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稅務專業范文2
關鍵詞：稅務；人才培養模式；專業特色；實踐教學
中圖分類號：G640 文獻標識碼：A 文章編號：1008-4428（2012）09-115 -04
目前學術界對人才培養模式的定義主要有以下幾種：過程說、方式說、方案說、要素說、機制說等多種觀點 [1]。雖然關于人才培養模式定義的視角不同，但本質一致。簡單概括為：人才培養模式是指在一定的教育理念指導下， 為實現一定的培養目標而形成較為穩定的教育教學活動的組織形式和運行機制，包括教育理念、培養目標、培養過程、培養制度、培養評價等一系列要素?？梢姡瞬排囵B模式是高校辦學特色和教育理念的集中體現，是學校有機整合和綜合使用各種教育教學資源的重要依據，是一個非常龐大而復雜的系統工程，包括了多個不同的子系統，而不同的子系統又要各自的系統和運行規律。因此，人才培養模式的研究范圍很廣，本文基于本次問卷調查結果，從稅務特色專業教育和人才培養方案視角，分析優化我校稅務專業人才培養模式的對策。
為了進一步了解在校學生與往屆畢業生對我校稅務特色專業教育與人才培養模式的綜合評價情況，提高辦學水平與質量，促進學生全面發展，本項目組組織了本次學生問卷調查。本次問卷調查的對象分為我院稅務專業在校學生和往屆本科畢業生，并且針對不同對象設計了不同的問卷，問卷內容和重點有所區別。本次調查收到在校生調查問卷183張，其中有效答卷175張；收到往屆本科畢業生調查問卷68張，其中有效答卷53張。本次問卷調查的覆蓋面范圍較廣，有效參與度較高。本項目組對此次調查問卷進行深入比對分析，結果顯示我院稅務特色專業建設取得了一定的成績，得到了學生和社會的認可。學生對當前稅務專業就業滿意度較高、學生對稅務專業課程設置的合理性表示滿意、用人單位對學生滿意度較高、學生對專業課任課老師評價較高等。同時，也顯示我院稅務專業仍然存在專業優勢不明顯、創新思維能力培養不足、實踐機會較少等諸多問題。本文就這些問題提出有針對性的改革對策。
一、我校稅務特色專業教育與人才培養模式現狀分析
上海海關學院是海關總署直屬高校，為海關事業發展培養高素質、復合型、應用型海關人才是辦學首要任務，即立足海關，服務社會。因此，我校稅務專業（關稅方向）屬于海關專業，根據海關對關稅人才的需求，實行“訂單式”人才培養模式，按照計劃招生，畢業生可以直接報考海關系統公務員，按照計劃在海關系統就業。稅務專業2007年開始招收首屆本科生，得到了海關總署、教育部和學院領導的高度重視和大力支持。2008年入選教育部稅務國家特色專業建設點項目，2011年6月取得經濟學學士學位授予權，2011年10月入選教育部“國家特需人才培養項目”——稅務專業碩士研究生教育試點建設單位。學校設立專項資金支持稅務專業建設，從師資隊伍、教材建設、實踐教學等多方面進行政策傾斜和支持。稅務專業以國家特色專業建設為契機，有組織、有計劃、有重點、有目標地開展稅務特色專業的各項建設工作。經過近5年的建設，稅務專業在人才培養方案、師資隊伍、教學、科研等方面取得了一定成效。此次調查問卷結果顯示，稅務專業在專業教育和人才培養模式等方面取得了一些建設成果，歸納為以下五個方面：
（一）學生未來職業發展方向明確，對我校稅務專業就業滿意度較高
就業情況是衡量專業建設的一項重要指標。對在校生問卷統計結果顯示，學生對未來職業發展方向的認識：比較清晰（66%）、不好確定（23%）、很清楚（11%）；學生對稅務專業就業形勢的認識：可以（47%）、有些迷茫（31%）、充滿信心（15%）、十分擔憂（7%）；畢業后的職業選擇情況：考公務員（92%）、進入專業對口的單位（5%）、無所謂專業對口（2%）、考取研究生的學生（1%）、自主創業（0）。即77%的學生未來職業發展方向明確，61%的學生對稅務專業就業形勢滿意，90%以上的學生計劃報考公務員，這說明學生的職業發展規劃與我校人才培養模式及稅務專業的特色是一致的。也就是說，在校學生對我校稅務專業的普遍認可。我校2007-09級稅務專業屬于海關專業，畢業生可以直接報考海關系統公務員，就業前景比較樂觀。稅務專業本科畢業生就業率100%，其中85%考入海關系統公務員，其余畢業生考入稅務等部門的公務員。畢業生就業情況說明我校稅務專業人才培養目標定位比較準確，符合社會對稅務專業人才的需求。
（二）學生對稅務專業的培養目標的預期與我校稅務專業的培養目標一致
本次對在校生的問卷調查結果顯示，學生認為稅務專業的培養目標應該是：綜合素質高的創新型專門人才（42%）、應用型專門人才37%、復合型專門人才19%、學術型專門人才（2%）；學生對我校稅務專業培養目標的了解程度：比較了解（64%）、了解（13%）、不太了解（23%）。我校稅務專業培養目標——培養高素質復合型、應用型稅務專業人才與學生預期一致，是比較準確的。
（三）學生對我校稅務專業課程設置比較滿意，認為自身海關業務能力優勢明顯
對在校生問卷調查中，認為稅務專業課程設置基本合理的占68%，認為合理的占5%，即七成以上的學生認可稅務專業的課程設置。對畢業生問卷調查結果顯示，我院稅務專業與其它院校稅務專業畢業生相比，優勢由低到高依次為：海關業務能力（70%）、敬業愛崗精神（10%）、團結合作與艱苦奮斗精神（8%）、稅收基礎和專業能力（6%），協調、公關、組織管理與宏觀調控能力（6%）。
