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稅務稽查風險范文1
關鍵詞：風險；稅務稽查；防范
中圖分類號：G4文獻標識碼：A文章編號：16723198（2013）22015902
所謂風險是指可能遭受損失、傷害、不利的危險。稅收風險管理則是指稅務機關運用風險管理的理念和方法，合理配置資源，通過稅收風險識別、風險排序、風險處理、績效評估以及過程監控等措施，不斷提高征管水平降低稅收風險的過程。稅收風險管理包括稅收流失的風險管理和稅收執法風險管理。這里重點闡述稅務稽查執法風險防范及應對策略。
稅務稽查執法風險是指稅務機關和稅務人員在稽查執法過程中，因執法不當而被追究責任的可能性。在法制完善的社會中，任何執法主體都可能面臨執法風險，稅務稽查部門當然也不例外，一旦稅務稽查部門和稅務稽查人員做出的稅務稽查處理決定和處罰決定不當，或在稅務稽查執法過程中違反有關法律法規，就會發生執法風險。雖然稅務稽查執法的風險較大，也是客觀存在的，但風險是可以預防的，我們只要強化風險意識，有針對性地采取各種防范措施加以控制，就能夠把風險降至最低限度。
1稅務稽查執法風險的成因分析
稅務稽查執法風險的產生的原因多種多樣，有些是由于法律規定不完善而產生的，有些是稅務稽查方法選擇不當造成的，有些是稅務稽查人員綜合業務素質不高形成的，針對以上種種原因產生的稅務稽查執法風險分析如下：
（1）因法律規定不完善而產生的執法風險。目前，我國稅務稽查執法主要依據是《稅收征管法》及其《實施細則》、《稅務稽查工作規程》，但這些法律中關于稽查人員取證權限的規定都過于籠統，由于稅務機關沒有類似公安機關的偵查權，當納稅人不配合檢查時，稽查人員可以采取的手段非常有限。在電子稅務稽查中，財務數據儲存在納稅人的電腦或遠程服務器中，稽查人員獲取財務數據的難度進一步加大，而由于電子證據的極易篡改性，如不及時取得很可能被篡改或滅失，實踐中常有一些干部為了獲取案件所需的證據，采取一些超出法律授權的手段，如強行帶走納稅人的電腦、從企業法定代表人的住所提取資料等，從而引發執法風險。
（2）稅務稽查方法不規范而產生的執法風險。稅務稽查人員在取證過程中有時沒有嚴格按照《征管法》、《行政訴訟證據若干問題的規定》和《稅務稽查工作規程》的要求，不重視證據取得方式的合法性要求，甚至越權搜集證據，從而使證據因取得程序不合法而無效。比如，到企業法定代表人私人住處調取證據、在公路上攔車檢查等都屬于越權行為，另外，還有像出示稅務檢查證、稅務稽查人員回避、聽證、文書送達等問題在實際工作中很容易引發稽查執法風險。并且也有可能影響收集的證據的效力，引發執法風險。與此同時，在稅務稽查中，稽查人員取得的證據應滿足《行政訴訟證據若干問題的規定》對于證據的外在表現形式、關聯性等方面的要求，在取證時應注意證據的形式，注意證據之間相互印證，形成一個完整的證據鏈條。現實中很多稅務稽查人員仍在沿用先前的取證方式及習慣，不重視證據的形式要求，不重視證據之間的關聯性，可以說這是當前稅務稽查工作的軟肋之一。
（3）稅務稽查人員綜合業務素質不高而產生的執法風險，稅務稽查是一個需要綜合運用稅收知識、會計知識和工作實踐經驗，去發現、分析問題和解決問題的工作，是稅收工作中對各種知識要求和綜合度最高的工作。在工作中要求稅務稽查人員運用多種專業知識、業務技能和工作經驗，要遵守職業操守，有良好的職業道德，這些方面直接影響稅務稽查工作的質量和效率，稅務稽查工作中采用何種檢查方法、收集哪些證據、提出怎樣的處理意見，都高度依賴于稅務稽查人員的執行能力，而目前稅務稽查人員的專業能力尚有欠缺。這里我們特別強調，人的素質是第一位的，硬件條件再好，如果稅務稽查人員沒有良好的素質，沒有職業道德底線，防范稅務稽查風險就無從談起。
稅務稽查執法風險不僅會造成國家稅收流失，給稅務機關也輕者造成損害稅務形象，重者稽查人員被追究法律責任帶來嚴重后果。
2稅務稽查執法過程中存在的風險問題
根據以上稅務稽查執法風險的成因分析并結合工作實際，稅務稽查執法過程中存在的風險問題主要有以下四類型：
第一類問題是納稅人存在稅收違法行為而稅務稽查人員未能發現。這種類型的稅務稽查執法風險，其主要原因是稅務稽查人員運用稅務稽查方法不當或業務能力不夠造成的。具體情形有三種：一是納稅人從事賬外經營，而整體納稅人財務狀況和稅收監控指標正常，沒有引起稅務人員注意；二是納稅人會計賬簿、會計憑證存在重大涉稅問題，而稅務稽查人員由于采用檢查方法不當，抽取的樣本不具有代表性，致使問題未能被發現；三是會計賬簿與會計報表、納稅申報表上存在重大疑點，但無法找到充分可靠的證據，致使稅務稽查人員無法處理。
第二類問題是稅務稽查處理意見不當。這種類型的稅務稽查執法風險主要受稅務稽查人員業務水平和稽查成本與效率的制約，該赴外地調查的，由于經費所限，沒有調查。該立案查處的，采用了簡易程序，致使稅務稽查處理意見不當。
第三類問題是稅務稽查人員存在失職和瀆職問題。這種類型的稅務稽查執法風險，主要是稅務稽查人員自身素質不高和受環境因素的影響，存在或，對被查對象的涉稅違法行為視而不見，導致不征稅款和少征稅款，加強培訓和加大稅務稽查人員交流力度是解決問題的有效手段。
第四類問題是實施稅務稽查后，因為缺乏必要的跟蹤監督和管理，納稅人對稅務稽查檢查結果沒作賬務調整，形成前補后退，實際沒有征上稅。這種類型的稅務稽查執法風險，主要是法律和制度不完善而產生的風險，此類賬務調整的監督責任是否屬稽查部門，目前尚不夠明確，但稅收風險確已存在。
3稅務稽查執法風險防范策略
針對以上稅務稽查工作中存在的問題及稅務稽查執法風險的形成的原因，我們提出以下風險防范措施：
