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金融風控業務范文1
文章編號：1003－4625（2007）10－0019－04中圖分類號：F830.33文獻標識碼：A
Abstract: Financial derivatives business has been a new-type business for big financial institutions in the world to evade and hedge against risks since 1970s. This paper presents an analysis of the main derivatives and risk categories in commercial banks, and provides the measures for their risk control from the angle of commercial banks.
Key words: commercial bank; financial derivatives business; risk control
自20世紀70年代以來，隨著世界經濟全球化進程的加快以及計算機、通信技術的發展，國際金融體系發生了結構性變革。其中最引人注目的莫過于金融衍生市場的迅速發展。衍生產品市場可追溯到17世紀荷蘭的郁金香期權市場和日本的大米期貨市場。而金融衍生工具的真正發展是在20世紀70年代布雷頓森林體系瓦解后，利率、匯率以及股價等金融資產價格波動異常劇烈的背景下，為了適應投資者進行套期保值、轉移和規避風險的需要而產生的，它的問世得到包括商業銀行在內的金融市場主體的歡迎，在國際金融衍生品市場中，商業銀行一直扮演著重要角色，其不僅是推動衍生品創新的主要動力，而且也是衍生品的主要交易者，多以套期保值者身份從事金融衍生產品交易。此外，也有投機目的和出售風險管理服務，即通過貨幣和利率衍生產品為企業和個人提供風險管理服務，其目的是賺取手續費收入。以美國為例，衍生品頭寸集中在主要的大商業銀行，有5家商業銀行占整個銀行系統96%的名義頭寸，25家銀行持有99%，而這25家所持有的衍生品組合中有97%是為了滿足顧客的交易需求，有3%是為了滿足自身的風險管理需要。
一、金融衍生工具的概念以及在商業銀行發展中的作用
金融衍生工具，是在傳統金融工具基礎上衍生出來的一種新興金融工具，其價值依賴于基礎商品或標的資產的價格及其變化的一種合約。英國《經濟學家》雜志對金融衍生工具的定義作了較為準確的表述：“衍生工具是給予交易對手的一方在未來的某個時間點對某種基本的資產（或者是對某項基本資產的現金值）擁有的一定債權和相應義務的合約。合約須載明一定金額的貨幣、債券或實物，或是提供給一方履行與否的權利；可能是為資產和負債提供相應的轉換；也可能是多種因素的復合。”上面定義中“某種基本的資產”就是指傳統金融工具，亦稱基礎工具。而金融衍生工具交易就是通過對這些基礎工具，比如利率、匯率、證券價格、商品價格、信用等級和信用指數或類似變量等因素變動趨勢的預測。以少量保證金運作遠期大額合同或互換不同金融產品、掉期或買空賣空的交易形式。
金融衍生業務在商業銀行發展中的作用表現在以下方面：
首先，銀行業擁有大量以各種貨幣表示的金融資產，因而受匯率和利率變化的影響可能比其他經濟主體蒙受更大的經濟損失，而金融衍生工具能有效地規避金融資產價格變化所帶來的風險，為銀行業提供了對沖風險機制和套期保值的工具，并通過以杠桿買賣為主的風險管理，使銀行業以較少的資金簽訂大額的衍生工具合約。將其風險轉移給愿意承擔風險并以此來獲得高額利潤的人。以此調整資產和負債結構，達到規避市場風險，滿足保值的需求。比如開辦外匯金融衍生業務，大大豐富了銀行的產品和服務品種，有利于銀行更好地滿足國內客戶日益增長的外匯債務風險管理和外匯資產管理需求，加強自身的外匯資產與負債風險管理，完善金融服務功能，提升服務層次和水平，提高市場競爭力。同時對于銀行穩定和爭攬外匯存款、帶動國際結算、外匯融資等業務都將起到積極作用。
另外，金融衍生品業務成為銀行重要的收入來源。資本市場的發展（包括實體經濟和虛擬經濟）和證券化率的提高直接威脅著傳統銀行的生存，威脅著吸存放貸的傳統方式，也威脅著傳統貸款的發起、融資、服務和監控四個功能，使銀行信貸業務發展空間進一步受到擠壓，從而銀行中間業務發展到一定階段必將以衍生工具業務為主要的利潤來源，銀行業應充分認識到未來的高端客戶的競爭就在金融衍生工具的競爭上，應將金融衍生工具的應用放在銀行長期發展的戰略規劃上，使金融衍生工具更好地服務于銀行業，為銀行創造價值。20世紀的最后十年，美國銀行信貸業務日漸萎縮，為此，政府和美聯儲陸續出臺了一系列政策，促使商業銀行實行業務多元化。例如，鼓勵商業銀行特別是具有人、財、物優勢的大銀行，全面“轉產”。開發以金融衍生品交易為主的附營業務。正是這些政策的陸續出臺，給美國銀行業帶來了豐厚的利潤。在1990年代后半期，美國商業銀行非利息收入實現了兩位數的增長；非利息收入在銀行整個經營收入中所占的比重從1980年的203%、1993年的35%上升到2002年的419%。到2003年，美國商業銀行業更是取得了120578億美元這一創歷史紀錄的純利，與上年同比增長了142%，當年非利息收入在銀行整個收入中所占的比重也接近50%。需要強調的是，大銀行從附營業務獲取的利潤，其實遠不止占總收入的50%！榜樣在前，一時趨之若鶩 。從1990年代中期開始，金融衍生品交易所產生的利潤，已成為大約100家全世界最大的商業銀行的主要盈利來源。
二、商業銀行的主要衍生業務
按照《商業銀行中間業務參考分類及定義》，金融衍生業務屬于商業銀行的交易類中間業務，具體包括遠期合約、金融期貨、互換（包括利率互換和貨幣互換）、期權（包括股指期權、外匯期權、利率期權、期貨期權、債券期權等）。
在國際衍生市場上，以上金融衍生類產品都被世界各大商業銀行所采用，在利率衍生產品方面，短期利率期貨和利率期權交易十分活躍；在外匯衍生產品方面，從本世紀開始交易逐漸從相對簡單的遠期類工具轉向更復雜的工具，如貨幣期權和互換；股票和商品合約方面雖有所增長但市值較小，主要因為其風險水平較高，其波動率也遠高于類似利率這樣的衍生品；在信用衍生產品方面，近年來增長幅度最大的是信用違約互換。20世紀90年代，美國商業銀行ISDA的“基本成員”銀行中，所持有的衍生合約量已占據了美國商業銀行所持有量的90%以上。而我國的金融衍生業務始自20世紀80年代，但由于當時的市場條件不成熟、市場不完善，因而發展十分緩慢。隨著金融全球化，我國經濟與全球經濟的聯系越來越緊密，越來越多的國內企業開始走向國際市場，因此，使得國內企業迫切需要運用金融衍生品的功能來規避匯率和利率變化導致的風險。從業務品種來看，國內商業銀行基本均開辦了遠期外匯買賣業務、互換業務及期權業務，從交易品種的成交量看，遠期外匯業務居主要地位；從交易的目的來看，目前國內商業銀行的衍生業務大體可分為三類：其一是代客衍生業務，商業銀行在與客戶進行衍生金融業務交易，即與其他對手進行反向平盤，以消除市場風險，商業銀行從交易中賺取一定比例的手續費，承擔很小的風險；其二是商業銀行為基礎資產套期保值目的開展的衍生業務，從實際交易情況來看，這類業務的交易量最大；其三是商業銀行以盈利為目的進行的自營交易。
三、金融衍生業務的特征及風險類型
金融衍生業務在實踐中具有一些突出的特征，其中投機獲利性和風險性并存是最為顯著的特點。金融衍生工具之所以具有投機性，一方面是因為衍生金融工具具有高杠桿性的特點，它能“以小搏大”，即能以少量資金控制幾倍，甚至幾十倍于該資金的交易式合約。一旦成功，則可獲得豐厚的報酬；與此同時，這種交易也存在著巨大的風險，如果金融衍生工具在流通中出現不暢，或者由于操作者行為不當或失誤，或者出現了新舊法律法規不相協調的情況，使合約無法執行，甚至，出現金融體系的崩潰，不管哪種情況的出現，造成的后果往往是災難性的。