我校稅務專業以關稅為特色，在課程設置上除了傳統的稅務專業課程以外，圍繞關稅開設了一系列特色課程，如關稅制度、關稅理論、商品歸類學、原產地規則、海關估價等，初步建設起以關稅制度為核心的特色課程群，有利于體現稅務專業的關稅特色。而這些課程在國內同類院校中鮮有開設。此外，我校實行準軍事化管理，通過嚴格的“一日生活制度”使學生養成良好的道德品質、紀律觀念和吃苦奉獻精神。
（四）學生對我校稅務專業課任課老師評價較高
對畢業生問卷調查結果顯示，多數學生對我校稅務專業任課老師的教學質量、教學方法、敬業精神、知識結構以及學術水平普遍評價較高。我校稅務專業教師結構（職稱、學歷、年齡和專兼職）較為合理，多數老師有海關或稅務的工作經驗，教學能力和科研能力較強。
（五）用人單位對我校稅務專業畢業生比較認可
用人單位對畢業生的認可程度是檢驗專業人才培養模式的試金石。此次對畢業生問卷調查的統計結果顯示，學生認為海關、進出口企業、會計事務所等用人單位對我校稅務專業人才的滿意度是：一般滿意（46%）、較為滿意（42%）、不滿意（8%）。另外，用人單位對畢業生所學專業的重視程度是較為重視、一般重視和不很重視的各占1/3。其實這兩個結果并不矛盾，因為我校稅務專業畢業生多就業于海關系統，而海關業務種類復雜，分工繁雜。一般來說，審單、歸類、估價、稽查等專業性強的工作崗位要求關員具備一定的海關稅收專業技能，因而這類崗位更加重視稅務專業的畢業生；而人事、緝私、物流監控等崗位對稅收專業知識的要求不太強，因而從事這類崗位的畢業生就會感覺到用人單位對本專業不是太重視。但從各海關反饋的信息看，從事審單、歸類、估價、減免稅等關稅業務的稅務專業畢業生普遍具有上手快、實踐能力強、適應性強的、可塑造性強等特點，能夠很快適應海關工作崗位的要求。雖然剛畢業工作一年，但有些畢業生已經成為海關的業務骨干。因此，用人單位，尤其是海關對我校稅務專業畢業生普遍比較認可。
綜合分析此次問卷調查，我校稅務專業的建設成效令人欣慰。我校稅務專業培養高素質復合型、應用型稅務專業人才的目標定位比較準確，“以學生發展為本”的教育理念與“厚基礎、重應用、顯特色”的人才培養方案及課程體系設置比較合理，關稅特色課程群基本形成?？梢哉f，我校稅務專業經過5年的建設，已經構建起“平臺+模塊”的人才培養模式，畢業生質量得到社會和用人單位的肯定。這些建設成果為我校稅務專業的可持續發展和跨越式發展奠定了堅實的基礎。
但是，此次問卷調查的主要目的是探尋和揭示稅務專業建設方面存在的問題以及原因，為進一步優化稅務人才培養模式提供客觀依據和路徑選擇。
二、我校稅務特色專業教育與人才培養模式方面存在的問題及原因分析
本項目組開展此次學生問卷調查，是為了更加全面的了解我校學生（含在校生和畢業生）對我校稅務特色專業教育與人才培養模式客觀真實的評價及建議和意見，進而為深化稅務專業人才培養模式改革提供客觀依據和路徑。本次問卷調查結果反映我校稅務專業人才培養模式還存在諸多問題，急需進一步優化。在此，把存在的問題歸納為以下幾個方面：
（一）學生對稅務專業愛好度不高，而對其就業滿意度較高，對我校稅務專業人才培養模式總體評價比較客觀
通過此次在校生問卷調查發現，25%的學生對稅務專業本身非常滿意，63%的學生是為了畢業和就業。其中一個非常重要的原因就是學生填報高考志愿的盲目性。據此次在校生問卷調查統計，在選擇我院稅務專業的學生中，46%是出于家長和親朋好友的意見，23%是由于稅務專業具有良好的就業前景。即70%的考生不是因為愛好稅務專業，而是由于其就業前景好。這種專業選擇狀況必然影響學生對稅務專業的愛好度。同時，在對畢業生問卷調查中，學生對我院稅務專業人才培養的總體評價結果是：15%的同學認為特色明顯，有競爭優勢；44%的同學認為有一定特色，但沒有形成明顯的競爭優勢；30%的同學認為有一定特色，但專業基礎不扎實。雖然總體滿意度不高，但是我們認為這種評價結果是真實客觀的，而且來之不易。因為我校是剛升本院校，稅務專業僅有一界本科畢業生，正處于探尋研究本科教育規律、教育理念、教學計劃等人才培養模式的初期，理論認識和實踐經驗都不足。
（二）學生認為我校稅務專業對學生創新思維與相應能力的培養比較缺乏
此次對畢業生問卷調查結果顯示，我院稅務專業與其它院校稅務專業畢業生相比，差距由高到低依次為：創新思維與相應能力（31%）、協調、公關、組織管理與宏觀調控能力（29%）、稅收基礎和專業能力（19%）、人文社科、科學素養等綜合素質（14%）、敬業愛崗精神與艱苦奮斗精神（7%）。本科教育不僅注重培養學生專業知識和實踐技能，更應該注重培養學生科研能力和創新思維。但是，我校本科教育起步較晚，而長期的?？平逃⒅貙W生專業技能的培養而缺乏對學生科研和創新思維能力培養。這就造成我們在本科教育過程中，在對學生科研和創新思維能力培養方面，既缺乏足夠的思想認識和重視，也缺乏相應的培養經驗和能力。因此，提升我校學生科研與創新思維能力培養方面的課程開發建設能力不足是制約本專業對學生創新思維和能力培養的一個重要因素。
（三）學生認為在我校稅務專業課程設置中，實踐機會不夠、案例教學不足
