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計算機輔助審計范文1
【關鍵詞】審計；計算機審計；輔助審計
隨著電算化的發展和普及，計算機已廣泛應用于企業經營管理、勞資財會、生產建設等各個領域，從而使得企業信息化程度不斷提高，也對審計工作提出了新的挑戰。
（一）有助于提高審計工作的效率，降低審計成本
計算機輔助審計的運用既提高了審計的正確性與準確性，也使審計人員從冗長乏味的計算工作中解放出來。計算機的優勢在于能對數據進行高速、正確的運算處理，而審計工作的對象正是以數據為基礎的財務及其他資料，因此正可利用計算機的高速、正確性來輔助審計，以提高審計工作的效率，降低審計成本。
（二）可以幫助審計人員擴展審計的范圍
通過計算機輔助審計技術可以直接對企業全部的會計資料進行審計，無論其資料是以書面形式保存還是儲存在計算機系統的磁媒介或其他儲存器中。由此，計算機輔助審計可使審計的范圍由書面向其他媒介擴展。
（三）具有相當大的機動靈活性
在企業采用會計電算化的情況下，運用計算機輔助審計能使微型計算機在一位審計人員的控制下就能對會計事項進行全面、迅速、經濟、有效的分析。而目前便攜式計算機的廣泛使用、應用軟件的推陳出新更使計算機輔助審計如虎添翼，更靈活、方便地應用于各種場合、各種狀況。
（四）有利于審計文書及審計項目管理
審計人員亦可運用辦公自動化軟件進行審計文書管理，如審計通知書、被審計單位基本情況、審計計劃、審計工作底稿、審計報告、檔案均可由計算機協助處理，方便日后的查詢及調閱。
（五）方便審計法規查詢。審計的法律法規、財經制度和通則、準則的查詢、引用是審計工作中非常煩心的一件事。建立審計法規庫，通過計算機查詢，使審計人員既省了心，又避免了法律法規引用的錯誤，做到快捷準確?，F在的問題是權威的審計法規庫尚未建立起來，購買中國法律大全一類的光盤，一方面價格過高，另一方面就審計而言適用性不強。
（六）便于審計檔案管理
隨著時間的推移，審計文書、審計檔案越來越多，給保管特別是查閱帶來了很大的不便。一方面，每年形成的審計檔案必須移交檔案室保管，另一方面，每次對被審計單位的審計，都必須調閱上一次審計的資料。利用計算機進行管理、查詢或檢索就方便多了。但這是一個審計領域的系統工程，前提是要實現審計公文計算機處理，實現計算機輔助審計。沒有這兩個提前，那么只能是低層次上的計算機文件檢索。
二、利用計算機審計應注意的問題
（一）審計準備階段應注意的問題
1.審計軟件的完備程度。判斷標準至少包括：在操作上使任何一個審計人員易于進入、易于退出該軟件；與被審計單位財務會計軟件產生的數據庫文件進行數據轉換容易，數據接口兼容性好；軟件運行流暢；能最大限度地接近審計人員在審計現場作業審查的實際過程。
2.被審單位采用財務會計軟件的成熟程度。審計人員在準備階段除要求審計軟件優良的同時，也必須熟悉了解被審計單位所采用的財務會計軟件及其成熟程度，這也是必須考慮的一個重要因素。因為當被審計單位所采用的財務會計軟件非常成熟或比較成熟時其產生的數據庫文件會更好地被審計軟件所共享。
3.審計人員操作軟件的熟練程度。用計算機就是用軟件，因此，審計人員無論使用何種審計軟件，都應該對其操作熟練，這是審計前必須做到的。
（二）審計現場作業階段應注意的問題
1.利用計算機進行分析，查找內部控制薄弱或易發生問題的環節，從而確定審計重點。審計人員在現場作業階段一開始就應該充分利用審計軟件這一功能，在進行實質性測試前進行分析、預測，找出易產生問題的環節及反?，F象等，以此為重點做進一步的審計查證工作。
2.充分利用計算機的優勢及特點開展實質性測試。面對經數據庫文件轉換后形成龐大的賬、證、表等電子數據，審計人員應充分利用計算機的功能和特點，對其進行實質性測試：利用計算機運算速度快、計算精確的特點，可進行一些需大量復核、計算性的工作；利用計算機具有自動運行的能力，可完成對財務會計電子數據抽樣、檢索、篩選等工作；利用計算機具備邏輯判斷的優勢，可完成在進行查詢憑證庫的憑證，檢查、抽樣、篩選數據時設置各種條件工作；利用計算機具有記憶的長處，可完成對審查結果及重要數據的保存工作?？傊?，審計時要充分發揮計算機的各種優勢，物盡其用。
3.積極利用審計軟件測試被審單位財務軟件的不足或漏洞，以
提示個人貪污、私設“小金庫”等深層次問題。通過適時的檢測，審計人員可判斷在程序運行中有無使賬面少體現實際收入或不體現收入，虛增支出項目等漏洞，因為這些漏洞是人為修改軟件運行程序形成的，由此會引發個人貪污、私設“小金庫”等犯罪問題，因此這也是審計的一個重要內容。審計人員除對被審單位的賬、證、表以電子數據所反映的財務會計資料作出評價外，也要對被審單位采用財務會計軟件本身通過審計軟件檢查、測試后作出鑒定。這也是在新形勢下審計專業人員對目前大力提倡防止利用計算機犯罪的有效舉措之一。
（三）審計終結階段應注意的問題
審計現場作業結束后，審計人員應主要總結利用計算機進行審計的得與失，有意識地積累軟件操作經驗以得于下次再審計時充分利用其成功經驗。具體包括：
1.認真總結利用計算機審計操作中的問題。審計終結階段，審計人員必須認真總結利用計算機進行審計時哪些操作比較成功。哪些操作曾造成失誤，對軟件中的菜單、工具按鈕哪些已了解，哪些還未曾使用，對于計算機容易被更改數據的特點，通過臬的操作，會使其不能隨意更改數據庫已存在的數據，從而使取得的數據有效、充分、真實。
2.認真總結審計軟件的優與劣，以便使軟件開發者對該軟件及時升級。審計人員使用審計軟件后，應該對其優點和缺點認真加以總結，哪些功能與審計人員現場作業的實際情況更接近，應予以保留，哪些與現場作業還存在較大差異，是缺陷，不能適應審計現場作業實際，急需進一步完善、補充等等，審計人員應將這些問題及時反饋給軟件開發商或軟件開發部門，以便及時對該計算機應用軟件升級。
總之，隨著計算機審計的應用越來越多，審計人員必須與時俱進，多學習，多思考，不斷總結經驗，借助輔助審計軟件，提高審計工作效率，更好地發揮審計對經濟領域的監督職能。
【參考文獻】
［1］ 審計技術方法.董大勝. 中國時代經濟出版社，2005.
