管理能力,難以提供令用戶滿意的多元化金融服務｡
郵政儲蓄這種特殊的管理模式,使監管部門無法對郵儲的業務和管理人員進行有效的監管,大大削弱了執法力度,監管措施難以落實到位｡
(二)財務管理模式使現場檢查難以延伸
郵政儲蓄機構作為郵政局的下屬機構,其郵儲業務收入按季統一上劃天津市郵政局｡天津市郵政儲匯局作為報賬單位,其財務核算完全由天津市郵政局帳務中心負責｡郵政儲蓄沒有獨立的財務核算體系和行政管理機構,無法全面掌握財務收支情況,無從進行成本核算,制約了郵政儲蓄業務的發展｡
在這種財務管理模式下,銀行業監管機構無權對郵政部門的賬務進行檢查,也就使郵政儲蓄機構的財務收支完全游離于監管范疇之外,使現場檢查難以延伸,為監管工作帶來極大的困難｡
(三)操作風險是郵政儲蓄面臨的最大風險
銀行業操作風險是指由于銀行內部程序､人員､系統不充足或運行失當,以及因為外部事件的沖擊等原因導致直接或間接損失的可能性｡通過對天津市郵政儲蓄機構的日常監管､現金業務管理及內部控制狀況現場檢查發現,郵儲機構在現金業務､大額交易､網點管理等方面存在諸多操作風險隱患｡如單人進出庫房､不嚴格執行存款實名制､柜員交接時不對現金進行請點等嚴重違規現象｡這些問題的發生源于郵儲業務操作流程不完善､內控制度缺失和業務人員有章不循,若不及時進行整改,將極易造成操作風險,不利于防范案件和保證儲蓄資金安全｡三､政策建議
(一)積極推進郵政儲蓄改革進程
目前,中國郵政儲蓄銀行已開始籌建,郵政儲蓄改革已進入實質性操作階段｡郵政儲蓄機構應盡快做好成立郵政儲蓄銀行的準備工作,重點要在法人治理結構､銀行組織體系､內部控制和風險管理體系､分賬核算､人員專業化管理等基礎建設方面做好準備,力爭早日達到銀行經營管理等各方面的要求｡
(二)建立健全操作規程,完善風險管理機制
一是要建立健全各項業務的操作規程,科學制定財務管理､業務監督､業績考核等一系列相關制度和辦法,對重要崗位和敏感環節,應制定詳細的操作規程和監督管理辦法,加強事后監督,有效落實責任追究制度｡要組織相關人員對已不適應當前發展和基層實際管理情況的內控制度進行修訂,為無章可循的業務環節制定操作規程;二是建立風險管理機制,設置相應的風險管理機構,制定風險管理的制度和辦法,不斷提高對各項業務風險的識別和防范水平,為業務的全面開展奠定堅實的基礎｡
(三)引進和培養精通金融業務的專業人才
改革與發展,人才是關鍵｡首先,應大力引進金融和財務會計專業人才,充實從業人員隊伍,為改革和發展奠定基礎;其次,借鑒商業銀行的先進經驗,切實加強在崗職工培訓,提高從業人員業務水平;再次,建立一套完善的激勵約束機制,從物質和精神兩方面給職工以提高專業水準的動力和壓力｡通過上述措施營造聚才､育才和有利于優秀人才脫穎而出的用人機制,做到人盡其才,才盡其用,滿足郵政儲蓄業務發展對人才的需求｡
郵政研究論文范文4
關鍵詞：郵政儲蓄；股權多元化；社區金融
Abstract：Withtheendingofthefive-yeartransitionperiodafterChina''''sWTOentry，China''''sfinancialindustryisnowfullyopen，whichhasbiggerpressureonthesurvivalofthePostalSavingsBankwhichistobeestablishedsoon.ThemaindifficultiesfacedbyPostalSavingsBankinthedevelopmentaresmallercapital，facingserioushorizontalcompetition，andshortofearningability.Inordertogetridofthedifficulty，interactivesupportbetweeninsidebanksandoutsidebanksisneededtoattractstrategicinvestors，toenlargecapitaloperationchannelsanddevelopcommunityfinance.