（1）完善稅收立法，提升稅法級次。由于我國現行稅收立法存在的缺陷而產生的執法風險，只有通過立法這一途徑加以解決。在現階段，由于《稅務稽查工作規程》的法律層次較低，建議在《稅收征管法》中，適當擴大充實稅務機關的稽查權限，以法律形式明確賦予稅務稽查人員涉稅證據搜查權、涉嫌證據查封權，使取證過程有法可依。如果遇到納稅人拒絕提供密碼、隱藏服務器、以破壞設備等方法妨礙取證的情況，稽查人員可以及時準確的采取相關措施，而不必擔心承擔法律責任。將來可以考慮制定一部專門針對稅務稽查取證的法律或法規，對稅務稽查取證的方式、程序、納稅人的義務以及稅務稽查證據的法律地位和證明力等問題作出系統、具體的規定，改變我國缺乏稅務稽查取證專門立法的現狀。
（2）建立稅務機關內部防范和控制稽查風險的機制。要建立和完善稅務機關內部防范和控制稽查風險的制度。國家稅務總局要組織有關專家、學者及有豐富經驗的稅務稽查人員研究建立防范和控制稽查風險的制度體系，在稅務稽查方案、稽查報告和稽查案件的復核等方面實行標準化管理，形成環環相扣的過程控制機制，比如，在稅務稽查案件審理時，要落實稽查案件分級審理制度，嚴把案件的質量關、定性關，防止稽查風險發生，不給風險有可乘之機。
（3）嚴格按照法律、法規的規定進行取證。稅務稽查證據決定著稅務稽查案件的質量，在稅務稽查取證過程中，要注意稅務稽查證據的關鍵三性，即客觀性、關聯性和合法性?，F階段，稅務稽查取證工作是稅務稽查工作的重點和難點，也是制約辦案質量的關鍵所在，稅務稽查取證工作對辦案人員的綜合素質提出了較高的要求。為避免稅務稽查取證過程中的操作風險，必須提高取證工作的技術含量。目前，隨著信息技術的發展及電子商務的普及，大多數納稅人會計核算已經實現了電算化，稅務稽查中的電子證據越來越多，電子證據有其特殊性，我們在取證時尤其要注意電子證據的取證要求，通過不斷強化稅務稽查案件取證工作，我們就可化解稅務稽查取證風險。
稅務稽查風險范文2
關鍵詞：國稅稽查；內控預防；機制建設；思考
一、國稅稽查工作的主要職能與特點
稅務稽查工作的主要職責是依據國家稅收法律、法規和財會制度，依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務情況進行稅務檢查和處理的一種執法行為，它在維護稅收秩序、提高征管質量、促進依法治稅、打擊涉稅犯罪等方面起著重要作用，是稅收工作的殺手锏。它的特性有5個方面：公正性是稅務稽查工作的根本特性；權威性是稅務稽查工作順利開展的重要保障；行業性是稅務稽查工作的重要特征；專業性是稅務稽查工作的本質要求；前瞻性是稅務稽查工作的根本目的。
根據稅務稽查工作的主要職責和特點，結合稽查工作實際，緊緊圍繞“四分離”工作規范，加強風險防控。操作中，把握關鍵節點，突出工作重點狠抓落實，不斷推進內控機制建設。同時，注重風險教育，明確崗位“警戒線”，使國稅干部明確權責關系和風險所在，提高風險意識，責任意識，加強跟蹤落實，掌握制度實施情況及實施過程中存在的問題，及時總結完善；強化考核評估，防止制度流于形式，確保工作落實到位，防范于未然。
二、當前稽查內控預防工作中存在的主要問題
稽查工作人員在稅務檢查過程中，因執法不當可能造成稽查相對人的合法權益受到侵害，或因其瀆職舞弊行為而有被行政執法過錯責任追究和司法追究的可能，主要表現在以下幾個方面:
2.1管理監督制度落實不到位。在現實中，一方面，有的單位沒有具體的量化指標，在實際工作中可操作性不強、摻雜的人為因素居多。在這種情形下，稅務干部的政治思想道德素質、稅收政策業務水平、愛崗敬業進取精神等就有可能大打折扣，造成潛在的稅收執法風險。另一方面，稅收征、管、查各項制度、措施或辦法量化不夠，征、管、查各環節的自由裁量權沒有明確的限制，業務流程銜接不緊密，責任劃分不明確，上下監督、內外監督、相互監督不到位，稅收執法責任過錯追究不嚴，這也是導致稅收執法風險存在的一個主要因素。
2.2執法程序不透明，稽查案件質量不高。執法程序上的不公開和不透明，為權力的濫用創造了有利條件，從而滋生各種腐敗現象。有的稅務干部在執法過程中實行暗箱操作，如：對個體稅負核定、調整不公示，執法不透明加之權力監督失控，往往會出現執法風險?；榉绞蕉嗑窒抻跁婊?。稅務稽查大部分是對紙質報告進行稽查，大多數案件只能是由其中一個稽查人員檢查后即交部門領導及分管領導審批，忽略了對案件的交叉稽查和集中討論，僅是為完成稽查而稽查，使稽查質量難以保證。而且稽查報告格式單一，用語統一，對于稽查往復過程中的稽查意見或建議卻難以反映，對某類案件的稽查建議及稽查中發現的征管問題難以歸類、總結等，稽查的規范指導作用沒有得到充分發揮。
2.3依法納稅意識薄弱，考核機制不夠健全。當前，虛開、代開增值稅專用發票，騙取出口退稅，利用“四小票”逃避納稅的違法行為在某些地區、某些行業還時有發生，而且隨著科技的進步，時代的發展，其偷逃稅的手段日益翻新，方式方法更加靈活隱蔽。這些不良現象的存在，不僅擾亂了正常的稅收征管秩序，造成國家稅款大量流失，而且也為稅務干部的執法帶來一定風險。一些稅務干部，不具備熟練的業務技能，不辨是非，很容易被不法分子蒙騙過關；還有少數稅務干部擋不住利益的誘惑，以權謀私，使自己走向失職、瀆職、腐敗的深淵。內部缺少一套完整的考核制度，難以保證稅務稽查執法的公平、公正。針對內控風險點，應從建立健全崗位管理的基本制度、規范權力運行的廉政制度、監督制度執行的違規處罰性制度等方面入手，清理整合、創新完善。
三、加強國稅稽查內控機制建設的建議
根據國稅稽查職能，針對上述特點和存在問題，我認為積極推進內控機制建設，推動稅務稽查科學發展，應以開展廉政風險防范工作為切入點，在合理分解權力，明晰崗位職責，優化工作流程，完善制度措施，強化監督制約等方面進行有益探索。具體需要采取以下幾項措施：
