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互聯網猜想范文1
隨著科技的進步、通信技術的極速發展，以及基于安卓、iOS的應用技術的推陳出新，可以預見，在互聯網領域，尤其是以移動互聯為出發點的金融創新將會以前所未有的速度撲面而來，筆者不可能洞悉行業進展全貌，但站在楚河漢界兩端，還是可以體會到即將到來的十大趨勢。
中國民生銀行小微金融部總經理高級助理 周斌
猜想1
對金融監管提出新的挑戰
“比特幣”是互聯網“極客”文化的產物，從虛擬到現實、從游戲到實體、從線上到線下，這種跨越國界的互聯網金融產品會以什么樣的方式影響世界、影響人們的生活，現在斷言為時尚早。但不可否認的是，以“比特幣”為代表的虛擬貨幣會對現行的金融監管提出新的挑戰，怎樣防范虛擬經濟向實體經濟過度蔓延，怎樣控制互聯網虛擬貨幣對正常金融市場的沖擊，也許需要更高的智慧和未雨綢繆的制度建設及政策保障。
猜想2
會對中國金融業的整體格局
帶來一定的沖擊
2014年的“微信支付”再次證明，互聯網裹挾著龐大的用戶優勢、極強的客戶黏性產品以及便利的移動應用環境，可以在極短的時間，以一種“核裂變”的方式實現爆炸式的增長，可以在很短時間內改變某一領域、某一區域的金融格局。但由于缺少“風險基因”約束、“風險文化”熏陶，這樣的沖擊也許會帶來一些難以預估的問題，值得我們警惕。
猜想3
加速中國利率市場化的進程
“余額寶 ”高燒不退，可能會使中國利率市場化的進程不參照西方利率市場化的時間表?；ヂ摼W金融會大大加速這一過程，這為中國銀行業今后的改革轉型帶來嚴峻的課題，銀行準備好了嗎？
猜想4
金融盈利空間收窄
互聯網金融將不斷侵蝕金融傳統利潤。在支付結算領域，在傳統的銀行卡、信用卡領域，在供應鏈金融、消費者金融、小微金融，在證券經紀、保險等方方面面，均會面對互聯網金融的侵蝕。這種侵蝕有好的一面，例如為消費者提供更便捷、更多元、更廉價的金融服務，使消費者最終受益。另一方面，也將迫使金融加快轉型的步伐，尋找新的利潤增長點。
猜想5
銀行有淪為支付通道之虞
在支付領域，支付寶、微信支付在移動支付上的你追我趕的創新，會更加突出“體驗”優勢，使線上支付與線下支付日趨融合，結算有脫媒的可能。銀行背負支付安全的責任越來越大，而收益可能越來越小，有淪為通道的危險。
猜想6
銀行卡或成為“土鱉”
在銀行卡領域，一是信用卡是否會成為一個逐漸消失的產品，現在還不好講，但傳統的盈利方式一定日趨式微；二是互聯網的虛擬賬戶、游戲貨幣或許以各種形式進入實體領域，銀行傳統的銀行卡消費積分、客戶忠誠度計劃在互聯網整合面前，將會成為“土鱉”。銀行如固守傳統，有可能會成為互聯網金融的“搬運工”。
猜想7
消費者面臨線上封殺、線下“信用破產”
在消費者金融領域，電商、互聯網、移動互聯網、物聯網、WiFi、智能手機等科技要素組合起來，可能會讓一種全新的“消費者金融”業務以一種前所未有的速度進入我們的生活。銀行分期、按揭等傳統零售金融業務也許會被個性化的定制服務所替代，這一天并不遙遠。
試想一下，消費者按揭的汽車、分期購買的大宗電器一旦違約，立馬成為不能移動的廢鐵，冰箱成為碗柜、電視成為擺設……更狠的是，如果你違約了，你的微信不能使用、你被踢出朋友圈、不能發信息、不能分享……這樣的措施比銀行任何形式的催收力度都大，線上的封殺等于宣判線下“信用的破產”，消費者更要三思而行。其貸后管理成本要比傳統銀行小許多，且更具殺傷性。
猜想8
來自小微金融、
供應鏈金融的利潤爭奪
在電商領域，已經形成一批以天貓、京東、當當、唯品會為代表的各類平臺運營商、垂直電商，在零售領域更有淘寶商城。10年間，中國的電子商務已經成為全球最大的領先者，“網購”已經全面走進我們的生活。與此同時，隨之而來的金融需求應運而生。今天阿里金融不再遮遮掩掩，京東也已經開始布局供應商、賣家金融，其用戶優勢、數據優勢、物流優勢整合后的優勢直指銀行小微金融、供應鏈金融，分化、爭奪銀行利潤的格局已經形成。
猜想9
證券投資領域天翻地覆
在證券領域可能會發生一些新的變化，有積極的一面，也有可能引起證券業激蕩的一面。今后，也許一個“大咖”只需要一個“公眾微信號”，用最簡單的“跟我學炒股”的方式，引發個股的起起落落，使監管更加困難；傳統經紀業務收入將逐步被稀釋，證券公司都會以各種方式，依托移動互聯網的優勢，形成更多的資金留存；在資管領域踢開銀行渠道、獨立打造新的銷售方式?；鸸緯詷O大的熱情擁抱移動互聯，一是可以最大限度地降低銷售成本，二是可以聚集過去難以想象的資金?；鸨旧砭陀泻眯┢贩N，今天“貨幣式基金”火得一塌糊涂，誰又能夠保證資本市場回暖之日，偏股型或股票型基金，依靠互聯網這樣的方式，不會殺他個天翻地覆。
猜想10
未知是最大的機遇
互聯網猜想范文2
互聯網的出現，是全球IT領域繼PC機后的第二次產業浪潮，它帶來了IT產業以及全球經濟和社會的重大變革。它對企業的影響是最直接和深遠的。首先，電子商務成為網絡時代的商業方式和企業生存形式；其次，企業經營和管理信息都以電子方式運行，實現數字化管理；第三，網上企業、網際企業、虛擬企業等新的企業系統開始出現，新的經濟形態如直接經濟、網絡經濟等逐步形成。