Keywords：postalsavings；diversifiedequity；communityfinance
一、郵儲銀行面臨的困境
(一)郵政儲蓄缺乏真正的獨立性，可能成為郵政集團公司的“提款機”
根據2005年在國務院常務會議上通過的《郵政體制改革方案》，組建國家郵政局，作為國家郵政監管機構；組建中國郵政集團公司，經營各類郵政業務；成立郵政儲蓄銀行，實現金融業務規范化經營。過去郵政儲蓄和普通郵政業務在賬務、人員和辦公設施上沒有分開。自從1998年郵政與電信分開后，郵政業務長期處于虧損狀態，2003年國家取消了對郵政部門的補貼，而郵政儲蓄由于可以從人民銀行獲得遠高于儲戶存款利率的轉存款利率，因此利息差額成為郵政部門重要的盈利來源，并用來補貼普通郵政業務。因此這次郵政體制改革觸動了很多郵政員工的基本利益，郵政內部缺乏改革的積極性，按照銀監會制定的改革進程，郵政儲蓄銀行應該在2006年12月掛牌，可到2007年3月，郵政儲蓄銀行仍未正式成立。新成立的郵政儲蓄銀行仍然由中國郵政集團公司全資所有，中國郵政集團公司總經理劉安東出任郵儲銀行董事長，國家郵政局郵政儲匯局原局長陶禮明出任郵儲銀行行長。郵政儲蓄銀行仍然與郵政集團公司保持著緊密聯系，缺乏真正的獨立性。若郵政集團公司的普通郵政業務繼續虧損，國家又不對其進行財政補貼，郵政儲蓄銀行不可避免地將成為郵政集團公司的“提款機”，這對剛剛組建、缺少盈利方式的郵儲銀行更為不利。
(二)郵儲銀行資本金較少，資本充足率不足
由于郵政儲蓄銀行沒有上市，并且由郵政集團公司全資所有，缺少戰略投資者，因此資本金較少，注冊資本金為200億元，為其母公司郵政集團公司的1/4，資本金數額僅相當于一家中等規模的股份制商業銀行。隨著郵儲銀行的發展，面臨的風險可能逐步擴大，資產規模的擴大也要求注入更多的資本金。提高資本充足率不僅能增強銀行抵御金融風險的能力，還能增加在金融市場上的信譽。資本金較少，資本充足率不足一直都是國有商業銀行和股份制商業銀行面臨的難題，為了滿足資本充足率要求，國內銀行通過上市，發行次級金融債券，獲得外匯儲備注資等方式來增加資本金，而郵儲銀行在成立開始就面臨著資本金的“先天不足”，沒有引進戰略投資者，也沒有通過進行股份制改造上市融資。
(三)公司治理結構不合理，內部控制和風險防范機制薄弱
郵政儲蓄部門只是郵政局的一個內設職能部門，而不是獨立法人機構，因此沒有建立完善的內控機制和風險防范機制。雖然銀監會對郵政儲蓄具有監管權利，但實際上操作起來比較難，這就造成了“外部監管者”的缺位。郵政儲蓄風險不斷積聚，工作人員風險意識淡薄，內部稽核力度不夠，規章制度沒有落到實處，因此郵政部門擠占、挪用郵儲資金現象比較嚴重，資金案件也時有發生。成立郵政儲蓄銀行雖然有助于加強操作風險等風險的防范和銀監會的監管，但因為上述歷史原因風險防范機制需要時間去完善，在銀行成立后短時間內仍會顯得薄弱。
從公司治理結構來看，按照銀監會的要求，郵政儲蓄銀行的籌建須按照“三會分設、三權分開、有效制約、協調發展”的公司治理原則，建立規范的董事會、監事會和高級管理層制度。然而郵政儲蓄銀行由中國郵政集團公司全資所有，郵政集團公司也就是郵政儲蓄銀行的唯一股東，存在著股權結構單一化的問題?，F代公司治理結構是建立在股權透明和股權多元化基礎之上的，股權結構過于單一將會影響董事會、監事會發揮自己的作用和履行自身職能，公司內部也缺乏利益制衡。
(四)缺乏專業性金融人才，人員業務素質不高
根據《中國金融年鑒2005》，2004年郵政儲蓄人員為224843人，非正式職工占總人數的53.7%,大專以上文化程度占總人數的67%。郵政儲蓄隸屬于郵政部門，郵政儲蓄與其他郵政部門工作人員混崗作業，尤其是基層從業人員與郵政頻繁換崗等問題嚴重，缺乏金融從業經驗及專業化管理。郵政儲蓄由于長期“只存不貸”，因此造成郵政儲蓄工作人員缺乏信貸經驗，對地區信貸需求不了解，不懂信貸正規程序。另外絕大部分郵政儲蓄資金很長一段時期交存人民銀行，沒有任何風險，因此郵政儲蓄相應缺乏風險管理人才。
(五)面臨激烈的競爭