3.1加強領導，確保機制建設工作順利開展。首先，要樹立新的任務觀，實現收入型稽查向執法型稽查的轉變。稅務稽查的基本職能和任務就是要通過查處偷逃騙抗稅違法案件，整頓規范稅收秩序，保證稅收工作目標的實現。要改變把查補收入作為稅務稽查工作的主要目標的觀念，突出重點稽查，搞好專項檢查，通過打擊涉稅違法行為，震懾違法者，教育納稅人。其次，要樹立新的協作觀，促進稽查辦案組織形式從孤軍作戰向聯合辦案轉變。加強系統管理，形成省、市、縣三級聯動、步調一致的格局。案發地檢查要與全省、全國協查、聯查相結合。要因地制宜建立完善國地稅協作、警稅協作機制，以形成打擊涉稅違法犯罪的強大合力。
3.2認真分析，科學查找稽查崗位風險點。將審理工作前伸。就是對疑難案件的實施檢查環節提前介入，特別是對于一些有爭議的問題，可以組織相關人員召開案情分析會，通過實施人員介紹情況，聽取被檢查單位對檢查問題意見，給納稅人以充分的申辯機會，可以降低行政復議、訴訟風險；對大案、要案共同進行討論，對案件進行“把脈”，提出切實可行的建議，化解執法風險。以開展崗位風險試點工作為契機，從部門自查、個人自查和上墻公示三方面認真查找單位和個人潛在的風險點，找準內控機制建設的突破口。讓干部時刻牢記自己存在的風險，強化風險防范意識。
3.3完善制度，強化監督制約?？茖W監督稽查執法過程，在認真貫徹落實稽查工作制度的基礎上，進一步建立和完善各項監督制約機制，加大案件復查力度，強化對執法權力的制衡，防止不廉行為的發生。一是完善案件復查，加大檢查制約。按照“內外監督、逐級監控”的目標，完善案件復查復審制度，通過全面深入的案件復查，查出稽查案件中存在的問題，糾正檢查中的不足，區分不同情況對相關責任人員進行責任追究。二是強化執法檢查，突出過程監控。成立執法檢查領導小組，對稽查系統異常數據信息進行監控和考核，突出對程序合法性、實體規范性和適當性、執法效率性的監控。三是拓寬監督渠道，實施外部監督。推行稽查政務公開，以公開促公正，實行全方位的“陽光作業”，杜絕“暗箱操作”，全面推行稽查職責公開、紀律制度公開、權利義務公開、查處結果公開為主要內容的稽查公開制，讓社會監督稽查辦案是否客觀、公正、公平。對群眾反映稽查人員違法違紀問題一經查實，堅決予以處理.
稅務稽查風險范文3
【關鍵詞】 稅務稽查; 工作標準化; 工作流程; 信息化
中圖分類號：F812.42 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2016）03-0062-05
隨著社會經濟的不斷發展和人類文明的進步，行政管理的高效化、信息化已經成為了不可逆轉的現實。管理方式的科學化、管理工具的創新在這個大潮流中更顯重要。科學高效的管理實質上就是將管理標準和技術標準都落到實處。實際工作中要想在一項工作中完整表現各種標準要求，就不能簡單地依靠個人經驗，而是需要通過科學的歸納和整理，把完成工作任務的各項標準要求組成一個整體，再對這個整體根據管理標準要求進行分解、排序，通過工作者的科學加工對處理過程進行總結，形成工作標準。
一、相關理論研究綜述
（一）稅務稽查工作相關研究
世界各國都非常重視稅務稽查工作，不惜投入大量的人力、財力、物力來保障稅務稽查工作的質量和效率。如美國按不同專業特點編寫了90多個行業的培訓手冊，每一個工作環節中可能出現的風險，都被編寫成規范，提供給稽查人員進行查詢參考。工作中有了依據和標準，從而使稽查人員執法手段更加公平公正，很大程度上控制了稅務稽查的風險，并且參考手冊的標準作為培訓和考核依據，形成有標準可依的監督管理制度。再如，在不斷加強信息化水平來提高工作效率方面，意大利的稅收信息管理系統是一個很好的稽查工作信息化平臺，該系統每一個子系統都以稅務登記代碼體系為結合點，可以完成納稅人與稅務機關、稅務其他部門的信息溝通和共享。
國內學者謝佳赤（2010）指出：“稅務稽查與征管之間業務銜接不暢、缺乏溝通和協調，具體到稽查工作的四個環節也是存在選案準確率低、檢查環節效率低、審理環節主觀性影響準確率、執行工作實際操作困難等問題。”駱小云（2008）在《關于我國稅務稽查執法流程的研究》一文中指出：“我國稅務稽查工作執法流程各個環節的監督制約問題漏洞很大，并且稽查規范性文件也‘年久失修’，應建立科學的稅務稽查內部機構及其崗責體系?！睎|北財經大學的申偉（2005）則在《論稅務稽查內部控制》中，從內部控制框架五個要素入手，分析我國稅務稽查存在的問題，大膽地提出完善稅務稽查內部控制機制的構想。
綜上所述，國內外關于稅務稽查工作的研究和經驗，非常值得思考和借鑒。但是，目前國內研究主要集中于發現稽查工作的問題，在執法風險和執法流程規范層面提出解決途徑，相對在約束稽查人員實際操作規范、將專家經驗和法律條文規定放在稽查各個環節中、對稽查人員進行指導和監督，使檢查人員更規范、更標準地執行任務，形成系統性、規范性的稽查工作模式方面還比較缺乏。
（二）工作標準化理論及發展歷程
J?蓋拉德（1937）把標準定義為：“是為了在某一時期內運用，而用語言、文件、圖樣等方式或模型、樣本及其他表現方法所作出的統一規定?！边@個定義是早期對標準化的定義，它全面明確地讓我們了解到標準化的目的和實施方法，為今后標準化的發展起到了重要指導作用。
王民權（2010）對工作標準化概念的描述為：“一個具體的工作標準，就是一個完整的系統，完整地表現各種實際工作中所需要的制度要求;組織實施中，再對這個整體要求根據時間先后進行分解、排序，這個分解與排序是工作標準從宏觀到微觀的過程，因此一個優秀的工作標準的形成和執行過程是客觀的科學的產物?！边@個對工作標準化的概念更為適應目前形勢的發展，工作標準化理論進一步概括為“完整、統一、簡化、協調、系統”。
工作標準化是將工作中認為最好的實施方法作為標準，讓所有工作人員都執行這個標準并不斷地完善它。企業內部成員和相關領域專家積累的經驗和技術通過建立工作標準數據庫的方式進行保存，通過技術儲備、防止再發、教育訓練的方法，以此來達到防止問題發生及變異最小化，并且作為衡量績效的基準和依據。按照國家標準分類，稅務稽查工作標準屬于企業級標準，企業級標準需要執行單位審批。如XA市地稅稽查局編列的標準，需要稽查局內部審批，重要工作標準還可以申請政府標準管理部門備案，進行知識產權保護。
