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會計稅收籌劃范文1
關鍵詞：稅務籌劃 稅收法 減稅
隨著市場經濟的不斷的發展，稅務籌劃逐漸被企業納稅人所了解，與此同時也慢慢的被納稅人作為企業經營決策中的一個重要部分。稅務籌劃是在稅法和他相關法律的制度的約束下，納稅法人對其企業投資項目或者企業經營等活動所進行的的一些規劃、安排以及設計等事項。通過這些手段幫助企業減輕稅務負擔。
一、稅務籌劃在企業效益最大化中的作用
稅務籌劃是指納稅人在國家稅法規定的范圍內對負稅行為進行的一項籌劃活動，企業通過稅收籌劃活動從而幫助企業最終達到減少負稅的目的，從而進一步使企業獲取最大效益。
稅務籌劃使納稅人主動了解、學習并鉆研稅收法律稅收法規及政策從而更加懂得稅法，被動的提高納稅人的稅收意識。稅務籌劃是指在遵守稅法及其他相關法律法規的前提下，并且企業通過稅務籌劃，可以根據規定享受減稅免稅和其他稅收優惠，保障了自己的合法權益，這便有利于納稅人增強稅收法制觀念，自覺接受稅務機關的監督和管理。通過對比不難發現，納稅意識強的企業通常要比其他納稅意識薄弱的企業在稅務籌劃方面做得更出色。
為了接受國家宏觀調控經濟的指導，進一步提高產業結構和生產能力，幫助企業利潤實現最大化和企業的可持續發展。企業實行稅務籌劃是時代的要求和必然。稅務籌劃反應了政策是否具有科學性有效性和可實施性。國家也可以根據納稅人做得稅務籌劃不斷的加強和改進稅收的政策和制度。
稅法優惠政策可以有效的幫助企業實現減稅的目的。目前，我國的稅法中這類規定正在不斷像納稅人傾斜。另外，稅收籌劃也能夠提高企業的會計核算水平。必須要重視的是，企業在進行稅收籌劃工作時必須要健全財務相關制度以及會計部門的核算形式。這樣做能夠為投資人下一步的決策提供依據和保障。使企業巍然屹立于市場經濟體制下，巋然不動。
二、具體怎樣進行稅務籌劃
稅務籌劃是企業理財中一項重要內容，貫穿于企業經營的全過程，下面對企業在籌資、投資、會計核算等環節稅務籌劃的具體方法進行探討。
（一）稅務籌劃在籌資環節的應用
由于籌資關系到企業發展，因此大多數企業在發展的過程中都必須把籌資放于重要位置，所以企業籌資在企業發展中顯得十分重要。如果對企業的籌資方式加以改進和利用，就可以很好地減輕企業稅負負擔，從而獲取更大的利潤，這也是企業進行籌資的根本所在。通常情況下，企業籌資方法主要有向金融機制借款以及股票的發行等幾種，在籌資的過程中所采用的方法不同對于資金的成本也是不同的，從納稅方面考慮，籌資的方式對于稅后效果也是存在差異的。因此，企業籌劃的目標并不是簡簡單單的減輕稅負，更重要的是是自己企業利潤做大話，從而促進企業更快更好發展。
（二）稅務籌劃在會計核算中的應用
國家對企業的經濟核算所制定的政策規定是具有靈活性和彈性的，因而企業就可以在多種選擇情況下，尋求利益的最大化的，將會計核選擇算和財務進一步的處理，從而獲得最大的利潤。
（三）稅務籌劃在投資環節的應用
根據企業不同的發展態勢和不同行業與領域，我國制定了相關的稅收籌劃內容?；诖耍髽I在進行稅收籌劃時，一定要像國家相關政策靠攏，在此基礎上，制定出最佳的投資方案和籌劃。這樣做從根本上為企業節約了稅務方面的開銷。
三、企業進行稅務籌劃時應該考慮哪些風險
企業在實行稅務籌劃再給公司帶來一定效益的同時也給企業帶來了一定的風險問題。有學者認為稅收籌劃是一把雙刃劍，企業會計只有把稅收籌劃做好了才能幫助企業帶來經濟利益，反之則是一系列的麻煩問題，所以，我們在實行稅收籌劃時必須注意一下問題：