金融衍生業務在交易過程中可能出現以下五大類風險：1.市場風險，這一不確定性源于影響衍生交易價格行為的市場條件的變化。它是指由標的資產（如商品、股票指數、利率、匯率等）價格變動等因素所導致的金融衍生工具價格變動的不確定性。市場風險的組成部分以及它們的相互作用主要探討總體組合的凈風險敞口。2.信用風險，這一不確定性源于當事人違約的可能性，合約的重置成本是信用或違約風險的核心。它是指由衍生工具合約的某一方當事人違約所引起的風險。信用風險又可以分為兩類：一類是對手風險（counterparty risk），是指衍生合約交易的一方可能出現違約而給另一方造成損失的可能性；另一類是發行者風險 (issuer risk)，它是指標的資產的發行者可能出現違約給衍生交易參與者帶來損失的可能性。一般來說，這兩類風險中，前者比后者更嚴重。3.操作風險，這一不確定性源于體系和控制的缺乏、人為的錯誤以及管理失敗。本質上屬于管理問題，并在無意狀態下引發市場敞口風險和信用風險。4.流動性風險，這一不確定性源于無法購買或出售一定的合約，在流動性不強的市場上交易，比在充滿流動性的市場上交易所需的成本更高，價格的突然變化或其波動有可能引起流動性的下降。5.法律風險，源于無法執行合約，法律風險包括伴隨著文件、當事人能力或權威以及銀行破產而來的問題。
從金融衍生業務交易的實踐看，操作風險發生的比例最高，危害最大。著名的巴林銀行、大和銀行事件都是由于發生操作風險而造成的，可以說，操作風險控制是整個金融衍生業務風險控制的關鍵環節。
四、商業銀行金融衍生業務的風險控制
在國際金融市場上，美國是開衍生工具之先河者，目前已形成了對衍生市場的“三級監管”模式，即政府監管、行業協會自律和交易所的自我管理控制。英國、日本等發達國家對衍生市場的管理模式基本上承襲了美國模式，實行“三級監管”，我國的商業銀行對衍生市場的監管基本上也在走這種模式，應在制定有關法規條例的基礎上根據市場的變化及時進行修訂和補充，建立從上到下，從宏觀到微觀的有效可行的金融衍生市場監管體系，保證我國衍生市場的有序性和有效性，防患于未然。
商業銀行對金融衍生業務進行風險控制，應該從以下三大方面進行：
（一）央行和銀監會的監管
1.中央銀行對商業銀行從事衍生業務的監管是防范風險的有力保障。衍生品的高桿杠率特點，決定了其名義價值往往數額巨大，某一家金融機構的問題，極容易出現“多米諾骨牌效應”，威脅整個金融體系。為此，中央銀行必須嚴格對商業銀行從事衍生業務進行監管，比如，美聯儲要求各銀行將使用衍生工具的情況對其報告，此做法可為我們借鑒。具體內容包括：
（1）按預計到期日分類，列明預期現金流量表。
（2）根據假設市場價格和利率的變化，分析各種衍生品可能出現的虧損、合理價格或現金流量。
（3）根據一段時間內市場價格運動的概率，公布衍生工具的潛在虧損、合理價格或現金流量的風險值。
（4）報告其所面臨的各種風險及其管理此類風險的措施。
2.銀監會作為銀行業金融機構的監管機關，對商業銀行金融衍生交易風險的控制起著無可取代的作用，其權威性和強制力是商業銀行在金融衍生交易方面規避風險的有力保障。
（1）通過在金融衍生產品領域建立和完善相應法律法規，使各商業銀行在從事金融衍生品交易時能夠有法可依。
（2）加強對商業銀行從事金融衍生產品交易的監管，使銀行金融衍生品交易做到有法必依。
（3）加快完善我國的金融體制的改革，為商業銀行金融衍生品交易提供一個良好的外部環境。
（4）加強與國際商業銀行金融衍生品市場監管部門的聯系與合作，及時吸收、借鑒國外先進的金融衍生交易風險管理的經驗，不斷創新和發展，使我國商業銀行在金融衍生交易風險控制方面得到不斷的完善。
（5）督促商業銀行的信息披露，使之做到全面、真實、及時、持續，以利于市場參與者客觀判斷銀行抵御風險的能力，使銀行和客戶之間建立更加良好的信用關系，有利于銀行一定程度上防范信用風險；規范商業銀行信息披露的原則、內容、方式、程序等，使之與國際標準接軌；與其他相關機構之間建立一套互動協調機制，以消除信息披露規范上的不一致，避免由于監管標準的沖突而帶來執行上的混亂，從而導致各種風險的產生。
（二）商業銀行內部嚴密的風險管理系統
1.健全有序的風險管理體系
商業銀行應設有完備的風險管理體系，并利用內部監控系統來掌握、控制、降低整個金融衍生業務交易過程中的風險，以達到控制交易的風險性和破壞性的目的。商業銀行的風險管理體系應由銀行決策機構構建，最高管理層具體負責風險管理決策，董事會對金融衍生業務的風險管理政策進行制定和修改，按時聽取實時風險暴露和相關政策及過程的評估報告。高級經理承擔操作性的工作，保證有及時、適當的政策和流程來處理衍生產品的操作，有充分的風險管理強度，有足夠的資源和管理人才。交易員嚴格執行決策層的投資策略，確保資產安全，有效控制風險，一切需依章而循，使交易、結算與監督等部門各司其職，各盡其責。
2.完善嚴明的內控制度
商業銀行在從事金融衍生業務交易中，應建立有效的規章制度及交易策略，選擇合理的投資方向，商業銀行金融衍生業務風險內控制度主要包括風險預警機制、風險評估機制、風險監督機制。在實施金融衍生業務交易前，必須對各種風險做出預測，提出防范和應急措施，并作出書面評估報告，銀行管理當局應認真討論和研究評估報告，在此基礎上協調各個部門，制定交易方案，再交有關部門執行，其目的在于使銀行上下在事前對風險具有充分的認識和準備。同時，在風險管理中應重視風險的定量分析，有了量化分析，就可以在風險的識別、度量上精確掌握銀行承擔的衍生產品交易風險情況，及時做出補救方案，規避風險。此外，銀行內部應形成良好的風險管理文化，業務人員應正確看待風險管理和業務發展，自覺地識別風險和科學地評估風險，不要認為考慮風險管理就會阻礙業務發展。
3.大量高素質的專業人才
商業銀行在金融衍生業務交易的過程中，應培養大量高素質的衍生產品交易和風險管理專業人才。這些專業人才應對金融衍生產品的交易特性、風險的計量方法和管理方法有深刻的認識，對銀行有強烈的責任感。銀行的風險管理委員會應有金融衍生產品風險管理的專家，董事會和高層管理人員也應對金融衍生產品的操作及風險的基本知識有足夠的了解。具體負責風險管理的部門有金融衍生產品風險管理專家對衍生產品的風險進行測量和控制，必要時采取有效措施進行風險對沖。金融衍生業務的交易人員應熟練掌握各種衍生品的交易技巧，能靈活地進行套期保值和投機等交易活動。由于金融衍生產品相對于銀行其他業務而言具有高度的復雜性，要求金融機構從事金融衍生業務交易和風險管理的人員必須具備很高的素質，受過嚴格的專業訓練，擁有此類專業人才是銀行開展衍生業務交易的基礎和保障，否則將很難理解業務和產品的風險性質，更難采取適當的風險防范措施。同時，銀行也采用足夠的激勵機制來吸引和穩定留住能夠勝任這項工作的專門人才。
（三）定性、定量的風險測量技術
商業銀行在開展衍生業務交易之前，應詳細分析相關的金融衍生產品的風險特征，選用有效的金融衍生產品的風險測量方法，采取有針對性的風險防范措施。
1.市場風險控制
商業銀行測量衍生產品的市場風險通?？捎萌N方法：風險價值法（VaR）、敏感性分析（Sensitivity Analgsis）和壓力試驗(Stress Test)。VaR是指在正常的市場條件和給定的置信水平、目標時段下某一投資組合或金融資產預期的最大損失，該方法是測量市場風險的最主要方法。敏感性分析指影響組合內資產價值變化的市場風險因子變化時整個組合資產價值的改變。壓力試驗主要針對那些不屬于日常風險監控范圍的極端市場變化。試驗的基本方法是由風險管理者預先確定某些主要的市場變量，如利率、匯率等，然后假設這些市場變量未來的變動情況，再按照預想的變動對交易組合重新估值，就可以評估出特定市場變動幅度對交易組合價值的影響。對于衍生產品市場風險，商業銀行應根據交易員的不同級別設置不同的交易權限，并建立實時監督機制，從而保證銀行所承擔的風險總是控制在其所能承受的范圍內。在進行定量計量衍生產品風險的基礎上，銀行應確定一個自己能承受的最大風險限額，限額指標主要有衍生交易敞口額度、止損額、VaR、持續期等。這樣可以在進行新的衍生品交易時保證風險總量不超過總規模，又會在日常市場發生波動時防止損失超過預定的風險限額。
2.信用風險控制
金融機構的歷史記錄表明了信用風險的重要性遠高于市場風險，信用風險沒有進行分散化是銀行倒閉的主要原因之一。所以商業銀行在管理信用風險時，首先應對交易對手的信用評級、資金規模進行嚴格限定，并確定每個交易對手的信用額度。其次，對于部分交易對手，銀行會要求對手提供擔保、備用信用證、保證金等方法降低信用風險，或與對手簽訂凈額結算協議，即一般組合風險將比單個信用風險的總和小。再次，銀行可在金融衍生業務合約中加入“降級觸發”等條款，在交易對手信用評級下降時合約提前被執行，這樣可以有效規避信用風險。一般用違約概率乘以違約金額來測量衍生產品信用風險。
3.操作風險控制