［2］ 淺談計算機輔助審計技術的應用. 中華.
計算機輔助審計范文2
一、計算機輔助審計技術的優勢
1.計算機輔助審計技術的使用有助于提高審計工作的效率，降低審計成本。它的運用既提高了審計的正確性與準確性，也使審計人員從冗長乏味的計算工作中解放出來。計算機的優勢在于能對數據進行高速、正確地運算處理，奔騰Ⅱ處理器的運算速度已達到上億次每秒，而審計工作的對象正是以數據為基礎的財務及其他資料，因此正可利用計算機的高速、正確性來輔助審計，以提高審計工作的效率，降低審計成本。另外，許多手工審計方式要求審計人員做大量冗長乏味的計算工作，在某些情況下，可以運用計算機輔助審計技術使這些步驟達到自動化，而審計人員可以集中注意于那些需要專業判斷的部分。
例如，對材料成本差異的核算進行復核。由于材料成本差異核算具有連貫性，某一月的材料成本差異率的錯誤會到以后所有月份差異率的數值，若審計人員發現企業某一月的差異率有誤，用手工的方式對以后月份的差異率作重新計算是非常繁瑣的，而采用計算機輔助審計技術只需輸入當年年初的差異率和每月材料的借貸發生額（剔除每月材料所攤的差異），在Excel等應用軟件的幫助下即可對企業全年每月的材料成本差異率和差異額進行重新復核，在企業將材料分類進行差異率核算的情況下，該正是“一勞永逸”，更顯方便。
2計算機輔助審計技術的使用可幫助審計人員擴展審計的范圍。目前企業電算化日趨普及，其所應用的會計電算化軟件也多種多樣，根據國家有關法規規定，商品化會計電算化軟件必須符合一定條件并通過鑒定，但在實際應用上亦存在種種以書面資料為審計對象所無法解決的難題。例如，有的企業采用的是自行開發的或其他尚未通過鑒定的會計電算化軟件，其本身可能存在一定缺陷，不能或不能充分以書面形式提供審計所需的資料，有的企業采用的軟件雖然經過了鑒定，但在使用時由于操作或其他原因亦存在同樣的。而通過計算機輔助審計技術可以直接對企業全部的會計資料進行審計，無論其資料是以書面形式保存還是儲存在計算機系統的磁媒介或其他儲存器中。由此，計算機輔助審計技術可使審計的范圍由書面向其他媒介擴展。
3計算機輔助審計技術具有相當大的機動靈活性。在企業采用會計電算化的情況下，運用該技術能使微型計算機在一位審計人員的控制下就能對會計事項進行全面、迅速、、有效地。而目前便攜式計算機的廣泛使用、應用軟件的推陳出新更使計算機輔助審計如虎添翼，更靈活、方便地應用于各種場合、各種狀況。
二、計算機輔助審計技術應用的范圍及方法
1評價企業采用的會計電算化軟件的內在風險
對采用會計電算化的企業，審計人員首先要評價軟件的內在風險。目的在于確定審計人員依賴這些軟件控制的程度，以減少為檢驗系統執行而進行數據實質性測試的范圍。經評價驗證，在內在風險較低的情況下，更可縮短審計時間，減少審計成本。具體方法有：
A分析系統的方法。具體操作為：先剔除會計電算化軟件中較多的數據庫文件，僅對軟件中的重要程序模塊進行解剖，閱讀數據處理的流程，分析程序的邏輯結構。目的在于確定程序是否能可靠、穩定地運行；程序的各種功能是否都能實現；程序的數據處理、數據生成是否正確；是否能滿足會計處理的各種需要。該方法的優點在于可發現軟件本身存在的根本問題，可確定企業會計核算基礎的可靠性，目前亦有眾多的反編譯工具或其他軟件可幫助審計人員對程序進行分析，但其難度在于審計人員必須具備相當豐富的計算機軟硬件知識，且多數商品化會計電算化軟件都經過各種方式的加密，這亦成為實施該方法的一大障礙。
B選樣測試系統的方法。審計人員首先建立一包含一個月基本會計資料的數據庫，然后輸入到會計軟件中，根據其核算處理后輸出的結果判斷軟件的可靠性。當然該數據庫中必須包含一系列的“錯誤”?！板e誤”是指不相關會計科目的分錄（借貸雙方為通常情況下不應有勾稽關系的會計科目，例如銀行存款和盈余公積）、不可能的科目余額（例如至測試結束現金出現貸方余額）等。輸入“錯誤”可測試出軟件對“錯誤”是否識別、如何處理。
C評價數據安全性的方法。審計人員可對數據安全性的各個方面進行測試。例如，軟件中憑證的制作是否采用二次輸入的方法以確保憑證輸入的正確性；軟件是否已設置在軟件運行中，對已輸入計算機的憑證不能直接進行修改，而應通過紅沖等其他修訂的方式；軟件是否能對數據進行備份，備份的方式是否安全（備份的安全性主要指在存儲媒介溢滿的情況下，是否能提前向使用者發出提示）等。
通過數據測試及評價數據的安全性能直觀地反映出該會計軟件各方面的性能，更可判斷出使用該軟件的內在風險。使用該二種方法的主要障礙在于：由于會計電算化軟件的不斷發展，更新升級，軟件的內在風險也在不斷降低之中，對于審計人員來講，現被測試的計算機程序的版本是否與企業在前段時期內所使用的一致，這是很難檢驗出來的，這意味著審計人員較難確定前后軟件版本內在風險的差異。另外，該方法對單機版的會計電算化軟件較為適用，對版軟件來講存在一定難度。
2驗證會計資料總體的完整性
在企業采用會計電算化的情況下，可運用計算機輔助審計技術來驗證會計資料總體的完整性。常規審計中極少對企業會計資料總體進行驗證，至多對某一會計科目進行帳帳、帳表核對，而事實上該項工作同樣重要。參見《上海審計》1997年第2期上《不應忽略對帳帳、帳表的核對》一文。該文作者對某企業的其他應收款的七、八十戶明細帳戶進行了匯總核對，工作量較大，而在一臺486DX2-66的微型計算機上，匯總中型企業一個月全部的會計憑證資料僅需幾十秒，對審計人員來講，手工完成此項工作幾乎是不可能的。驗證的具體方法為：