（一）政策性強，業務水平高是稅收籌劃工作的要求
人才是可遇不可求，一個好的員工，能替單位剩下千軍萬馬的開銷。在企業進行稅收籌劃的過程中，要注意對相關人員的培養，并且將其列為稅收籌劃項目得以順利實施展開的重要任務之一。除了本企業相關人員的培訓，還要多多引進外來人才。古人求賢若渴，今人更是如此。一個團隊的能力整體水平高，才能使稅收籌劃工作緊張有序高效高能的實施。
（二）注意把握稅務籌劃的時效性，充分防范籌劃帶來的風險
企業在實施稅收籌劃的過程中必須具備計劃性和高瞻遠矚的素質。怎樣巧妙的按照稅收政策的要求有選擇有目的有計劃的開展稅收籌劃是一門學問。這就要求企業無論選擇哪一種方案，都要在一定條件和基礎之上展開，這樣雖然對企業活動有一定的限制和約束，但是也減少了稅收籌劃給企業帶來的一定的風險。穩重求利，再與自身經營發展相結合，一樣能夠做到利益的最大化。
（三）公司稅后利潤最大化是稅務籌劃的終極目標
稅務籌劃實行的最終目的就是為了幫助企業把利潤實現最大化，從而進一步使企業財務管理得到優化，但是如果企業知識一味的將財務管理的最終任務放置于減輕稅收上，那么最終的結果必然會適得其反的。根據稅法所規定的內容中我們從中國可以得知，如果企業想要利用負債融資調節公司財務，那么企業中的所得稅可以再納稅前可以扣除，這樣從而可以減輕企業稅收負擔。但是，隨著經濟的發展企業的負債也會隨之增長，進而企業會引來財務以及融資風險，當負債成本超過了息前的投資收益率，權益資本的收益率就會隨著負債比例的提高而下降從而得不償失，所以企業進行稅收籌劃不能只以減低納稅為標準，而因以公司財務稅后利潤最大化為最終目標。
參考文獻：
[1]夏仕平.對企業稅收籌劃特征認識的思考[J].當代經濟，2007
會計稅收籌劃范文2
稅收和會計制度有很多的不同點，無論是從內容上、資產要素上、負債要素上，還是從所有權權益要素上、收入要素上、費用要素上、利潤要素上分析，兩者之間都存在著明顯的差異。稅收籌劃就是要運用這些差異來預先安排涉稅事項以達到節稅的目的。
從內容上看，稅收制度具有一定的強制性和無償性，主要規范的是征稅行為和納稅行為，而會計制度是為了滿足各方及時的了解財務狀況和經營成果而成立的，主要規范的是會計核算行為。從處理方法看，稅法是“收付實現制”與“權責發生制”的結合，而會計制度則必須在兩者之間選擇一個，并且一旦選定就不可以隨意更改。從制定目的看，稅法是通過采取一定的強制性措施來保證國家取得合理的財政收入，進而引導社會投資，同時在一定程度上它還對會計制度的規定存在約束和控制作用，而會計制度通過真實的反映企業的財務狀況和經營成果等，為投資者提供了很多的參考資料，讓投資者對該企業的財務狀況和經營成果有一個更深刻的了解，同時這些會計資料也是納稅的主要依據。
在資產要素中，二者存在入賬價值、折舊與攤銷、收入處理、減值準備等方面的差異。①資產入賬價值的差異。兩者在資產入賬價值上存在著明顯的差異，稅收的范圍更廣泛一些，包括實際支出和完全價值，但是會計處理僅僅包括實際的支出或者實際的價值。②資產折舊與攤銷的差異。會計處理一般都會要求加速折舊和提前攤銷資產，但是稅法則必須在資產折舊和攤銷前加上一些必要的限制性條件。③資產收益處理的差異。就拿投資收益來說，稅法一般會把其當作當期投資收益處理，并且規定計算納稅，而會計則會針對不同的情況進行不同的處理，比如作為債權處理或作為當期損益處理等。④資產減值準備的差異。一旦發現資產減值，需要提前做一些準備工作，比如壞賬準備、長期投資減值準備等八項，但是稅法只承認壞賬準備，在繳納稅款時要做納稅調整，并且在做壞賬準備的過程中很多方面都有著嚴格的限制。