商業銀行對操作風險的管理，應主要利用風險管理和建立完善的內部管理制度進行控制，明確交易員的權限和職責，建立相互制約的內部監督機制，強化對衍生產品的實時監控。巴林銀行的倒閉和大和銀行的虧損案在一定程度上出在交易員既負責前臺交易也控制了后臺部門，這充分暴露了風險管理上的薄弱。對操作風險的控制，具體體現在：
（1）制定明確的、有針對性的操作性政策，明確的操作風險政策有助于風險管理人員采取一致行動，提高操作風險管理的效率。不同銀行可制定適合各銀行自身的政策。
（2）建立風險識別的統一標準，在一家銀行內部，操作風險識別的標準應當是統一的，這有助于信息的及時傳遞和理解。
（3）對每項業務繪制業務流程圖將有助于風險管理人員識別出衍生產品交易各個環節存在的操作風險點和管理操作風險。
（4）對操作風險進行界定和分類有助于銀行識別和評估操作風險，并使用標準框架來定期進行評估。
（5）準確報告操作風險敞口，并及時采取適當行動對風險進行保值。
（6）定性、定量測度操作風險。目前有分析收益波動法，此方法建立在操作風險=風險-市場風險-信用風險這一定義基礎之上；還有人提出使用VaR方法對操作風險進行測度，如同市場風險一樣；此外，保險精算模型也用于操作風險損失的衡量，即損失分布法，操作風險引起的損失可以通過兩個獨立的隨機變量來衡量，即損失發生的概率與損失嚴重程度的乘積。
4.流動性風險和法律風險控制
對于流動性風險的管理，商業銀行可進行現金流缺口管理，確保資金的流入和流出保持平衡。由于銀行持有的合約數量與合約的流通量和未平倉合約的比例大小直接影響到合約的流動性，銀行都應設立持倉比例限額，規定在投資組合中擁有的某一期貨合約的數量小于市場每日成交額的一定比例。
對法律風險的控制，可通過機構的立法委員會并與風險管理者及高層管理人員進行協商后制定法律政策來控制。銀行應該確信在協議到期之前與交易對方簽訂的協議能夠被執行。銀行還應與交易對手簽訂《掉期及衍生產品總協議》（ISDA協議）。ISDA總協議可以有效降低交易雙方法律上的不確定性，使雙方的金融衍生交易能在符合國際共同遵守的協議下進行，以便在發生糾紛時使用統一的法律協議進行處理。加之，大量的金融衍生產品的交易是全球化的，真正要對之實施有效監管，必須有各國貨幣當局參與對金融衍生產品的法律管轄和國際協調。
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金融風控業務范文2
關鍵詞：金融危機；企業財務；風險控制
一、企業財務風險控制概述
（一）財務風險的概念
1.財務風險的發生因素
在金融危機條件下，企業財務風險的發生因素可以通過兩個方面進行闡述，一方面是企業財務風險的外部原因，金融危機會間接影響銀行的放貸行為，從而導致企業在運營過程中，資金短缺，甚至會造成企業破產的嚴重后果。同時金融危機有可能影響到企業的投資項目，隨著國際金融危機的爆發，整體上影響了經濟體系的架構，使企業在投資的時候更加謹慎、保守，這有可能導致投資者無法實現預期，進而蒙受一定的損失。另一方面可以通過對企業內部原因進行分析，掌握企業在金融危機下，財務風險生成的原因。企業的管理模式對投資活動有所限制，某些企業內部管理人員的素質并不是很高，還沒有形成一定的風險意識，當金融危機到來的時候才能意識到風險來臨，但為時已晚，如果企業沒有完善的財務風險規避機制，將會直接地受到風險的影響，以致企業管理人員出現盲目投資、盲目管理等現象，阻礙企業的進一步發展，對企業效益產生不良影響。
2.財務風險的主要特性
財務風險在企業發展和經營中，應當被管理經營者重視，這樣才能使企業在市場經濟的不斷變化中，逐步實現發展和增長企業效益。財務風險具有綜合性，對于企業來說，財務工作是一項重要的內部綜合型活動，因此，導致企業財務風險產生原因的也是十分復雜的，企業的每一個環節的運營，企業管理的每一個過程，都有可能是企業財務風險產生的誘因，所以財務風險具有綜合性的特點，是企業各種風險現象的綜合表現。同時，企業的財務風險還具有客觀性的特點，企業所有的財務活動都是客觀存在的，企業要想正常經營，想要生存下去，每時每刻都有風險存在，只有處理好企業正常運營與各類風險之間的關系，才能使企業更好地生存下去。此外，企業的財務風險具有不確定性的特點，企業在運營的同時，每一個發展的環節都具有不確定性，無法保證企業是否盈利，所以正是因為企業運營的不確定性，才導致企業財務風險的不確定性。財務風險一般都會給企業造成一定的損失，財務風險有可能會影響企業經濟效益的增長，也可能會影響企業發展的速度，甚至是造成企業的虧損和倒閉。
（二）企業的風險控制現狀
在金融危機的影響下，很多的企業采取自認為有效的方式解決風險，認為只要在資金上進行長期的投入和支持，就會讓企業順利的度過。但是企業忽視了一個很重要的問題，就是我國現在的經濟發展已經和國際社會接軌，不再是原先的“閉關鎖國”，企業的經營和市場環境的關系越來越密切，市場環境的改變會嚴重地影響企業合理地發展，所以雖然企業內部能夠進行有效控制，但是沒有辦法改變企業外部環境給企業造成的影響，在這種情況下，金融危機會使企業深陷于泥潭，從這點可以看出，目前我國企業仍對外部環境有過分的依賴問題。此外，企業內部的治理結構還存在不完善的問題。一個企業完善的治理結構是需要決策權，監督權和經營權相互協作，相互促進的狀態，但是在我國的企業中，三者并沒有很好的結合，各自為政的現象依然嚴重。即使目前國內的某些企業開始模仿國外治理結構，開始建立監事會，但是監事會的真實作用并不是很大，形同虛設。治理結構的不完整，會使企業外部監督和內部控制不穩定，財務風險幾率大，企業損失率較高。
二、金融危機對企業財務風險控制的影響
（一）加劇籌資風險
籌資風險主要是因為金融危機影響了銀行的放貸行為，由此造成了企業在資金方面很緊張。當企業面對財務風險的時候，沒有足夠的資金進行相關的業務活動，嚴重的會造成企業倒閉。當金融危機過后，每個企業都開始認識到流動資金的重要性，在企業日常的管理中，企業也開始對企業各項資金作出一些必要性的使用制度等，保證企業資金充足。造成美國次貸危機主要的原因就是企業資金流動性問題，著名的雷曼公司破產是代表性的例子。同時在金融危機下，會影響央行的有關政策，不斷地調整利息利率，進而使企業的籌資風險也在不斷地變化。國際金融危機會將國外的支付能力拉低，這就會間接影響到國內的出口貿易經濟，導致國內的市場經濟競爭激烈，市場飽和。當市場環境一直得不到改善的時候，籌資風險也會進一步的加深，影響企業今后的發展。每次金融危機的覆蓋面都十分廣闊，幾乎每個國家都會有所波及，我國企業也不例外，直接影響了我國的進出口貿易，國內企業也很受其影響，所以企業和政府都應當時刻的避免由金融危機所帶來的籌資風險。
（二）金融危機對投資風險的影響
所謂的投資風險就是指企業在運營的過程中，由于財務投資的原因，市場環境在不斷地變化，風險也隨之而來，這種風險就被稱為投資風險。我國內部經濟市場的不斷變化，就會造成企業投資的過程中，需要承受投資風險，投資風險會造成企業一定的損失。同時，企業的投資風險會帶來運營風險，最后導致企業財務風險。所以對于投資風險，企業的投資者需要以謹慎的態度進行相關的投資活動。此外，金融危機的到來，會直接影響到國際房地產，原油，股票等一系列的金融問題。由此看來，金融危機會影響到投資者本身的判斷能力，這樣會讓企業在投資的過程中，加劇投資風險，當企業沒有辦法承受風險的時候，企業就會面臨破產的可能。更需要注意的是，金融危機對虛擬經濟的影響也十分大，國內的證券市場受到國際金融危機影響，導致國內證券市場環境極不穩定，造成了許多企業的倒閉。所以，在金融危機來臨的時候，要十分的注重企業的投資項目，不能進行盲目，沒有預期的投資，這樣會盡可能的減少企業的損失。同時企業的管理者還要認真的思考金融危機對投資風險的影響，有計劃的進行風險規避。
（三）金融危機對企業資金流的影響
金融危機的出現，讓企業在運營的過程中，沒有辦法保證正常的資金運轉。同時，銀行，社會和企業的客戶等也會無法保障資金的流入和流出，進而影響企業整個的運營生產計劃。企業在有計劃的經營時，在遭遇金融危機的過程中，如果沒有較好的方法進行解決，就會使企業的資金鏈條斷裂，沒有辦法讓企業獲得更加充足的資金流運轉。同時金融危機也會導致其他相關聯企業的資金鏈條斷裂。所以，金融危機影響了整個行業圈子，致使企業不能將結算資本轉化為貨幣資本。目前我們國家企業的應收賬款已經達到6萬億人民幣，接近于總企業資產的30%，對于我國的中小企業來說，應收賬款所占的比例更大，已經超過了60%。這就說明，當金融危機來臨的時候，企業對資金流的控制力較低，使得企業受到資金流影響較大，進而導致壞賬損失，這對于我國中小企業來說，是致命的打擊，對大型企業來說，也會影響其生產運營。金融危機還會導致原材料，產品價格的不斷變動，會使企業沒有辦法做好預算，在短時間內，企業的融資能力較低，這些問題都會造成企業對現金流的控制力減弱，因此，金融危機會影響企業資金流的正常運轉。