對畢業生問卷調查中，學生認為我院稅務專業教學中存在的最主要問題為：80%學生認為實踐機會不夠，68%學生認為案例教學缺乏。稅務專業實踐教學和案例教學與學生要求相差巨大，其主要原因有：一是課程特別是非專業課程設置過多，擠占了學生實踐機會的課時量。根據2008級稅務專業教學計劃，總課時量高達2880個學時（不包括軍事、專業實習等實踐教學），其中公共基礎課和通識教育占了學生總課時的51.3%，專業基礎課占28.2%，專業課僅占20.6%。學生沒有課余時間開展實踐學習；二是教師教學能力的制約。開展案例教學和指導實踐要求教師必須有很強的專業知識能力和實踐經驗，但許多教師缺乏海關或者稅務方面的實踐經驗，影響了案例教學的開展。另外是“迷你型”學校的制約。由于我校辦學規模小，學生總數不足2000人，經管法文共8個本科專業，每個專業的學生人數很有限，辦學規模效益較低。因此，除了比較優越的海關實習基地外，校內實踐教學條件尚不完善。如稅務專業目前尚未建設起本專業一體化的實驗室，與其他相關專業交叉融合的綜合實踐教學更困難。
（四）學生認為稅務專業基礎不扎實，特色優勢不明顯
根據畢業生問卷調查，28%的學生認為我校稅務專業建設有一定特色，但專業基礎知識不扎實。在我院稅務專業與其它院校稅務專業畢業生相比優勢與差距調查中，稅務專業基礎知識在優勢中列第四位，而在差距中位列第三。這反映出我校稅務專業人才培養方案與教學計劃不夠合理。如2008級稅務教學計劃中，公共基礎課和通識教育課所占比例過多，加之海關類基礎課又占了13.8%，這就壓縮了稅務專業基礎課和專業課的課時，稅務專業基礎課僅占14.4%。此外，專業選修課所占比例也過少，專業選修課開課也不足，專業課教學難以深入細致。同時，我校稅務專業為關稅方向，在2008級課程設置中，只有關稅制度、關稅理論與政策、海關商品歸類學、海關估價與原產地規則共計14學分的課程是直接與關稅相聯系的，而且多屬理論課程。這就不利于凝練稅務專業的優勢和特色。
（五）學生認為應該進一步改革我校稅務人才培養模式
在本次對畢業生問卷調查中，學生認為我校稅務人才培養方面應作些改革，問題按照重要性排序，結果是：第一是加強稅收基礎知識的培養，拓寬知識面；第二是加強動手能力和專業技能的培養和訓練；第三是加強海關專業知識和海關業務技能的培養；第四是加強外語、計算機等工具學科的應用能力的培養。
由此可見，“厚基礎、重應用、顯特色”的稅務專業人才培養方向是正確的，培養方案和教學計劃的基本框架是比較合理的。但是，需要進一步改進，提升稅務專業人才培養質量。
三、進一步完善我校稅務特色專業教育和人才培養模式的途徑研究
人才培養模式包含的內容十分廣泛，層次復雜。因此，本文基于本次問卷調查結果所反映的問題，有針對性的研究優化我校稅務專業人才培養模式的對策。主要包括以下幾個方面：
（一）以社會需求為導向，與時俱進，科學定位我校稅務專業人才培養目標
在社會主義市場經濟中，滿足社會經濟發展對專業人才的需求是培養各類專業人才的目標和宗旨。因此，隨著我們市場經濟的不斷完善和現代服務業的快速發展，需要大量高素質復合型、應用型稅務專業人才。
但是，由于高校在辦學模式、辦學特色、教育理念等方面的差異，各自在專業人才培養目標、規格、模式等方面各有千秋，進而細化了專業人才的培養，形成專業人才在基本專業技能上的差異化和多樣化——特色。因此，隨著上海海關學院對教育思想、辦學模式、辦學定位、辦學特色等重大問題的認識不斷深入和辦學實踐的發展，對學科專業布局結構進行進一步調整，形成以管理學為主，經濟學、管理學、法學、文學等學科交叉融合、互相支撐、優勢互補、協調發展的現代海關學科專業體系。而升本之初，學校是通過在本科專業下自主設置海關專業方向的方式，通過特別的課程設置以體現海關特色，形成了基本覆蓋海關主要業務領域的海關類課程體系和海關類專業體系。但是，由于受到多方面因素制約，這種專業設置方式難以從根本上滿足海關人才培養的特殊需要。我校于2010年成功獲批海關管理專業，成為全國唯一開設海關管理本科專業的高校。所以，學校對所有的本科專業進行大幅度調整，稅務專業自2010級起，去掉專業方向——關稅方向，不再是海關專業，不再實行海關總署“訂單式”人才培養模式，學生就業面向轉為面向全社會。這種巨大變化要求稅務專業必須重新定位人才培養目標。我校稅務專業人才培養目標應該具有更廣泛的社會適應性，經過深入調研和論證，目前定位于“為財政、稅務及其他經濟管理部門和企事業單位從事相關管理工作的高素質復合型、應用型稅務專門人才?！?/p>
（二）圍繞稅務專業人才培養目標，優化我校稅務專業人才培養方案
圍繞我校稅務專業人才培養目標的新定位，針對此次學生問卷調查反映的問題，對稅務專業人才培養模式進行深度研究和改革。首先是修訂稅務專業人才培養方案和教學計劃。
在2012級稅務專業教學計劃修訂中，主要貫徹以下四大原則：
一是壓縮總課時量，給學生留出更多時間開展實踐創新活動。目前總課時量為2359個，課堂教學課時減少約500個，為學生自主學習和創新實踐留出時間。
二是精簡公共基礎課，給專業課程留出空間。目前公共基礎課占48.8%，專業基礎課與專業課的占比超過50%（分別為21.6%、29.5%），更有利于夯實專業基礎。
三是提高實踐教學的比例，注重實踐創新能力培養。目前實踐教學學士比例由20%提高到25%，其中專業課程的課內實踐教學時數和課程門類都有所增加，進一步拓展實習的領域，設立大學生創新項目并配備專業指導教師。通過增加課內外和校內外學生實踐，培養學生社會實踐和創新能力。
四是加強關稅類特色課程群建設，進一步凝練專業的關稅特色。在已經開設《關稅理論與制度》、《關稅制度》、《海關估價》等關稅特色課程的基礎上，進行“前伸后延”。前伸就是深入挖掘關稅理論、制度和關稅技術的理論基礎，增設《國際貿易》、《國際金融》和《紡織商品學》等課程；同時，后延就是開發實訓課程和案例教學課程，以提升學生的實踐和創新思維能力，增設《海關商品歸類實訓》、《海關查驗技術專題》、《WCO—Learning》、《報關原理與實務》等課程。因此，稅務專業關稅特色課程群建設更加完善，大致框架如下：