財務會計系統是經濟信息系統的一個子系統，互聯網使得財務會計系統的環境和內容都發生了深刻的變革。
1.會計數據的載體有紙張變為磁介質和光電介質載體。傳統會計是以紙張作為會計數據的載體，在互聯網絡運行環境下，硬盤、內存、軟磁盤、磁帶等磁介質與光盤等光電介質成為財務數據的新載體。這種置換使得數據的記錄、存儲、傳遞由“機械形式”為“電磁形式”所取代。從理論上講，數據載體的改變，從根本上消除了信息處理過程中諸多分類與再分類的技術環節；利用同一基礎數據可實現信息的多維重組，從而為會計數據的分類、重組、再分類、再重組提供了無限的自由空間。
2.會計數據處理工具有算盤、草稿紙變為高速運算的計算機，并且可以進行遠程計算。在算盤和草稿紙時代，由于計算工具落后，信息加工成本高．造成數據處理和信息生成的數量受到“成本效益原則”的嚴格約束。計算機的使用使得這一狀況發生巨大改變，而互聯網的出現更是帶來根本根本性的變化。數據處理、加工速度成千上萬倍提高，不同人員、部門之間數據處理、加工的相互合作、信息共享不再受到空間范圍的限制。這種改變將使會計人員從傳統的日常業務中解脫出來，進行財務會計信息的深加工，注重信息的分析，為企業經營管理決策提供高效率和高質量的信息支持。
3.會計信息輸入輸出模式有慢速、單向向高速、雙向轉變。手工會計的慢速、單向自不用說．單機運用提高了輸入輸出速度。局域網使得雙向輸入輸出成為可能，互聯網的出現，不僅改慢速、單向為高速、雙向，而且能適應網上交易的需要，實現適時數據的直接輸入輸出。
互聯網對經濟業務和會計環境的巨大變革．必然要求財務會計進行相應的改革。那就是網絡會計。所謂網絡會計，指在互聯網環境下對各種交易和事項進行確認、計量和披露的會計活動。網絡會計將以其先進性和對環境的適應能力成為財務會計發展的必然趨勢。當然，這種發展有一個過程，同時由于經濟活動的復雜性和多層次性，網絡會計成為財務會計的主流，但不能完全取代傳統財務會計。
二、理論沖擊：互聯網對傳統財務會計理論的影響
傳統財務會計理論建立在一系列假設的基礎上，即會計主體假設、持續經營假設、會計分期假設和貨幣計量假設。傳統財務會計的四個假設適應傳統社會經濟環境，并為會計實踐檢驗，證明了其合理性、但是，在互聯網走進現代人們的日常生活，并充斥于社會經濟活動的各個方面時，以前會計假設所依據的社會經濟環境發生了巨大的變革。在新的社會經濟環境下，四個會計假設都面臨挑戰。
1.對會計主體假設的影響
會計主體又稱會計個體。指會計工作特定的空間范圍，它為確定特定企業所掌握的經濟資源和進行的經濟業務提供了基礎，從而也為規定有關記錄和報表所涉及的范圍提供了基礎。這個個體是有形的實體。而網絡公司存在于網絡計算機之中，它是一種臨時結盟體，沒有固定的形態，也沒有確定的空間范圍。網絡公司是一個“虛擬公司”，它可以由各個相互獨立的公司，將其中密切聯系的業務劃分出來，經過整合、重組而形成，同時也可以根據市場變化或業務發展不斷調整結盟體的成員公司，甚至經常解散或重新構建。因此，企業在網絡空間中非常靈活，會計主體變化頻繁，傳統會計主體在這種條件下已失去意義。如何在互聯網絡環境中對會計主體作出新的界定或對會計主體假設本身進行修正是網絡會計無法回避的問題。
2.對持續經營假設的影響
持續經營假設，指會計上假定企業將持續經營下去，在可以預見的未來，企業不會被清算或破產。在持續經營假設下，企業所持有的資產將在正常的經營過程中被耗用、出售或轉換，其所承擔的債務也將在正常的經營過程中被清償。在互聯網絡環境下，會計主體十分靈活，存在的時間長短有很大的小確定性?！疤摂M公司”可以隨業務活動的需要隨時成立，當該項業務活動結束，或者需要調整該項業務時，“虛擬公司”可以隨時終止。持續經營假設將不再適用。在傳統財務會計中．非持續經營條件下應適用清算會計；在網絡會計中，是適用清算會計還是創建新的會計體系或方法，是必須予以明確的問題。
3.對會計分期假設的影響
會計分期假設，指為了在會計主體終止之前，能夠向夸獎信息的需求者即使提供會計主體的財務狀況和經營成果信息，人為地將會計主體持續不斷的經營過程按照一定的時間間隔分割開來，形成一個個的會計期間。計算機網絡的采用，可以使一筆交易在瞬間完成，網絡公司可能在某項交易完成后立即解散。換言之，網絡公司因某種業務或交易而成立，因某種業務或交易完成而終止，其存續的時間長度伸縮性很強，在存在時間長短具有不確定性的情況下，尤其是在存在時間很短的情況下，要人為地進行分割，不僅是一件很困難的事情，而且其實際意義也不大。與此相應，在會計分期假設下的成本、費用的分配和攤銷，在網絡會計中必要性有多大，值得進一步探討。
4.對貨幣計量假設的影響
貨幣計量假設，指會計核算以貨幣作為計量單位的最小單位。盡管會計數據不只限于貨幣單位，但傳統會計報告主要包括以貨幣計量的財務信息。貨幣計量假設有兩層含義：第一，貨幣是眾多計量單位中最好的計量單位；第二，貨幣價值穩定不變。網絡會計不會對貨幣計量假設造成大的沖擊，互聯網對這一假設的用項主要表現為：由于互聯網突破了時間和空間的限制，不同貨幣之間的交易變得非常容易，尤其是在通過互聯網進行跨國金融工具交易時．在傳統財務會計中尚未得到很好解決的外幣會計，在網絡會計中是否有可能尋找到更好的計量單位？
三、實務變革：互聯網對傳統財務會計實務的影響