（四）金融危機對匯率風險的影響
金融危機不僅能夠使企業內部環境產生影響，同時也改變了外部環境，如國際匯率問題，就會使企業在國際交易中，產生不必要的損失。金融危機會使各個國家的產品價格產生不同程度的浮動，使企業在運營的過程中，沒有辦法做出很好的判斷，嚴重的可以導致企業在業務操作時，發生巨額虧損或者是破產。某些公司在國際交易的時候，由于匯率改變的問題，原本獲利的交易，由于金融危機的原因，美元等貨幣受到了極大的影響，致使企業在交易時發生經濟損失。1929年世界經濟危機，1998年亞洲金融危機，2008年全球金融危機，從這三次金融危機中，可以看出，每一次金融危機的出現，都會改變當時的經濟體系，匯率的上下浮動較大，同時還具有不穩定性，很多的公司在匯率問題上都沒有產生足夠的重視，使企業在國際交易中損失過多地資金，造成不可估量的后果。當金融危機來臨的時候，國際性企業要十分注意匯率問題，盡可能的較少損失。
三、企業財務風險控制管理方面針對金融危機的對策
（一）建立財務預警管理機制
為了能夠使企業有足夠的能力對金融危機進行規避，在企業中應當建立合理的財務預警管理機制，以便于及時有效地預警金融危機。財務預警機制指的是以企業的信息化為基礎，在企業經營管理的過程中，發現企業潛在的風險，并給與一定的解決方案，使企業提前處理危機和風險。企業的財務預警機制，能夠使企業有更長的時間對金融危機作出應有的準備和處理，并能夠在財務問題處理方面實現更加合理有效的效果。金融危機的本質屬于一種貨幣危機，同時也可以理解為企業過度的負債，致使企業沒有更多的流動資金維持運轉，進而造成企業損失或破產。合理的建立企業財務管理機制，能夠讓企業抗風險能力增強，解決企業較差的支付能力。這樣才能使企業能好的完成業務流程。企業在運作的時候，財務風險無時無刻都存在于企業中，對企業發展進行監測和預警，必要的時候也可以進行相關的財務處理，這是對企業良好發展的保證。因此企業建立財務預警管理機制勢在必行，而且迫在眉睫，當今國際市場經濟體系隨時都在變化，企業間的合作和競爭也越來越多，財務風險也隨之增多，建立一個及時識別風險，控制風險的機制十分必要，同時也是企業防范財務風險的有效途徑。
（二）推動流動性資產的流通
企業能夠不斷地發展，就是因為資金能夠在企業中不斷的循環和流動，這個過程中，貨款回收就是企業發展的基本，只有控制資金流動線的通暢，在推動流動性資產的流通，這樣才能保障企業正常的運營。金融危機時期，市場環境不斷地變化，所有的商品沒有很好的貿易流通，使得企業面臨著資金不流通的困境，沒有資金的周轉，企業是沒有辦法進行正常生產經營的。所以，在金融危機時期，企業要重點把握各類關鍵信息的收集，時刻對市場進行監測和觀察，進而及時作出反應。同時企業還可以在內部建立資金控制機制，時刻對企業內部資金進行監控并加以管理，保證企業內部資金充足，防止資金流失或不通暢。
（三）優化資本結構，控制資產負債率
負債對于企業來說，既是一種好事，在某種情況下同時也是企業的累贅，所以負債是企業發展的一把雙刃劍，一方面，它能促進企業凈資產收益率或每股收益的提高，但是另一方面，當金融危機或是企業財務風險來臨時，很容易造成資產的負債率過高，使企業凈資產收益降低，所以當企業的負債率過高時，企業基本就處于財務風險之中，如果不能及時地處理，就會使企業的盈利能力迅速下降。因此，企業在正常經營的狀態下，一定要注意負債率問題，將企業負債控制在一定的范圍內。進行合理的計算，設置企業負債底線，企業運營無論出現什么狀況，都不能低于這個底線。同時還要注重企業的資本結構，并進行合理優化，當企業的資本回報率降低的時候，能夠及時的調整，降低負債比率，進而降低債務風險，當資本回報率升高的時候，可以有效的增高負債比率。所以企業想要穩定的發展，就需要及時的優化資本結構，這樣才能使企業在運營的過程中，有效的控制資產負債率，讓企業快速提高凈資產收益率或每股收益。
（四）加強對衍生金融工具的內部控制
企業在發展的過程中，想要做大做強，需要不斷地完善企業機制。所以，為了能夠有效地控制企業財務風險，就需要在企業內部不斷建立健全組織結構。在企業組織結構中，要以權力機構和執行機構為主，保證每個工作人員對自身職責做到明確和了解，在衍生金融工具的操作方面，要做到盡職盡責，明確企業衍生金融工具內部控制機制，保證企業工作人員在業務操作等環節上，不斷降低出錯率，并明確其責任，從內部逐漸形成監管體系。加強企業對衍生金融工具的內部控制，會有效的較少企業衍生金融工具操作風險，間接地減少企業的損失。
（五）謹慎投資，規避風險
隨著社會的發展，不同國家間的經濟往來越來越多，經濟全球化是各國經濟發展的必然趨勢，所以企業間的合作也會越來越多，同時市場競爭也勢必會隨之增加，變得更加的激烈。同時現如今的經濟形勢呈現出了不穩定的發展態勢，在一些領域甚至是下跌的狀態，所以企業在這種市場環境中，要保持平常心，不能沖動和盲目，在投資的時候，以一顆謹慎小心的心去面對企業的運營和激烈的市場競爭。隨著市場經濟的不斷變化，可以肯定的是，風險是時刻存在的，并且是與機遇并存的，所以，企業要嚴格對內部進行控制，同時保持當前良好的狀態，尋求和抓住機遇，實現企業規模和業務上的突破。企業在經營的同時，也要時刻地注意資金問題，將企業負債控制在一定的范圍內，讓企業的經營更加得順暢。總而言之，金融危機和財務風險都是企業發展的潛在隱患，只有及時地發現，并加以控制和規避，才能使企業順利地度過危險時期，并進入很好地發展狀態。本文就金融危機條件下對企業財務風險控制的思考，進行簡要的敘述，說明了目前企業在金融危機狀態下存在的問題，同時還給予了幾點應對策略，保證企業在金融危機時期，得以生存，并能良好的發展。希望本文的研究能夠起到拋磚引玉的作用，引起更多學者的關注和研究。
參考文獻：
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金融風控業務范文3
關鍵詞：金融企業 財務風險 內控 管理
一、中小型金融服務企業財務風險的成因
（一）經濟環境
經濟環境是金融企業財務風險的外部因素，主要是指社會經濟狀況以及國家的經濟政策，社會經濟狀況包括我國的經濟性質、經濟水平及經濟結構，國家經濟政策是國家為調控經濟水平及經濟結構而實施的政策方針。經濟環境復雜多變，在一定程度上影響著金融企業尤其是中小型金融服務企業的發展。如果金融企業無法適應外部經濟環境，那么必定會給企業財務帶來嚴重風險。
（二）金融危機
金融危機可能會影響銀行貸款，導致企業資金短缺，若資金匱乏，可能會導致企業破產，另外，央行為穩定經濟也會實行加息政策，會增加企業的利息支出和籌資風險。金融危機也會影響投資者的資金行為，從而增加金融服務企業的投資風險，難以實現預期的投資項目。由于經濟全球化，美國的金融危機很容易就會影響我國的經濟市場，加大企業財務風險。金融危機還會影響國內外消費者的資金行為，一旦消費者減少甚至停止購買行為，那么企業產品的銷售將會面臨巨大的困難，從而影響商品資金的轉換。金融危機也會造成資金流動的不確定性，影響企業經營計劃，造成資金短缺，使金融服務企業無法將結算成本轉換為貨幣成本。金融危機還會影響各國商品價格，影響匯率，有可能因此而導致企業虧損甚至破產。金融危機很容易使金融服務企業處于資金短缺時期，降低企業償債能力，而且還會降低企業的信譽，影響投資者的投資行為，影響企業的正常運營和發展。
（三）銀貸融資困難
銀行貸款融資是指企業向銀行貸款，籌集企業運營所需的資金，主要包括抵押貸款和信用貸款。銀行貸款是中小型金融服務企業的主要融資方式，但由于中小型企業抵押物少、折扣率高，評估部門資產評估服務不規范；中小型企業很難找到合適的擔保人，效益差的企業不能做擔保人，效益好的企業不愿給自己添麻煩；銀行信貸工作人員存有恐貸心理，害怕追究信貸責任；中小型企業財務制度不健全，遇到風險很容易逃債，所以中小型金融服務企業面臨著貸款難、融資難的問題。
1、 貨幣政策緊縮