（三）整合教學資源，進一步優化稅務專業人才培養機制
人才培養是一個系統工程，需要全社會各種教育資源的綜合運用。人才培養是高校的首要職能，是人才培養的主體。但由于學校不可能擁有人才培養所需要的全部教育資源，學校單靠自身培養人才是不客觀的，也是不可能的。因此，需要擁有教育資源的單位、部門等與學校相互支持，建立人才協同培養新機制，形成協同效應，共同實現人才培養目標。因此，突破目前以“以教師為中心”、“以課堂教學為中心”、“以教材為中心”、“以理論知識為中心”的封閉式課堂教學模式為主體的人才培養模式，樹立開門辦學的理念，積極進行學校內部、學校之間、學校與行業之間、學校與地方之間以及國際之間的廣泛合作和深度融合，探索建立稅務專業人才協同培養機制，共同培養高素質、跨學科、應用型專業人才。
在探索建立稅務專業人才協同培養機制方面，主要進行以下方面的改革：
一是加強稅務專業教師隊伍建設，尤其是提升教師的實踐和創新能力。
目前稅務專業共有專任教師11人，其中教授2人、副教授6人，專業素養較高。其中，有3名教師擔任海關商品歸類等關稅技術委員會專家委員，海關實踐經驗豐富。但是，具有稅務等行業背景的教師不多。為了提高教師實踐教學能力，本專業一方面選派專業教師“走出去”到海關、稅務師事務所等部門交流學習。同時，聘請了3名海關業務骨干和2名稅務師事務所的業務骨干做兼職教師，聘請了7名關稅專家和2名稅務專家做兼職導師。這些海關稅務兼職導師和教師的聘請，提高了師資隊伍的整體教學能力，有利于彌補海關、稅務等特色課程和實踐教學師資力量的不足，將有利于培養具有關稅特色的高素質復合型、應用型稅務專業人才。目前重點是加強與稅務系統、稅務師事務所會計師事務所、報關公司等的合作，聘請更多更優秀的兼職教師，同時，選派教師到這些單位進行實踐調研，也可以進一步拓展專業實踐教學基地。
二是實踐導向，注重培養稅務專業人才的社會實踐能力和創新意識。
稅收專業教學活動與實踐聯系緊密，對實踐教學條件要求很高。海關學院已經建立H2000通關管理系統、國際刑警組織緝毒教學系統等緊貼海關業務的模擬教學環境。同時，學生在“海關總署院校實習基地”進行專業和畢業實習，形成了“關院合作、實踐導向、共同設計、聯合培養”的實踐教學模式。這種實踐教學模式非常有利于稅務專業人才的海關特色教育。
但是，由于稅務專業2010級之后不再屬于海關專業，學校已經建立關院合作的實踐教學模式將不再適用于稅務專業。因此，建設稅務專業自身的實踐教學體系是非常急迫的，而海關特色是錦上添花。目前，我們在稅務專業自身實踐教學方面進行了如下探索：
（1）進一步豐富實踐教學的內涵。把實踐教學分為基礎能力訓練、綜合能力訓練和創新能力訓練等層次，實踐教學的內容由簡單到復雜，培養學生的實踐應用能力和創新能力。大致分三個層次：首先是扎實財務會計專業基礎課程的實踐教學；其次是建立稅收專業主干課程實踐教學體系，如稅收管理、稅務、稅收籌劃等實踐教學；第三是建立與關稅相關的海關特色的實踐教學體系。
（2）進一步增加課程內實踐教學的內容和時數。要求稅務專業基礎和主干課程，尤其是業務性強的課程必須有一定數量的實踐教學。同時，強制推廣案例教學。
（3）進一步創新實踐教學的手段。除了電子模擬試訓、專業和畢業實習、現場觀摩教學、案例教學等方式外，利用第二課堂開拓實踐教學方式，如帶著問題到現場開展調查研究、吸收學生參加教師的科研項目、參與專業技能大賽活動、組織興趣社團等多種方式，引導學生開展靈活、務實的實踐教學，實現學以致用之目的。
（4）進一步拓展實踐教學領域。在“關院合作”的實踐教學模式基礎上，拓展實踐教學領域，加強稅務專業實習，使學生更全面的掌握國內稅收的政策、法規和征管技能。因此，2011年12月首次選派8名稅務專業學生（海關專業）到會計師事務所進行3個月的畢業實習。他們認為到會計師事務所進行畢業實習，不僅提高了會計、財務、審計、稅務等專業應用能力，更有利于培養海關稅收的征管能力和開放性的視野。同時，我校實習生業得到會計師事務所的充分肯定。
通過這些改革和嘗試，逐步構建起課內與課外教學、校內與校外教學、理論與實踐教學有機結合的實踐教學平臺，將實驗教學貫穿于專業學習的全過程，課堂教學與實踐教學交叉并重（從理論——實踐——理論——實踐），從而使稅務專業學生的社會實踐能力得到螺旋式提升。
探索建立海關特色鮮明的高素質復合型、應用型稅務人才協同培養模式是一項復雜而漫長的系統工程，需要社會、海關、稅務、學校、教師、學生等多方面地支持與配合，會受到諸多因素和條件的制約。因此，需要研究的問題很多，而本項目組僅就本次學生問卷調查所反映出的我校稅務人才培養中存在的主要問題，提出相應的改革思路和對策。
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作者簡介：
稅務專業范文3
【關鍵詞】稅務;模塊化教學;案例教學法;計算機輔助教學
[ 中圖分類號 ]F 812.2 [ 文獻標識碼 ] A
[ 文章編號 ] 1673-5838-(2009)12-0012-02