二、XA市地稅稽查局建立稽查工作標準化必要性分析
本文以XA市地稅稽查局為例，通過發放問卷調查，與稅務人員進行訪談等方式，對XA市地稅稽查局進行實地調研，發現XA市地稅稽查局稽查工作存在如下問題：
（一）傳統工作模式“重實體、輕程序”
傳統模式對“人”的依賴大，效率、質量受人的素質約束，重檢查實體而忽視執法程序，執行人員只憑個人主觀判斷作為執行標準，很多工作的規范性不夠。例如：不出示檢查證，也照樣下戶檢查;稅務稽查工作底稿和詢問筆錄無當事人簽字等?；槿藛T接受一項新工作，自身沒有工作經驗可借鑒，加之對于工作流程不熟悉、對政策法規的解釋不清楚、程序上監管不重視，會導致整體工作迷失方向和判斷的偏差等問題。
（二）稅務稽查信息化建設落后
稅務稽查信息化建設落后，難以滿足日常管理工作的需要，造成部門專項軟件大幅增加，各自為政，現有應用管理軟件比較雜亂，難以提高工作質量和效率。以XA市地稅稽查局為例，目前使用的計算機軟件有秦稅通軟件、發票管理軟件，存在的突出問題是現有辦公軟件較為單一，只是實現了稽查從選案、檢查、審理、執行四個環節的基本流程操作，沒有對案件的管理、監督、案件報表統計生成等功能。沒有一套有效完整的智能管理、案件跟蹤、事后監督的軟件，工作在很多情況下容易被割裂，使得辦公效率降低，工作起來較為繁瑣。
（三）量化考核、評價機制不全面
量化考核、評價機制不全面，影響干部工作熱情。因為一些行政職責的定義不是很明確，沒有科學合理的績效標準，造成考評中滲透很多主觀印象因素，把評“人緣”當成了考評的主要內容。干多干少一樣，干好干壞無法衡量，會導致管理上沒有創新和突破，并且出現相互觀望和得過且過的思想，管理干部失去工作熱情，考評不夠客觀公正，內部監督形同虛設。
XA市地稅稽查局稽查干部220名，稽查人員素質普遍不錯，其中具有本科學歷的稽查干部占總人數的92.3%，具有高級職稱等資質的人員占10%，研究生學歷的稽查人員占4.5%，年齡結構的配置也較為合理。以該局目前的人才水平，推行創新發展的工作機制是非常容易進行的。
為適應地稅系統管理體制創新要求，有效緩解地稅系統人力緊缺、稅收任務重、機關工作管理跟不上、稅務管理現有軟件系統不能完全滿足業務需求等問題，稅務稽查工作標準化具有應用推廣價值。
三、XA市地稅稽查局稅務稽查工作標準化的構建
根據稽查部門管理核心目標，貫徹XA市地稅稽查局工作標準化方針政策，組織編制全局性重大項目標準化工作規劃，對單位實施工作標準的情況進行監督檢查，參與研究新工作方案、改進工作方案、工作計劃和工作項目的標準化工作，提出標準化要求，負責標準化審查，對單位相關人員進行標準化培訓和指導。通過建立工作標準化委員會規范稅務稽查人員要求，從優化標準化流程、加強稽查各環節控制，搭建標準信息化軟件平臺、提高稽查溝通效率，建立標準化評價體系、完善稽查內部監督機制三方面合理完善稅務稽查工作標準化的模式。
（一）優化標準化流程，加強稽查各環節控制
稅務稽查工作由四個基本環節組成：選案、檢查、審理、執行。工作標準化模式優化稅務稽查工作流程設計的核心是指導、幫助、促進稅務局建立科學的稅收征管工作標準，繼而幫助、改進和提高稅務相關部門依法行政、公平稅負的能力和水平。通過對XA市地稅稽查局各個基本環節進行研究，細分各工作環節，按照工作標準化要素的規范進行設計，將每一個工作利用專家經驗編制形成具有工作核心目標、工作流程、工作資料、工作人員、工作地點相對應的標準流程，并列出稽查工作過程的風險控制點，按規定收集所需資料，使稽查工作透明化和規范化。
為了更清晰地展示工作標準化流程設計的特點，以稅務稽查選案工作的流程為例加以說明，如圖1所示。
稅務稽查選案工作標準流程圖詮釋的內容：收集、匯總、篩選日?；?，擬制稅務檢查對象的備選名單，提請選案小組審批，批準后制發《稅務稽查任務通知書》;建立案件管理臺賬，跟蹤案件查處進展情況，準備好相關的《稅務稽查立案審批表》和《待查納稅人清冊》資料，反饋稽查信息，研究落實以查促收、以查促管的工作措施。該流程的風險控制點是帶*號的第二步和第四步。稅務稽查想要以最少的消耗得到最大的稽查成果，就要將“收集整理案源信息，選擇案源篩選方法”這一步會細化為一個二級標準：選案篩選方法工作標準。這個新的二級標準要具體規定人工選案、計算機選案、人機結合等方式來初步確定待查對象。
各環節的工作流程圖都是依專家的經驗進行編制，共形成8個一級工作標準，42個風險控制點（二級工作標準）。該流程是幫助稅務稽查人員了解和準確描述解決經濟事件或稅務問題的核心流程，解決了稽查人員記憶財稅法律法規條文的難題，提高了稽查人員準確抓住問題本質、從全局或事件整體角度分析問題的能力。
（二）搭建標準信息化軟件平臺，提高稽查信息溝通效率
稅務稽查工作標準信息化平臺不僅是一個平面的表現模式，更是一個具有多維空間的科學管理工作平臺。重點針對稅務稽查各環節的業務需求，將稽查工作各工作標準化流程嵌入系統中。相對于傳統的稅務稽查系統，該系統可以實現日常工作方案創建，是對計劃執行進行過程跟蹤、管理、督導、支持和記錄，為稽查人員提供全方位的計算機管理和服務的稅務主體應用軟件系統。該系統的基本功能如圖2所示。
該系統不僅可以實現稽查檢查環節的各種數據采集和錄入、報表填寫和錄入、納稅人財務數據采集和錄入，生成稅務稽查工作底稿等，而且還有三點創新之處。第一，建立標準化數據庫，該數據庫中的標準流程既可以對稽查工作進行指導，還可以嵌入相關法律法規方便下載和查詢;第二，對其他應用軟件系統的調用和相關文檔與數據的互通提供相應的數據接口，將納稅人使用的各種財務管理系統或ERP系統提供自動導入;第三，稅務稽查績效考核方式和方法的設置。該系統的基本功能菜單如圖3所示。