首先，根據企業年初或月初的會計科目余額，確定會計憑證總體的初始年、月初余額，并輸入計算機中。
其次，將企業當年或當月的會計憑證庫進行轉化，將企業會計憑證庫轉化成審計人員熟悉并能操作的格式，目前有眾多的應用軟件都能達到這一目的，轉化好的會計憑證庫需要作進一步的調整，僅保留需要的數據以加快運算速度。例如對會計憑證庫中的一級科目名稱、借方金額、貸方金額等予以保留，而剔除摘要、二級科目名稱等。審計人員再進行匯總計算以得出當年或當月會計科目的發生額。
最后，將年、月初余額與發生額相累加并以報表的形式輸出。由此，審計人員可與企業的年報或月報相核對，以驗證總體的完整性。
3協助審計人員進行統計抽樣
近年來，一種建立在基礎上的，已通過國際審計界廣泛實踐證明的以制度為基礎的審計方法已逐步應用于我們的審計之中。該方法在符合性、實質性測試中都運用到統計抽樣，而計算機輔助審計技術正可在此領域大顯身手，具體方面有：
A運用于審計日常抽樣的編碼工作。一般情況下，無論是否采用計算機輔助審計技術都可選取隨機數（運用隨機數表），再轉化為審計總體的編碼，但其工作量大而枯燥。而運用計算機輔助審計技術，僅需幾秒即可完成隨機數的產生及所有的編碼工作。
B方便地運用于審計抽樣。機輔助審計技術在決定恰當的抽樣及規模、選擇樣本及評價方面都能使審計人員得到幫助。從總體中抽取樣本時，對審計人員來講最關鍵的是所有總體中的項目都能被客觀地抽取，而采用恰當的統計抽樣方法能避免抽取無代表性樣本的風險。在統計抽樣中運用計算機輔助審計技術可達到迅速、客觀、公正的目的。
舉例：在對某的審計中，筆者用Foxpro編制了一運用PPS抽樣的程序，能自動地完成從數據編碼轉化、選擇輸出樣本到判斷的所有工作。程序運行中首先要求審計人員輸入運行參數（可靠性程度、精確度上限和估計錯誤率），再讀入所抽樣的數據庫并由審計人員確定抽樣的字段，其余工作即可由計算機自動完成，抽樣的具體數據及結果詳見《上海審計》1996年第六期《審計風險控制及審計抽樣法在企業資產負債損益審計中的運用》一文。
4關鍵樣本及高價值樣本的隔離
對企業而言，大量的處理是日常性的事務，如報銷、成本結算、費用結轉等，而審計人員所關心的是一些關鍵的會計處理，運用計算機輔助審計技術能對企業的會計數據庫進行分析，確認及打印出在某段時期內高價值的和關鍵的樣本，人工分析并全部隔離出這些高風險的交易事項常常是不可能的。所謂的高價值及關鍵樣本主要指不相關的會計科目；單筆金額超過審計人員預先設定數的樣本，如單筆金額在一萬元以上的現金收付；不常變動的會計科目，如資本公積等。審計人員在風險控制的基礎上，對關鍵樣本及高價值樣本進行重點審計即可滿足一般審計的需要。
5日常會計資料的分析及計算
審計要求審計人員對企業的會計資料進行較多的分析，而這正是計算機輔助審計技術的專長，例如對企業的應收帳款帳齡進行分析，當前眾多企業的應收帳款金額居高不下，在企業應收帳款電算化的情況下，可以很簡單地得到分析結果，而手工輸入再由計算機匯總亦很方便，難以想象全部以手工方式來操作的難度；另外計算機輔助審計技術亦可運用于審計日常的計算工作，例如上文談到的材料成本差異核算的復核。
6審計文書及審計項目管理
審計人員亦可運用辦公自動化軟件進行審計文書管理，如審計通知書、被審計單位基本情況、審計計劃、審計工作底稿、審計報告、檔案均可由計算機協助處理，方便日后的查詢及調閱。例如，在對某公司的審計中，我將全部的審計工作底稿均輸入到計算機中，在編寫審計報告時僅需調用底稿文件、稍加修改即可完成。而多媒體的應用、計算機外設的增多能使計算機將圖象、聲音、動畫、視頻等轉化為數字處理并存儲，由此滿足了審計各種方式取證的要求，更為審計工作的無紙化開創了廣闊的前景。
三、計算機輔助審計技術的趨勢
計算機輔助審計技術的應用過程也是不斷發展、完善自身的過程，筆者認為將來計算機輔助審計技術將在以下方面得到推廣及應用：
1對會計電算化軟件采用預置審計程序的技術。目前，商品化會計電算化軟件呈百花齊放的局面，亦有眾多企業使用的軟件是自行編制的，編制軟件采用的語言也各種各樣，數據存放的格式也多種多樣，這都給計算機輔助審計帶來了一定的難度。從前景來看，審計部門必然要參與會計電算化軟件的鑒定，對會計電算化軟件也必將采用預置或嵌入審計程序的技術以滿足審計發展的需要。該技術是指預置或嵌入在企業會計電算化系統中的審計程序，是根據審計人員的需要而設計，用來即時鑒別出特定的或程序無法識別需要審計人員專業判斷的會計事項，并把它們復制到審計人員的文件中。國外，該技術現已開始運用，不久的將來也必然會出現在我們的審計中。預置審計程序的技術為審計人員提高審計的效率，降低審計風險提供了最佳的方式及手段。
計算機輔助審計范文3
關鍵詞：石油企業；計算機輔助；審計系統；開發與應用
隨著時代的發展，計算機技術也在不斷地進步，并且被廣泛地應用到各行各業當中，使得審計的工作也在不斷地發生改變，被審計的企業也在不斷地進行變化，并且變得更加的隱性和數字化，傳統的審計系統已經不能滿足現代的審計工作要求，因此，需要不斷地開發審計系統，使得審計系統能夠為審計工作提供更大的便利，提高審計工作的質量和效率。
1石油企業計算機輔助審計系統的功能
1.1將財務數據轉換成審計數據格式