稅收是政府為了滿足社會公共需要,憑借政治權力,強制、無償地取得財政收入的一種形式。在稅收制度日益完善的今天,無論是企業還是個人,都有可能成為納稅人,稅收成為了聯系國家、企業和個人的重要經濟紐帶。所以,稅務作為財經類專業的核心課程,是許多財經類專業的必修課程。稅務課程主要包括稅法,財政與稅收、企業納稅會計和納稅籌劃等。
蔓延全球的金融危機對企業的經營產生重大影響,甚至威脅到部分企業的生存。節約企業的成本支出是在危機下生存和發展的主要途徑之一。眾所周知,通過納稅籌劃,可以令企業在合理合法的前提下減輕納稅負擔,降低企業經營成本,最大限度增加企業效益。所以,企業非常需要掌握稅務知識的人才,不僅為企業解決日常經營活動的納稅實務,更重要的是盡量降低企業的稅收負擔,具體運用到企業戰略與日常經營管理的各個環節節約企業的納稅成本。
對于作為以培養應用型人才為主的高等職業教育來說,如何向社會輸送具備現代稅務觀念以及理財能力的畢業生是目前急需解決的迫切問題。筆者結合自身的教學實踐,對我國高職院校稅務課程的教學方法的做出了思考,談一些體會。
一、 稅務課程的特點
稅務是適應納稅人經營管理的需要,將稅法基本理論同納稅活動相結合而形成的學科。稅收籌劃是現代企業理財活動的重要內容,是納稅人在不違反稅法的前提下,對企業經營活動、投資活動、籌資活動及兼并、重組等事項做出籌劃和安排,以實現最低稅負或延遲納稅的一系列策略和行為。稅收籌劃也是企業理財的一門技巧。稅務課程具有法律性、專業性、融合性和籌劃性的特點。
所以,稅務課程是高等院校的會計專業、審計專業、財務管理以及管理學等財經類相關專業的核心課程。稅務是一門理論性與實踐性都較強的應用型學科,該特點決定著該課程既要重視理論教學,更加要重視實踐教學。
二、 稅務課程教學的現狀
我國的傳統稅務教學方法主要以理論教學為側重點,更多地強調了稅務理論和知識的傳授,忽視了學生應用能力的培養。通過本人的教學實踐發現,傳統的教學模式主要存在以下幾個方面的弊端:
(1) 教學內容設置不合理
根據高職院校學生的培養目標,我們的課程設置應該從企業的立場來考慮問題,以經營過程中所經常涉及的稅務處理為主要內容。不要面面俱到地講授那些企業較少涉及的小稅種。
(2) 教學內容枯燥,學生的學習積極性不高
一般來說,職業教育的培養對象,主要具有形象思維比較強,而抽象思維相對較弱的特點。形象思維強的人,能較快地獲取經驗性和策略性的知識,而對于陳述性的理論知識卻相對排斥。
傳統稅務課程的教學大多以教師的單方面講授為主。由于雙方缺乏有效的互動,學生一般都處于被動學習的地位,缺乏主動思考的空間,所以學習積極性不高,課堂氣氛比較沉悶。
(3)教材和配套練習滯后,跟不上形勢的發展
基于我國的稅收立法經常會隨著經濟發展的需要而不斷修改的現實,稅務課程的教材也應該與時俱進,隨時更新。但是除了一些資格考試的指定用書外,現在市面上很多教材和配套練習的內容都是比較陳舊的。教材和配套練習跟不上形勢的發展,給教學帶來了許多不必要的麻煩。
(4)學生的實際應用能力差
由于傳統的課堂教學方法沒有為培養學生分析和解決稅務問題的能力提供必要的訓練,容易造成學生的實際應用能力差的問題。
三、 基于應用能力培養的模塊化教學方法
筆者結合自身的教學實踐,努力更新和改善傳統的教學觀念與方式,提高教學質量,發展多樣化教學,強化實踐培養教學方法,探索基于應用能力培養的模塊化教學方法。其具體實施辦法如下:
1.明確培養目標,把握課程重點
稅務包括的內容很多,但是企業經營活動涉及的稅種主要有增值稅、消費稅、營業稅和企業所得稅等。受教學課時所限,應該把這些作為重點,仔細講授,而可以把那些較少接觸的稅種作為讓學生課外自學的內容。
2.以工作過程為導向,將教學內容模塊化
所謂模塊化教學模式就是按照專業培養目標,依據職業崗位群,將所需的知識結構和能力要求分解為各項技能,依此建立若干個教學子模塊,從而使每個模塊對應有目標能力、課程設置和技能訓練,將理論教學和技能訓練有機地結合在一起來完成教學任務的一種教學模式。職業課程的設置標準叫做以理論知識夠用為度。通過課程各模塊的設置可以真正達到干什么學什么,缺什么補什么,要什么給什么的教學效果。這樣一來,可以整合課程資源,避免重復教育帶來的資源浪費。
這些教學模塊之間既有區別又存在著密切的聯系。財務管理的模塊化教學打破了傳統學科的理論和知識體系,將必須掌握的理論融入各技能模塊中,從而實現理論為實踐服務、知識為技能服務。
稅務課程可以按照稅法的特點劃分為:流轉稅、所得稅、財產稅和行為稅等模塊。其中,流轉稅還可以進一步劃分為增值稅、消費稅、營業稅。依此類推,每一個模塊都可以進一步劃分若干個子模塊。
3.采用案例教學法,培養分析稅務問題的能力
案例教學法是從大量的實際資料中選取有代表性的事例,經過加工整理,給學生以實際感受,加深學生對抽象理論的理解,以鞏固其所學的知識,培養學生分析問題和解決問題的能力。在財務管理的模塊化教學過程中,采用實際的稅務問題作為案例,設置以工作過程為導向的情景教學,讓學生做實際工作中角色的扮演,開展分小組的團隊合作,通過團隊之間的競爭,引導他們換位思考。這樣可以讓學生始終站在企業的事務層、管理層或者決策層的角度上考慮問題,充分理解企業稅務處理的各個環節。
而且,教師應該選擇貼近生活,容易被理解的稅務案例,充分考慮案例的針對性、啟發性、實踐性和生動性。教師還要注意引導學生圍繞案例的主題從不同的角度去思考、分析問題,發表獨到的見解,共同探討追求利潤最大化,風險最小化的最優方案。通過自由的討論,活躍課堂氣氛,這樣會有助于培養學生的理財觀念和創新性思維。同時,多鼓勵學生們在學好專業知識的基礎上積極參與社會實踐和實習活動,可以很好地培養學生動手的能力和適應能力。