網絡會計對傳統財務會計實務的影響十分廣泛，例如權責發生制、歷史成本、財務報告、會計職能、會計模式、會計核算手段等方面都會受到一定的影響。本文就網絡會計對歷史成本計量屬性和財務報告的影響作一些分析。
1.網絡會計對歷史成本原則的影響
歷史成本原則是傳統財務會計的一個重要的原則，指會計人員在進行資產計價時并不考慮資產的現時成本或變現價值．而是根據它的原始購置成本計價。因此，在會計記錄和會計報表上所反映的是資產的歷史成本。歷史成本由于客觀、可靠、可核而得到普遍采用。但是，歷史成本所提供的信息對信息需求者缺乏相關性，在通貨膨脹條件下．它受到了來自各方面的尖銳批評。在互聯網環境下，這一原則將受到更多的沖擊。首先，網絡公司的交易對象大多是存在活躍市場的商品或金融工具，其市場價格撥動頻繁，歷史成本信息不能公允地反映其財務狀況和經營成果．與會計信息使用者決策相關性弱；第二，網絡公司的解散可能經常發生，并且從成立到解散可能只有較短甚至很短的時間，在這種情況下，盡管歷史成本計價的時點與清算時的時點相距不遠。但此時已屬非持續經營階段，歷史成本不能反映公司的現金流量信息；第三，歷史成本是一種靜態的計量屬性．它對網絡公司經營業績的反映是滯后的，公司管理當局無法根據市場變化及時調整經營策略，財務會計為企業提供決策支持的職能無法發揮出來。
互聯網猜想范文3
關鍵詞：“互聯網+”;財務會計;影響
隨著“互聯網+”時代的到來，傳統會計模式已經不能適應現代企業的發展，會計從信息、效率等各方面都落后于“互聯網+”的發展。在“互聯網+”時代，企業整體發展越來越與財務部門息息相關，企業在發展中也必須更加注重數據價值，這就要求財務必須轉型。在日常工作中，財務工作應當充分利用云計算、大數據等有效方法進行數據分析，并將這些數據提供給信息使用者，為企業經營決策提供數據依據。
一、相關概念界定
（一）云會計
云計算主要是在“互聯網+”時代被開發，被企業用來進行數據分析的新型技術。早在2007年，IBM公司就已經宣布啟動云計算服務計劃。自此，云計算就成為了社會關注的熱點。時至今日，云計算已經成為了一個全新的服務模式，對企業發展表現出越來越重要的作用。云計算主要包含有三種不同的服務模式，分別是軟件服務模式、平臺服務模式、基礎設施服務模式。這三種模式共同推進財務會計現代化。隨著“互聯網+”的不斷發展，云計算在企業中得到了廣泛支持，云計算具有以下優勢，第一，會計信息化成本的降低。主要體現在企業不必在花大價錢去購買會計信息系統，只需要付租賃費用就可以使用所有信息，與此同時還節約了升級和維護成本，使企業不需要投入大量人力、物力、財力進行系統維護和升級。第二，實現了會計信息共享。在“互聯網+”模式之下，云端可以隨時隨地給用戶提供數據和會計信息查詢，也可以拿到數據共享，使得信息使用者可以對信息進行實時了解。第三，有利于提升財務監督水平。通過云計算，可以使企業對會計的服務水平得到有效提升。通過云計算服務，可以對會計人員在崗時間、在崗空間、數據實時信息等內容進行有效監控。第四，可以有效提升財務人員工作效率。在云計算服務帶動下，財務工作人員可以做到隨時記賬，企業領導也可以在第一時間了解企業經營信息，這就使得財務會計工作人員的工作效率顯著提升。
（二）財務共享服務
進入21世紀之后，隨著全球化浪潮不斷興起，社會經濟發展遭受了前所未有的沖擊，整個社會面臨產業重組、商業模式更改、管理理念更新等狀況。在財務發展過程中，財務共享主要是指依托先進的信息技術，優化財務流程和組織結構，提升財務工作效率，以市場為導向為客戶提供專業化生產服務。財務共享源于共享服務，最早由西方等著名學者提出，他們認為共享服務是指技術人員、組織人員等企業所需人員進行實時共享。
（三）在線會計服務
在線會計服務主要是指依托云計算數據，在會計理論支撐之下的一種全新的會計服務系統。企業可以根據自身實際需求以租賃方式購買在線會計服務，這種在線會計服務不受時間和空間的影響，主要通過“互聯網+”進行財務工作。
二、“互聯網+”下財務會計受到的影響和面臨的挑戰
（一）“互聯網+”下財務會計受到的影響
1．突破傳統會計面臨的難題
隨著“互聯網+”技術不斷發展，利用“互聯網+”優勢可以突破傳統會計面臨的一系列難題，例如，跨進財務業務協同、遠程財務督導，等等。第一，財務數據實現了共享。隨著企業不斷發展，公司越來越多，而傳統會計無法及時獲得各個子公司的財務信息，這很可能會造成信息滯后。在“互聯網+”模式下，通過新興技術可以提升會計信息化水平，讓財務數據在網絡上實現共享，財務人員可以通過“互聯網+”實時掌握各分公司財務數據。第二，克服了空間和時間限制。對于傳統會計而言，傳統會計受到了時間和空間限制，無法隨時隨地對會計數據進行查看，不便于財務工作進一步開展。在“互聯網+”模式下，財務可以通過網絡克服時間和空間限制。第三，移動辦公、無紙辦公成為可能。隨著“互聯網+”進一步發展，“互聯網+”給財務辦公帶來了全新模式，無論是在單位還是在家庭辦公，只需要連接網絡就可以進行查看，領導簽字核實也可以進行在線進行，這就使得財務工作效率更高。
2．對傳統會計在確認、計量上的影響