在石油的審計系統中，可以將所有的財務數據進行相應的轉換，進而成為審計系統中的使用格式，將財務中的數據能夠靈活地運用到審計工作中，并且還可以實現全部的轉換，進而使得財務的數據能夠將全部的信息進行完整的轉換，保證了財務數據轉換過程的準確性，并且通過計算機輔助審計系統，還可以形成流動的讀取單項顯示，在讀取的過程當中，不會被編入數據庫中，進而使得審計工作中的數據庫更加的安全。
1.2方便財務數據的獲取和恢復操作
采用計算機輔助審計系統，在讀取數據和獲取數據的過程中，可以進行不同機制的工作形式，比如，可以采取批量任務的管理或者是單一任務的管理。其中在單任務的獲取和恢復數據中，需要人工進行相應的操作，在操作的過程當中，每次只能將一個數據進行恢復或者處理；采取批量任務的處理方式，可以將多個財務數據自動地進行獲取或者恢復，進而有效地解決了人工來進行獲取恢復數據的操作，使得工作效率提高很多，也有效地保證了數據的獲取和恢復的質量。
1.3分等級開展規范管理
石油計算機輔助審計系統中，可以設置相應的權限，而采用的權限管理主要分為一級或二級的管理員模式。其中，如果可以獲取一級管理員的權限，可以對單位中的人員以及每個小組的信息等進行相應的分配，分配出二級管理員。二級管理員可以在一級管理員的操作基礎上詳細地分配工作人員以及工作的內容，為人員安排相應的角色。
1.4提高資料管理的水平
通過計算機輔助審計系統，可以結合上傳電子資料，將電子資料按照相應的類別進行自動的歸類和整理，并且通過計算機系統當中的自定義結構來實現資料的智能化管理，進而使得全部的電子資料變得清晰、工整，有利于資料的獲取和共享，并且在獲取和查看資料的過程當中，也會受到權限的控制，每個審計人員只可以依照自己的權限來查看相應的資料，進而使得整體的電子資料數據安全性更高。
1.5有效的輔助審計操作
通過計算機輔助審計系統可以有效開展賬薄上的核算功能，如果責任中心在進行跳躍式查詢的過程當中，也可以進行雙向的查詢服務，并且還可以采取多種查詢方式來查詢相應的賬目，進而使得審計人員能夠快速地獲取相應的信息，提高了審計工作的水平和質量。在查詢的過程當中，還可以采用多種抽樣查詢方式使審計的風險降低，提高了審計結果的準確性。
1.6可以隨時的記錄審計的結果
在石油的計算機輔助審計系統過程中，還可以采用隨審隨計的模式，使得審計人員在分析或工作的過程中，詳細地記錄整個工作過程，并且還可以在工作過程中，將有問題的地方進行相應的標注，進而使得整個審計軌跡能夠有效的體現出來，同時，還可以按照相應的情況來查詢審計的過程以及結果，并進行針對性的核實。而這種隨審隨計的模式，可以形成一定的審計軌跡，也會成為一種審計的日記，使得審計人員在工作中不用一直輸入，減少了審計工作人員的工作量，提高了審計工作的效率。
2石油企業計算機輔助審計系統的開發
2.1規范化
在開發計算機輔助審計系統的過程中，需要將審計的程序和技術方法進行有機的結合，進而使得在開發審計系統的過程中能夠更加的規范科學，因為在之前的審計系統開發過程中，審計人員工作時可以隨意地運用一些審計技術和方法，并且用什么樣的方法，或者在哪個時候用，怎樣正確地去操作，都沒有相應的規范和標準，進而使得審計機構審計工作效果得不到有效的保證，因此，在開發計算機審計輔助系統的過程中，能夠在審計程序的使用過程中有效的規定審計的技術以及使用的方法，進而使得審計人員在工作的過程中能夠正確地使用審計技術。
2.2萬能化
在石油企業的計算機輔助審計系統過程中，所有的數據格式都是統一的，但是在其他的經營管理當中有的軟件所使用到的數據庫和財務管理信息系統的數據庫不一樣。并且還有的軟件會有加密功能。進而在設計和開發審計軟件的過程當中，需要能夠轉換不同數據庫的數據格式，并且還要對于一些加密的軟件進行自動的解密操作。在開發審計系統的過程當中，需要將采集數據的部分進行相應的提升和擴展，進而能夠采集不同的數據，并且將不同的數據能夠進行自動的轉化，更加符合財務管理系統的數據格式。
2.3智能化
在實際的發展過程中，不管什么行業，都要朝著智能化的方向發展，而在審計系統的開發過程中，也要遵循智能化的發展方向，并且結合實際操作中出現的問題來進行不斷的改進和優化。在實際的審計過程中使用系統軟件來分析相應的結果，并不能真正地做出最終的判斷，因為在系統中進行計算的時候會有固定的計算公式，但是其中有很多變量還需要人工進行核算和分析，因此在開發審計系統的過程中，還有的石油公司會邀請行業的專業人員進行分析和判斷，進而給出最終的審計結果。因此，應該在此方面進行不斷的優化和改進，實現審計結果的智能化分析，為審計工作提出更準確的意見。
2.4程序化
程序化指的是在審計系統軟件開發的過程中，需要對監督系統進行程序化的設計，因為在使用計算機技術的過程中，可以為所有的工作人員設置相應的控制點，進而有效地控制審計工作的實際質量，做好審計工作的監督管理，比如對于審計工作中的工作底稿可以設置不同的控制點，比如，可以由審計人員進行制定，再由主要審計人員進行復核，最后，由部門管理人員來進行最終的審定，通過計算機技術可以使更多人參與到審計的過程當中，加大對審計工工作的監督和管理工作力度。如果相應的審計工作人員沒有讓上級領導進行授權就無法進入下一步的操作，而審計人員在計算機上的操作也會有一定的軌跡，在審計監督的過程中，可以通過查看工作人員的軌跡提高相應的監督管理質量。
3石油企業計算機輔助審計系統的應用