外資銀行在資產規模、管理體制、金融創新能力，人才引進等方面均要領先于郵政儲蓄銀行。外資銀行相對于郵儲銀行的優勢主要表現在：(1)外資銀行除可以開展傳統的商業銀行業務外，也可以開展投資銀行業務。由于我國《商業銀行法》規定商業銀行不能進行混業經營，所以郵儲銀行在業務范圍上要窄于外資銀行。(2)在華的外資銀行資本雄厚，并且受到母國銀行的支持，金融服務水平很高。而郵儲銀行服務水平較低，一直都被客戶所詬病，電子化和信息化建設要落后于外資銀行。(3)外資銀行具有良好的激勵制度和較高的工資待遇。過去郵政儲蓄由于是郵政局內設部門，人事調動都采取上級任免方式，“官本位”現象嚴重，另外工資水平也要遠低于外資銀行，不能吸引住優秀人才。(4)外資銀行通常按照經濟區域設置分支機構，注重成本—收益原則，而郵儲銀行和國有商業銀行一樣都是按照行政區域設置分支機構。
“四大”國有商業銀行與股份制商業銀行等中資銀行長期與郵政儲蓄在儲蓄業務上存在著競爭，與郵政儲蓄銀行相比，中資銀行在公司治理結構、硬件設備、服務水平和資金實力等方面存在優勢。郵政儲蓄銀行由于與郵政集團公司共用辦公地點，場所普遍小于其他商業銀行，安全設施存在著隱患。郵政儲蓄過去只能開展對私業務，不能開展對公業務，因此在客戶爭奪上不如其他商業銀行。
農信社是郵政儲蓄銀行在農村金融市場最大的對手。農信社雖然在資產質量、支付結算體系上不如郵儲銀行，但是農信社已經在農村開展業務50多年，具有豐富的信貸經驗，目前正在加大改革力度，有些地方農信社已經重組為農村商業銀行，并逐步實現省內和跨省的通存通兌。郵政儲蓄在2006年才開始開展小額質押貸款業務，明顯要差于農信社。
二、郵政儲蓄銀行的出路探討
(一)修改相關的經濟法律法規，完善征信體系
由于有些經濟法律法規立法較早，隨著經濟和社會的迅速發展，某些法律條款已經顯得過時。另外一些法律法規規定的條件比較苛刻，法律之間相互存在著沖突，對經濟發展產生了一定的阻力。因此為了適應經濟形勢的發展，立法部門應該對不合時宜的法律法規進行修改完善。例如應該修改《擔保法》，放寬對抵押物的限制，解決農民貸款難的問題；修改《商業銀行法》，允許商業銀行混業經營。
征信體系作為金融生態環境中的重要環節，必須加快征信體系建設，其主要措施有：(1)培養公民以及企業的信用意識。人民銀行、銀監會可以聯合教育部門開展誠信教育，樹立“崇尚信用”的良好風氣。(2)促進征信法律法規建設。國家應該制定一部《征信法》為征信體系建設提供法律依據和保障。(3)建立齊備的信用資料數據庫。人民銀行和金融監管部門應該協同合作，及時采集公民和企業的信用資料，并實現信用資料全國共享，對所有人開放查詢。
(二)國家應對普通郵政業務進行適當補貼
郵政業務由于資費偏低，一直低于成本，有些農村網點收不抵支。以前，郵政虧損主要靠電信盈利來彌補，1998年郵電分家后，國家向郵政提供財政補貼一直持續到2003年，這以后主要靠郵政儲蓄盈利來彌補郵政虧損，2006年郵政資費有所上調仍不可徹底解決郵政業務虧損的問題。為了防止郵政集團公司挪用郵儲銀行資金，促進郵儲銀行的初期發展，國家應該對經營成本較大的郵政業務進行適當補貼。2006年我國財政收入超過了3.9萬億元，比2005年增加約8000億元，這就為恢復對郵政的財政補貼提供了可能性。同時，郵儲銀行應該引進戰略投資者，實現股權多元化，形成股東相互制衡的局面，防止單一股東挪用郵儲銀行資金的現象。
(三)郵儲銀行應努力增加資本金
由于郵儲銀行的母公司——中國郵政集團公司自身資本金較少，盈利較少，所以郵政儲蓄銀行不能完全寄希望于母公司增加資本金注入，必須依靠其他途徑增加資本金。為了達到資本充足率規定目標，郵儲銀行可以通過下列方式增加資本金：(1)郵儲銀行積極開展業務創造利潤，通過自身積累將一部分利潤轉化為資本金。由于郵儲銀行缺少盈利模式，利潤留成較少，這條途徑將會遇到一定阻礙，影響資本金的增加。(2)引進戰略投資者。目前存在著很多想進入中國金融市場的國外金融機構，它們具有資金雄厚，管理經驗豐富的優點，郵儲銀行應該利用這一契機，吸收戰略投資者。這不僅能為郵儲銀行增加資本金，實現股權多元化，還能利用國外金融機構先進的管理技術來促進郵儲銀行發展。(3)上市融資。郵儲銀行應該進行股份制改造，在國內外證券市場爭取上市。目前中國工商銀行、建設銀行和中國銀行都在多地進行了上市，股價較高。(4)爭取外匯儲備注資郵儲銀行。我國外匯儲備已經超過一萬億美元，國家在2007年內將成立外匯投資公司，先前成立的中央匯金公司已經向建設銀行和中國銀行注資450億美元，郵政儲蓄銀行也應該向外匯儲備管理部門申請注資。
