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工程款申請單范文1
關鍵詞：成本管理 組織架構 實施細則
一、成本管理中心組織架構及人員配備。
成本管理中心下設：預算部、材料部、招投標管理委員會辦公室三個部門。
1.其中預算部下設：計劃科、預決算科、價格管理科三個科室。主要負責成本管理中心工作流程10項工作中的 “計劃”、“前期目標成本確定”、“材料價格信息統計、匯編、、管理”、“施工圖預算”、“合同簽訂”、“全過程成本管理”、“竣工決算”、“ 全項目決算成本匯總”8項工作。
2.其中材料部主要負責成本管理中心工作流程10項工作中的“材料市場價格調研、管理及甲供材料采購”工作。
3.其中招投標辦公室隸屬招投標管理委員會直屬領導，主要負責上述成本管理中心工作流程10項工作中的“招投標”組織工作。
詳見下表：
成本管理中心組織架構表
二、成本管理辦法及實施細則
1.“計劃”工作由成本管理中心中預算部負責、計劃科具體實施。
包括集團公司主營房地產項目開發的主要材料計劃工作；各分公司運營主要材料計劃，各分公司的新建、改建、擴建、修繕工程計劃.
2.“目標成本”工作由成本管理中心中預算部負責、計劃科具體實施。
在計劃工作之上，集團公司確定編制指令后，攜手參與工程項目開發建設的所有部門共同完成，必須要有明確的項目定位、技術設計單位確定的結構及建筑設計目標數據、工程開發部門的政府行政性收費數據、成本管理中心成本目標數據、財務部門財務費用目標數據、銷售部門營銷成本目標數據以及銷售單價市場預期目標值。
3.“材料價格信息統計、匯編、、管理”工作，由成本管理中心中的預算部負責、價格管理科具體實施，材料部對材料市場價格數據負責。
包括施工單位自采材料、甲方供應材料兩大方面。
（1）針對施工單位自采材料范圍，以后續“合同”工作中規定之
施工單位自采材料限定供應商范圍為保障，以“計劃”工作中所計劃材料用量為準繩，依據市場價格波動，以季度為單位，通過材料部中材料價格調研員，調查所有工作范疇內材料準確的市場價格及波動時間點，制定材料/設備市場價格詢價表（材料部對此表編號），由材料調研員、材料部部長簽字確認后，按公司規定逐級上報主管領導，審核通過、簽字確認后轉入預算部、價格管理科進行統計、匯編、，管理我集團公司自主的施工單位自采材料市場指導價格。
（2）針對甲供材料范圍、種類以后續合同工作中甲供材料范圍為
依據，市場價格以招投標工作中最終中標的市場價格和經過公司領導簽字確認的材料/設備市場價格詢價表為依據，數量以實際購買并通過集團公司出入庫制度后的數量為唯一依據，進行統計、匯編、、管理集團公司甲供材料市場價格信息。
4、“施工圖預算”工作由成本管理中心的預算部負責，預決算科具體實施。
包括土建、水暖、電氣、裝飾裝修、配套、園林景觀等所有工程。代表性施工圖預算工作結束，第一時間對前期計劃工作進行一次修正，為后續招投標工作提供依據。
5、“招投標”工作由成本管理中心的招投標管理委員會辦公室負責、招投標科具體實施。
（1）工程類，包括工程承發包合同中規定的發包人指定材料及分包工程、發包人直接外委的專業分包工程、市政配套工程。
（2）各分公司類，各分公司上報，并獲審核通過的年度計劃中主要材料/工程。
6、“簽訂合同”工作由成本管理中心的預算部負責并具體實施。
合同簽訂工作由主辦部門、分公司發起，經過集團公司經濟合同會簽程序審核通過，主辦部門、分公司相對應的集團公司主管副總經理及以上公司領導在合同文本中“委托人”簽字確認后，在總經理辦公室秘書處統一蓋章、編號、下發，所有集團各部門均按照統一編號的合同進行管理合同的執行情況，是后續工程進度款申請、工程決算等各項工作的依據。
7、“材料市場價格調研、管理及甲供材料采購”工作分為工程類、各分公司類、行政類三大方面。