4.以計算機為輔助工具,增加實訓環節
按照傳統的做法先講理論后講實踐,學生由于沒有感性認識,很難深入理解這些理論,而如果將實踐技能全部學完再講理論,則學生在做實踐項目時會知其然不知其所以然。為克服兩者分離教學的不足,我們現在的做法是將相關理論教學內容嵌入各個相關工作項目中,穿插到企業辦稅業務的操作過程中,從而實現理論知識與實踐技能的結合。以計算機為輔助工具,運用財務軟件,增強對企業應納稅額的計算訓練,特別強調了在具體工作崗位上如何將會計準則、會計制度和稅收法律、法規與規章統一起來使其更加具有操作性。增加實訓環節,模擬網絡的納稅申報和專用發票的填寫與使用。
財務軟件為我們的課堂教學提供了一個理想的財務工作平臺。所以,我們應該充分利用這個平臺,實現稅務電算化,既可以提高學生的專業技能,又可以培養學生獨立分析問題和解決問題的能力。
以計算機為輔助工具,還可以改革稅務課程過去以筆試為主的考試方式,嘗試將筆試和上機操作相結合的考核方式,引導高職學生更加注重實際應用能力的培養。
四、 小結
在稅務課程的教學中,采用基于應用能力培養的模塊化教學方法,按照實際崗位需求設計教學模塊、準備案例、真正實現了課堂教學和崗位需求的零距離貼近。這樣既有利于提高教師的職業能力,也有利于提高教學質量。同時,以計算機為課堂教學的輔助工具,在模塊化教學中突出實訓環節,有助于提高學生的專業技能和應用能力。
考慮到財經類院校的高職畢業生大量到企業頂崗實習困難相對比較大的實際情況,我們很有必要探索能夠提高財經類高職學生應用能力的教學方法,直接對應企業財會部門的辦稅員業務崗位,以企業辦稅員業務崗位工作所必需的稅務登記、稅金計算、納稅申報、稅款繳納、會計處理等相關的稅收知識和技能為教學內容,以企業辦稅業務崗位處理業務的工作流程來組織教學,采用教、學、做一體的教學方式,通過仿真或全真的業務實訓,使學生掌握一個財經工作者必備的稅務會計理論知識和實際操作技能。,更重要的是培養學生的整體職業素養,使他們具有良好的心理素質、職業道德、合作能力和團隊精神,具有創新能力、個性發展能力和可持續發展能力。這就要求我們廣大教育工作者不斷實踐,不斷總結,摸索出滿足職業崗位要求的更佳教學模式。
【參考文獻】
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稅務專業范文4
年底雙薪到底如何繳個稅？為了解答眾多讀者心存的疑慮，昨天，筆者專程邀請稅務、勞動、法律等部門的相關人士解讀年底雙薪繳納個人所得稅的相關政策。
第十三個月的薪水須全額繳稅
稅務部門有關人士介紹說，依照《中華人民共和國個人所得稅法》的規定，在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，從中國境內取得的所得都要依法繳納包括工資、薪金所得在內的個人所得稅。
顯然，單位如果在年終發放了第十三個月的薪水，屬于個人所得稅的繳稅范圍，必須繳納個人所得稅。
與此同時，我國《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》等規定，明確了繳納個人所得稅數額的計算方法。
根據我國有關個人所得稅的相關政策規定，上海地區目前允許個人所得稅減除的費用是1000元。
這里要特別指出的是，對于中國境內無住所而在中國境內取得，以及在中國境內有住所在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務人，應納稅所得額在工資薪金所得減除費用800元的基礎上，還需要增加減除附加費用3200元，這也就是說，這部分人允許個人所得稅減除費用是4000元。
年終獎須特別計算
很多人往往會將第十三個月的薪金與年終獎混為一談，雖然這在員工的認識上都可視其為年終的獎勵，將其劃上等號，但在個人所得稅的計算方法上卻是截然不同的。
根據目前我國個人所得稅的稅收政策，年終獎是指在平時不發放獎金的情況下，只在年終發放的獎金，年終獎個人所得稅數額的計算方法是：
確定稅率：
（1）年終獎數額÷當年工作的月份數＝平均每月所得的獎金
工資薪金總額
（3）當月工資薪金總額－1000元=應納稅所得額
（4）根據
（3）計算出的數額確定稅率年終獎的個人所得稅數額＝（年終獎數額＋當月所發的其它工資薪金－1000元）×確定的稅率－速算扣除數
每月收入5000元至20000元最劃算？
由于不同收入檔次繳納個人所得稅的稅率不一樣，收入越高，稅率也就越高，如果月收入達到10萬元以上，那它的個人所得稅稅率要高達45％。
因此，很多人將個人所得稅討論的焦點集中到了賺多少最劃算的問題上，有些人士到勞動和稅務部門咨詢，月賺5000元至20000元最劃算有否道理？
與單位合同約定，薪金不因為繳稅而減少
對于目前很多公司員工遇到的大筆薪金因為繳納個人所得稅而減少問題，法律部門也獻出良策。
有關人士指出，員工可與單位在合同中約定“員工與單位約定的工資薪金是指員工實際到手的收入，單位支付給員工的工資薪金（包括第十三個月的薪金或年終獎）的個人所得稅由單位承擔”的條款內容。
這位人士解釋說，按照有關勞動法的規定，勞動時間、勞動報酬、工作崗位等內容屬于勞動合同必備條款，但在員工與單位約定勞動報酬過程中，員工可就勞動報酬的具體內容、要求等與單位進行協商。