3.1不斷的創新審計工作方式
在石油企業中，可以通過審計系統對被審計單位的實際經營狀態進行及時的監督和管理，而在實際的應用過程中，已經推廣使用這種審計系統，并且還可以對平時所記錄的數據進行監控和管理，還可以有效地分析數據，并對于現場進行核查，這樣的工作機制使得整體的審計工作可以高效地開展，相關的部門可以對石油企業的日常行為和管理活動進行實時的調查和監控。通過調查監控還可以降低企業經營和管理的風險性。通過在監控過程中獲取到企業的財務數據以及生產的統計等各種重要的經營信息，可以做出更為全面的分析，并且及時的發現審計過程當中存在的風險和問題，進而針對性的進行核實操作。
3.2開展遠程重點審計操作
在我國的石油企業過程中，有的石油企業很可能會在其他的地區建立一些分支機構，在海外的發展市場中，可以利用計算機輔助審計系統對一些海外的企業或單位進行遠程的管理，相應的審計部門可以通過審計系統運用專業的審計技術和方法進行遠程的鏈接，對于海外的一些數據系統進行相應的管理，并且有效地實行遠程的監控操作，進而不僅減少了人力資源的消耗，同時，還可以有效地降低整體的企業經營成本，有效的改善傳統審計過程當中的很多不足之處。一旦發現問題，可以及時地做出相應的指示，為海外的機構經營管理出謀劃策。此外，還可以實行聯網審計，這樣的審計方式可以有效地提高審計質量，同時，還可以防止出現重大審計線索的遺失情況。
4結語
在石油企業的管理中，審計工作是重要的組成部分，現代的審計工作都是使用審計系統，因此，應該注重開發審計系統，注重審計系統的規范化、萬能化、智能化和程序化，并且還要創新應用方式，實現遠程的審計工作，提高審計的質量和效率。
參考文獻：
[1]陸濤.計算機輔助審計風險及應對策略[J].石化技術，2019,26(03):188-189.
[2]張晟昊.計算機輔助審計管理系統的設計和實現[D].吉林大學，2008.
計算機輔助審計范文4
隨著經濟的發展和科學技術的不斷進步，計算機的技術應用正逐漸向各個管理領域擴展，由于會計電算法的逐漸成熟和發展，會計工作也在相應技術的發展之下改變了傳統的手工記賬以及算法，通過計算機的應用實現了對會計算法記錄進行收集社整理。審計工作的計算機輔助審計能有效實現會計電算法的推廣和應用，從而實現電算法與計算機審計技術的同步發展。隨著計算機技術的發展和信息時代的到來，計算機技術的普遍應用能有效提高工作和信息處理的效率，從而提高了工程項目的經營管理效率。計算機輔助審計技術的應用和推廣能促進審計工作向規范化和現代化方向發展。
1 計算機輔助審計應用對稅收征管審計的影響
1.1 計算機輔助審計實現了審計工作的現代化發展
隨著計算機技術的不斷發展和進步，計算機應用擴展到了信息管理和交流的各個領域，電算法的普及和發展致使傳統的審計方法難以滿足現實的需要，應實現審計方式的創新，實現審計工作的現代化發展，實現審計效率的有效提高?？赏ㄟ^計算機進行各種審計工作中的抽樣檢測、經濟指標、經濟定量的分析以及相應貨幣值的計算，而這些繁瑣的計算過程在計算機輔助系統中得到了簡化，通過計算機實現實現了現代化的發展模式。
1.2 促進了審計工作的規范化
計算機輔助技術的發展能促進審計工作的規范化發展，通過對審計工作的規范化發展實現了審計工作效率的有效提高。審計人員的素質以及審計部門的管理水平和質量在很大程度上影響了審計工作的規范化發展。審計具有較廣的工作范圍，其所遵循的法律法規以及政策性文件較廣，內容復雜，在具體的審計工作中將耗費較多的時間在資料的查找上。計算機輔助技術在審計工作中的應用能建立規范的審計資料的組織，提高資料查找的效率，并且能通過各種考核和審計相關軟件實現對整個工程項目的計算，從而有效提高審計效率，也能建立有效的資料收集和整理的模式。
1.3 優化審計步驟和審計方式
傳統審計內容基礎之上，審計工作包括會計電算系統流程的優化和發展。審計工作中，計算機技術的輔助作用能優化審計工作的流程步驟，以及對審計方式進行一定程度的創新和發展。審計工作應在計算機技術的發展和實踐過程中建立不斷發展和優化的審計工作的發展模式，在建立了規范化的審計工作基礎之上實現了審計工作的持續發展和進步。計算機輔助技術的應用也能有效拓寬審計工作的范圍，信息技術以及計算機技術的應用擴大了審計工作的范圍，充實了審計工作的內容。實現了審計工作信息資料管理向信息系統安全性、整體系統性以及內部控制等管理方向的轉變。
2 計算機輔助審計工作內容
2.1 基本審計業務處理
計算機輔助審計能實現基本的審計業務的處理，包括Excel、Foxpro、Word等表格、數據庫、文字等的處理和規范化實現了基本的信息處理的基本審計功能。同時審計人員也可根據具體審計工作的實際需要，編寫簡單的程序，實現對審計數據的處理，如計算、復核以及分析處理數據，從而建立高效的審計運行模式。計算機中的電子表格能實現簡單的數據收集和處理核對，如工資表的審核以及固定資產折舊處理、材料成本差異等數據的分析和對比；通過辦公文字處理軟件建立了電子資料，建立了共享的信息和數據處理模式。從而能建立優化的
2.2 計算機輔助審計軟件的應用