（1）集團公司房地產開發項目中所需施工單位自采材料價格調研、甲方供應材料采購由成本管理中心的材料部負責并具體實施。
（2）各分公司所需主要材料的計劃及申請報告工作由各分公司負責、材料采購工作由集團公司成本管理中心的材料部負責。以經集團公司領導審核通過的各分公司年度計劃和集團公司領導審批通過后的臨時計劃及申請報告為依據，由集團公司成本管理中心的材料部為主辦發起部門，執行招投標程序，確定材料供應商，進行材料采購工作。
（3）集團/各分公司行政類材料市場價格調研、材料采購工作由集團公司行政管理部負責，其后勤部會同成本管理中心的材料部具體實施、共同采購，由行政管理部最終落實采購工作。
8、“全過程成本管理”工作由成本管理中心的預算部負責、預決算科具體實施。
全過程成本管理工作范圍包括：工程款申請管理工作、工程變更/隱蔽簽證管理工作等。
工程款申請管理工作，以工程合同為唯一依據，成本管理中心在 “工程款申請單”簽字，給予集團公司領導提供進度完成值參考依據。
工程變更/隱蔽簽證管理工作，以工程部為主辦發起單位，其中涉及數據測量部分工作，必須經由集團公司各項目負責的工程經理、成本管理中心中預算部預算員、測量員兩人以上會同施工單位相關人員，共同現場實際測量、簽字后，方可生效，將生效簽證文件在7個工作日內轉交成本管理中心中預算部，及時計算造價，作為工程竣工決算的依據。未經上述程序而產生的隱蔽工程簽證，可不予決算。
9、“竣工決算”工作由成本管理中心的預算部負責、預決算科具體實施。
工程竣工決算工作的進行以“成本管理中心決算計劃”、“集團公司領導簽署的決算工程款申請單”為依據，工程決算工作的標準以項目建設周期內國家、省、市規定性文件、工程承發包合同、大連工程造價信息網刊、我企業確定的材料價格信息、甲供材料出入庫單、工程變更/隱蔽簽證、集團公司文件等為依據。
工程款申請單范文2
關鍵詞：房地產 信息化 集團管控
隨著國內房地產市場的不斷發展，房地產企業集團無論是從數量上還是規模上，較前幾年，得到了大幅的增長。企業集團如何突破原有項目公司的單一化、小規模管理模式，發揮規模效益和集團化優勢，從戰略決策支持和項目精細化管控為指導思想，構建房地產企業集團框架下的管理信息系統。
一、總體結構
集團公司應用圍繞“資金、成本、銷售、進度”，審批項目總體經營目標、年度經營目標及月度資金計劃，審批“一房一價”銷售政策，監控預警各項指標的運行情況。房地產公司和項目部以圍繞工程概預算管理和總體及年度經營目標，以各類合同簽訂、執行、結算為基礎，致力于提供高效工作的信息化工具，達到提升工作效率，規范數據檔案，優化業務及管理流程的目標。
如圖1-1
二、系統功能設計
（一）集團管控中心
（1）項目投資總體目標。項目投資作為項目總體投資構成反映項目總體經營目標，同時作為項目總體成本控制標準。根據項目的工程構成和相應的概算、預算及成本控制目標，分別針對上述三個階段，數據采集與編報相結合，對成本控制目標進行精細化和精確化。可行性研究報告通過后進行投資概算的填報，設計圖紙審查后依據施工圖預算修正投資概算，細化項目投資構成指標體系，合理規劃預算指標與財務指標的銜接，原則上財務指標在開發成本和開發間接費用框架下設立會計科目，依據投資概算填列項目投資，經過部門、房地產公司、集團公司三級審批后形成項目投資構成。各單位在可行性研究報告通過發改委審批后進行投資概算的填報，設計圖紙審查后，以施工圖預算修正投資概算，同時依據房源銷售預測進行營業收入的填報，其他費用項目一并填報。項目總體投資應由相關部門分工負責，共同填報，確認無誤后提交本部門主管進行確認，待該房地產審核后，上報集團公司。