在負債要素中，二者存在預計負債、放棄債權、借款費用等方面的差異。①預計負債的差異。稅法不承認這些負債，堅持實際支付原則，而會計則會參考相關標準合理的計提可能發生的負債。②放棄債權的差異。對于放棄債權稅法的處理方式是直接把其加入到營業外收入，并且按照一定的標準進行納稅。而會計對于各種放棄債權會計處理會把其轉為資本公積，以增加所有者的權益。③借款費用的差異。對于借款費用的處理會計和稅收也存在較大的差異，比如借款范圍，會計僅僅限于購建固定資產的借款費用，但是稅法的范圍就大得多，除了上述之外，還可以購置無形資產和借入資金投資的借款費用等。
在所有者權益要素中，二者在處理接受資產捐贈、轉增資本業務上存在差異。①接受資產捐贈的差異。在接受資產捐贈的時候需要了解清楚實際的情況，比如自身企業是內資還是外資、捐贈資產是現金還是非現金等，因為這些情況都有可能影響到最后的結果。具體來說就是會計規定如果是內資企業接受資產捐贈可以直接入賬，如果是外資企業接受資產捐贈需要先計算應納所得稅，然后再轉成資本公積。而稅收則明確規定外資企業接受資產捐贈必須納稅，如果是內資企業接受非現金資產捐贈可以不納稅，但是如果是接受現金資產則沒有明確規定其是否需要納稅。②轉增資本的差異。會計對轉增資本可以直接入賬，但是稅收要求在個人所得稅范圍內的那部分必須依照相關的標準進行扣除，同時作相應的財務處理。
在收入要素中，二者主要存在收入、銷售額、應稅收入、收入確認等方面差異。①收入的差異。會計上的收入主要體現在日?；顒又?，比如企業銷售商品、提高勞務等過程中得到的主營業務收入和其他業務收入，在計算企業所得稅時，稅法上的收入是一個廣義上的概念，它包括很多的內容，比如租賃收入、生產經營收入、財政轉讓收入等。②銷售額的差異。會計上的銷售額主要是指銷售商品、提高勞務而取得的價款，而稅法上的銷售額除了以上所說的價款，還包括代墊款項和代收款項等價外款項。③應稅收入的差異。在應稅收入方面兩者之間也存在差異，稅法上的應稅收入比會計上的范圍更廣，這是因為會計上的應稅收入主要是指企業對外銷售商品或提供勞務而取得的收入，但是稅法上的應稅收入除了包含上述條件，對于實際上可以視同為銷售行為的收入也包含在內。④收入確認的差異。會計上確認商品銷售收入必須滿足以下四個條件：一是商品所有權上的主要風險和報酬已經轉移給了購貨方；二是保證企業擁有與此相關的經濟利益；三是可以科學的計量相關的收入和成本；四是企業沒有對該商品實施控制，也沒有該商品的繼續管理權。但是稅法對此沒有這么多的限制，一般來說都是參考交易的結算方式來確認應稅收入或是納稅義務發生時間。
在費用要素中，二者存在營業成本、營業費用、管理費用和財務費用等方面差異。①營業成本的差異。會計處理在計算相關營業成本的時候，一般是按照實際發生額計列工資及相關費用，但是稅法卻不同，除非有明確的其他規定，一般來說納稅人的工資費用都是按計稅工資及按計稅工資計提的相關費用扣除。②營業費用的差異。對于一些營業費用的處理，比如廣告費、宣傳費、傭金支出等，會計和稅收兩者之間也有著明顯的不同，會計會依照實際發生額列支，而稅法則對這些營業費用有著不同的處理，有的不進行扣除，有的按照相關標準進行扣除。③管理費用的差異。對于一些管理費用的處理兩者也存在明顯的差異，會計上處理管理費用時一般會按照實際的支出列支，但是稅法的要求更加嚴格，有的管理費用可以按照一定的標準進行扣除，有的則根本不能被扣除。④財務費用的差異。會計會按照實際的情況列支財務費用，但是稅法一般會按照一定的標準來進行扣除，并且在扣除時必須提高相關的依據。