計算機審計業務的處理只能實現基本的數據和信息的處理，然而相應軟件的應用能實現深層的審計工作處理。計算機審計軟件的應用一方面為審計情況的匯總統計，也是指根據審計工作的方案，對審計工作單位的整體審計狀況以及審計工作資料按照一定的順序進行匯總分析，最大限度防止錯誤和疏漏以及人為的更改，保證審計工作的規范性和系統性。當前審計軟件根據審計工作的需要得到了一定程度的發展，并投入了具體的使用過程中。如計算機預算執行軟件、預算執行審計軟件、投資審計軟件、銀行審計軟件、行政事業審計軟件等，但仍未形成完善和成熟的統計軟件，計算機輔助審計的作用發揮有限。
3 計算機輔助審計的障礙和現狀
3.1 計算機審計技術的功能未得到充分發揮
我國的設計輔助仍出現初級發展階段，計算機審計技術的優勢和功能未得到有效發揮?，F階段，計算機輔助審計仍集中于數據的匯總、文字的處理以及表格的處理等方面，還僅僅處于審計工作的基本數據處理階段，仍未實現審計資料統計分析、審計工作流程優化的深層次工作的開展，計算機輔助審計技術仍處于探索和試點的發展階段。
3.2 計算機輔助審計軟件發展不足
計算機輔助審計技術的發展和拓展較為迅速，然而計算機審計技術的相關軟件發展不足，并不能滿足計算機審計技術的深層次的發展需求，從而在一定程度上制約了計算機審計事業的發展。當前存在的計算機審計軟件功能并不完善、種類較少，并且也未與單位的數據庫進行連接、運行過程中錯誤較多等缺陷。當前相關單位的審計軟件多針對某一特定的審計項目或是某種特定類型的審計需要，并未建立完善的計算機輔助審計項目，從而計算機技術在審計工作中難以得到深入的發展。
3.3 計算機硬件條件以及審計人員的素質障礙
計算機輔助審計在審計工作中的應用和發展對計算機環境提出了較高的要求，計算機技術條件的落后致使審計工作的計算機審計工作難以建立高效的發展模式。計算機的硬件設備較為落后，從而計算機輔助審計技術功能和作用難以得到充分的發揮。相應單位經費的缺乏緊張，從而造成了計算機設備難以滿足審計工作的發展需求。審計人員的專業素質和計算機技術的應用和實踐能力也為計算機輔助審計工作的發展和持續進步帶來了障礙。相應人員綜合素質不高也造成了相應數據庫的管理較為混亂，難以滿足現代化審計工作的發展需求。
4 計算機輔助技術在審計工作中的應用
4.1 建立不斷發展的計算機輔助審計技術
計算機輔助技術應建立不斷發展和持續改進的審計工作發展體制，通過不斷實踐探索計算機輔助審計技術的優化發展。計算機輔助稅收審計制度應建立持續改進和發展的體系。在不斷的試點和發展過程中，通過由基本的業務管理發展到深層次的審計工作的發展，最終充分發揮出計算機審計輔助的作用。
4.2 建立人才的培養和創新機制
計算機輔助審計工作的關鍵在于人的管理和能力的持續改進，通過對人才的培養，提升了相應審計人員的創新和發展的能力，從而也在一的那個程度上推動了計算機審計輔助技術的創新發展。相關單位的審計人員培訓和技能的提高培養應建立在本單位的發展實際基礎之上，從而才能使培訓真正由理論到實踐，最終促進審計工作的發展和持續進步。測試水平較低的培訓以介紹審計軟件為主，使之建立高效的應用模式，提高審計效率，而水平較高的審計人員可通過對數據庫的介紹，提高數據庫的信息查詢能力。人員的培養和技能的持續進步是計算機審計效率發揮的重要因素。
4.3 建立會計信息系統的內在風險評價
計算機輔助在稅收征管的審計過程中的統計應先對軟件的內在風險進行評判，同時對相應資料進行完整性評判，減少因檢驗系統執行而進行的數據實質性測試的范圍。在對具體的稅務進行核算審計時，首先應對整體的系統進行了解額分析，由于前期的錄入和自動匯總緩解的錯弊性的概率較小，從而可重點抽取稅種，并按照國家法律規定稅率的計算凡是，對對多個選擇分支構建數學模型，對審計的業務結果進行復核，并且采用比較的方式進行審核，充分保證數據的真實有效，在審查過程中還應建立嚴格的監管機制，繁殖認為修改審查數據，剔除核算過程中的系統風險，從而提高審計工作的質量和真實性。
4.4 建立信息數據的有效采集
計算機輔助審計技術應能建立優化的信息數據的采集，信息數據的優化采集也就是對數控內容的選擇性采集。在審計人員對相應信息的內在風險的了解基礎之上，對預測的弱點進行信息的收集和整理。，但由于各行業的審計軟件以及經營的模式都不同，從而也難以對計算機審計的軟件的統一，從而造成了軟件系統差異較大，數據的格式各有不同的狀況，從而對審計人員的信息收集和整理帶來了難度。當前主流的財務軟件系統，如用友財務系統、金碟財務系統等，其的數據格式都不盡相同。目前信息的優化收集可從單機系統和聯機系統的信息收集兩個層面的方式來實現：
無論運用哪種信息采集方式，都應對具體的審計單位的工作平臺即相應單位的計算機系統進行初步確定。當前一般DOS環境、WINDOWS系列、UNIX系統三種系統環境，其中，WINDOWS系列應用最為廣泛。并且應根據具體的系統類型選擇適合的應對方式。
5 結束語
對于單機的系統，審計人員應對單位相應的財務軟件系統程序運行方式以及程序模式之間的功能關聯以及數據格式類型的存儲、數據文件的存取位置以及數據格式之間的轉換接口等事項進行了解，而后才能在相應的審計人員的配合之下實現對數據文件進行信息的優化采集，在具體采集過程中，若系統包含數據轉換接口，在采集時則可直接轉化為審計人員能系統分析處理的文件格式，如.DBF、.MDB等。單機系統的數據采集還可通過對審計軟件以及相應工具提供的數據轉換的接口，如通審軟件系統中提供的用友和金碟財務系統的數據轉換接口、MS-SQL Server的數據導入導出功能進行數據格式的轉換，或是在不具備數據轉換接口時，使用VB、VC等描述數據結構的編程語言，編寫出相應的數據轉換模塊來完成數據的優化采集。