隨著“互聯網+”時代的到來，企業發展越來越與“互聯網+”息息相關，會計確定對象也逐漸出現了多元化趨勢，一些新型產物對傳統會計造成了一定的認知影響。例如，虛擬資產也需要會計進行確認，這是一種新型財產確認。在確定時，需要符合以下要求：企業所擁有或者企業所控制，可以給企業帶來經濟利益。雖然虛擬資產不具有實物資產一樣的特性，但是虛擬資產同樣可以進行生產和銷售，給企業帶來經濟收益，這是虛擬資產與無形資產最重要的區別。因此，虛擬資產不能采用傳統會計確認方式確認為無形資產，而是需要一種新型資產確認方式。會計資產計量通常有兩種價值基礎，他們分別是產出價值和投入價值。隨著“互聯網+”應用的不斷發展，計量對象不斷擴充，而又由于歷史計量在相關性上具有較大差異，所以飽受沖擊。對于虛擬資產來說，虛擬產品通常可以反復進行銷售，而產品成本就可以忽略不計。在這種背景下，虛擬資產價值就超出了原有成本投入，而歷史成本計量法已經不再適用于虛擬資產。由于虛擬資產可以帶來超額利潤和未來的現金流，又要充分考慮貨幣時間價值和虛擬資產未來的盈利水平，因此，對于虛擬資產而言，計量應當進行更改，適用未來現金凈流量法，這樣才能更好地使虛擬資產得到有效運用。
（二）“互聯網+”下財務會計面臨的挑戰
1．會計管理職能有了新的要求
“互聯網+”模式改變了傳統會計運作思維和方法，會計信息傳遞時效性和速度顯著提升。在“互聯網+”環境之下，會計工作有了新的發展要求，例如實時性、同步性、多樣性，等等。在“互聯網+”模式下，企業必須更加重視數據，以便自身在瞬息萬變的競爭環境中隨時掌握市場數據信息。但是，數據量不斷增加，數據核實整理工作將變得越來越復雜，這就給會計人員帶來了巨大工作壓力。會計人員每天都必須處理復雜數據，而且數據更加具有準確性，又必須投入大量資源。中國許多會計人員的主要職能集中在核算上，疏于管理和預測，這就導致了信息的使用者對數據的理解存在片面性，不利于企業的最終決策。
2．對傳統會計業務操作模式的新要求
在現代社會中，隨著網絡不斷發展，社會各行各業越來越離不開“互聯網+”。對于會計行業來說，會計業務工作除了以往基礎賬務處理之外，重點在于加強對“互聯網+大數據和云計算”功能的了解和使用，并通過“互聯網+”思維對各種信息進行分析和匯總，從而真正發揮會計所應有的預測、管理等動態業務職能。
三、“互聯網+”下的財務會計發展趨勢
（一）促進會計信息化的建設
隨著“互聯網+”時代的迅猛發展，以及云計算大數據為代表的高科技突飛猛進，會計工作必須順應時展，加強網絡化和信息化建設，滿足企業對數據的需求?？v觀世界全球500強企業，各大企業都將信息技術作為發展的重要方法，在組織方式和管理方式上不斷推進創新，提升企業管理水平。這些大企業在信息改造上都投入了巨額資源，以便使得自身企業在信息化道路上積累更多經驗。
（二）財務會計向管理會計轉型
對于會計來說，會計轉型主要包含三方面。首先，由事后算賬向事前預測進行轉型。在“互聯網+”時代，傳統會計的一些難題已經被突破。隨著新技術的運用，會計可以做到事前預測而不再需要等事后算賬。其次，由靜態監管向動態監管進行轉變。傳統會計工作由于受到技術限制，很多工作都采用靜態預算、靜態反饋等方法，這些措施不利于保證數據準確性和實時性。但在“互聯網+”時代，隨著“互聯網+”工具的廣泛使用，財務部門與業務部門保持密切聯系，信息準確性也大大提升，可以使財務人員更好地參與到企業角色活動之中。最后，由部分控制向全面控制進行轉變。在“互聯網+”時代，財務部門可以與其他部門進行溝通，做到信息實時共享。財務部門可以接觸到各個部門的具體數據，有利于做出企業下一步的工作規劃。
參考文獻：
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互聯網猜想范文4
關鍵詞:互聯網金融;商業銀行;理財產品;余額寶;應對策略
一、關于余額寶的概述
(一)余額寶的誕生余額寶是阿里巴巴集團旗下的一款理財產品，在2013年6月被推出，是由天弘基金與支付寶聯合誕生的“新生兒”，且實行T+0申購贖回原則，不僅具有貨幣資金的特征和性質，擁有轉賬支付、網上購物的功能，還有著“1+1＞2”的效應。
(二)余額寶的發展勢態第一，資產規模發展勢態。余額寶自上線以來就憑借著自身“高流動性、高收益、低門檻”的優勢與特征，資產規?？焖贁U展，遠超招商銀行個人存款的活期和定期規模，逐步成為我國最大規模的貨幣基金，連續數年在世界貨幣市場基金中取得優異的排名。第二，收益勢態。在成立當月，余額寶的平均年化收益率約為6．299%，比當期商業銀行活期理財產品收益率高，雖然推出初期連續十五個月內余額寶平均年化收益率低于3%，但是由于其具備“高流動性、高收益、低門檻”的特征和優勢，取得重大投資者的喜愛，年化收益率逐步回升，呈現穩步增長的發展趨勢。
二、探析余額寶對商業銀行理財產品的影響
由銀行負責代銷的金融理財產品有變現時間長、投資起點高(準入門檻高)的局限性，一般來講，由銀行負責代銷的產品準入門檻為5萬元起，購買相關產品時不僅需要交納申購費，還需要支付其他的認購費、管理費、銷售服務費等，對中小型企業來講，這樣一筆金額可以算得上是很大的成本投資，而余額寶卻是1元起購，接近于零準入門檻，更滿足中小企業、低收入群眾的投資需求。再加上有部分理財產品收益并不是很穩定且投資風險相較于余額寶來說較高，所以在余額寶等互聯網金融打破商業銀行以往金融業務壟斷局面之后，銀行代銷理財產品的發展勢態逐漸呈現下降趨勢，余額寶等互聯網金融產品的廣泛推行卻恰好可以彌補這樣的不足和缺陷，再加上余額寶“高利益、低風險、變現時間短、準入門檻低、操作便捷”等優點，廣受中青年消費者群體的青睞，以銀行長期發展的角度來分析，會在一定程度上降低其金融代銷產品的代銷額。