（2）年度經營目標。預算管理是對項目總體投資構成的年度及月度分解，與相關企業年度經營考核指標保持一致。按照工程部門的進度計劃，經營部門負責成本指標及各項規費的測算，財務部門負責間接成本、期間費用的測算。銷售部門根據銷售計劃預測銷售收入及現金流入。預算填報應由相關部門分工負責，共同填報，確認無誤后提交本部門主管進行確認，待該房地產領導審核后，上報集團公司。原則上開發直接成本由經營部門填報，開發間接費用、期間費用由財務部門填報，營業收入由銷售部門填報。
（3）“一房一價”定價。銷售部門在項目立項后根據前期調研將周邊樓盤情況錄入系統以作參考。具備施工圖預算后，應將戶型、房址、房源信息錄入系統并經過審核后形成項目房源。建立項目投資成本與銷售房價聯動模型，參照蓄水情況，確定最佳投資報酬率房價，上報銷售定價情況，經部門、房地產公司、集團公司三級審批后，進行后續銷售。
（4）月度資金計劃。采取資金計劃總額預警或控制的方式，即資金支出總額超出資金計劃，集團公司可根據需要采取控制和預警的方式，對資金使用進行監管。資金的支出是通過工程款付款申請單、材料設備款支付申請單、費用報銷申請單的已審批金額為依據進行判斷。在資金計劃填報過程中，根據本月資金計劃填報，經過部門、房地產公司、集團公司三級審批后形成本月資金計劃。調整資金計劃，經過部門、房地產公司、集團公司三級審批后更新為本月資金計劃。
2.預警控制。根據需要設置是否按照資金計劃對資金支付進行控制，或者進行預警提示。根據需要設置是否根據可研成本、預算成本、目標成本對實際發生成本進行控制，或者預警提示。根據需要設置是否根據最低銷售限價進行房源的銷售進行控制，或者進行預警提示。根據實際需要，對每一份合同設置合同價款與實際結算支付的管控，選擇控制或者預警提示。
3.分析查看。根據企業管控重點，建立圖表展示指標體系，根據綜合指標，多層次撰取業務過程數據。主要從資金存量、開發成本、房源銷售以及項目檔案查詢等角度，實現指標的分級次撰取。不同房地產項目之間的同質指標對標，同一經營指標不同房地產項目間對比；同一銷售指標房地產項目間對比，對比項目包括平均單價、銷售率、銷售周轉率等。
（二）房地產業務管控
1、工程施工。按照可研報告、施工圖預算等資料，按照“單項工程-單位工程-分部分項工程”的結構，以樹形結構為表現形式，構建項目工程結構樹。根據不同階段對項目目標成本的把握，導入系統，作為查詢、預警、控制和分析的基礎數據。錄入合同基本信息，工程量清單、付款協議約定、甲供材協議、履約保證金約定等信息，作為合同結算及付款的基本前提進行控制。提供按照工程結構進行批量高效劃線信息錄入工具。按照工程劃線信息、甲供材進場及扣款、其他扣款信息，生成工程結算單。依據付款約定、工程結算情況及資金存量、資金計劃等約束條件，由經營部門人員進行系統填報并打印交領導簽字后，由財務確認后，進行工程款支付。
2、材料設備管理。錄入合同基本信息、付款約定、材料設備清單等信息，作為合同進場及付款的前提條件進行控制預警。依據材料進場信息，錄入進場對應工程項目（由工程項目關聯工程合同，形成甲供材扣款信息）。根據合同約定，參考合同進場信息，有經營部門填報材料設備款支付申請單，由領導審批后，由財務確認，進行款項支付。
3、其他合同結算及無合同費用管理。除上述兩項合同外的合同簽訂、結算和付款。其他合同直接關聯成本指標，付款同時受合同簽訂的付款協議、合同結算情況及資金存量和資金計劃額度等項目的預警或約束控制。針對無合同費用支付，由費用支付申請人在系統填報，打印費用審批單，并交領導簽字，最后由財務人員確認。
工程款申請單范文3
關鍵詞：在建工程 項目管理 財務核算 無縫銜接
在我國社會主義市場經濟取得豐碩成果的同時，許多企業亦在不斷地發展壯大，在企業持續生產經營活動中，改擴建、新建等諸多建設項目均是重要的組成部分。任何企業在重大的工程項目投入建設之前，都需要經歷系統完備的準備。一般說來，首先應經過企業內部管理層正式審批，同意立項，然后再由企業撰寫詳細的項目建議書，繼而對項目進行可行性研究、安全評估、環境評估、項目設計等，最后再將此項目上報具體主管部門進行審批。上級主管部門審批通過后，企業對項目進行建設管理、招投標的過程中，不可避免地經常與設計、施工建設單位、設備材料供應商、監管部門等相關單位進行大量業務往來，直至最終與建設單位進行竣工驗收、工程決算等。