將繁雜的機關工作按崗位進行梳理和歸納成事件和項目，形成規范化、流程化、共享化的工作標準，根據具體工作要求，科學自動形成工作方案、工作計劃和具體工作模式，達到提高工作效率、保證工作質量、實現稅務機關工作有序化管理的目標。
（三）建立標準化評價體系，完善稽查內部監督機制
根據XA市地稅稽查局實際情況，設計、評價工作的基本思路是利用工作標準化的基本要素，對評價要素和評價指標分配一定權重，根據評價等級判定評價結果，并給出得分依據后，系統自動加權計分并評定能力等級。
對于稽查干部的工作進行評價，首先要明確其關鍵性考核指標。圍繞稽查工作標準化，結合總局的戰略目標，評價標準由五個維度組成。其中關鍵性客觀能力是偏向于定量選取的指標，包括選案準確率、人均查案數、限時結案率、審理準確率、執行及時率、綜合入庫率、處罰率等;對于其他四個維度工作態度、工作標準完成程度、工作標準、工作突發能力定性分析指標來源于稽查人員利用稅務稽查工作標準信息化平臺工作中留下的記錄，并將這些記錄作為評價管理的基礎數據。通過數據分析將定性分析評價轉換為定量分析的結果，減少了人為因素干擾。分配各要素權重和指標權重的主要方法有：文獻查閱、工作分析、頭腦風暴、專家訪談以及權重分配的對偶比較法測試。
稅務稽查工作標準化評價的主體，由稅務稽查局、工作標準化部門、公眾、自身組成，利用內部評價與外部評價相結合的方法，更加公平、客觀、完整地評價出個人及團隊的工作狀態。
四、稅務稽查工作標準化實施效果評價分析
根據以上工作標準化評價體系的設計要求，XA市地稅稽查局以稅務稽查小組為一個團隊，對其實施稅務稽查工作標準化后的團隊工作能力情況進行分析，具體得分如表1。
E=∑XiPi ∑Pi=100%
式中：E――各要素評定總分，即團隊工作能力評價總分;Pi――第i要素的百分比系數，即要素權重;Xi――第i要素的得分，即要素初分。
在上式的計算過程中，各個要素得分的計算公式是：F=∑XijPij ∑Pij=100%
式中：F――各指標評定總分，即團隊工作能力評價總分;Pij――第i要素的第j指標的百分比系數，即指標初分;Xij――第i要素的第j指標的得分，即指標初分。
計分時先將構成各要素的指標初分，同對應的百分比系數（即指標權重）相乘，合計出本要素的得分（即要素初分）;然后，用各要素初分同總體結構百分比系數（即要素權重）相乘，累計得出評價總分，最后的評價總分分為A、B、C三個等級，分別為80<A≤100，60<B≤80，C≤60。
通過對XA市地稅稽查局運用稽查工作標準化的深入研究，并結合上述實施效果進行相關指標評價分析，得出如下結論。
一是稅務稽查工作標準化的專家系統具備解決問題核心流程、提供解決問題所需資料、對相關問題統籌安排的功能。從稽查人員在關鍵性指標中的等級評價得分可以看出，稽查工作的效率得到了很大的提高，稽查人員獨立提供解決問題方案、稽查干部對稅務稽查問題的駕馭能力、幫助稽查干部統籌解決經濟事件、對經濟事件提出完整解決方案有明顯的進步。
二是通過使用稅務稽查工作標準軟件，可以規范制定工作方案、明確檢查目標和簡化檢查流程，克服檢查人員學習能力、理解能力的差異。通過工作標準這種科學方式，將稽查工作專家經驗提供給基層稅務稽查執行者和使用者，準確科學地貫徹執行稅收法律法規，從而達到稅務稽查檢查結果可比、可控的目的。
五、稅務稽查工作標準化實施效果評價建議
稽查工作標準化的工作模式要求稽查干部具有全局和事件整體角度分析問題的習慣與能力，并通過強化培訓及科學的考核評價來不斷提升對稅務稽查問題的駕馭能力，形成積極思維與主動思維的習慣。
在制定新的標準過程中，應組織邀請大批專家和能人志士，多次反復、層層把關，將稅務稽查工作的經驗不斷充實和完善入工作標準庫，將標準修訂得更為科學。通過對工作標準的學習和訓練，使稅務稽查人員運用標準化工作模式來降低制度執行的難度和風險，使國家稅務政策得到更充分的貫徹實施。
綜上所述，通過對XA市地稅稽查局運用工作標準化進行稽查實施過程的深入分析，實施效果和效益得到認同，相信只要重視以上改進措施，克服目前存在的不足，它所帶來的效能將會得到更好的發揮。
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稅務稽查風險范文4
制訂工作計劃不光是為了很好地完成工作，其實經常制訂工作計劃可以更快地提高個人工作能力、管理水平、發現問題、分析問題與解決問題的能力。下面是小編給大家整理的2021年度稅務稽查工作計劃，希望大家能夠喜歡!
2021年度稅務稽查工作計劃1
20__年，我局將在縣局黨組的正確領導下，緊緊圍繞“整合完善、創新提高”工作主題，全面落實和實踐好科學發展觀，堅持以組織稅收收入為中心，強化稅務稽查職能作用發揮，狠抓案件查處和稅收專項檢查“兩個重點”，著力提高執法服務水平和工作的創新能力，突出稅務檢查工作的科學化、精細化管理，強化教育培訓力度，進一步提升干部隊伍的整體素質，充分發揮稅務檢查“以查促收、以查促管、以查促查”的一查三促稅收稽查效能工作。
一、夯實基礎，著力專案管理和行業分類檢查，凸顯稽查效能整體提高。
(一)建立和完善稅務檢查工作制度。一是進一步優化和簡并稅務檢查工作流程，實現稅務檢查工作的科學化、合理化、標準化;二是強化稅務檢查制度建設，完善和優化稅務稽查和日常檢查工作;三是完善稅務檢查監督制約和考核評價機制，促進稅務檢查執法行為的進一步規范。
(二)強化大要案的專案管理。一是強化對大要案查處工作力度，建立專案查處的工作體系;二是實行“重案組”運行機制，采取集中人員、集中時間、集中地點的“三集中”方式進行查處，體現時效性、聯動性，凸顯辦案專業化;三是強化對大要案查處工作的指導和跟蹤管理，不斷提高檢查人員辦案的敏感性和快速反應能力，進一步落實大要案快報和專報制。
(三)實行稅務檢查分類管理。一是進一步細化分類管理，做好組織實施和落實工作;二是做好行業實施聯合檢查、延伸檢查和縱深檢查，提高工作協同性和績效性;三是有效利用稅務檢查資源，在稅務案件檢查的組織方式上采取稅務稽查督辦制、聯查制。