三、商業銀行針對余額寶的優化策略
(一)優化服務質量近年來，商業銀行并沒有予以中小型企業、低收入儲戶等潛在客戶一定的重視，工作人員面對該類客戶服務質量欠佳是各商業銀行普遍存在的問題之一，而余額寶等網絡金融產品之所以可以迅速發展壯大，就是因為其累積了眾多的小額客戶，這樣的問題值得傳統商業銀行深思，并為其敲響了警鐘，需要銀行及時優化服務質量，堅持以人為本，以客戶利益為服務中心，全面提升整體客戶的服務體驗。
(二)優化活期存款的價值商業銀行一直以來都是金融領域的重要組成部分，而銀行營業利潤更是主要來源于存貸差，對商業銀行來講，活期存款是放貸的主要資金渠道之一，因此，準確來講，銀行活期存款的規模發展會對銀行利潤產生直接性影響。而商業銀行一直以來由于受以往傳統的經濟體制影響，活期存款利息并不高，使得客戶收益也隨之降低，與余額寶相比風險卻不低，因此，當互聯網金融飛速發展時，最先受到影響的就是銀行活期存款業務，因此，銀行需要反思今年來的經營理念，樹立與時俱進的經營觀念，一切優化措施以客戶利益作為出發點，增加服務與理財產品的多樣性，使客戶量不再流失，借助多樣化的、創新型的服務模式和理財產品使銀行市場占有率穩步回升，有效拓展收入規模。
互聯網猜想范文5
【關鍵詞】 互聯網+； 財務信息特點； 財務信息披露
【中圖分類號】 F231.5 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2016）24-0107-03
“互聯網+”不等同于“+互聯網”，互聯網不再單單是一種工具、一種技術，而是將互聯網、互聯網思維融入各個行業，變革傳統行業發展模式，成為驅動傳統行業快速發展的一種動力、一種戰略、一場革命[1]?！盎ヂ摼W+”在為各行業帶來發展機遇的同時，也提出了挑戰。本文試圖分析“互聯網+”給企業財務信息披露帶來的影響，以期為“互聯網+會計”的健康持續發展、規范企業財務信息披露提供借鑒。
一、“互聯網+”下財務信息特點
“互聯網+”催生了經濟發展新形態，企業財務信息表現出多樣化、動態化、自動化、開放化、智能化等特點，實現了財務信息內外的互聯互通。
（一）多樣化
大數據時代，企業財務信息不僅包括數字等結構化信息，也包括HTML、郵件、報表等半結構化信息以及音頻、視頻、圖像等非結構化信息，企業財務信息紛繁復雜、多式多樣。
（二）動態化與自動化
“互聯網+”顛覆了企業財務管理模式，各種各樣的會計處理軟件實現了數據錄入、整理、報出同步進行，實時披露企業經營成果和財務狀況，改變了傳統會計事后核算方式，利于信息使用者動態地獲取與其決策相關的信息。此外，企業借助互聯網先進技術，實行遠程操控，自動獲取、分析財務數據，并根據數據變化情況，建立相應的圖標信息，動態地反映數據變化情況。
（三）開放化
互聯網打破了財務信息時間與空間界限，使財務信息呈現高度開放化。企業通過建立財務信息共享服務中心，實現了信息資源共享，便利了企業財務信息加工處理。隨著移動互聯網的發展，移動終端不斷普及，信息使用者利用移動終端可以隨時采集與其決策相關的有關企業過去、現在、未來的所有信息。
（四）智能化
隨著數據挖掘技術的應用，企業能從繁雜、模糊、無序的財務數據與非財務數據中自動搜索和提取有用信息，并對數據進行轉換、分析、處理，實時、主動、定向地為信息使用者提供其所需的財務信息，實現了財務信息報告的智能化。
二、“互聯網+”為企業財務信息披露帶來的機遇
（一）豐富了信息披露渠道
會計“1.0時代”[2]，企業財務信息披露方式主要是定期對外提供紙質的資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益表和報表附注。20世紀末，PC互聯網時代，計算機作為一種工具開始被應用到企業財務中，部分企業開始定期在特定網站對外提供電子版財務報告，縮短了信息傳遞時間。隨著“互聯網+”計劃的提出，移動互聯網快速發展，財務信息趨于智能化、開放化，企業借助網絡平臺及時更新信息，信息使用者可以隨時隨地查看企業財務信息，及時獲取與其投資決策相關的信息。會計信息化時代，企業信息披露渠道不再僅僅局限于傳統媒介，豐富的財務信息披露渠道，使信息使用者高效、多元、便捷地了解企業財務信息。
（二）降低了信息披露成本