貨幣政策是由政府或央行控制貨幣供給、調控利率，影響國家的經濟活動，從而穩定市場物價、平衡國際收支、促進經濟增長。貨幣政策影響著金融企業的投資行為及日常運營。緊縮的貨幣政策會增加融資難度，若信貸額度受到控制，則銀行為了優化貸款結構，防范金融風險，就會提高貸款利率，減少可貸資金，加大貸款企業的審核力度，那么資金就會更多地流入信譽度高、效益好的企業，而主要依靠銀行貸款而生存的金融服務企業就會增加融資成本，削弱償債能力和市場競爭力，從而造成企業資金緊張；緊縮的貨幣政策會減緩投資進度，一旦企業融資行為受到控制，則企業的投資行為也會受到一定程度的影響，已確定或即將進行的投資項目不得不因為資金問題而擱置，降低企業的市場競爭力；緊縮的貨幣政策會影響金融服務企業的日常運營，若企業的預付賬款及存貨占用資金增加，則企業日常運營的資金流動性也會下降。
2、 財務管理制度不完善
金融服務企業財務風險的重要因素還包括財務管理制度。若企業內部財務關系混亂，財務管理制度不完善，各部門之間的資金管理及利益分配存在嚴重問題，則資金利用率就會非常低，且資金流失嚴重，有限的資金得不到最大程度的有效運用，無法保證企業財務的安全性和完整性。目前，我國企業基本上處于滯銷狀態，一些企業為銷售更多的產品，不斷使用賒銷方式，擴大市場和社會庫存占有率，最終造成收賬困難的局面，甚至有些公司還出現了因財務管理不當而造成嚴重投資錯誤，導致企業資金遇險。
3、 企業財務決策
企業財務決策是影響企業財務風險的重要因素。對于一個企業來說，正確的財務決策是生存和發展的基礎和關鍵。若企業管理者不能正確把握產業發展方向，缺乏科學評估依據，只憑主觀意識而導致錯誤的決策，那么很容易就會引發財務風險。企業管理者在進行財務決策
，切忌主觀臆斷，盲目投資，造成企業無法挽回的損失。
4、 管理者對財務風險缺乏認識和重視
對于金融服務企業來說，只要進行經濟活動，那么就會存在財務風險。但是很多企業的管理者缺乏財務風險意識，不能客觀地認識到財務風險，認為管理好企業產銷資金就不會發生財務風險，這種財務理念是無法適應企業風險管理需要的。有些管理者為了追求利益最大化，重視投資發展指標，輕視財務風險指標，從而積聚了大量的經營風險。另外，管理者沒有將財務風險意識灌輸到財務工作人員的思維中，以至于忽視了日常經營細節所暴露出來的風險預兆。
二、加強中小型金融服務企業財務風險的內控管理
搞好企業，簡而言之無外乎“軟硬結合、開源節流”八個字。下面從硬件和軟件建設兩個方面談一下加強企業財務風險內控的措施方向。
（一）軟件措施
1、建立獨立的財務監控牽制的風險管控線條體系：
以經營高管為首的企業經營線條，在企業經營活動的決策和執行中，應重點加強和踐行“效費比”分析及反饋，以降低效益回報風險。與此同時，應建立以財務高管為首的獨立的財務風險監控線條，進行日常定期式和對重點客戶、重大項目的節點式財務風險分析及反饋，以降低財務運行風險。當兩個線條的分析相沖突時，提交企業最高控制者，并優先依照財務風險評估結果進行決策取舍。
2、強化財務風險管控體系建設
（1）設立專人專崗即時跟蹤國內外經濟環境和市場發展狀況
在財務團隊中，設立專人專崗即時跟蹤國內外經濟環境和市場發展狀況的動態，分析各種變化所造成的現實或潛在財務風險，借鑒先進國家的風險控制理論和技術，制定出符合企業發展的財務管理對策，不斷強化企業對經濟和市場環境的適應能力，確保風險管控體系有效運行。
（2）健全財務管理制度
隨著財務環境的不斷變化，金融服務企業必須設置高效的組織機構，合理配置人力資源，明確組織機構內部各環節、各部門的對標式管理職責。健全財務管理制度，建立嚴格的賒銷管制政策，完善財務管理戰略，細化財務管理工作的流程和制度體系，針對關鍵環節，設置多層防范機制，增強企業對財務風險的內控和防范能力，保證財務系統有效運行。
（3）加強資金流動控制
中小型金融服務企業應保證資金流的效率，合理規劃企業現金流量，保證企業日常運營通暢，合理安排資金的投放，降低資金占用率，提高資金的有效利用率，還要科學預測中長期的資金流量，加強資金預算管理。另外，企業在進行借貸的時候，要充分考慮資金成本和財務風險，做到合理負債經營，對于即期債務和利息應有足夠的償還能力。若企業的資金流動性差，不能按期償債，則潛在的財務風險就會變成實際的資金風險，最終導致企業經營的失敗。
（4）進行科學合理的財務決策
企業的財務決策決定著財務工作的成效，為了更好地防范財務風險，企業在進行財務決策的時候，一定要綜合考慮影響財務決策的各種因素，運用科學方法進行有效分析，選擇最優決策方案。當進行籌資決策時，企業應根據運營情況，合理預測資金需求量動態變化曲線，評估籌資風險，選擇合理的籌資方案，以降低決策失誤。
（5）加強財務風險意識，建立財務風險預警系統
企業管理層及財務人員必須時刻具備財務風險意識，熟悉與企業業務相關的財務風險各個關鍵控制點，強化財務風險理念。另外，企業還應建立風險預警系統，對財務風險進行科學監測、評估、預警和決策。通過監測和評估，可以對風險指標進行統計和預測，反映企業財務管理水平以及存在的問題，及時制定應變方案；通過預警，可以根據當前系統運作情況以及專業知識規則，提示風險信息；根據不同的警報水平，可以輔助企業管理層進行決策，包括控制政策、控制程序及控制環節等，提高金融服務企業運營的安全性。
3、強化上游客戶體系建設
（1）持續強化銀企關系，提高企業信用評價水平
任何銀行擴展業務皆需增加存款，企業在資金充裕時增加存款，可以建立良好的銀企關系，有助于加強銀行對企業的貸款支持。企業應按照國家相關法律和制度進行經濟活動和財務收支，不斷完善內部規章制度，強化財務管理，改善財務狀況，并實事求是地向銀行通報經營情況，如實提供財務資料，
合理接受銀行監督，給銀行留下好印象。企業在向銀行貸款時，一定要努力爭取，一旦貸款成功，要按時還息，把握企業資產盈利率、負債率及信用償還率等指標，提高自覺還貸意識，奠定企業的信用基礎，以實際行動取信于銀行，使銀行真正感覺到企業經營目標明確，運營管理科學規范、信用等級趨向性良好，可以放心貸款。
（2）合理擴大資金來源，提高資金利用率
金融服務企業不僅要防止資金鏈斷裂，保證日常運營，還應增加融資渠道。金融服務企業的融資對象除了銀行，還有民間金融組織、創業基金等，可以通過租賃融資、發行股票、債券及商業信用等多種方式，為企業運營多角度籌措資金。另外，金融服務企業還應加強投資管理，控制運營成本，提高資金利用率，持續跟蹤、分析投資項目，及時處理閑置和虧損資金，清理貶值和不良資產，回收滯留資金，避免不當投資及擴張。
4、強化下游客戶體系建設
金融服務企業應以專人專崗建立起針對下游客戶的資料信息和經營狀況的動態化檔案管理體系，并在此基礎上，以商務回報評價和財務信用評價同步并行的雙線模式對客戶進行定期評級管理。該客戶動態評級和跟蹤管控體系在執行過程中，若雙線評價結果相沖突，則執行以財務信用評價結果為主導的財務風險防控優先模式。
（二）硬件措施
1、強化電腦系統軟件的建設和應用
隨著電腦科技進步，金融服務企業均已普遍應用了fms財務管理軟件系統，而在條件和能力允許的情況下，應更進一步地應用crm客戶管理和erp企業資源計劃軟件系統，把企業財務風險內控管理的制度化、流程化指導思想以科學的硬件手段加以固化，提升管理的客觀化水平，降低管理的主觀性成分。在此條件下，應在系統軟件中，以具體的量化指標，在不同端口環節設定財務風險數據的自動報警功能，一旦報警則按事先的程序設定，進行縱向向上和橫向相關式地節點式提交，使管理層和獨立監控人員得以及時、實時地知曉風險狀況，并進行后續決策處理。
2、使用科學管理工具進行運營風險分析
隨著管理科學的進步，金融服務企業亦應在日常運營中引入和利用好科學管理工具，定期進行運營風險的有效分析。例如，可以對整個企業進行麥肯錫swot對持矩陣分析，定性評估企業的運營和決策方向；可以針對客戶群或經營項目群，靈活設定縱向和橫向數據體系，進行變種的bcg波士頓矩陣定量分析，在效益和風險的不同象限結果中進行決策取舍。而針對企業財務風險內控體系的執行過程，在整體層面和局部環節中，均應普遍貫徹pdca戴明環管控體系，以做到風險控制過程查無遺漏的循環及閉環控制。
三、結束語
在中小型金融服務企業的運營管理中，必須加強財務風險意識，加強對國內外經濟市場動態的了解，健全企業財務風險管控制度，擴大企業籌資來源，提高企業信用等級和資金有效利用率，根據市場變化做出科學合理的決策，防范財務風險，保證企業的正常運營。
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金融風控業務范文4
關鍵詞：金融企業；財務風險
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-02