(四)加強風險防范機制和內控機制的建設
郵政儲蓄銀行建立后，其面臨的風險會增加，信用風險、操作風險和市場風險等風險將會影響到郵儲銀行的正常經營，所以為了保證郵儲銀行穩健運營，在其成立之初就應該建立完善的風險防范機制和內控機制。郵儲銀行對于風險防范機制建設可采取針對性的措施：(1)在銀行內部建立良好的風險管理文化。培養銀行全體職員的風險意識，把風險管理思想貫穿到銀行運作經營中的每個環節中去，把業務拓展和風險管理時時結合在一起，風險管理部門和業務拓展部門應及時交流溝通。(2)投入資金改善銀行的硬件設備。目前許多郵政儲蓄網點存在著安全隱患，特別是農村網點設施條件較差。郵儲銀行應該逐步投入資金，建立起安全保障和監控系統。(3)建立垂直、獨立的風險管理部門?？傂?、省行和分支行都應建立起風險管理部門，并且實現垂直領導，保證風險管理部門的獨立性。(4)提高風險管理人員素質。過去郵政儲蓄對風險管理重視不夠，尤其是對新增的信用風險控制不力，所以要加強對風險管理人員的知識培訓，從社會招聘專業的風險管理人員，補充風險管理隊伍。
風險防范機制和內控機制聯系緊密，內控是銀行治理的關鍵，只有建立嚴密的內控機制才能真正地抵御金融風險的發生。郵儲銀行可通過以下途徑入手建立內控機制：(1)建立新的規范可行的規章制度。郵儲銀行應該在過去建立的規章制度基礎上，根據銀監會制定的《商業銀行內部控制評價試行辦法》重新制定嚴格的規章制度。(2)建立有效的風險評估和監測制度。對影響郵儲銀行經營的各種風險進行跟蹤分析，以便及時發現和化解風險。運用一定的風險管理技術，收集業務資料，建立合適的風險計量模型用來測算風險，提供風險預警。(3)對銀行各部門進行授權，明確各部門的權利和責任，防止出現越權操作的行為，尤其是加強對銀行高管的管理，杜絕銀行高管的違法違規行為。(4)遵循真實性、規范化、謹慎性和監督性的原則建立嚴格的會計制度，進行會計監督，保證會計工作相互制約牽制，要經常對會計各個崗位、各項業務進行檢查。
(五)加快人才培養，提高員工業務素質
郵政儲蓄人員素質比較低，缺乏金融專業知識是一個普遍性的問題，因此培養專業素質高的人才，提高人員的學歷水平迫在眉睫。為了解決此問題，首先應該聘請人民銀行、銀監會和其他商業銀行工作人員對郵政儲蓄人員進行業務和法律法規培訓，使其掌握金融業務程序、風險防范方法和市場營銷知識；其次應該利用其他金融機構撤并的機會，提供良好待遇，吸收其他銀行的工作人員，彌補郵政儲蓄銀行工作人員的短缺；還可以公開招聘金融學專業大學畢業生，提高郵政儲蓄銀行員工的整體學歷水平。
(六)發展社區金融，形成自身的特色
2006年3月銀監會主席劉明康稱郵政儲蓄將改造成為社區銀行。“社區銀行是由地方自主設立和運營的商業銀行，它從其運營的社區吸收資金并運用于該社區，而且不隸屬于某一家銀行持股公司。社區銀行的特征是以私營為主、特定區域經營、規模較小、以特定社區內的中小企業和個人客戶為服務對象”(注：徐鑫.關于我國社區銀行定義的辨析[J].上海金融學院學報,2006(1).)。按照這個定義，我國目前還沒有社區銀行。郵政儲蓄銀行改造成為真正的社區銀行首先面臨法人結構的障礙，郵政儲蓄銀行是一家全國性質的銀行，而改造成社區銀行后，要把地區分行和支行一級變成獨立的盈虧核算單位，郵政儲蓄銀行總行不再具有一級法人資格；其次，總行對地方分支行的控制力減弱后，地方分支行又缺乏風險控制能力，這樣對我國金融業的發展來說是一個很大的隱患。因此，郵政儲蓄銀行不宜走社區銀行之路。而社區金融是不同于社區銀行的概念。“社區金融實際上是商業銀行發展零售業務的一種模式，即以一定社區為中心，將銀行零售業務向社區客戶縱深拓展，進而輻射周邊地區及人群。社區金融幫助銀行細分市場，可以集中精力對某一細分市場中的客戶進行了解分析，從而有針對性地開展金融業務?！?注：徐鑫.關于我國社區銀行定義的辨析[J].上海金融學院學報,2006(1).)