(四)建立稅務檢查動態案源庫。一是強化稅務檢查計劃管理，通過相關職能部門對基礎信息的分析比對，確定稅務檢查的行業重點;二是做好案源信息廣泛采集，加強與征管部門信息交換和溝通，實施案件的精準打擊。
(五)進一步強化稅務案件會審機制。一是規范案件審理程序，強化對日常檢查案件審理工作指導，規范稅務案件審理辦法;二是嚴格把握報送縣局重大案件審理質量關，優化稅務案件審理方式，通過初審、會審促進重大稅務案件審理效率的提升。
(六)強化稅務案件的執行力度。一是建立執行工作事前審查制，對執行環節法律稅收文書嚴格把關，保證對執行的有效法律支撐;二是實行執行環節提前介入，強化實施環節與執行環節的相互銜接，形成打擊涉稅違法行為與防止欠稅行為合力并重;三是進一步拓寬聯系渠道，對執行案件分類管理，分別監控，提高執行效率。
二、強化與相關部門的工作協調與聯動機制。
一是建立與征管、稅政、法規、監察等部門的協調會議制度，共同研究加強行業和區域專項治理重點;
二是強化與征管的工作協調，完善《征管建議》制式傳遞方式，充分發揮稅務檢查“一查三促”功效;
三是加強典型案件和行業專項治理檢查的分析，建立稅務案件檢查通報制，暢通信息傳遞及反饋渠道。
三、強化與縣國稅稽查局的工作溝通與互動機制。
一是建立國地稅稽查局定期聯系制度，對共管戶的檢查案件進行共同分析、制定對策;
二是推進國、地稅稽查局聯合辦案工作機制的常態運行;
三是做好已查案件的信息交換，為共同開展涉稅治理提供保障。
四、加強與司法部門的協同與合作。
一是強化與縣公安部門在涉稅違法案件查處上的合作，推進“稅務110”聯動機制的全面運行;
二是與縣公安部門建立大要案聯合檢查和提前介入涉稅案件檢查的工作機制，嚴格執行案件移送規定;
三是加強與縣檢察院的工作聯系，完善重大涉稅案件報備制度，同時做好瀆職侵權職務犯罪預防工作;
四是與縣法院進一步完善提請強制執行工作機制，充分運用非訴案件強制執行手段。
五、強化稅務檢查的服務工作。
一是在實施環節實行稅務檢查查前告知、查中輔導、查后分析“三段式”稅務檢查新模式;
二是全面推進被查企業回訪的工作機制，廣泛采納納稅人合法意見和建議，有效改進工作方法。
六、組織開展稅務檢查區域專項治理和日常檢查。
一是科學選取專項治理的區域，通過相關指標的分析比對，確定主攻重點;
二是統籌調度檢查資源，采取階段式、集中性分區域進行稅務檢查;
三是實行稅務檢查多環節聯動，不斷釋放稽查工作功效。
20__年，我局將對以下幾個行業進行專項治理。
一是對一些個體大酒店進行土地使用稅和房產稅的清理;
二是對幾家大型超市進行稅收專項治理，檢查對象主要有___超市、___商場、___家電商場等;
三是對幾家建筑公司和建設部門等建筑行業進行一次稅收大清理;
四是對全縣重點稅源戶的檢查面要求達到30%以上;
五是完成好其他臨時性檢查工作。
七、認真落實稅收專項檢查工作。
一是加大整頓和規范稅收秩序的推進工作力度，加強對偷逃稅成因的分析和檢查成果的應用;
二是組織好行業專項檢查工作，根據區局、市局稽查局關于開展專項檢查工作要求，研究制定好我局20__年專項檢查工作計劃;
三是做好專項檢查工作總結，及時分析征管工作現狀，提出高質量征管工作建議。
八、強化黨風廉政和作風建設。
一是落實黨風廉政建設責任制，抓好責任的分解、考核、追究;
二是深化廉政文化建設工作;
三是開展預防職務犯罪活動;
四是組織開展專項執法監察，加強“兩權”監督;
五是繼續推進機關作風、行風建設，強化常態管理。
2021年度稅務稽查工作計劃2
時間過得很快，轉眼間又是新的一年。__x面建成小康社會奠定堅實基礎的重要一年。全市國稅系統要按照省局“科技強稅年”的工作要求，緊緊圍繞市委市政府的經濟社會發展目標，以貫徹落實結構性減稅政策和提高稅收收入增長質量為重點，扎實有效地做好以下幾個方面的工作。
(一)切實提高收入質量，努力實現應收盡收
__x年的收入目標為__億元，同比增長__%。市政府下達全市地方一般預算收入目標67億元，同比增長__%。為完成今年的收入目標任務，全市國稅系統要堅持以應收盡收作為衡量組織收入工作質量的根本標準，落實組織收入原則，認真做好稅收收入質量評價工作。對重點稅源企業嚴格監控標準，及時將稅收規模大，應稅銷售收入高的企業納入監控范圍;加強重點稅源數據運用分析和監控分析，及時稅負及風險預警。“營改增”的收入規劃準備工作。
(二)落實結構性減稅政策，積極推進依法行政
深入貫徹“十二五”時期稅務系統推進依法行政工作規劃。健全規章和規范性文件和備案審查機制，繼續開展規范性文件清理工作，防范稅收執法的制度性風險。組織開展依法行政工作考核和依法行政示范單位創建工作。落實好資源管理的政策，進一步規范稅收優惠政策的執行，加強薄弱環節管理風險的稅收監控。強化稅收執法監督，繼續深化政務公開，加大稅收法制宣傳力度，自覺接受納稅人和社會各界的監督。做好“營改增”的準備工作，“營改增”是稅制改革的一項重要工作，必須未雨綢繆提前做好政策的分析測算和相關培訓。
(三)構建納稅服務體系，提升服務質量
以信息化為依托，完善以納稅人合理需求為導向，以不斷提高納稅人滿意度和稅法遵從度為目標的納稅服務綜合體系。著力減輕納稅人辦稅負擔，簡化工作流程，合理整合各類表證單書。進一步推進國地稅聯合辦稅相關工作，總結經驗，循序漸進，拓寬服務資源。進一步加大辦稅服務廳建設，不斷充實和完善辦稅服務廳業務流程內容和相關制度。高熱線的接通率、回復及時率和準確率，進一步提高業務處理能力和影響力;健全完善納稅人訴求響應運行機制，完善征納互動平臺個性化納稅服務模塊的建設。開展納稅人滿意度調查，及時了解和不斷滿足納稅人正當需求。建立科學合理的納稅服務績效考評機制，完善考核評價指標體系，合理確定考核的范圍、內容和標準，促進納稅服務質量的提升。繼續推進納稅信用體系建設，促進建立健全覆蓋全社會的征信體系，開展__年度納稅信用等級評定工作。繼續抓好對稅務師事務所的行業監管，規范稅務，發揮中介機構服務納稅人的積極作用。