隨著我國綜合實力的不斷增強，國際地位的不斷提升，金融企業對我國經濟發展的影響越來越明顯，已經成為促進我國國民收入的重要組成部分，然而，伴隨著金融企業的發展，其內部的財務風險也越來越大，并且已經成為阻礙我國金融企業發展的重要因素，如何加強金融企業財務風險的內部控制值得我們廣大工作者進行探究。針對這種情況，我國相關部門于2008年了《企業內部控制基本規范》，對金融企業的財務問題進行了明確規定。筆者將在下文中結合自己幾年的工作經驗對我國目前的金融企業財務風險內部控制問題進行探究，有不足之處，還請指教。
一、解析企業財務風險及其成因
所謂財務風險指的就是企業在各項財務活動中由于無法預料或難以控制的因素使得企業在一定的時期內或一定的范圍內獲得的財務成果不能與預期的經營目標相一致，最終導致企業蒙受一定的經濟損失或失去更大經濟收益的可能性。需要注意的是，財務風險是貫穿于企業的起步、發展、壯大等一系列的過程之中的，其中可能導致財務風險的情況有多重，例如籌集資金、長短期投資等。所以，企業本身應當注重產生財務風險的多重可能，當然包括企業外部原因及企業的身原因。下面筆者就根據自己的認識，談一下企業產生財務風險的幾種因素：
1.關于企業財務管理在宏觀環境下具有復雜性
企業財務管理的環境具有復雜多變性，而我國很多金融企業的管理系統不能很好的適應這種復雜多變的宏觀環境。多種復雜的財務管理環境對于金融企業的財務管理產生的影響是巨大的。
2.企業財務管理人員對財務風險的認識不足
我們一定要明確，財務風險是客觀存在的，只要發生財務活動就一定存在財務風險。然而在實際的財務管理工作中，有很多工作人員對財務風險的認識不足，缺乏風險意識，這是企業財務風險的重要成因之一。
3.容易出現財務決策失誤
現階段我國很多金融企業的財務決策缺乏科學性，容易出現財務決策失誤，這是令企業財務出現風險的又一不可忽視的重要原因。
4.企業內部財務關系不夠清晰
據筆者調查，目前在我國的相當一部分企業內部的各部門之間，對于資金管理與相互利益的分配關系都不夠清晰，當然這也導致了權責不夠明確、管理不力等諸多情況的發生，從而致使企業資金的利用率低、流失嚴重，使得企業的財務管理工作面臨嚴峻的形勢。
二、解析金融企業財務內部控制制度的建立原則
要想有效控制金融企業的財務風險，就要加強融企業財務風險內部控制工作，那么，建立金融企業財務內部控制制度需要遵循哪些原則呢？筆者認為，主要包括以下幾點：
1.合法性
合法性是進行任何工作、建立任何制度的基本前提，金融企業建立財務控制制度也是如此，一定要以國家的法律法規為準繩，要在國家規章制度允許的范圍內制定符合企業自身發展需求的財務控制制度。
2.整體性
整體性強調了金融企業是一個整體，其制定的任何規章制度都要以促進企業發展為前提，一定要充分的考慮到金融企業財務會計工作的方方面面內容，財務控制制度的制定既要符合企業的長期發展規劃也要注重企業的短期發展目標，并且還要與企業的其它方面相協調一致。
3.一貫性
一貫性原則指的是企業制定的財務控制制度一定要具有連續性和一致性，不可輕易改動或朝令夕至，一定要確保制度的貫徹和執行。
4.適應性
適應性原則指的是企業制定的財務控制制度一定要跟上企業的發展步伐，要根據企業實際的變化對財務內控情況進行調整，在最大程度上使該制度處于最優化的狀態。除了上述的幾項原則外，還有很多需要遵循的原則，如針對性、適用性、經濟性等，由于篇幅原因，筆者在此就不一一介紹了。
三、解析我國金融企業財務內部控制方面存在的不足之處
通過上文論述我們發現，目前我國金融企業在財務內部控制方面仍然存在很多問題不容樂觀，筆者認為，主要表現在以下幾個方面：
1.對金融企業財務內部控制因素有待加強
影響金融企業財務內部控制的因素有很多，如企業的內部因素、企業自身因素、企業的財務活動等。然而當前我國的一些金融企業對財務風險內部控制因素認識不足。一些企業片面的重視企業的發展規模而忽略了能夠對資產質量產生巨大影響的內部控制因素；還有一些信托公司對自身的經營目標不夠明確，沒有對公司進行長遠的目標規劃，不能充分的認識其資本覆蓋的財務風險。
2.工作人員風險意識不夠，業務水平不高
我國相關部門于2008年頒布的《企業內部控制基本規范》中明確指出人在金融企業財務內部控制方面的重要作用，工作人員的風險意識、自我評價系統等都會對金融企業產生巨大的影響。近些年，隨著我國金融行業的不斷發展，金融企業的財務風險管理控制工作已經成為了一項具有較高技術性要求的工作，其中涉及到如管理學、金融學等多種知識，但是在實際的管理工作中，很多工作人員并不具備如此廣泛的知識面，使得我國的金融企業財務管理工作舉步維艱。不僅如此，與外國的金融企業財務管理的工作人員相比，我國的金融從業人員沒有足夠的風險意識，財務控制的警惕性也較低，這些都應該引起我們的足夠重視。
3.金融企業財務內部控制信息溝通不暢、國家化程度不高
《企業內部控制基本規范》中明確指出金融企業財務內部控制信息及時、通暢的重要性，并且提出要利用相關信息在金融企業內部進行各個層次之間的傳遞，然而實際的操作中，我國很多金融企業內部的信息溝通并不通暢，存在很多問題。舉個例子：有一些信貸方面的工作人員并沒有準確的了解企業實際擁有的融資及資產儲備情況，也沒有跟工作人員進行良好的溝通，最終導致影響了整個金融企業財務內部控制工作的管理效率。此外，我國還有很多金融企業的國際化程度不高，在一些金融衍生品及創新方面沒有做出突出貢獻，這些都導致我國的金融財務機制不夠完善。
四、解析加強金融企業財務風險內部控制的有效對策
1.努力完善金融企業財務內部控制環境
進入21世紀便進入了信息時代，金融企業一定要順應時代的發展，不斷完善財務內部控制制度，全面提高企業的信息技術能力。金融企業可以建立一套完善的風險評估體系，要在該系統中建立一系列的流程控制系統、管理控制等，并且把這些步驟產生的數據結果進行統計、匯總、分析，并且要結合企業的實際運行情況及所處的外部環境進行風險評估，為金融企業的財務內部控制工作提供科學依據并建立起相應的風險反饋機制。在信息技術的環境下，一定要廣泛的應用各種計算機技術，使計算機技術為金融企業財務內部控制的決策、業務改善等方面提供戰略機會，同時也可以起到預防、檢查等作用。
2.強化金融企業財務管理職務的優化配置
現階段，我國很多金融企業存在不相容職務的情況，要想不斷加強金融企業的財務管理問題就一定要進行不相容職務的分離控制問題。所謂不相容職務就是如果某一個人擔任了某一項職務容易出現或者出現錯誤，同時又可能出現掩飾其錯誤活弊端行為的職務。不相容職務的分離要求單個人或者部門的工作一定要與其他人或者其他部門的工作相一致，并且要受到其監督和制約。金融企業在進行不相容職務分離時要注意以下幾種分離：進行某項經濟業務的人員要與執行該業務人員的職務相分離、貨幣資金的收付、保管人員要與專制出納人員的職務相分離、會計記賬人員不能與審核人員為同一人、現金盤點時的出納人員不能與銀行對賬的出納人員為同一人等，除了上述要求還有很多，由于篇幅原因，筆者在此就不進行過多的論述。
3.加強會計系統的控制問題
金融企業一定要建立符合自身發展需求的會計制度，并且要根據實際情況不斷完善會計檔案的保管工作及會計工作交接辦法。會計系統主要包括以下幾點：首先，一定要建立完善的會計財務報告管理體系，其中包括會計報表、成本報表等，并且一定要保證報告信息的真實、完整，對外報表一定要有相關負責人的簽字；其次，金融企業一定要按照國家規定的統一會計制度選擇適合自身發展的會計政策；還有就是要注意會計核算工作。金融企業一定要完善賬務處理體系，對會計記賬程序進行有效控制；最后就是要注意金融企業財務管理的人事安排問題。金融企業為了激發其員工的工作積極性可以適當的建立獎勵制度，對于工作熱情高，態度好的員工進行適當的物質獎勵，不斷提高員工的主動性與積極性。
參考文獻：
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金融風控業務范文5
目前，包括江蘇省在內的我國金融機構和物流企業普遍缺乏農產品物流金融業務運作的經驗，在諸多h節上存在著風險，阻礙了農產品物流金融的發展。在此前提下，銀行機構、物流企業和農業企業等合作各方，需要將風險環節轉變為業務能力，加強對應的業務運作，提高相應的業務水平，才能逐步克服和抑制風險，確保農產品物流金融業務的順利開展。其中，金融機構和物流企業發揮著重要的作用。尤其是銀行等金融機構，需要對農產品物流金融業務的成效進行準確、合理、有效地預測，才能減少業務過程中信用風險的發生，避免風險損失。