郵政儲蓄銀行發展社區金融，自身的優勢體現在兩個方面：一是擁有良好的企業形象。郵政儲蓄依靠借記卡“綠卡”為居民存取款、消費、轉賬結算提供了快捷便利的服務，特別是農村地區很多農民出外務工，子女上學都優先選擇“綠卡”，郵政儲蓄已經在居民中取得了良好的形象。因此郵政儲蓄銀行應該利用郵政的良好形象與社區客戶建立良好的關系，建立客戶信用檔案，提供靈活便利的金融產品，并不斷開拓和培育新客戶。二是擁有很多網點,農村網點比重較大，城市網點深入社區。因此應大力發展中間業務，為社區居民提供便利的金融服務，例如在居民小區設立ATM機。另外郵政儲蓄銀行應該重視社區中的中小企業和個體經營戶的金融需求，為個體工商戶、養殖戶、下崗工人等提供短期融資服務。由于國有四大銀行重點對象是國有企業，中小企業貸款較困難，因此郵政儲蓄銀行應該發揮它的區域優勢，調查中小企業的信用狀況，對信用較好的企業應該滿足其貸款需求，同時還可以利用發達的匯兌、結算業務為中小企業服務，促進社區經濟發展。
總之，郵政儲蓄銀行若要與工行、建行等商業銀行和農信社競爭，必須以異求存，具有清楚的市場定位才能夠立足。
參考文獻：
[1]吳瑞玲.淺談加強農村郵政儲蓄網點風險的防范[J].郵政研究，2006(5).
郵政研究論文范文5
論文摘要:2007年1月29日中國郵政成立了中國郵政集團公司,中國郵政實行“政企分開,監管獨立”,告別“政企合一”體制模式。在郵政企業改革中,郵政企業文化建設仍然比較落后。本文從郵政企業文化功能和現狀來分析出發,為中國郵政企業文化建設找到突破口。
企業文化是企業在生產經營實踐中,逐步形成的,為全體員工所認同并遵守的、帶有本組織特點的使命、愿景、宗旨、精神、價值觀和經營理念,以及這些理念在生產經營實踐、管理制度、員工行為方式與企業對外形象的體現的總和。
一、郵政企業文化功能
1.導向功能
這種導向體現在郵政企業經營理念、價值觀、企業目標的指導上。經營理念決定了企業經營的思維方式和處理問題的法則,這些方式和法則指導經營者進行正確的決策,指導員工采用科學的方法從事生產經營活動。
2.凝聚功能
文化像一根紐帶,把職工和企業的追求緊緊聯系在一起,使每個職工產生歸屬感和榮譽感。郵政企業文化的這種凝聚功能,在郵政企業創業開拓之時更顯示出巨大的力量。
3.提高企業競爭力
企業文化是企業的靈魂,是企業員工的精神支柱,是企業生死存亡和發展的基本條件。創建先進的企業文化,激發創造力。使員工發揚團隊精神,拼搏進取,從而提高企業核心競爭力。
二、中國郵政企業文化現狀分析
1.文化意識不到位
中國郵政長期以來在人心目中,是政府部門,是個“為人民服務”的部門,因此一直認為郵政的文化是“為人民服務”。具體表現在:(1)將企業文化建設等同于精神文明建設,僅滿足于開展文體活動,做思想政治工作。(2)將企業文化“表象化”,簡單地等同于企業形象塑造,單一注重外在環境、形象建設。(3)將企業文化“口號化”,只注重在理念層面提出一些口號,缺少員工參與的過程,沒有真正起到凝聚力和向心力的作用。但隨著郵政企業化改革,郵政企業的文化不在是簡單的是“為人民服務”,而是“迅速、準確、安全、方便的為人民服務”,同時郵政企業還得進行企業化運作。
2.缺乏文化價值觀體系