會計稅收籌劃范文3
【關鍵詞】稅收籌劃 企業會計實務 運用價值
企業會計實務中，稅收會計是企業財務對稅務籌劃、納稅申報和稅金核算的一種系統性會計方式，是管理會計和財務會計的自然延伸，是稅收法規的日益復雜化的自然產物。在我國，由于種種因素的影響，導致大部分企業中的稅務會計仍未建立起一個相對獨立的會計系統，未能從管理會計和財務會計中延伸出來，本文對稅收籌劃在企業會計實務中的價值進行分析。
一、稅收籌劃的內涵及其主要內容
稅收籌劃就是指納稅人在既定的稅收制度范圍內合理規劃納稅人的經營、投資、戰略活動，合理規劃相關的理財、涉稅事項，以實現最低的財稅管理活動。企業的稅收籌劃最終目的就是為了提高公司經濟效益，是一種合法的理財手段，而非偷稅、漏稅。
（一）企業稅收籌劃成本
進行稅收籌劃的成本可分為顯性成本和隱性成本，其中顯性成本比較顯而易見，從企業的財務開支中直接體現出來。一般來說，顯性成本主要是指企業為研究、設定稅收籌劃方案的費用等。隱性成本主要是指正常應稅項目與有稅收優惠的項目之間的稅前收益率的差距。
（二）企業稅收籌劃績效
稅收籌劃的績效分析，狹義上的稅收籌劃績效分析，是指通過對影響稅收籌劃的因素進行定量和定性的分析，對已實施的稅收籌劃方案的實施效果進行評價分析，以便在日后更好地對稅收籌劃方案進行挑選。廣義上是指通過對稅收籌劃的過程及其結果進行評價，找出對影響稅收籌劃的因素，分析稅收籌劃是否達到了預期目標，從而對稅收籌劃的操作過程進行有效的調整、改進。
二、稅收籌劃在企業會計實務中的價值
（一）意識層面——提高企業納稅意識
企業在進行稅收籌劃的過程中，它在協助企業獲得利益最大化的同時，也使得企業的納稅意識增強。稅收籌劃使得企業在進行納稅支出時，通過合理的手段或合法的途徑，選擇合理的納稅方式，最大利益上的節省納稅開支金額，在也在一定程度上促使企業納稅意識的提升。
（二）管理層面——提高企業會計實務管理水平
企業進行經濟決策以及決定時，對于稅收問題相關的問題都需進行籌劃。稅收籌劃的順利進行離不開企業高效的會計核算及管理工作，因此會計人員在進行會計核算以及數據分析處理時，要準確了解會計稅法制度及其準則，這樣才能使得企業的利益得到最大化提升，促進其順利發展?？梢?，在稅收籌劃過程中也使得企業會計管理水平得到提升。
（三）經濟方面——提高企業會計實務經濟效益
企業在進行會計稅收籌劃的過程中，首先可以幫助企業減免一定的稅收支出費用；另外可以使企業延長資金流出的時間，從而獲得一部分免利率的資金，在一定層次上，提升了資金的使用價值，使資金運用得更充分。
（四）制度層面——優化企業計實務制度
進行稅收籌劃，使得企業在稅收方面的有法可依，也促進企業管理制度的不斷完善，從整個制度層面上優化和完善企業會計實務制度。
三、稅收籌劃在企業會計實務中應用的途徑
（一）轉變傳統稅收籌劃思想
轉變思想就要求在國家稅收制度的約束下，在合法稅收制度范圍內，尋找最低稅負的空間。轉變思想所體現出來的是一種全新的思維模式，是沖破稅收制度所帶來約束的最優措施。在設計稅收籌劃方案的過程中，設計者要通過轉變思想，將稅收籌劃方法設計得最優化。
（二）優化生產經營流程