與傳統信息披露方式相比，“互聯網+”下信息披露成本具有很大突破，主要表現在如下方面：第一，從信息收集與處理過程來看，企業利用云計算會計大數據處理平臺，快速收集、加工、整合信息，并通過建立財務共享服務中心（FSSC），將企業所有子公司的業務整合到一個FSSC來進行賬務處理，與傳統信息處理過程相比，節省了大量的系統成本和人工成本。根據Accenture（埃森哲公司）對已在歐洲建立FSSC的30多家跨國公司的調查結果來看，通過建立FSSC可平均降低30%的運營成本。我國中興通訊自實施財務共享服務以來，每單節約處理成本9.1元，節約人工成本約60%。第二，從財務信息披露程序來看，互聯網時代，電子商務、電子發票不斷普及，會計財務業務趨于一體化，企業借助財務處理軟件實現了信息錄入、加工、報出同步完成，改變了傳統的憑證賬簿報表的披露模式，可以大幅節約傳統信息披露程序所產生的人工成本、寄送成本、管理成本等。據調查，京東實施電子發票以來，每年可節約1.08億元管理費用。第三，從信息使用和管理來看，“互聯網+”模式下企業提供的電子版財務報告可以供多個信息使用者同時、重復地瀏覽下載，不僅減少了紙質版財務報表的印刷費用，而且減少了中間環節的管理費用。
（三）提高了信息披露質量
“互聯網+”模式通過增強信息的可理解性、相關性和可比性來提高信息披露質量?！盎ヂ摼W+”企業財務信息披露形式豐富多樣，不僅保留了傳統的賬表披露形式，還增添了聲音、圖形、Flash等網絡披露方式，保障財務報告通俗易懂、便于使用，增強了會計信息的可理解性；“互聯網+”加強了企業與信息使用者的互動，根據“互聯網+”論壇統計，截至2015年12月1日，已有60多萬家企業開通企業微信，微信企業號達到1 000多萬，大部分企業通過微博、微信等網絡平臺加強與客戶的線上互動，及時捕捉信息使用者的需求與風險偏好。通過使用大數據處理技術，將信息使用者的瀏覽次數、搜索范圍、APP下載次數等非結構化數據引入管理會計系統，加工成各種報表對外披露，提高了信息的決策有用性；互聯網時代，XBRL網絡信息披露技術的推廣，增強了信息的可比性。XBRL格式下，所有財務信息均具有唯一的“識別碼”，信息使用者結合自身需求，在XBRL信息處理系統中選擇自己需要的信息，即可實現財務報表橫縱向對比分析[3]。
三、“互聯網+”模式下財務信息披露面臨的問題
（一）“互聯網+財務信息”新特點致使信息披露安全風險增大
“互聯網+”助推財務信息動態化、開放化、智能化的同時，也加大了企業財務信息安全風險。
我國大部分企業財務信息加密系統不完善，在傳遞、使用過程中容易遭到黑客侵襲[4]。據相關調查顯示，2014年5月至2015年5月27日，國內通信運營商漏洞總數高達1 188個，其中高危漏洞約占75.5%。2016年，小米官網所有MIUI合作版ROM被發現存在系統漏洞，黑客可利用MIUI漏洞獲得所有權限，盜取篡改大量數據信息。
網絡信息安全建設投資力度小?！盎ヂ摼W+”促使企業改革創新，各行業都在探索中前進，大多企業將精力放在業務創新層面，實現行業快速轉型升級，忽略了對信息安全的建設，導致企業轉型與財務信息安全建設沒有銜接好，部分企業甚至處于“裸奔”狀態，尤其是處于成長初期的企業，人力、財力、物力尚且不足，加大財務信息安全建設更是空想。其中最具代表性的是互聯網金融行業。由于自主研發P2P平臺的成本較高，約為購買模板的20―30倍，所以90%以上的P2P平臺直接購買廉價的模板網站，財務信息被盜風險增大[5]。
（二）傳統會計核算與信息披露制約致使信息決策有用性差
“互聯網+”變革了企業商業模式、交易方式、管理活動，改變了會計核算環境，沖擊了傳統會計基本假設、會計計量模式和信息披露內容，但目前，我國會計核算與財務信息披露仍以傳統方式為主，致使披露財務信息的決策效用較差。第一，“互聯網+”對會計核算前提提出了挑戰。企業間虛擬聯合、戰略聯盟的出現，打破了傳統會計主體假設的活動范圍；網上兼并、收購、破產的發生，質疑了持續經營假設；此外，隨著互聯網融入各行各業，國際貿易更加頻繁，國際間資本流通更加迅速，商品價格、匯率、利率變動更加劇烈，動搖了“貨幣計量”假設中幣值穩定的前提，使企業財務報表的縱向可比性大打折扣。第二，網絡信息時代，非結構化數據對信息使用者更加重要，而目前會計信息的收集、整理、披露仍以財務信息為主，大量非結構化信息被排除在財務報表之外，非結構化數據的價值未能充分反映[6]。第三，“互聯網+”實現了企業財務信息流、物流、資金流“三流合一”，與“歷史成本”計量方法相比，公允價值計量模式更能實時地反映企業經濟業務實質。然而，我國公允價值計量準則不詳細、估值技術與估值方法尚不完善，實際操作難度較大、應用成本較高；公允價值判斷具有很強的主觀性，可靠性較差；由于我國市場化程度較低，市場價格體系尚不健全，部分商品價格偏離市場軌跡，市場價格失去公允，一定程度上阻礙了“公允價值”計量方法的使用?？傊?，由于受到傳統會計主體假設、會計計量模式、信息披露內容的制約，致使“互聯網+”下披露的財務信息的決策效用較差。
（三）信息披露制度缺失致使政府監管不到位
隨著“互聯網+”融入各行各業，O2O、P2P、B2C紛紛涌現?！盎ヂ摼W+”顛覆各行各業的同時，也出現了e租寶、中晉系等P2P“跑路”的現象。截至2015年底，國內共有668家P2P“跑路”，涉及金額巨大，其中一家“跑路”公司金額高達46億元人民幣，互聯網金融行業網絡欺詐現象屢見不鮮，歸根究底，是由于我國網絡環境下信息披露制度不健全致使政府監管不到位。互聯網時代，就信息披露主體而言，披露主體紛繁復雜、部分企業借助互聯網平臺宣傳推廣，成為實質的銷售主體，而現行信息披露制度并未將其涵蓋在內，由于無法受到法律的約束，政府監督也存在空白，導致部分企業鉆了法律空子，信息披露違規、財務欺詐等現象時有發生；就信息披露方式而言，“互聯網+”下，信息披露方式豐富多樣，但現行信息披露制度僅對企業披露范圍和質量做了相關規定，并未對信息披露方式做具體說明，滋生了部分企業利用信息披露方式規避風險，損害投資者利益。就違規處罰而言，目前違規披露處罰力度太小，如：2015年6月5日因涉嫌違規披露被調查的亞太實業，2013年虛增凈利潤494.83萬元，2014年虛增收入2 043.16萬元，但僅僅處罰亞太實業60萬元，這樣的違規成本根本沒有威懾力。尤其對一些轉型的互聯網企業而言，企業為了跑馬圈，甚至不惜違規披露來圈住客戶。