作為一個郵政企業的文化系統,必須有一個核心價值觀體系,用以塑造、規范員工行為。但我國郵政長期以來沒有建立一套統一的核心價值觀體系。
三、中國郵政文化建設對策
1.加強郵政價值觀建設
我國郵政企業獨立運營以來,已逐步走出分業時的低迷,但艱辛后的疲態、驅動力不足的矛盾有所顯現,這已成為郵政企業進入更高層次競爭的思想障礙。加強郵政企業價值觀建設迫在眉睫。
2.加強郵政精神建設
郵政獨立運營以來,各級郵政企業都倡導、提煉了各具特色的企業精神,如江蘇郵政的“愛崗敬業爭奉獻,開拓進取創一流”企業精神;上海郵政的“創一流郵政,建都市窗口”企業精神。進入轉軌時期的郵政企業,必須從時代要求出發,從中國郵政大局出發,從郵政行業目標出發,不斷調整、豐富、完善,提煉、培育企業精神。
企業精神是企業宗旨、經營理念、工作目標和具體措施的總和,是企業文化的核心。包括以下幾項內容:(1)堅持普遍服務。郵政企業雖然進行了現代化企業改革,但仍屬于社會基礎設施,是社會公用性行業,為全社會提供優質的普遍服務應是郵政企業文化著重強調的理念。(2)確保郵政服務質量?！百|量是第一生命線”。郵政企業要加強全面質量管理,建立質量保證體系,提高每一個員工的工作責任感、事業心和業務操作技能。德國郵政全國不論遠近,信報都達到了“次日遞”的指標。由于德國郵政安全可靠,信用卓著,用戶對許多重要文件也基本上都按平信交寄,他們以“迅速、安全”取得全國人民的高度信任。(3)提高經營效益。郵政企業應以專業營銷為突破口,以社會營銷和中間業務為著眼點實施虛擬經營手段。如澳大利亞郵政改革后,為提高企業經營效益,按照商業運作模式,引進了私營公司的財務管理模式,設立年度盈利計劃,實現郵政的扭虧為盈局面。
3.加強郵政形象建設
企業形象是指社會大眾和企業員工對企業的整體印象與評價,是企業通過多種方式在社會上樹立起來的知名度,是企業開拓市場的無形資產。郵政企業塑造的企業形象應包括以下幾個方面的內容:(1)塑造服務形象。優質服務既是用戶的需求,也是郵政企業自身的發展需要。通過“樹創”活動和行風建設,堅決杜絕“冷、硬、頂”現象,本著“迅速、準確、安全、方便”的原則盡量為用戶提供方便,真誠而高效地為用戶服務,樹立優良的行業風氣。德國郵政營業員是坐在高凳上辦公的,好象站著一樣。給用戶辦理業務時,臉帶微笑,動作神速,口中還不時與用戶交談,交代已辦的手續后并道聲“謝謝”告別。(2)改善員工隊伍。如加拿大郵政公司為改變公司隊伍素質不高等問題,從其它公共部門和私營企業招聘高級管理人員,并實行了全面的管理培訓計劃。同時,為了向員工傳播新的經營目標,加拿大郵政采用了一些有效的方法,如定期散發內部出版物;錄像帶寄到每個員工的家里,解釋重要的變化;規定對重要的建議和模范的工作表現給予獎勵;為員工子女教育制定計劃等。(3)塑造企業標識。如德國郵政營業廳里,不論州局、市局或的小郵局,在大門上標有“POST”(郵政)字樣,德國郵政徽志牛號角下有兩個反向的箭頭,表示向各地發送郵件。為此,要突出“中國郵政”(CHINAPOST)企業標識宣傳,使“中國郵政”這個品牌深入人心。
參考文獻:
[1]蔣蘇萍:提高郵政企業文化力途徑[J].中外企業文化.2003.