稅務專業范文5
轉讓定價行為有利有弊，但是總的來說是弊大于利，首先，會損害有關國家的稅收利益，減少經營所在國的財政收入；其次，擾亂經濟秩序，影響資源的合理配置；最后，還會降低對外商投資的吸引力，影響國家經濟的發展。
二、我國轉讓定價稅務管理現狀
我國已經形成了一套相對來說比較完備的轉讓定價稅務管理制度，出臺了一系列轉讓定價稅務管理法律法規，并且在實踐中也取得了一定的成績。但是，從法規的制定方面，以及實踐管理的經驗、效果方面，我國與發達國家都存在著較大的差距。1987年11月，深圳市人民政府了《深圳經濟特區外商投資企業與關聯公司交易業務稅務管理的暫行辦法》，自此后，我國的反避稅法律制度不斷完善；其次，《預約定價協議》的逐步推行、以及《特別納稅調整實施辦法（試行）》的頒布及實行，也使預約定價方法的應用得到了推廣；最后，在與國外的交流實踐中，相關部門的涉外稅務審計能力也不斷提高，我國的轉讓定價管理初見成效。盡管我國轉讓定價稅務管理工作取得了很大的進展，征管水平也有了很大的提高，但是仍然還有一些明顯的問題。首先，與國外相比，我國轉讓定價稅務管理法規過于粗陋，對轉讓定價避稅行為的處罰力度還不夠；其次，我國涉外稅務管理機構尚不健全，專業審計人員不足，在一定程度上影響了相關法律法規的執行；最后，缺乏順利實施轉讓定價稅務管理的外部環境，而且相關信息資料來源渠道狹窄，與國外相關部門進行稅收情報交換的及時性還不夠。
三、加強我國轉讓定價稅務管理的建議
總的來說，我國已經有了相對較為完善的轉讓定價稅務管理體系，相關的法律法規也漸趨完善，但是仍然存在著上述幾方面不可忽視的問題。為了最大限度的消除轉讓定價避稅帶來的危害，維護我國稅收利益，針對上述幾個問題，特別提出了以下幾方面的建議：
1.完善相關的法律法規及各項制度
依法治國的前提是有法可依，要改善我國的轉讓定價稅務管理，首先要從法律法規及相關的制度上面著手，使日常的稅務管理活動能夠有法可依。
1.1進一步完善轉讓定價的調整方法。對各種調整方法要進一步細化，完善正常交易價格的計算和確定；積極研究和完善預約定價制度，加強國際合作，以節約轉讓定價稅收審計成本和方便納稅人。
1.2完善反避稅法規。盡快完善關于轉讓定價案件處理方法、程序方面的法規政策，減少由于稅務機關和納稅人在信息掌握方面的不對稱性帶來的損失，增強反避稅工作的可操作性。
1.3完善有關納稅人報告及舉證義務的規定。將報告、舉證義務轉移給納稅人，使稅務機關在轉讓定價調查中處于主動地位。在法律中對本方面內容要有詳細具體的規定。
1.4加大對轉讓定價避稅行為的處罰力度。將稅法中的處罰規定進一步細化，可以增加一些相對來說較為嚴厲的處罰手段，比如加收滯納金、罰款等手段。對轉讓定價避稅行為應當實施全方位的制裁，而不是僅僅局限于物質手段；此外還可以借助于媒體等手段對企業形成輿論壓力。
2.加強部門合作、擴大審計范圍
反避稅除了制定完善的法規之外，還需要各個部門之間團結協作，互相配合。
2.1加強與工商、外匯管理等相關部門間的協調與合作，形成管理合力。稅務機關應注意與工商、外匯管理、銀行、海關等相關部門加強聯系和溝通，發揮各自的業務優勢，堵塞稅收漏洞，在與外資企業管理有關的業務方面，要保證妥善的協調和銜接，建立高效率的反避稅管理體系。
2.2擴大對關聯企業間業務往來轉讓定價審計的數量和范圍。根據各地的經濟發展狀況，選擇一些大企業和外資企業較為集中的省、市，建立健全專業的反避稅機構，有針對性地加強對轉讓定價的調查、審計的工作力度。另外，在重點加強大企業的管理的同時，也不要忽略對中小企業的審計與管理。
3.加強稅法宣傳，創造良好的外部環境
加大宣傳稅法的力度，選擇合理的宣傳方式，強化宣傳效果，深化人們對引進外資與反避稅工作的認識，讓人們了解到反避稅工作的必要性。稅務機關和廣大的稅務干部要嚴格對自身的要求，依法治稅、科學征管，以自己的優化服務影響納稅人，減少反避稅工作的阻力。此外，要協調好稅務機關同當地政府之間的關系，增強政府工作人員對稅法的了解，盡量防止由于盲目的招商引資而損害國家稅收利益現象的出現。
4.建立企業信息資料收集系統
加強轉讓定價管理要掌握企業關聯交易的情況，建立以計算機網絡為依托的基礎資料信息庫，并逐步實現計算機聯網，形成稅務、工商、海關、商檢部門等多方協調一致的信息監控系統。同時要建立期全方位的稅源監控體系，規范信息通報制度，加大對稅源的監控力度。
5.大力培養反避稅專業人才
培養反避稅專業人才，保持反避稅專業人員的穩定性是推動反避稅工作的關鍵。首先要加強對現有稅務干部的培訓，提高其業務素質；其次，加強與高等院校、科研院所的合作，培養涉外稅收專業人才，為涉外稅收管理隊伍的建設儲備充足的人才。
四、結語
稅務專業范文6
關鍵詞： 稅法 實踐教學 教學改革
隨著用人單位對會計人才要求的提高，財務管理專業的學生不僅要熟練掌握經濟業務的賬務處理，還要靈活運用稅法理論知識，解決企業實際面臨的稅務問題。為此，我校財務管理專業自2009年起開設了《稅法》課程，以期提高學生解決實際稅務問題的能力，進一步拓寬學生的就業面。截至目前，《稅法》教學仍然停留在理論教學層面，沒有開設實踐教學，使得《稅法》課程教學存在嚴重的缺陷。
一、目前稅法教學中存在的主要問題
1.師資力量薄弱。
財務管理專業中，目前專門從事《稅法》課程教學的教師只有一名，這直接導致了教學中師資力量薄弱，教師教學工作量較大的問題。并且受教師個人知識面的影響，學生能夠獲取的信息是較有限的，尤其是前沿的知識。