任何建設項目的實施都是一項非常復雜的工程，每一個過程都不能離開工程項目管理和財務核算。為了更好地計量和確認“在建工程”科目，我們應努力做到項目管理與財務核算的無縫銜接。這種無縫銜接怎樣才能做到呢？筆者在此將具體闡述自己的如下幾點想法。
一、在建工程科目的核算
（一）在建工程相關科目的設置
在建工程是指那些正在建設中的固定資產建設工程或改良工程，包括成套或單項建設的生產性、非生產性固定資產以及施工前期準備、在建的新建項目、擴建項目、改建項目以及恢復項目等。在具體實踐中，在建工程須同時滿足下列條件才能予以確認：首先項目以及恢復項目等與該在建工程相關的經濟利益具有流入企業的可能性；其次，該在建工程的成本可以被計量，且計量須具備一定可靠性。
在建工程科目核算的是企業基建和更新改造等實際支出，以及那些符合資本化條件的固定資產發生的后續支出時的固定資產價值轉入金額。應按照“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設備”、“待攤支出”以及單項工程等具體科目進行明細核算。針對在建工程發生減值的情況，在核算時應在本科目中設置“減值準備”明細科目。
（二）在建工程具體科目的核算內容
實際操作中，企業通常將會將多個項目的新建、改建、擴建同時進行，或者在一個重大項目之下，設置一些相對獨立的項目單元，而這些項目單元通常又會同時進行，這些情況就要求我們根據工程項目自身的用途、性質等相關的獨立性加以細分和歸類。
1、 設置“安裝工程”明細科目
“安裝工程”可以細分為：材料費、設備款和其他費用等幾項三級科目。當企業為在建工程的實際需要購入工程用設備時，可以先通過工程物資科目，繼而轉入該明細科目。該明細科目應同時包括：相關特種設備檢驗費、為工程進口的成套設備檢驗費、設備所附土建及安裝費等。最后應通過“在建工程——安裝工程——設備款”科目進行財務核算。同時，在建工程所負擔的職工薪酬，應借記入本科目，貸記入“應付職工薪酬”科目。而在建工程的輔助生產部門為工程所提供的水電設備的安裝、修理、運輸等勞務，應借記入本科目，貸記入“輔助生產”等科目。
2、設置“建筑工程”明細科目
“建筑工程”科目可以細分為：材料費、工程費和其他費用等幾項三級科目。在具體實踐過程中可分為兩種情況，一種情況是企業以出包方式來建造固定資產，而固定資產在企業與建造承包商結算工程價款的時候則可以作為工程成本，企業應通過“在建工程——建筑工程——工程款”科目對其進行核算。第二種情況是企業以自營方式來建造固定資產，當工程需要領用物資時，可以通過”在建工程——建筑工程——材料費”科目來進行財務核算。
3、設置“預付工程/設備款”明細科目
企業發包的在建工程在按照合同規定進行提前預付工程款時，以及合同中規定甲方提供轉賬材料設備的情況，發包企業在將材料設備交付建造承包商進行建造安裝時，應該通過“預付工程/設備款”明細科目來對此進行財務核算。
4、設置“待攤投資”明細科目
“待攤投資”核算的具體內容主要有：在建工程發生的征地費、管理費、臨時設施費、可行性研究費、監理費、公證
以及應負擔的稅費；能夠滿足借款費用資本化條件的在建工程所發生的借款費用；由于設計、自然災害、施工等原因所造成的在建工程的報廢或毀損，以及單項工程或單位工程的報廢或毀毀，在扣除殘料價值和相關過失人或保險公司等進行賠款之后的凈損失；工程建設期間發生的工程物資報廢和盤虧以及毀損工程的凈損失、盈利的工程物資的凈收益等。
5、設置“在建工程減值準備”科目