在國內外物流金融風險等級分類研究中，通常根據風險大小的相對程度對風險進行分類，以便有針對性地實施各級風險管理。筆者根據綜合權重系數可知，在農產品物流金融運作過程中，可以將江蘇省農產品物流金融所面臨的風險分為五個級別：一級風險包括質押貨物合法性風險和倉單管理不善風險，二級風險包括法律法規缺失風險、質押物品種選擇風險、質押物市場價格波動風險、企業誠信風險，三級風險包括企業組織結構風險、員工素質不足風險、商品監管風險，四級風險包括質押物價值評估風險、企業發展潛力風險、宏觀環境風險，五級風險包括質押物存量控制不當風險、行業環境風險、管理與監督體制缺失風險、管理層決策失誤風險。其中，對農產品物流金融業務的成功具有重要影響的是一級風險、二級風險和三級風險，分別包括質押貨物合法性風險和倉單管理不善風險要素，法律法規缺失風險、質押物品種選擇風險、質押物市場價格波動風險和企業誠信風險要素，企業組織機構設置風險、員工素質不足風險和商品監管風險要素。對于農產品物流金融合作各方而言，為了提高業務的運作效率，需要逐步加強各風險所對應業務能力，即提高質押貨物合法性和倉單管理安全性，增強法律法規適應性、質押物選擇合理性、質押物市場價格預測準確性和農業企業誠信度，改進物流企業組織機構設置合理性、物流企業員工素質和物流企業商品監管能力。
作為農產品物流金融業務的主要承擔者，金融機構應具有業務成功的預測能力，根據農產品物流金融的關鍵影響因素，來實現對業務成功的合理預測，才能將物流金融的業務風險和金融機構自身的信用風險降低到最低程度。根據西方發達國家農產品物流金融的運作經驗，這是確保農產品物流金融從萌芽到成熟轉變的關鍵性措施。
一、風險控制視角下農產品物流金融業務成效預測模型設計
線性概率模型（linear probability models，簡稱LPM），是指因變量為虛擬變量的回歸分析模型。該模型也可以理解為，在給定的條件下，因變量所代表的事件發生的條件概率。在線性概率模型中，因變量具有二分性質，僅要求回答“是”或“否”。在這里，虛擬變量是指取值是0或1的變量。
基于線性概率模型（LPM）理論，在農產品物流金融風險等級分類的基礎上，考慮到重要風險的影響，構建江蘇省農產品物流金融業務成效預測的線性概率模型如下式所示。
[yi=β0+β1x1i+β2x2i+β3x3i+β4x4i+β5x5i+β6x6i+β7x7i+β8x8i+β9x9i+ui]
在這里，當農產品物流金融業務取得預期的成效時，[y]取值為1，否則取值為0，即[y]是二分變量，或虛擬變量。
在這里，各類變量名稱所對應的變量符號、變量性質、對應系數和系數預期符號等模型信息如表1所示。
二、數據收集
筆者以江蘇省境內的農產品物流金融服務事件為樣板進行數據收集，主要依賴于各類金融機構的內部資料，實現對各項指標的測評。對于解釋變量，采用李克特7點量表法取值。對于業務的有效性，根據金融機構的收益來判斷。如果金融機構按期收回本金，則說明該項農產品物流金融業務是有成效的，業務有效性取值為1。相反，如果金融機構未能按期收回本金，則說明該項農產品物流金融業務缺乏成效，業務成效值取值為0。
本次數據調查自2015年11月11日起，至2016年2月20日結束，歷時100天，收集有效樣本59份。樣本描述性統計分析結果如表2所示。
三、模型檢驗
本研究擬采用后向淘汰（backward elimination）回歸分析法對農產品物流金融業務成效的線性概率模型進行檢驗。后向淘汰回歸分析法，是逐步回歸分析法的一種常見形式。在計量經濟理論中，逐步回歸分析法也稱逐步選擇法，是為了達到選用一系列有用的預報變量子集的目的，不斷在初始模型中剔出或添加變量。
逐步回歸法也是一種常見的回歸分析方法，是多個自變量與一個因變量的多重線性回歸方程，根據用戶事先設定的界值，即設定的“α（Alpha）值，或F值”標準，在計算過程中逐步引入或剔除滿足這個標準條件的自變量，從而最終建立起只含有對因變量有顯著作用的那些自變量、而不包含對因變量沒有顯著作用的那些自變量的“最優”多重線性回歸方程。在逐步回歸分析過程中，如果采用逐步添加變量方法，就稱為前向選擇回歸分析，如果采用逐步剔除變量的方法，就稱為后向淘汰回歸分析。
基于樣本數據，運用SPSS11.5軟件，得到各變量的協方差矩陣如表3所示。在該協方差矩陣中，盡管各變量之間存在著一定的、程度不等的相關性，但從協方差矩陣的整體上看，因子之間的相關系數普遍較低，因而不需要考慮多重共線性問題。
在第一次回歸分析中，法律法規適應性[x3]的回歸系數值較低，且缺乏顯著性，刪除后進行第二次回歸分析。在第二次回歸分析中，物流企業組織機構設置合理性[x7]回歸系數值較低，且缺乏顯著性，刪除后進行第三次回歸分析。在第三次回歸分析中，各變量的回歸系數均存在一定的顯著性，因此，回歸分析結束。
在第三次回歸分析中，回歸方程能夠解釋總變差的55.6%，總體檢驗也具有一定的顯著性。其中：倉單管理安全性[x2]和農業企業誠信度[x6]的系數值較高，對業務成效的影響較大；質押物選擇合理性[x4]和物流企業員工素質[x8]的系數值次之，對業務成效存在著一定的影響；質押貨物合法性[x1]、質押物市場價格預測準確性[x5]和物流企業商品監管能力[x9]的系抵到系停對業務成效的影響相對較小。
四、風險控制視角下農產品物流金融業務改進策略分析
首先，著力提高倉單管理的安全性，并培育農業企業的誠信度。農業企業誠信意識的培育是一個長期的問題，但要引起足夠的重視。如果重視程度不夠，不采取循序漸進的培育措施，必將長久地阻礙農產品物流金融的發展。銀行機構在進行信貸業務服務中，應對農業客戶進行誠信宣傳，以及采取一些其他的誠信促進措施。倉單管理水平主要受制于物流企業的管理思想、理念和方法，因此，物流企業應將倉單管理作為一項重要的業務來對待，制定專項倉單業務規章并進行嚴格監督。
其次，重視質押物的合理選擇和物流企業員工素質的開發。在現有的業務運作中，農產品質押物的選擇帶有很大的隨意性，僅關注了質押物的季節性，沒有考慮市場需求、價格波動、政策影響等因素，導致質押物價值往往低于信貸額度，誘發了農業企業的機會主義行為和傾向。江蘇省物流企業在招募員工時，綜合素質一般并不低，但是，由于不注重員工的培育和學習，缺乏對繼續教育的投入，導致員工業務能力無法跟上物流業的發展，對物流金融感到陌生，致使在許多業務環節上產生漏洞。
再次，關注質押物的合法性、質押物市場價格預測的準確性和物流企業商品監管能力的提高。在江蘇省農產品物流金融業務調查中，發現多起由于質押物不合法所引發的產權糾紛，最后導致金融機構和物流企業的利益受損。如果金融機構和物流企業能夠對質押物的合法性進行適度地關注，誠信意識較差的農業企業就很難蒙混過關。質押物市場價格的預測，不僅是物流企業的責任，也需要金融機構的參與，結合兩者的力量，才能實現對質押物價格波動的合理預測。在實現運作中，金融機構很少參與質押物價格波動的預測，反而為自身帶來不確定風險。農產品質押物的監管不同于其他產品，且各類農產品的產品特性也存在著差異，因此，物流企業應該對大宗農產品制定特殊的監管策略，尤其加強變質、發霉、脫水等自然屬性的監管，才能在實質上提高監管能力。
最后，探索物流企業組織結構的改革路徑，并及時出臺一些對農產品物流金融業務有針對性的法律法規。這兩個要素是農產品物流金融發展的潛在風險，盡管在江蘇省現有的業務中尚未體現，隨著農產品物流金融業務規模的擴大，這些潛在的風險遲早會發生或爆發。隨著各種新型物流業務的興起，物流企業組織結構變革勢在必行，如果對外部環境變化反應遲鈍，就會對物流金融業務的成長帶來很大的障礙。目前，江蘇省尚不存在專項的農產品物流金融法規條例，從長遠看，必然對農產品物流金融的發展形成制約。
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金融風控業務范文6
內容摘要：本文基于集團管控理論，結合我國資產管理公司商業化轉型現狀和未來發展趨勢，對其管控模式的構建提出了初步設想和建議。
關鍵詞：資產管理公司 商業化轉型 管控模式
集團管控的理論內涵
根據企業管理理論，集團管控的核心含義是指集團總部對下屬分公司及控股子公司采用的管理控制方式，其目的是為了更好地發揮綜合化集團的規模經濟、協同經濟和范圍經濟等效應。