2.教學培養方案有待進一步規范。
目前在財務管理專業培養方案中，《稅法》的先修課程是《財政學》，在《稅法》課程之后，沒有后繼的課程做補充。在其他大多學校的培養方案中，在完成《稅法》課程教學之后，還開設了《稅務會計》、《稅務籌劃》等作為后繼課程。這樣做一方面可以鞏固稅法的基礎知識，另一方面可以提高學生涉稅問題的賬務處理能力。財務管理專業培養方案在設置上有待進一步規范。
3.課程學時數需調整。
財務管理專業在11屆、12屆、13屆開設的課程為《稅法與企業納稅籌劃》，學時數為56學時。在14屆進行了調整，課程設置為《稅法》，學時數下調為52學時。作為專業課，52學時是很難把《稅法》相關的知識介紹得透徹的，存在教學緊張的問題。很多章節，尤其是小稅種往往是由學生自學完成的，從而影響教學效果。
4.教材選擇偏難。
目前我校《稅法》課程教學選擇的是由經濟科學出版社出版的、注冊會計師協會主編的注會教材《稅法》。該教材信息量大，更新較快，能夠實現與時俱進，為學生考注會打下基礎。但是作為教材使用，在教學中，不論是學生還是老師都明顯感覺偏難。在筆者進行的問卷調查中，受訪者為100名財務管理學生，有86人反映主觀感覺教材太難。
5.學生基礎薄弱，學習方法有待改進。
本校財務管理專業學生在入校時，其高考成績明顯低于內地其他高校，學生理論基礎較弱。在學習方法上，在接受問卷調查的學生中，有將近七成的學生上課之前不預習，下課之后不復習，而且不主動完成作業。在課程信息量大的背景下，這種學習方法明顯使學生感覺吃力。
以上這些是課程教學中存在的主要問題，除此之外，在問卷反饋中，部分學生覺得學習《稅法》較枯燥，接近90%的學生提出需要開設實踐課程，使理論和實踐相結合提高教學質量。
二、《稅法》實踐教學開設的必要性
1.適應市場對財務管理專業學生的要求。
目前企業對財務管理專業學生的要求已經由原來的只要懂財會知識即可轉變為需要復合型人才，這就一方面要求學生熟練掌握財會知識，另一方面注重培養學生的實踐動手能力。在稅務方面，要求學生合理準確地計算企業的應納稅款，并能夠進行納稅申報等涉稅事務的處理。為適應企業的需要，《稅法》課程的實踐課開展是非常必要的。
2.可以有效提高教學質量。
隨著目前稅法的逐步健全和完善，《稅法》課程涉及的內容越來越復雜。單純的理論教學往往讓學生覺得非?？菰?，如果開設了實踐課程，則一方面可以提高學生的學習積極性，另一方面可以鞏固加深學生對理論知識的掌握。在實踐課程中，還可以通過形式多樣的課程設計達到鍛煉學生能力的目的。《稅法》實踐課程的開設可以有效提高教學質量。
3.是完善財務管理專業課程體系的必然要求。
目前國內大多財經院校的財務管理專業在課程體系設置上都開設了《稅法》課程（包含理論和實踐教學），還開設了《稅務會計》、《企業納稅實務》、《企業稅收籌劃》等課程作為補充。我校當前財務管理專業只開設了《稅法》課程，沒有后繼課程，從這個角度來看，課程體系是不健全的。為了財務管理專業未來更好的發展，完善課程體系是必要的。當前，我們不可能對財務管理專業做很大的變革，但是至少可以從開設《稅法》實踐課做起，逐漸完善課程體系。
三、我校財務管理專業《稅法》實踐課程開設的可行性
1.《稅法》實踐課程可以采取多種形式。
目前，開設實踐課程可以采取的形式是多樣的，如在實驗室模擬企業進行稅務處理、填制納稅申報表等，可以把學生帶到稅務機關或企業，實地參與企業的各項稅務活動，還可以把專業的稅務人員、稅務人、企業辦稅人員等實際從事稅務工作的專業人員請到學校，為學生介紹相關知識，開展一系列實踐教學活動。形式多樣的實踐教學具有較強的可行性。以到稅務機關去參觀為例，本校附近就是本地的國稅局，學生可以就近參觀。另外，前期我院在地區國稅局建立了實習點，學校與稅務機關一直保持較好關系，為實踐教學的開展奠定了良好的條件。
2.開設實踐課的基礎設施保障。
本院目前專門建立了財會模擬實驗室，實驗室建筑面積90平方米，實驗室各類資產總價值約15萬元，可同時容納100余名學生同時開始會計手工模擬實驗。此外，我院還擁有四個機房，就可以容納200余名學生進行電子做賬。如果《稅法》課程開設實踐課，就可以在財會模擬實驗室進行手工稅務實務的實踐教學。如果需要進行模擬電子稅務實踐，那么只需要購買相應的軟件即可。目前財務管理專業《稅法》開設實踐課還應從手工稅務實務入手，學院良好的實驗室基礎為課程開設提供了較好的基礎設施保障。
3.《稅法》實踐課程開設的其他保障。
在實踐教學中需要相應的指導教程，目前專門針對我校財務管理專業編寫的教程《稅法實踐教學指導書》已經編寫完成。該教材整合了本院稅法相關的3名教師經過多方資料的收集、內容的選擇和認真的編寫，為《稅法》實踐課程的開設奠定了良好的基礎。
本院專門從事《稅法》教學的教師利用假期到稅務機關掛職培訓，詳細了解稅務流程、征納稅過程中應該注意的事項，以及企業在納稅中面臨的難題等，一方面提高了教師的實踐能力，另一方面為指導學生的實踐教學提供了保障。
綜上所述，財務管理專業學生在步入社會之前必須具備全面能力，這就要求學校應該不遺余力地提高學生的實踐能力，與企業密切相關的稅務實務是學生必須掌握的。在我校當前只開設《稅法》課程的背景下，《稅法》實踐課程的開設就顯得非常必要。通過以上論證，我校財務管理開設《稅法》實踐課程非常必要。
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