首先，從應稅收入上去分析，在進行納稅工作時，如果納稅人減少納稅或者延遲納稅，則需要上繳所得稅。在會計上已收入，但在財務上卻未收入的要進行調減項目。其次，要在成本項目上，準予其扣除，選擇方式有三種，第一，可以通過計價的方式進行適當的選擇，一般在物價降低的時候，采取先進先出去的方式，使得最終的成本與實際相接近，且價值成本較低，標高銷售成本，以此降低納稅所得額，如果物價變動起伏較大，則利用平均的方法實現最大的利潤目標。第二，通過折舊的方法，根據相關法律以及會計要求，企業可通過加速折舊的方法，在一定程度節省繳稅。第三，強化發票管理的方法，固定資產通過發票補扣，在購置設備時開具增值稅專用發票，用以抵扣某些稅費。
（三）優化企業會計組織形式
企業的產權關系、組織形式、經營理財都與稅收有著巨大的關聯，企業形式變化，產權關系也會隨之變化，企業稅收方面也會出現一定的變化。企業選擇的產權關系與組織方式，對企業的經營、稅收以及投資理財方面都起到了直接的作用。在一些特定情況下，組織形式及產權關系決定著企業邊界及資源培植方式， 對不同組織方式及產權關系的選擇，也會直接影響到稅收待遇，特別是產權關系與稅收的優惠政策之間的關系較為密切。
（四）實現會計主體的轉變
會計主體的轉變也就是從一個會計主體向另一個會計主體的轉變，這種轉變方法通常都是關聯企業通過各自企業之間存在的不同稅率實現的。關聯企業之間通過對定價實現的收入與費用進行轉變，從而實現不同納稅主體之間的調節、轉移或規避稅負等目標。因此，企業應設計出最優化的會計主體的轉變形式，從而減少企業的稅負，增加企業的運作資金，提高企業的競爭力。
（五）優化股份分配
企業在獲得相應的利益的時候，亦可以將一定形式的利潤分配給股東，可以通過現金股利或股票股利的形式，在分配時最好以股票股利為主，例如：企業用資本公積—股本溢價轉增資本時，對于個人股東不征個人所得稅；對于公司也能獲得節省印花稅的好處，所以這也在一定程度上促進籌劃工作的完善。
會計稅收籌劃范文4
[關鍵詞] 稅收籌劃 會計政策 固定資產 折舊方法
稅收籌劃也稱為納稅籌劃,是指在國家稅收法規、政策允許的范圍內,通過對經營、投資、理財活動進行的前期籌劃,盡可能地減輕稅收負擔,以獲取稅收利益。也即是充分利用稅法提供的一切優惠,在諸多可選的方案中選擇最優方案,以期達到稅后利潤最大化。
會計政策是指企業在會計核算時所遵循的具體原則,以及企業所采納的具體會計處理方法。我國的會計政策可以分為兩類。一類是強制性會計政策：如會計期間的劃分、記賬貨幣、會計報告的構成和格式、各種資產的入賬價值的規定，收入確認的原則等。這些是企業必須遵循的，不受稅收籌劃的影響。另一類是可選擇的會計政策：如存貨計價方法、固定資產折舊方法、壞賬準備和財產損失核算方法、長期投資折溢價的攤銷方法、長期投資核算方法、成本費用的攤銷方法、收入確認和結算方式等。這些可以選擇的會計政策為稅收籌劃提供了可以執行的空間，企業可以根據自身的生產經營狀況和稅收的相關法規在權衡利弊的前提下，選擇能夠節稅的最優會計政策。
會計政策的選擇主要包括某項經濟業務初次發生時的選擇和由于客觀環境的變化而變更原會計政策，轉而采用新的會計政策。通過會計政策的選擇，可以達到遞延納稅，獲取資金的時間價值效果；通過會計政策的選擇可以縮小應納稅所得額，達到少納稅的目的；通過會計政策的選擇，可以充分享受稅收優惠，實現稅后利益最大化。對會計政策的選擇不容易受外部的經濟、技術條件的約束?；I劃成本低，易于操作，一般不改變企業正常的生產經營活動和經營方式。在各種稅收籌劃中，會計政策的影響是最為明顯的，可以說企業進行稅收籌劃的過程也是一個會計政策選擇的過程。