(四)強化科技支撐，提高稅收征管效能
以構建現代化稅收征管體系為主要任務，深化稅收征管改革。進一步完善稅源專業化管理機制。落實征管質量監控評價管理系統應用，建立常態化的稅收征管狀況分析工作機制。加強稅收風險管理，完善稅收風險信息采集、分析識別、等級排序、風險任務應對推送和考核評價，形成信息化支撐下的稅收風險管理閉環工作機制。強化對貨物和勞務稅管理薄弱環節的專項分析，健全完善稅收風險管理預警系統。
2021年度稅務稽查工作計劃3
一、總體要求
以全區地稅工作會議和自治區地稅稽查工作會議精神為指導，深入貫徹落實科學發展觀，強化"人民稅務為人民"的治稅宗旨，圍繞稅收收入中心任務，服務服從全局，以依法行政、依法治稅為根本，以整頓規范稅收秩序為目標，以查出稅收違法案件和開展稅收專項檢查為重點，更新稽查理念，完善機制體，規范執法行為，創新工作方法，加強隊伍建設，嚴明廉政紀律，提升稽查現代化水平，以查促管，以保證質量，為服務科學發展、共建和諧稅收做出新貢獻。
工作目標
稽查查補收入不低于圖木舒克地方稅務局一般預算收入總額的1.5%，實現查補收入150萬元以上;稽查選案準確率達到90%以上;稽查案件結案率達到90%以上，全年查辦案件不低于21起;稽查查補收入入庫率達到90%以上;區局督辦案件協查按期回復率達到100%，協查信息完整率達到95%以上，稅務稽查機構查處稅收違法案件情況統計表(月表)準確率100%。
三、工作內容
(一)稽查綜合業務管理
1、制定稅務稽查年度工作計劃，并按時報送;全年工作計劃有落實。年度終了按時報送工作總結，工作總結質量好。
2、總結本地區稽查工作經驗，按要求報送經驗交流材料。
稅務稽查風險范文5
一、企業稅務工作概述
自第二次世界大戰后，企業稅務會計逐漸從企業財務會計、管理會計中分立出來，成為相對獨立的會計分支，特別是進入80年代以后，企業稅務會計被人們當作一門學科加以研究。企業稅務會計是以國家稅收法規為準繩，以貨幣計量為基本形式，運用會計學的原理和方法，連續、系統、全面、及時地核算和監督企業的稅務資金運動，以保障國家和納稅人合法權益的一門專業會計。它是在稅收和財務會計產生和發展的基礎上，逐步產生和發展起來的，是從財務會計中分離出來的，是融稅收法規和會計核算為一體的“混合物”。 企業稅務會計的對象就是納稅人在其生產經營過程中可用貨幣表現的與稅收相關的經濟活動。在實際工作中企業稅務會計應包括以下內容:1、確定企業稅務會計的納稅基礎,即稅務登記、變更登記、重新登記、注銷登記和納稅申報。2、流轉稅、所得稅兩大稅金的會計處理及企業生產經營過程中各環節應納稅種的會計處理。3、企業納稅申報表的編制及分析等。稅務會計的分立并不是對傳統會計的否定，而是適應納稅會計信息特殊需求的產物，稅務會計對傳統財務會計方法具有質的繼承性，即稅務會計作為一項實質性工作并不是獨立存在的，而是企業會計的特殊領域，是財務會計中稅務會計事項部分。
企業稅務會計作為會計學科的一個分支，對企業以貨幣表現稅務活動的資金運動過程進行系統、全面地反映和監督，具有其相對的獨立性和特殊性。企業在自身法人地位得到承認的前提下,一方面要認真履行納稅義務,做到依法納稅,另一方面也應充分享受納稅人的權利,做到合理負擔。要充分享受納稅人的權利,必須熟知稅收規定,不僅要熟知稅法原理,更應精通各稅種的實施細則、具體規定和補充規定等。不僅要站在征稅人角度熟知稅收規定,還應站在納稅人角度正確進行有關納稅的會計處理,并適時做出符合企業利益的、明智的財務決策。因此建立企業稅務會計能夠幫助企業追求自身經濟利益的最大化。
二、對稅務籌劃的界定
納稅籌劃在當今中國的公司理財領域是一個越來越熱的話題，究其原因，正是國家稅收環境的進步、企業財務管理職能的轉變，催生了納稅籌劃需求的大量釋放。稅務籌劃是指納稅人在國家稅收法律法規和稅收政策允許的范圍內，以減輕稅收負擔為目的，通過企業在籌資、投資、經營等環節進行事先籌劃，在多個納稅方案中選擇最佳方案，以實現稅后利潤最大化的一種經營管理活動。它不屬于違法犯罪行為，因此要合理利用。
稅務籌劃有助于實現企業財務利益最大化。成功的稅務籌劃可以起到節稅的效果，減少納稅人的稅收成本，從而增加企業的稅后利潤。企業在稅務籌劃時，會主動自覺地學習、鉆研稅收法律、法規，合理運用各種納稅籌劃技術和手段，使得納稅籌劃在企業經營的各個層面和各個環節發揮作用。比如在采購酒店的一次性用品、場地使用定價等方面納稅籌劃都能為制定和實施戰略提供幫助。通過事先的籌劃、安排，可以避免企業由于不懂得稅法知識而多繳稅的情況。
對酒店來說，最主要的日常用品就是毛巾、床單、被罩、一次性洗具等使用率較高的周轉材料，這時我們就可以利用存貨的會計核算進行納稅籌劃。由于存貨計價方法的不同，材料成本在期末存貨與已售產品之間的分配金額就不同，從而影響到企業的應納稅所得額和企業所得稅。在進行稅收籌劃時，可以對存貨的計價方法進行選擇，以達到節稅或緩繳稅款的目的。按照稅法規定，企業發出存貨采用實際成本核算時，可以采用先進先出法、后進先出法、加權平均法、移動加權平均法等進行核算。根據各種核算方法特點，結合企業的實際情況，采取最有利于企業的方法，達到稅收籌劃的目的。就目前的通貨膨脹時期來說，我們可以選擇后進先出法來核算庫存存貨，這樣通過降低收入的方式來減少利潤，從而達到少繳稅的目的。當然這樣的考慮也是在我們酒店目前利潤還好的情況下。
可見，稅收籌劃可以防止納稅人進入稅法誤區，不繳不該繳付的稅款，有利于實現企業財務利益的最大化。就酒店行業來講，由于很多外部人員對該行業認識上的誤區，使得短期的財務工作人員對酒店規劃、酒店戰略發展有些忽視，這就可能在制定投融資業務時對稅收方面考慮不周，給酒店造成可避免的資產流失，因此需要稅務會計師進行事先的籌劃，以輔助財務人員更好地為企業服務。