“在建工程減值準備”科目應按單項工程計提。當資產的可收回金額明顯低于它的賬面價值時，企業財務部門需要計提在建工程減值準備，通過“在建工程減值準備”科目進行財務核算。資產負債表日，當在建工程發生減值時，須按照應減記的金額，借記入“資產減值損失”科目，貸記入本科目。當在建工程轉固定資產時，應同時對已計提的在建工程減值準備進行結轉。
（三）在建工程竣工后的財務核算
在建工程達到預定可使用狀態時，以暫估價值轉固定資產的，應按照暫估工程的總成本轉資，借記入“固定資產”等科目，并對之進行計提折舊或攤銷；竣工決算后首先應紅字沖回原暫估的進度款，再依實際成本進行調整，按照在建工程暫估價與實際成本之間的差額，借記或貸記“固定資產”科目，已計提折舊不需調整。
“在建工程達到預定可使用狀態”的確認是至關重要的。在建工程資本化的時間點與后期固定資產實物的管理、價值管理、成本費用的準確核算有直接聯系。確認不準會埋下固定資產實物無人管理、丟失損壞、價值不實甚至利潤潛虧的隱患。在建工程達到預計可使用狀態的標準是什么？如何量化操作？
從具體的工作實踐來看，筆者建議將簽署工程驗收合格證書作為“預定可使用狀態”的量化標準較為合適。這樣項目管理單位有了能明確做好各項轉資工作的具體標準，同時財務部門也擁有了恰當監督在建工程與固定資產管理的實際準則，避免了固定資產從財務賬面看新增時間很短，卻申請報廢報損模糊不清的情景。
二、在建工程的具體管理
（一）合同管理
負責在建工程相關工作的經辦部門首先應按照公司的規定簽訂合同，審核會簽生效的合同上報企業財務部進行備案。而且財務部應將其作為重要文書來進行管理，合同的保存期限按企業內相關規定來執行。
（二）投資控制
在控制整體投資總額、單項工程額度的同時，企業還應當嚴格控制工程變更并制定相應程序，發生工程變更時按程序審批。重大變更還應報企業辦公會或公司辦公會審定后執行。 企業工程管理部門應書面確認工程進度，并交企業財務部門作為工程進度款支付依據。
（三）驗收管理
企業在在建工程的管理中應重視驗收報告的作用，驗收報告是進行工程付款的基本依據，也是公司結轉固定資產的有力憑據。企業在驗收管理中應側重于如何明確和加強責任單位或責任人承擔責任結果的管理。
（四）核算管理
企業應保證在建工程的財務核算做到“入賬有據、核算清晰、付款準確、結算及時”。企業內的各個業務部門都應完善工程物資的出入庫手續，并建立健全項目管理制度，特別是要建立工程建設項目進度報告制度以及完工項目竣工報告制度。財務數據應及時與相關業務部門進行對接，業務部門出現不符合制度要求的情況時應及時進行制止，杜絕各項目間私自調整投資計劃額度。
（五）減值準備管理
企業財務部門至少每半年根據有關資料判斷在建工程是否存在減值跡象，如存在減值跡象則進行減值測試。減值準備計提之后不允許轉回。企業財務部門要嚴格按照管理層批復文件對在建工程減值計提。
（六）付款管理
與在建工程相關的業務部門應認真填寫“項目付款申請單”，該申請單按企業規定審批后，由財務部主管會計依據工程進度表與合同審核付款進度、付款人和付款金額，確認審核無誤后，財務人員按照公司有關領導審批通過的“項目付款申請單”扣除代繳代扣的稅金和質保金辦理工程付款。
參考文獻：
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[2]李潔.工程項目中的合同管理[j].有色冶金設計與研究.2012（05）：22-23
[3]郭常.工程管理信息系統在工程項目管理中的應用[j].建材與裝飾（下旬刊）.2012（08）：27-30
工程款申請單范文4
關鍵詞：業主；工程費用；控制
中圖分類號： E271 文獻標識碼： A