下面我們就以固定資產折舊計提方法的選擇為例來看會計政策選擇對稅收籌劃的影響，固定資產折舊是指在固定資產的使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行系統的分攤。固定資產折舊是成本費用的組成部分，是影響企業所得稅的一個重要因素。而影響固定資產折舊大小的因素有固定資產原始價值，預計凈殘值，預計使用年限和固定資產折舊方法等。我們可以從這幾個方面來看其對稅收籌劃的影響:
1.從固定資產的計價看:但固定資產的計價有明確的處理原則，固定資產的價值確定后，除有下列特殊情況外，一般不得進行調整：(1)國家統一規定的清產核資:(2)將固定資產的一部分拆除；（3)固定資產發生永久性損害，經主管稅務機關審核后，可調整至該固定資產可收回金額，并確認損失:（4)根據實際價值調整原暫估價值或發現原計價有錯誤。所以說固定資產計價幾乎不具有彈性，納稅人很難在這方面做合理避稅籌劃的文章。
2.從預計凈殘值看：企業新購置的固定資產在計算可扣除的固定資產折舊額時，應當估計殘值，內資企業固定資產殘值比例統一確定為原價的5%。這也就導致利用殘值進行稅收籌劃的可能性不大。
3.從預計使用年限看：會計制度對固定資產預計使用年限只規定了一個范圍，這使得預計使用年限的確定容納了一些人為的因素,為稅收籌劃提供了可能性。對于創辦初期且享有減免稅優惠待遇的企業一般應延長折舊年限，以使更多的折舊遞延到減免稅期滿后的成本中，從而達到節稅的目的；對于處于正常生產經營期，且未享有稅收優惠待遇的企業,一般應縮短折舊年限,加速成本回收，使利潤后移,在延期納稅中獲取資金的時間價值,相當于向國家取得了一筆無息貸款。
4.從固定資產折舊方法看：固定資產的折舊方法有平均年限法、 工作量法、雙倍余額遞減法和年數總和法等，而不同的折舊方法對納稅企業會產生不同的稅收影響。主要對固定資產價值補償和補償時間會造成早晚不同，進而影響到企業利潤額受沖減的程度。但我國現行稅法對折舊方法做了明確規定，即絕大多數企業只能選用直線折舊法。只有部分企業的部分固定資產才可以選用加速折舊法。
一般說來，采用平均年限法，各折舊年限計提的折舊費是均等的，企業各期的應稅所得相對均衡;采用工作量法，計入各期的折舊額不同，損益變化沒有明顯的規律；采用年數總和法或雙倍余額遞減法等加速折舊法，則各期計提的折舊費隨著各期折舊率的遞減或固定資產每期賬面凈值的遞減而呈遞減趨勢。即早期折舊費大而后期折舊費小，從而使得企業各期的應納稅所得呈現遞增態勢。這相當于依法從國家取得了一筆無息貸款，獲得了遞延納稅的好處，有利于企業獲得資金的時間價值。從應納稅額的現值來看，運用雙倍余額遞減法計算折舊時，稅額最少，年數總和法次之，而運用直線法計算折舊時，稅額最多。如若僅從節稅的角度考慮，采用加速折舊法計提折舊是優化納稅的最佳選擇方式。當然，折舊提取還要考慮其他因素，如企業是否處于減免稅期、通貨膨脹、盈利虧損狀況等。在盈利企業，由于折舊費用都能從當年的所得中稅前扣除，應選擇折舊年限前期折舊額最大的折舊方法；在享受所得稅優惠政策的企業，由于減免稅期內折舊費用的抵稅效應會全部或部分地被抵消，應選擇減免稅期折舊少，非減免稅期折舊多的折舊方法；在虧損企業選擇折舊方法應同企業的虧損彌補情況相結合，使不能得到或不能完全得到稅前彌補的虧損年度的折舊額降低。