四、“互聯網+”模式下規范財務信息披露的對策
（一）加大對新技術的研發應用力度
1.財務信息安全風險在“互聯網+”計劃推進過程中呈現乘數效應，大量財務數據一旦泄露必將對國家安全和經濟發展構成巨大的現實和潛在威脅，政府在完善網絡財務信息安全制度，加強監管力度的同時，更應加大對財務信息安全的資金與技術支持，集合信息安全企業、安全機構、技術研究機構的力量，加快大數據在財務信息安全領域中的應用，建設全國財務信息安全共享與關聯分析平臺，通過集中設立第三方安全云平臺，將云節點部署于全國各地，把大量攻擊引入云端進行集中阻斷和分析，為企業財務信息安全提供第一道防線。既有利于解決“互聯網+”推動企業轉型升級過程中信息安全人才缺乏與企業財務信息安全系統建設資金不足的矛盾，又有可能提供更加準確、快速的財務信息安全策略，政企協作，更好地應對財務信息安全威脅。
2.互聯網與會計的深度融合，使過去相對獨立、分散的財務信息已經融合為深度關聯、相互依賴的整體。傳統靜態、單點防護技術難以適用“互聯網+”下對安全風險的應對，企業應加大對信息技術的研發與投資，樹立動態的財務信息安全理念，結合企業自身業務特點，開發新型安全系統，如采用量子密碼技術、可信計算技術，施行身份認證、同步監控，自動維護財務系統等，實現財務信息傳遞、使用過程的安全性、真實性、完整性和防入侵性，有效防范不斷變化的財務信息安全風險，切實保障企業財務信息安全。
（二）明確網絡會計核算前提，豐富信息披露內容
“互聯網+會計”實現了會計信息與企業業務的實時聯動，會計工作由靜態財務信息處理模式向動態管理模式轉變，會計核算主體擴大，傳統會計核算與信息披露模式已不能適應“互聯網+”時展要求，企業應確定網絡核算前提、完善會計核算模式、重新設定財務報告模式、豐富信息披露內容。首先，將傳統會計主體假設下的絕對實體向網絡環境下的相對主體轉變，形成開放性的主體假設，試用“經濟聯合體”定義會計主體，將經濟利益的高度統一作為判斷會計主體的標準，只要是為了共同經濟利益而相互協作的聯合體，無論有多少個部門或獨立企業組成，均可視為一個會計主體；以一個項目為核算周期代替傳統持續經營假設；用交易期間代替傳統會計分期假設；擴大會計核算與披露內容，提高信息披露質量。其次，完善公允價值計量準則，明確將公允價值界定為“交易價格”，將“可靠性”作為公允價值計量的基本前提，明確公允價值的使用范圍與披露要求。設立多層級實際信息參數與估值技術，明確各層實際信息參數的適用范圍，構建不同層級的估值技術，規范估值方法；改善我國公允價值市場環境，減少政府對市場的管制，加大市場化程度，使金融資產、金融衍生品等交易價格更加公允。最后，重新設定財務報告模式。將資產負債按照“歷史成本”與“公允價值”分別列報，重設資產負債列報順序，納入對人力資本等重要信息的表內披露，豐富信息披露內容，提高信息的決策效用[7]。
（三）完善信息披露制度，加強政府監管
“互聯網+”便利財務信息披露的同時，也暴露出諸多問題，為滿足“互聯網+會計”的新要求，需不斷完善我國財務信息披露制度，規范互聯網市場秩序，加強政府監管，保障“互聯網+會計”健康持續發展[8]。首先，拓寬信息披露主體范圍，將互聯網企業納入信息披露制度，完善信息披露內容，加大對財務信息、經營信息、管理信息、風險信息的披露力度。如2016年3月公布的《互聯網金融信息披露規范 （初稿）》將歷史違約率、逾期率、壞賬率等更多風險信息納入信息披露規范中，切實保護投資者利益，為其他行業的規范提供借鑒。其次，設立獨立監管機構，“互聯網+”下企業經營具有虛擬化、跨界化、高技術等特點，風險管理更加復雜，監管難度更大，我國大部分行業實行交叉管理，甚至有些行業沒有管理機構，因此，我們應引進國外管理體制，設立各行業獨立的監管機構，加強各行業的監管力度，提高信息披露質量。最后，加大懲罰力度，完善我國《經濟法》《公司法》《證券法》等相關法律法規，細化信息披露違規程度，加大違規成本，情節嚴重者可以嘗試暫停入市措施。
五、結語
“互聯網+”給企業財務信息披露帶來機遇的同時，也提出了挑戰。政府應該出臺政策加大對新技術的研發應用力度；明確網絡會計核算前提，豐富信息披露內容；完善信息披露制度，加強監管，以保證“互聯網+財務”的健康規范發展。
本文主要從國家層面、宏觀角度研究了“互聯網+”下企業財務信息披露的規范問題，而對企業微觀層面的應對策略探究較少，有待將來進一步的研究。
【主要參考文獻】
[1] 周鴻鐸.我理解的“互聯網+”――“互聯網+”是一種融合[J].現代傳播（中國傳媒大學學報），2015（8）：115-116.