三、稅務稽查的應對
稅務稽查是稅務執法的重要環節，是稅務機關履行其職能的表現。關于稅務稽查的內涵我們可以從廣義和狹義兩個角度來定義。廣義的稅務稽查是各級稅務局及其所屬稅務稽查局依法對納稅人、扣繳義務人和其他稅務當事人履行納稅義務、扣繳義務及稅法規定的其他義務等情況進行檢查和處理工作的總稱。狹義的稅務稽查概念可以表述為:稅務稽查是各級稅務局及其所屬稅務稽查局依法對納稅人、扣繳義務人和其他稅務當事人履行納稅義務、扣繳義務及稅法規定的其他義務等情況進行檢查和處理工作的行政執法行為。
作為稅務稽查的對象，企業需要做的就是尋求應對策略。稅務稽查應對，是納稅人稅收籌劃活動的重要組成部分，納稅人有必要對稅務處理決定和稅務處罰決定的正確性進行論證。對于稅務機關做出的補稅決定，應當審查認定事實是否清楚，適用稅法是否準確，并搜集和提交有利于自身的證據或者依據，盡可能將損失減少到最低。第一，企業稅務會計人員要熟悉相關稅收政策和會計準則，做好所得稅匯繳準備工作；第二，了解稅務稽點及各稅種主要風險點，做好涉稅自查與調整補稅；第三，熟悉稅務稽查方法，做好接受匯繳檢查準備工作；第四，了解稽查職權和納稅人的權利，做好依法維權準備；第五，熟悉涉稅溝通的方法，做好涉稅政策溝通、協調工作準備。比如當企業面臨處罰決定時，納稅人應當對違法事實、處罰依據以及處罰的適當性進行審查，對不應當處罰或者重復處罰的事項要據理力爭，對于必須接受處罰的違法行為，應當積極按照主管稅務機關的要求改正錯誤，減少或者消除違法行為的危害后果，并爭取從輕或者減輕處罰。需要注意的是，納稅人論證稽查結果的行為應當盡可能在稅務機關作出正式處理決定和處罰決定之前進行，從而避免進入復議或者訴訟程序。對于已經生效的處理決定或者處罰決定，納稅人也應當主動與主管稅務機關進行溝通，并陳述理由，讓稅務機關撤回原來的決定，并重新作出對納稅人較為有利的處理決定和處罰決定。
四、稅務會計師在企業的作用
從現實看，企業稅務管理由來己久，只不過隨著經濟環境的變化人們對它的重視程度不同而己。在西方發達國家，企業非常重視稅務管理活動，其中一個重要原因是稅務部門打擊偷稅力度大，企業一旦被發現存在偷稅行為，則會遭到嚴厲處罰。隨著經濟環境的不斷變化、稅法知識的日益普及依法治稅力度的加大，我國企業對稅收對稅務管理也越來越重視。
稅收宣傳是促進納稅人依法納稅、征稅人依法征稅、用稅人依法用稅的有效途徑。近年來，通過稅務機關廣泛的稅收宣傳教育，全社會依法納稅的意識有了較大的提高，依法治稅的環境有了很大的改善。然而，納稅意識淡薄、執法隨意、用法越權等現象還時有存在，企業稅務會計師的存在就可以在一定程度改善這種現象。企業如果有稅務會計師人員，那么國家稅務機關就可以通過對稅務行業的管理加強對稅務會計師業務能力及職業意識等加強培訓和監管，這一方面可以節約征管成本，提高征管效率；另一方面也可以完善企業稅務管理，規范企業稅務賬目、宣傳企業的納稅義務，進而提高企業整體的納稅意識和規范企業的納稅行為，這對于所在單位來講，更容易開展個性化的、有針對性的宣傳，增加納稅服務的深度。
稅務稽查風險范文6
“這樣的活動我們愿意參加”
4月22日，通州地稅舉行了一場“稅務稽查開放日”活動，為區內一些A級誠信納稅企業、重點納稅企業代表、特約監督員和大學生村官稅收宣傳志愿者解析了一些稽查案例。
北京××建筑公司已與建設方簽訂了建設施工合同，由項目部進行施工，在項目部收取了8085萬元工程款后，竟渾然不知?！斑@是建筑業普遍存在的現象。由于建筑安裝企業對其下屬項目部管理上的混亂，造成項目部隱匿收入，并承擔法律責任，同時也給企業資金上帶來損失?！蓖ㄖ莸囟惢榫謾z查二科劉威解析案件后建議說，建筑安裝企業應該加大對項目部的監管力度，實時掌握工程進度、收入結算等事項，避免此類行為的發生。
“回去以后我們確實要加強項目部的管理，沒想到這兒還存在這么大的風險?！北本┤ㄖ邢薰灸撤止矩攧湛偙O楊云鵬聽完案例解析，不知是幸運還是后怕?！柏攧杖藛T以前總是覺得，稅務檢查對我們很不利，現在我們越來越感覺到，接受檢查以后，他們是在真正幫助我們?！睏钤迄i感觸很深地說，一個大企業，防范風險是非常重要的?！拔覀兊钠髽I在不斷發展，也會遇到很多新問題，希望稅務局經常舉辦這樣的活動對我們進行培訓，既可以讓我們防范風險，又促進我們企業規范管理，避免企業受損失?！?/p>
“我們就是想通過開放日，通過一些案件讓納稅人了解稅法。同時，讓納稅人全面了解稅務稽查工作評估、約談、立案、檢查等各個環節和追繳稅款、加收滯納金等處罰依據，將稅務稽查工作全方位向納稅人、社會各界開放。”張孟松介紹說，“檢查、打擊是手段不是目的，我們的目的是提高納稅人依法納稅的自覺性，營造良好的經濟環境和秩序。”
“嚴格執法不是過頭執法”
就像張孟松所說，稅務稽查不僅僅給予違法者以威懾，嚴格執法的同時，他們更讓每個納稅人都“得利于”稅法。
張孟松給記者講了這樣一個案例。經北京市通州區地方稅務局重大案件審理委員會審理決定，依法認定北京××家具有限公司采取在賬簿少列收入，進行虛假的納稅申報，少繳城建稅、房產稅及企業所得稅稅款的行為為偷稅。初步決定對該公司城建稅偷稅3萬多元擬處以1倍罰款，房產稅及企業所得稅擬分別處以2.5倍罰款，總計30多萬元。
該家具企業以對處罰金額有疑義為由向北京市通州區地方稅務局稽查局提出聽證申請。“因此我們召開了通州地稅局建局以來第一次稅務行政處罰聽證會。”聽證會后，申請人對稽查局查處案件所依據的違法事實、法律法規和擬處理意見無異議，但提出企業資金周轉困難，受經濟危機影響企業虧損嚴重及法人家屬出現交通事故等原因，繳納高額罰款比較困難?！拔覀冋{查企業實際情況后，又開三級審理會，認為房產稅定性確實有些重，就將偷稅改為少繳稅?！?/p>