最后，作為企業在進行會計政策選擇時必須遵守會計法規與會計準則;以企業經營目標和政策為導向;同時還應當根據自己的具體情況選擇適合自己的會計政策,并且一經確定不得隨意變更。
參考文獻:
[1]注冊會計師輔導教材:《稅法》.財政經濟出版社,2007
會計稅收籌劃范文5
企業會計部門主要對成本費用、收入以及企業資產進行核算，有多種的會計核算方法。不同的核算方法對于企業的成本費用和收入都有較大的影響，主要是因為不同的核算方法會影響納稅的金額發生變化，下面對稅收籌劃在企業會計核算中的應用進行分析。
1.1收入結算方式的選擇
企業對于銷售的貨物有著不同的結算方法，不同的結算方法計算時間也有出入，納稅的時間也有出入。稅法規定，對于直接收款的銷售方法，當天必須把提貨單交給買方，并且確認交貨時間；委托銷售收款或者銀行銷售收款方式，對于發出的貨物辦理好委托手續，并且確認當天收貨；采用賒賬或者分期付款的銷售收款手段，把合同的簽訂日期作為收款日期。通過貨物銷售收款手段的調整，可以延緩納稅的時間。
1.2費用列支的選擇
對于費用列支的稅收籌劃，盡可能的列支當期的費用，對于可能造成的損失，要改為減少所得稅和延緩納稅的時間，獲得稅收的利益。
1）對于已經發生壞賬，對于貨物的虧損情況要及時進行貨物記錄。
2）對于能夠預測到的損失，要及時入賬進行核算。
3）減少成本費用的攤銷時間。
1.3長期投資核算方法的選擇
長期投資核算方法主要有成本法和權益法兩種，投資核算方法的選擇主要由投資企業在被投資企業所占有的股份比重，以及投資企業在被投資企業權利的大小決定。根據投資的理論可以看出，當投資的比重小于30%時，采用成本法進行投資；當投資比重在30-50%之間時，采用權益法。因此，要根據實際情況選擇投資方法。一般情況下，被投資的企業是先盈利后虧損，選擇成本核算法，先虧損后盈利選擇權益核算法。如果被投資的企業發生虧損，采用成本法進行資金核算，則無法對企業的獲得利潤進行核算；但是采用權益法進行核算時，會導致投資企業的虧損，而減少對利潤的核算，可以起到延緩納稅的作用。盡管兩種核算方法的納稅金額相同，但是納稅時間卻有很大區別。
1.4存貨計價的選擇
企業存貨計價的高低，對于企業的盈利核算有很大影響。選擇不同的存貨計價方法，對于企業每個季度的利潤核算收入有很大區別。按照會計核算的相關規定對企業存貨計價進行劃分，主要可以分為以下幾個方面，個別計價法、先進先出法、月末一次加權平均法、移動平均法、毛利潤核算法、售價金額核算法等。采用那種核算方法進行企業存貨的計價，要根據實際情況進行選擇。當出現物價上升時，發出的貨物采用加權平均法，此種方法穩定性能較好，可以多計發貨的成本，并且會增加存貨成本，可以產生較低的季存貨，減少相應的稅收；當出現物價降低時，采用先進先出法對期末存貨進行核算，加大了當期成本，較少了相應的納稅。當企業出現經濟危機時，延緩企業納稅，就等于從國家借出一部分無息貸款，可以使企業作為運營資金，從而取到利潤。這個做法對于企業的發展和競爭都是很有利的。
2結語
會計稅收籌劃范文6
【關鍵詞】 會計政策 選擇 稅收籌劃