[2] 肖禎.“互聯網+”時代下的財會人[N].中國會計報，2015-07-17.
[3] 孔維偉，張海. XBRL 環境下上市公司財務報表附注信息披露研究[J].財會通訊，2013（13）：98-99.
[4] 劉新勇.基于“互聯網+”的會計信息披露研究[J].商業經濟，2015（10）：82-83.
[5] 郭奎濤.黑客盯上互聯網金融八成P2P平臺受攻擊[N].中國企業報，2015-02-03.
[6] 袁振興，張青娜，張曉琳，等.大數據對會計的挑戰及其應對[J].會計之友，2014（32）：89-92.
互聯網猜想范文6
近期國務院對互聯網金融表示力挺，這就意味著一些概念股有很大的潛在發展空間，同時互聯網金融產品也對銀行業理財產品帶來沖擊，因此本文著重對互聯網金融―團貸網網貸理財產品與商業銀行產品進行優劣勢對比，分析這種金融創新給商業銀行的影響以及銀行業應采取的對策。
一.團貸網的運作模式以及宗旨
團貸網采取的運作模式是線下抵押，線上融資相結合。團貸網的宗旨是通過互聯網的高效率，將民間資本合法化、高效化、陽光化，解決中小微企業融資難、成本高的問題。
二.團貸網投資產品與銀行理財產品優劣勢比較
（一） 流動性：
團貸網的產品投資期限在1-12個月，較為固定，采取T+0日購買，T+1日贖回；而商業銀行理財產品最少期限在三十幾天左右（以某商業行為例）一般采用的是T+2日購買，而贖回模式不固定。投資起點金額少，團貸網更是給出了1元起投的產品投資種類具有多樣性，有利于吸引更多的投資者的閑置資金。
銀行理財產品起點金額高，基本上各大商業銀行的起投金額在五萬元以上。因此，網絡理財產品為暫時還沒有足夠資金進入銀行理財產品市場的潛在投資者提供了理財渠道，與理財產品僅針對有一定投資實力的投資者而言，團貸網針對的投資者范圍更廣，更有利于挖掘潛在投資資金，從長期來看會對商業銀行的理財產品帶來不小的影響。
（二） 收益性
首先，網絡借貸產品和銀行理財產品收益獲取方式不同，這點在流動性里已經提及，其次，即使團貸網推出的投資產品與銀行理財產品都屬于封閉型理財產品，但是團貸網的產品收益率明顯高于同投資期的銀行理財產品。請見表1商業銀行與團貸網商友貸理財產品1月周期收益對比表：
注：為了在同等條件下進行投資利潤對比，將起始金額，投資期限變量設定，起始金額5萬元人民幣，期限為35天。全年按360天計算。
由表1可見，團貸網等網貸理財產品的收益率遠高于同期限的銀行理財產品，并且也高于收益率在4.8%的貨幣基金。較傳統的理財產品對具有一定投資需求和風險承受能力的投資者更具有吸引力。
（三） 風險性
如果將銀行理財產品與網絡理財產品對比，兩者都帶有風險，他們的風險來自于投資對象，包括企業，個人等。團貸網實行第三方資金托管、足額抵押物擔保、項目多級風控審核，也與銀行方面合作考核借款人的征信情況。但團貸網沒有線下實體，投資風險較大。
（四） 透明度
透明度這里指的是告知投資者資金流向及借款人信息的詳細程度。雖然團貸網產品的風險性要大于商業銀行理財產品，但其透明度卻略勝一籌，投資者在購買銀行理財產品，對于資金的流向等信息模糊，并且還要承擔一定的本金風險。而團貸網讓投資者直接了解借款人的現狀，征信情況等基礎上再做出投資決策，清楚資金的流向，以及從三個方面來加強投資者的資金安全（1）及時代償：當借款人無法償還借款時，團貸網會立刻開啟代償程序（2）連帶保障：團貸網準入第三方連帶擔保機構，并且在雙方協議里明確規定，在啟動代償程時，第三方擔保機構將為團貸網代償提供堅實的資金保障。團貸網平臺如不能及時按約定代償，投資人則可以根據三方協議找相應擔保公司代償。（3）賬戶安全保障：從技術團隊方面看，團貸網的網絡安全技術在不斷完善，保障網站的正常運營和用戶的資金及個人信息安全。另一方面，團貸網與多家實力雄厚的第三方支付平臺簽署了第三方存管協議，為投資者的資金更添一份保障。
三.商業銀行的對策
1.創新產品，重視潛在市場
在推進利率市場化的進程中，互聯網金融的出現預示著金融市場的創新，也給傳統銀行業帶來了沖擊與挑戰，即使短期互聯網金融對傳統金融機構給予的影響不大，但長期的影響不可忽視，目前投資者對互聯網理財產品，融資產品持保守觀望態度，但是如果人們的傳統觀念，固定投資理財方式一旦改變，那對于整個傳統銀行業的沖擊是巨大的。給予商業銀行最核心的啟示是要進行產品模式的創新。重視互聯網金融的“長尾效應”，將忽略的潛在顧客列入計劃范圍，推出適合這類投資者的產品才能擴大市場占有，防止潛在投資資金的流失。
2.利用互聯網，擴大服務，完善法律制度
現在的商業銀行在積極擴建自己的網上服務平臺，通過鼓勵客戶辦理手機銀行，網上銀行等業務，逐漸地改變客戶原來的固定支付模式，節省的時間和人工壓力，使銀行的銷售模式逐漸轉變。完善法律制度，明確銀行理財投資人的權益和地位，提高透明度，讓投資者明確資金投入領域和流向。