而網絡型數據的收集和獲取，不僅能通過單機數據庫中的數據進行數據的收集和優化整理，還能應用ODBC（Open Database Connectivity，開放數據庫連接）連接互聯網上的數據源進行數據的轉換。通過互聯網上的開放數據庫的連接，使用數據庫中所提供的終端驅動程序實現了對互聯網服務器數據庫的直接連接和讀取數據?；ヂ摼W上的大型數據庫一般擁有較為豐富的數據庫驅動程序資源，能將所需類型的數據表轉換為其它數據庫格式文件。例如MS-SQL Server、Oracle、Sybase等，當前較為流行且功能較強大的大型數據庫系統軟件，通常擁有數量眾多的數據庫的驅動程度類型庫。在具體的計算機輔助審計應用過程中，有經驗的審計人員常常是在進行了合理的選擇性查詢之后，再進行相應的數據格式轉換，即先撰寫SQL語句制作審計專用視圖，核查無誤后，再進行實質上的存儲并轉換成所需要格式的數據表，從而能夠大大地減少數據的采集量，以及避免了對原始數據的修改和產生不必要的冗余。
參考文獻
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計算機輔助審計范文5
（一）實時預警計算機輔助審計可貫穿業務操作的前臺和后臺，針對不定期非現場審計發現的問題或業務人員操作環節可能存在的風險，審計人員可及時向業務崗位發出風險預警，對于潛在風險適時發出提示，防止風險形成和擴大。同時，掌握被審計單位風險點集中區域，并針對重點風險點開展內部審計，做到“風險引導審計，審計關注風險”，更好地發揮內部審計部門防風險、促履職的作用，實現對外匯管理工作實時預警的目標。
（二）定期評價根據不定期的非現場審計情況，了解和掌握被審計單位外匯管理業務階段性發展情況，定期對被審計部門執行內控制度情況進行合規性評價，對被審計單位外匯業務管理的經濟性、效率性和效果性等進行績效評估，對外匯業務內控管理工作中的風險開展評估，對審計結果及時有效利用，實現對外匯管理工作定期評價的目標。
（三）提高效率探索外匯局檔案管理電子化，開發“電子檔案管理系統”，將各類業務憑證影像電子資料存入系統，便于審計部門非現場調閱業務系統查詢不到的資料，利用計算機和信息網絡技術進行非現場審計，可將審計工作貫穿全年工作始終，降低審計成本，節約人力資源，實現提高外匯局內部審計工作效率的目標。
二、外匯局開展計算機輔助審計的現實意義
（一）計算機輔助審計開展可提高外匯局日常內控監督效率計算機和網絡科技的迅速發展為非現場審計工作在技術上的突破提供了可能，各級外匯局能夠定時、甚至實時對本級局內及轄區分支局各類業務操作進行內部審計，增加內部審計檢查頻度，提高檢查的準確性，提升工作效率。
（二）計算機輔助審計的開展可提升外匯局內控監督效果與外匯管理業務處理系統實時對接，適應當前各項外匯業務操作電子化的形勢，可及時發現各項外匯業務操作潛藏的風險和錯誤，內部審計手段的改進必將提升監督的效果。
（三）計算機輔助審計的開展可推進外匯局無紙化辦公實現對外匯管理業務系統的實時查詢后，外匯業務管理各類報表、分析等檔案均可通過業務系統調閱，外匯業務系統無法查閱到的資料通過建立“電子檔案管理系統”實現，減少各類紙質業務檔案的留存，推進無紙化辦公。
三、利用現有資源開展計算機輔助審計的基本方法和步驟
（一）做好外匯管理業務調查，采集審計電子數據和信息針對目前外匯局絕大部分業務信息在系統中記錄的現狀，計算機輔助審計實施前，應對外匯局目前在用的業務系統進行全面摸底調查，充分了解可從業務系統中采集的電子數據范圍和采集審計信息的途徑。審計人員從業務系統采集電子數據和審計信息的方式，可探索實現業務系統與內控風險測評系統的關聯，保證審計人員不可修改系統數據，但可查詢和監控到所有業務系統業務數據及操作人員的操作痕跡，實現對每項業務的全過程監督，全面掌握業務審批、操作流程及法規執行情況。
（二）調閱業務系統開展非現場審計，記錄風險預警線索以目前外匯局使用的“內控風險測評系統”中測評表為基礎，將測評項目按“非現場測評指標”和“現場測評指標”分為兩個部分?？蓮臉I務系統中直接采集或間接獲得信息開展檢查的項目作為“非現場測評指標”，其他需要進行數據分析或現場調研資料進行檢查的項目作為“現場測評指標”。分別制作“非現場測評表”和“現場測評表”。調閱外匯管理業務系統，將通過業務系統中獲得的信息篩選、過濾，并對重要數據進行合規性分析，按照測評指標開展非現場審計。同時，記錄通過非現場審計發現的問題、和需要現場審計進一步確認的風險預警線索，填寫“非現場測評表”。
（三）依據非現場審計線索調閱業務檔案，確定審計問題可考慮建立“外匯局電子檔案系統”，管理外匯局在業務系統中無法查詢的檔案和按規定必須留存紙質資料的檔案，實現非現場實時調閱業務檔案。依據非現場審計獲得的風險預警線索，有針對性地調閱相關業務資料，排除問題或者進一步確定問題，將可以確定的問題填寫到“現場測評表”中相應項目。
（四）總結歸納審計問題，提出整改和完善建議歸納審計中發現的問題，分析被審計單位執行制度情況，總結被審計單位客觀存在的問題提出整改建議，并根據非現場調閱業務系統時掌握的情況，對被審計單位可提升和完善的工作提出相關建議。
四、外匯局推行計算機輔助審計面臨的難題及建議