稅收籌劃是納稅人應有的一項權利，是一種合法的、合理的、也是合情的納稅行為，通過稅收籌劃，納稅主體（主要指企業）可以通過最合理最科學的籌劃以獲得最大程度上的“節稅”后利益。會計政策是指在編制財務報告時可供選擇的處理經濟事項的原則、基礎、慣例、規則和程序，會計政策存在一個選擇問題，因為只有在對同一個經濟業務所允許使用的會計處理方法存在有多種選擇時，會計政策才是有意義的，因而，企業選擇一個正確的會計政策對于企業的后期發展是十分重要的。因此在經濟全球化以及全球經濟一體化的過程中，我國的市場經濟發展日益成熟，改革開放繼續發展的前提下，要求納稅人重視稅收籌劃，特別是會計政策選擇中的稅收籌劃是十分具有現實意義的。
一、在會計政策選擇中實現稅收籌劃
稅收籌劃是一種合法的納稅行為，所以，要在會計政策選擇中實現稅收籌劃，首先要做到的是不能違反法律法規，也不能違反關于會計政策的相關規定，也就是說，通過會計政策選擇進行的稅收籌劃時，應該在稅法和會計行業都允許的范圍內進行。
其次，要利用會計政策選擇來實現相關稅收籌劃，不僅要遵循會計政策選擇的原則，還要遵循稅收籌劃的相關原則，會計政策選擇的原則主要有：謹慎性原則、實質重于形式原則以及重要性原則；稅收籌劃的相關原則主要有：不違法原則、一致性原則、計劃性原則、稅后收益最大化原則、風險最小化原則、經濟性原則。在各個原則的制約下進行會計政策選擇中的稅收籌劃，才是合法合理合情正當有效的經濟行為。
第三，在會計政策選擇中實現稅收籌劃，了解實現過程中的制約因素是十分有必要的。制約因素主要有：法律環境的制約，法律的權威性是不容置疑的，認真學習相關法律法規（如《公司法》、《會計法》等），在法律法規的規定范圍內進行稅收籌劃，遵循不違法原則；稅制的制約，這就要求我們充分尊重稅法，深刻理解稅法的精神以及把握相關法律主管部門對于納稅行為的“合法、不合法”的界限，在法的規定范圍內活動；企業自身因素的制約，這關乎企業自身的特點以及企業的整體能力，從企業的組織形式上看，不同的企業組織形式（我國的企業組織形式主要有：個人獨資企業、合伙企業、公司制企業以及個體工商戶）在納稅的形式上都有不同，所以，在會計政策選擇中實現稅收籌劃中，了解企業的組織形式是必要的，從企業領導者對于風險的態度來看，領導者的不同態度也會影響到會計政策的選擇以及會計政策選擇中的稅收籌劃，從會計人員的職業能力以及行業判斷力來看，會計人員是會計政策選擇中進行稅收籌劃活動的最主要力量，在會計政策選擇中進行稅收籌劃，需要會計人員有扎實的會計專業知識，精確掌握稅法法規以及對于行業變動趨勢的準確預測并對此及時的做出反應的能力，因而，會計人員必須有較高的專業素質和職業素養。
第四，在會計政策選擇中實現稅收籌劃活動中，掌握會計政策選擇進行的一些稅收籌劃的具體應用是非常關鍵的。不同的企業組織形式、不同的市場分析視角、不同的領導執行人員就決定了會計政策選擇有很多種結果，對于各個企業來說就有了十分廣闊的稅收籌劃的方向與空間，也就有了多種稅收籌劃應用：企業銷售結算方式選擇的稅收籌劃，根據稅法的相關規定，企業可以根據產品的具體銷售情況來選擇合適的結算方式，控制銷售產品取得收入的具體時間，調整收入納稅時間，延緩納稅時間，達到企業的發展目的及規劃：工程合同收入計算方法選擇的稅收籌劃，這種應用主要針對長期工程，對于長期工程的收入計算，主要有完成百分比法和完成合同法兩種計算方法，這兩種方法都是合理有效的稅收籌劃；還有存貨計價方法選擇中的稅收籌劃、資產減值準備項目的的稅收籌劃、長期股權投資的稅收籌劃以及投資房地產計量模式選擇的稅收籌劃等，這些應用都是十分有效的合理地會計政策選擇中的稅收籌劃，具體分析企業實際情況，根據企業實際情況選擇具體的應用方式，實現企業的“節稅”收益最大化。
二、在會計政策選擇中實現稅收籌劃應注意的事項及相關建議