郵政研究論文范文6
關鍵詞：保險；價格競爭；價格監管
新版《機動車商業保險行業基本條款》已于2007年4月日起正式啟用。以“同質同價”為特征的新版車險行業條款的推出，主要目的是扼制近年來車險市場價格主導的惡性競爭，提升我國財產險行業整體盈利水平。一方面。我國車險費率經歷了從管制到放開再到管制的歷程。另一方面。升息的壓力使得我國壽險費率市場化邁開了步伐面對價格監管環的不斷變化，我國保險企業應該采取怎樣的價格競爭策略才能有利于自身的成長和我保險市場的發展？本文將對這一問題進行研究。
一、我國保險業價格監管環境變遷
20世紀70年代末至80年代末，由于我國保險市場經營主體只有一家，國家對其費率管制是通過指導性限制實現的即保險公司可以在其總公司制定的費率基礎上，上下浮動30％；90年代中后期，隨著保險經營主體的增加，競爭（主要體現在費率的競爭上）加劇，費率大戰蔓延開來，個別險種甚至出現全行業虧損的局面。因此，保險監管部門對保險費率的管制進入了嚴格監管的階段。
2003年之前，我國保險產品執行中國保監會全國統一頒布的條款和費率。這一階段，費率由政府確定，明顯高于市場價值，使國內保險公司均有較大的盈利空間，從而有比較大的降價空間。2003年1月1日，車險改革在中國保險市場正式實施，車險成為第一種費率市場化的險種。車險改革后，惡性的價格競爭導致產險市場的平均價格大幅度下降。影響了保險公司的利潤，嚴重削弱其競爭力，甚至威脅到國內財產保險公司的生存和發展。為了制止惡性價格競爭，新版《機動車商業保險行業基本條款》應運而生。車險進入了“新管制時代”即“同質同價”的新階段。
壽險市場方面，隨著保險投資渠道日漸擴寬，保險公司間投資收益水平也逐步拉開差距，監管部門預定利率最高為2.5％的約束，阻礙了投資收益率高的公司在產品定價上降低費率、體現價格優勢。對于利率步人升息周期的強烈預期也成為了壽險費率市場化提速的一個重要催化劑。在市場的呼吁下，2006年1月1日新《生命表》生效，我國壽險產品費率市場化邁出了重要的一步?！渡怼贩砰_后，公司可以根據產品的不同、地域的不同、受保人群的不同、公司核保技術的不同以及市場策略的需要，使用不同的生命表。2006年6月，中國保險行業協會在中國保監會的指導下成立了“費率市場化課題組”，對壽險費率市場化問題進行深入的調查研究。壽險費率市場化已是大勢所趨我國保險業價格監管環境的變遷有其獨特我國保險業價格監管環境的變遷有其獨特的歷史背景，在保險市場的發展進程中也發揮了巨大的作用。價格監管的變遷實際上代表了我國保險市場對價格競爭這種自然和固有的市場經濟狀態的認知和適應過程。然而。無論何種形式的價格監管，價格競爭作為市場競爭的有效手段之一都是不可避免的?？茖W合理的價格監管的目的并不是阻止價格競爭，而是限制惡性價格競爭的形成，引導良性價格競爭的開展。
二、在我國保險市場引導良性價格競爭的必要性
價格競爭有兩類：一類是良性的，一類是惡性的。價格競爭的良性和惡性不能簡單的由競爭范圍和程度決定，更重要的是價格競爭策略是否有利于企業健康和可持續的成長。是否能夠增加股東價值。
本文將良性價格競爭定義為：在真實實力支持下的、合理的、有科學依據的，基于成本下降或產品創新、服務創新的，有利于實現企業長期發展目標的理性的價格競爭行為良性價格競爭對于任何市場都是必要的，它不僅能夠激發企業不斷提高經營管理水平，增強核心競爭力，還會增加顧客讓渡價值，同時也有利于行業的進步和健康發展。
相反，惡性價格競爭是指不顧企業的長期利益，沒有科學決策支持的，不惜大幅降低利潤甚至虧損，僅為了搶占市場份額的非理性的降價行為。惡性價格競爭會嚴重損害行業發展和市場平衡。尤其是在那些企業數量少、買方信息靈通的市場，同質產品市場和發展不成熟的市場，惡性價格競爭行為一旦出現，這就會迫使其他企業跟進，形成惡性降價，對整個行業發展產生不利影響
我國保險市場正處于發展的初期，其市場主體數量雖然在不斷增加但仍然有限，保險人和經紀人的存在使得保險市場具有買者消息靈通的特征，再加上我國保險企業技術實力和創新能力有限使得產品大同小異，因此我國保險市場是一個典型的惡性價格競爭敏感市場。過去的歷史也證明了這一點。
價格競爭是市場經濟所固有的，我國保險市場對于惡性價格競爭又具有顯著的敏感性。因此，為了市場的健康發展和企業的自身利益，我國保險企業應該使用良性價格競爭策略理性競爭，避免惡性價格競爭行為挑起的“價格戰”另外，保險監管部門和行業協會也應該正確認識價格競爭，以政府公共政策來鼓勵和培育良性價格競爭的市場環境和氛圍，而不是絕對的阻止價格競爭。從我國保險業價格監管環境的變遷也可以體會到監管部門在這～方向上的努力因此，我國保險企業應該認識到不論價格監管政策如何變動，價格競爭都客觀存在，而且只有良性價格競爭才有利于企業、消費者和市場。不能認為價格管制就意味著沒有價格競爭，價格放開就可以隨意采取價格策略。只有良性價格競爭策略才是應對環境變化的制勝之道。