集團管控主要包括管控平臺和管控模式兩個方面。管控平臺包括公司治理和組織架構，建立管控平臺是實施集團管控的重要基礎。一方面，公司治理是企業運行最核心的內容之一，相當于企業生命的DNA，企業運行所涉及到的管理體系、業務體系、權利體系和利益體系全部是從公司治理這個中心延伸發展起來的。另一方面，搭建完整的管控平臺，必須建立多個子系統進行支撐，建立與母公司管控相匹配的組織架構，如直線制、職能制、直線―職能制、事業部制、模擬分權制和矩陣制等形式。在現實生活中，集團公司的組織結構往往是以一種混合的形式存在，以母子公司制為基礎，同時混以事業部制和直線-職能制等多種形式。目前流傳最為廣泛的集團管控類型劃分方式，是戰略管理大師古爾德等人最早提出的“集團管控三分法”，即財務控制型、戰略控制型和運營控制型。這三種管控模式各有特點（見表1），現實中企業集團的內部管控往往是以一種模式為主導的多種模式的綜合，并隨著集團的整體戰略轉型進行動態調整。
資產管理公司發展狀況和未來戰略定位
2007年以來，信達、華融、長城、東方四家資產管理公司根據新的形勢和要求，不斷改變原來單一的專業化管理處置不良資產的經營格局，努力拓展多種業務模式，逐步形成了以資產管理為主，擁有金融租賃、證券、信托、保險、基金、房地產等多個子公司平臺的綜合金融服務體系，基本擺脫了對政策性業務的依賴，為商業化轉型奠定了一定基礎。根據目前四家資產管理公司發展現狀可以判斷，未來通過商業化轉型和改制，四家資產管理公司將繼續加強資產管理者和綜合金融服務商的建設，最終向市場化、綜合化、多元化、國際化的金融控股集團發展。在此戰略定位下，商業化轉型后的資產管理公司，必須在治理結構上建立符合現代公司的治理準則和規范，在組織架構上突出主業，對辦事處和子公司的相關業務進行專業化組織協調和管理，在管控模式上根據內外部具體約束條件，靈活選擇和綜合運用戰略控制、運營控制和財務控制等方式。
商業化轉型中資產管理公司的管控困境
（一）母子公司治理機制不完善
當前，四家資產管理公司中，信達已完成股份制改革，初步建立了較規范的公司治理結構，但單一股權問題仍未解決。其他三家資產管理公司還處在商業化轉型過程中，單一股權結構和行政色彩較濃的管理模式決定了它們還不是完全商業化的經營機構，仍待建立規范的母子公司治理結構。
（二）集團主業核心競爭力不強
近兩年，四家資產管理公司通過商業化轉型，市場化運營能力有了顯著提高，但與業界先進水平以及國內外成熟金融控股集團相比，集團主業在相關產品和服務等方面仍存在很大差距，核心競爭力不強。這主要由于在中國經濟持續快速增長的十年間，大多數地區銀行的不良資產率已降至低位，且大多數銀行自身也逐步具有管理不良資產的機構和能力，不良資產的市場釋放量大大減少。因此，以不良資產管理業務為單一主業來支撐中國華融的長期發展具有一定局限性，需要賦予資產管理業務新內涵，不斷拓展輔助資產管理業務發展的新手段。
（三）總部管理和服務未能有效滿足業務發展需要
目前，四家資產管理公司均擁有多家子公司平臺和辦事處、營業部，子公司平臺涉及的經營范圍和業務領域明顯擴大，辦事處商業化發展勢頭迅猛，業務規?？焖僭鲩L。但與此同時，各家公司總部的服務、管理、資源調配和開拓創新等方面的能力未能充分滿足辦事處、子公司的業務發展需要。如在風險管理方面，目前還未建立起系統的集團風險指標體系，在風險價值計量、風險識別、分析技術和方法等方面的管理還有待進一步科學化和系統化。在經營授權方面，辦事處接受總部下達的收入、利潤等自負盈虧指標，但與其它金融機構相比，在經營上缺乏一定的自，各類業務均需報總部或子公司審批，降低了業務流程的效率。
（四）協同效應發揮不充分
金融控股集團的一個主要目標是獲得協同效應，要實現這一效應，除集團各組成部分應密切協作外，還需要母公司具有強大的橫向協調能力和信息共享服務能力。而這對于擁有眾多控股子公司、辦事處以及管理層級的資產管理公司來說，更是一種需要不斷加強的能力，但當前各家公司的業務協同效應仍未充分發揮。如總部對不同業務和經營主體還缺乏有效協調，綜合經營效應不明顯。子公司和辦事處單體經營聯合的特征還比較突出，綜合經營和一體化管理優勢不明顯，在簡單的合作中還不能有效地將單一的產品或服務延伸為產品鏈、價值網，實現綜合化效應最大化。
改制后集團組織架構和管控模式選擇路徑
（一）公司管控的總體目標
綜合來看，資產管理公司實施有效管控的總體目標應是：在組織上減少環節，實現扁平化管理；在執行上強調統一、高效，保證運作效率；在資源整合上，發揮協同效應，實現1+1>2；在風險控制上，主動、高標準地適應監管要求，實現公司的穩健發展。
（二）組織架構設計原則
1.符合戰略規劃原則。集團的組織架構和管控模式必須遵從以上關于公司的發展戰略和各主體的功能定位，才能成為公司戰略發展框架下的有機組成部分。
2.符合公司現狀原則。優化集團組織結構和管控模式，公司必須切實考慮轉型發展目標對組織管理模式進行變革的要求，根據內外部具體的約束條件，靈活選擇和設計合適的模式。
3.符合靈活性原則。組織架構和管控模式不是一成不變的，而是隨集團發展的不同階段不斷演進的。在向目標組織架構邁進的過程中，需要有過渡期方案，保證組織架構的平穩演進。
（三）改制后公司組織架構設計
參照信達改制后的模式，改制后資產管理公司的辦事處可全部轉型為分公司，集團公司既包括按區域劃分的分公司，也包括按不同行業劃分的子公司。從組織架構服從集團戰略的角度考慮，可借鑒德意志銀行模式，將總部部門分為前臺業務部門和后臺職能部門兩大部分，以客戶需求為中心對集團業務進行梳理，對辦事處業務按集團業務條線進行管理，并將子公司納入業務條線協調管理。改制后公司的組織架構可采用圖1所示模式。
（四）改制后管控模式選擇與實施途徑
1.總部對辦事處（分公司）的管控。根據資產管理公司商業化業務發展的需要，資產管理公司在項目審批、財務資源經營、人事管理等方面分類適度放寬權限，給予辦事處（分公司）一定自，與其商業化考核任務相匹配。對辦事處（分公司）的考核政策更加細化且符合業務特點?？偛靠蛇M一步修正考核指標體系，鼓勵辦事處（分公司）通過多做精品項目，在成本一定的情況下，獲取更多的收入，盡快實現由處置資產實現利潤的發展模式轉變為經營資產實現利潤的發展模式。在資源配置方面，建議根據業務合理配置資源，通過資源配置引導和鼓勵辦事處多元化、綜合化、創新性開展業務，提高資源使用效率。
2.總部對子公司的管控。戰略管理方面。在戰略制定方面，應建立科學的評估標準，對戰略選擇進行決策，制定領導各金融平臺的中長期戰略，審批金融子業務的戰略方向，將整體戰略分解為清晰的階段性目標和戰略舉措，以及將戰略舉措轉化為金融單位的經營目標。但在戰略管理過程中，不應干預個體的經營策略，包括金融單位貫徹戰略的具體實施策略以及金融單位為達到經營目標而制定的經營計劃。對于戰略實施效果定期進行測評和反饋，并根據測評結果對戰略規劃進行動態調整。
風險管理方面。首先，公司圍繞總體經營目標，應當建立集團總體風險管理戰略，通過全面風險管理，從集團戰略上進行風險控制，確保將風險控制在可承受的范圍之內。其次，有效搭建公司風險管理組織體系。風險管理組織體系是風險管理的組織基礎，應包括風險管理的最高決策機構―風險管理委員會，風險管理的日常管理機構―風險管理部門，風險管理的執行機構體系―包括各業務職能部門（業務管理部、審批中心、法律部、審計部、人力資源部、各子公司、各崗位）。母子公司風險管理部門的職責和重點應有所區別。再次，明確主要風險管理職能部門的職責分工。同時，逐步完善風險管理技術體系。主要以業務線為基礎對公司風險分別進行度量與管理，加快風險預警指標體系的研發。最后，還需建立風險隔離機制。防火墻的設立要把握好度的問題，努力實現既能合理利用金融控股公司的優勢，又能有效防范金融風險的目的。
財務管理方面。資產管理公司總部應整合財務資源，對子公司和辦事處的財務管理工作給予更多深層次的指導，從集團角度控制財務風險，達到集團利益最大化。因此，集權的財務管理是資產管理公司適合選擇的模式。通過建立集中、統一的財務管理模式，有利于實現公司整體利益最大化，有效防范公司經營風險，實現對子公司管理層的激勵與約束。
信息管控方面。在公司統一信息管理平臺建設的要求下，公司信息科技部門應始終圍繞公司商業化業務轉型和新業務發展的需要，構建業務系統、管理系統、服務系統三大體系。采用相對集中的IT管控模式，在集團建立信息管理中心，作為全集團信息資源的管理者和信息服務的提供者，負責全集團信息系統的規劃、所有業務系統的開發、新技術平臺的研發、信息運營維護、基礎架構服務和數據管理分析。
協調子公司與辦事處（分公司）的業務合作。資產管理公司總部應從完善組織體系與管理機制入手，制定適應交叉銷售需要的整體策略，從而有效實現業務協同效應。如總部相關協調部門可積極引導各子公司及辦事處（分公司）之間開展合作，并引導雙方利益合理分配，在集團內部及時交流金融合作經驗和金融產品設計經驗等。
參考文獻：