（一）內控風險測評指標，建立內控風險測評系統隨著外匯管理改革不斷推進,各業務部門的風險點、法規依據及風險系數等相關要素均發生變化,特別是貨物貿易、服務貿易以及資本項目外匯管理制度改革后，由于內控風險測評系統未及時維護相關風險指標等要素，將影響了計算機輔助審計的效果，也無法保障審計工作的及時性。建議建立相關規范性文件，要求各業務部門按季度根據業務變化向內審部門提出系統修改意見，備案本專業修改后內控風險測評表信息，包括風險點、法規出處、指標含義、風險系數等，作為內審部門進行系統更新和維護的依據。實現內審與政策調整同部署、同調整，及時修訂內控風險測評系統相關信息，保證內控風險測評系統的有效性，使內控監督測評系統作為內部審計電子化手段得到及時、有效發揮。
（二）探索實現審計系統與業務系統信息共享外匯局要實現計算機輔助審計，就要依靠計算機和網絡技術實現從業務系統中采集信息，將對目前的業務系統進行改動，設置數據接口，實現系統對接。建議通過增加內控風險測評系統“審計數據采集模塊”，或者采用設立“超級查詢用戶”的方式，建立查詢和采集數據功能，實現審計系統與業務系統信息共享。
計算機輔助審計范文6
一、在會計信息計算機化的新環境下，會計信息呈現出的新特征
（一）會計信息化的實現，使各種財務信息能夠得到充分的綜合處理的設想變為現實，充分的網絡技術條件的保證，使得會計工作人員可以快速全面收集一個地區和多個地區的會計信息。
（二）會計信息系統的外向性。會計系統的外向性使會計信息使用者可以通過計算機網絡全面及時地了解具體業務的詳細信息，獲取自己所需要的會計信息。
（三）會計信息計算機化的應用，使審計風險以其特有的形式表現在審計工作過程中。根據美國注冊會計師協會的第47號審計標準說明，審計風險模型為：審計風險（AR）＝固有風險（IR）×控制風險（CR）×檢查風險（DR）。這就需要審計人員采用新的審計技術、審計和新的審計思路將審計風險控制在可接受的水平上。
二、在會計信息計算機化的新環境下，計算機輔助審計的特點
（一）計算機輔助審計有助于增強審計工作的準確性和快速性，提高審計工作的效率與質量。計算機能夠對會計信息進行高質、快速、大量的處理，而審計工作的對象正是以會計信息為基礎的財務信息及其他會計資料，計算機輔助審計的充分運用提高了審計數據的準確性和快速性，促使審計人員把主要精力用于那些應用專業判斷的工作中去。
（二）計算機輔助審計可以擴展被審計對象的范圍，由書面形式向其他媒介形式擴展。通過計算機輔助審計可以直接對被審計單位的全部會計資料進行審計，無論其資料是以書面形式保存還是儲存在計算機系統的磁媒介或其他儲存器中。
（三）計算機輔助審計具有很強的適應性。在采用會計電算化的情況下，運用計算機輔助審計能使計算機在審計人員的操作下對大量的會計信息數據進行全面有效準確的綜合分析。
三、計算機輔助審計的應用
在計算機信息系統下，可以在以下方面幫助審計人員審計：評價審計風險；分析性復核；進行會計信息測試；審計文書管理；審計工作的標準化。
（一）評價被審計單位的內部控制風險
對采用會計電算化的被審計單位，審計人員首先要評價其內控風險，以確定審計人員依賴被審計單位內部控制的程度，減少實質性測試的范圍。在內控風險較高的情況下，審計人員就必須擴大實質性測試的范圍，強化實質性測試的程序。在內控風險較低的情況下，可以提高審計工作效率和質量。
（二）性復核
通過分析性復核，發現異常的項目，例如：用審計軟件發現某一階段某項費用突然大幅度增加現象。現階段的審計工作要涉及大量的審計數據分析，如果使用手工操作是不可能完成的，運用機輔助審計可以迅速、客觀地完成分析性復核工作，審計人員可以及時準確地得到有關分析結果。
（三）進行數據測試
審計數據測試是指審計人員在實質性測試中把會計數據輸入被審計單位的計算機系統里，檢測被審計單位的手工控制和程序控制。會計數據測試一般包括以下：
1.使用已經處理過的會計數據來做測試
審計人員在做測試前預測把會計數據輸入被審計單位的計算機系統后的結果，然后把會計數據輸入被審計單位的計算機系統，出實際的結果，對比預測結果和實際結果，從而調查分析差異。
2.在正常運作中模擬的測試環境
審計人員按已知條件構建一系列的交易，在正常運作中模擬的測試環境，使正常運作的數據結果同預測結果相比較，從中找到差異，發現審計線索。
（四）制作審計文書，加強審計文書管理
審計工作中會形成大量的各類審計文書，審計人員可運用辦公自動化軟件進行審計文書管理。先利用計算機軟件將審計實施方案、取證記錄、審計工作底稿、審計報告等文書制作成模板，形成審計文書模板庫。在審計工作中，根據實際情況使用各種模板編制審計文書，在審計過程的各個階段，將各種審計文書先后輸入到計算機中，在下一階段的審計工作中，可以調用前一階段的審計文書。這樣既提高了審計效率和質量，又保證了審計文書的規范一致。
在使用審計軟件過程中，審計人員也可能會遇到被審計單位系統改變、審計軟件過于復雜以及文件版本同審計軟件不兼容等困難。
（五）促進審計工作的標準化
計算機輔助審計的開展，極大地促進了審計工作的標準化，推動了審計機關的依法審計、依法行政。其作用表現在：
1.審計工作流程的標準化。審前調查階段、實施階段、報告階段、處理處罰階段構成了審計工作流程的全過程。計算機輔助審計的充分利用使審計人員能夠較快地按照標準的審計程序開展工作，降低審計風險，提高工作效率，保證審計質量，從根本上體現了審計工作的依法行政行為。