三、我國保險企業良性價格競爭策略
1.科學定價。保險企業應該綜合考慮環境因素、人為因素和標的屬性。以精算技術、信息積累、規范管理為支撐實施科學合理的差別定價，靈活制定經驗費率。科學定價不僅可以促進產品銷售，確保企業的盈利，更重要的是區分客戶群吸引低風險投保人，減少道德風險帶來的損失。費率厘定的科學性是保險企業技術先進性的重要體現，我國保險企業應該在精算技術開發和人才培養上加大投入，以科學定價指導價格競爭。
2.創新產品。保險產品易于復制和復制成本低廉的特性使得簡單的產品和服務差異化不能形成保險企業長久的競爭力。因此，我國保險企業應對自身各險種的歷史經營情況進行全面、科學、細致的分析，對保險市場進行系統的研究根據保險市場中的不同需求和投保人的特征進行市場細分綜合開發出具有自身經營優勢和特點的保險產品組合，以適應社會經濟形勢的變化，滿足社會各階層、單位和家庭的不同保險需求，避免產品同質性造成的價格敏感。豐富多樣的新險種不但可以成為保險企業重要的業務增長點，更重要的是使其在市場中始終處于領先地位，把握著價格競爭的主動權。
3.增加服務?，F代營銷學認為，顧客將從那些他們認為能夠提供最高顧客讓渡價值的企業購買商品。提高服務實際上是在相同價格下增加顧客讓渡價值。通過隱性降低單位顧客讓渡價值的購買價格來吸引顧客。另外，能夠滿足客戶需求的服務將提高保險產品的效用，有利于形成顧客的偏愛。這是因為不同的顧客類型需要不同的咨詢和業務處理。
因此。保險公司應該在產品中附加優質高效的保前、保中及保后服務。尤其是財產保險企業在承保后應該依靠自身先進的風險管理技術為投保人提供防災防損技術指導，定時查驗保險標的安全狀況。事實上，發達國家的工業企業購買財產保險產品實際上更看重的是保險企業為其提供的風險管理服務。因為一旦出險，投保企業遭受的損失是不能由保險賠付完全彌補的。在新車險出臺后，一些財產保險企業已經開始考慮在車險產品中增設免費拖車、醫療急救、異地賠償、24小時支付、提供代步車等服務，依靠服務提升價格競爭的趨勢已經初見端倪。
4.降低成本。保險企業的費用一般包括損失賠付、理算費用、營銷費用、管理費用和稅收等。保險企業只有在經營過程中將這些費用降到最低限度，才能為其產品價格保留充足的浮動空間。
保險賠款是保險經營的主要成本，它取決于保險企業所經營業務的風險程度、風險管理及防范水平、核保核賠經驗技術等，帶有很強的技術性。在核保環節中。保險企業可以根據險種的特點適當將核保權利收至總公司。這樣可以充分利用總公司的人才優勢，增強核保人員的經驗積累，規范核保流程，嚴格控制承保質量。在核賠環節中，加強對理賠定損人員的考核和培訓，提高人員的綜合素質，加強對理賠人員的技術培訓，尤其要加大對保險詐騙案件的防范與查處，減少不合理的保險賠款支出。
營銷費用是保險企業的第二大經營成本。保險企業除了要加強傳統保險營銷手段的高效利用，更要探索適應社會發展和消費者需求的營銷方式。綜合利用傳統營銷模式和以電子信息技術和互聯網絡為支撐的低成本的新型營銷模式。對管理費用的節約主要依靠完善的制度，對各部門尤其是分支機構進行嚴格的成本和費用的預算控制取消各部門和分支機構的采購權限。建立集中采購中，，既能規范采購行為又能降低采購成本。是大型保險企業控制成本的有效方法之一。
5.利用投資。2003年以前，監管部門對保險公司的資金運用限制過嚴，使保險資金難以進入資本市場，獲取資本市場的平均利潤率，限制了國內保險公司的盈利空間。2004年2月1日，國務院《關于推進資本市場改革和穩定發展的若干意見》提出：“支持保險資金以多種方式直接投入資本市場”。從而放寬了保險資金經營范圍。使保險資金進入資本市場的各種障礙徹底消除。2006年滬深股市行情一路上揚，投資開放式股票型基金的年平均收益率達到了75％。在良好的資本市場環境和政策環境下，我國保險企業應該將保險資金的資本運作作為公司調整經營結構的重點，加強對資本市場的研究，充分利用投資工具，提高保險資金的運用效率，控制資金運用風險，創造多元化的利潤構成，為良性價格競爭創造充足的空間。
綜上。我國保險企業應該根據自身經營特點和目標綜合使用以上五種良性價格競爭策略。以科學定價為基礎；依靠創新產品、增加服務來擺脫同質產品價格敏感性引發的惡性價格競爭，培養客戶忠誠度；通過降低成本、提高保險資金運用收益為價格競爭創造充足價格浮動空間，適應價格監管環境的變化，從容應對市場經濟固有的價格競爭挑戰。
參考文獻：
[1]鄭文哲，吳吉林。我國保險市場寡頭價格競爭模型統計與決策，2006（2）。