連云港市東方醫院新建病房樓工程因考慮各方面現場情況的特殊性，采取了平行發包的模式，工程實施過程 中先后共有十余家承包人同時進場施工，工程費用控制難度較大，根據工程實施特點和可能出現的相關情況，業主在工程準備工作階段和開工前，分別委托了工程監理和跟蹤宴審計對費用進行把關和控制，在整個合同的實施過程中，監理、現場跟蹤審計按合同賦予的職責和權利對計量和支付實施管理。業主在依據合同條款約定充分授權的前提下，對各方工作進行具體分工協調并最終確認，在較好地確保工程進度、質量的目標前提下，科學、公證的協調和處理了合同雙方工程費用糾紛及相關事宜。
1招標及合同階段的控制
1.1根據工程準備工作完成情況，合理確定標段而及劃分界面，標段劃分要把握的原則和做到的是：便于施工組織及不發生相互交叉；保證專業的完整性，各專業工作范圍保證完整而不被肢解及人為拆分；便于質量、安全責任的劃分和現場管理協調；與工程實際情況相吻合，防止引起爭議；便于費用的控制和防止重復；
1.2盡可能的早引進監理和審計。工程準備階段檢要充分利用專業機構的專業特長和優勢，避免業主工作失誤和考慮不周引起費用增加；協助業主進行有關專業工作的開展，提高工作效率，廣泛收集各類費用信息；
1.3合理確定合同造價和工作內容，保證各專業平行發包合同之間的銜接和對接；
1.4對設計圖紙、清單編制等進行技術審核、咨詢，提出合理化建議；
1.5重視對工作量清單編制的審核，清單的項目特征描述要確保與工程現場實際情況相吻合，對可能發生的清單項目盡可能提前考慮和設置，盡可能減少二次認價；
1.6加強對合同條款的審查，對可能引起的相互銜接、專業施工之間配合及影響有關費用的支付等進行提前約定；
1.7合理設置和確定專業工程及材料的暫估價，盡可能的少設置或不設置，對必須設置的要進行市場調研，合理確定認價標準，對二次招標采購各方工作及組價的辦法等具體細節提前約定；
1.8掌握好發包時間的銜接，確保按現場進度要求組織進場施工，防止出現相互影響，引發索賠事件。
2工程計量及支付的總程序控制
2.1當承包人完成某一分項工程后，應分別向現場監理、審計和業主分別提供計量的原始清單依據及及已完成工程量報表，現場監理員在收到計量表的規定時間內，組織并會同審計、業主和承包人進行現場測定計量，并對所計量工程進行抽檢和復核，共同簽字，以示確認。
2.2承包人報送的計量表及中間檢驗申請單必須是工程師無質疑并已經簽字認可的。
2.3承包人在上述工作完成并向各方提交計量申請后，由監理工程師根據經各方確認的可計量的范圍并綜合現場情況，編制計量審查意見并初步認可計量的內容和數量，經承包人確認后轉審計進行了再審。審計依據合同及監理審查意見編制階段性審計報告，再由四方共同簽認。
2.4承包人依據審計報告確認的數據編制付款憑證，填報一式四分的階段性支付申請表，送交監理審核。
2.5監理工程師根據的申報進行核實(核對記錄、圖紙或現場測算等)，無誤后與審計和業主方勾通確認支付金額，總監理工程師簽發支付憑證交業主付款。
2.6計量及支付管理程序見下圖
承包人編制并提交計量申報――監理組織各方現場核查確認計量范圍――監理根據各方核查結果及現場情況編制計量審查意見――審計按已確認計量范圍及監理計量審查意見編制階段性進度款審計報告并由承包人、監理及業主簽認――監理根據簽認的審計報告及現場情況與業主協商確定支付金額――監理開具支付證書、承包人開具等額發票，業主付款――支付完成后各方信息交換
3工程計量的控制
工程的計量主要是對工程量清單中的項目，由監理工程師按合同規定的條
件，對承包人所完成的合格工程數量予以確認。合同中對每個項目的計量和支付都有較明確的規定和說明，監理工程師對工程計量的控制必須按規定和規范來執行，業主應當預以重視并督促檢查執行情況。
3.1對于需要計量的工程項目，承包人應預先通知監理并做好有關計量的準備工作，包括計量部位的圖紙及其它有關資料、計量所用的儀器設備等，然后再由監理組織現場相關方進行共同計量。
3.2現場計量完成后，承包人應將現場計量資料送交駐地工程師審核，工程師對所計量項目進行核對，并對照圖紙和清單，如有不符，即按規定增減或要求承包人補充必須的資料。
3.3計量要依據設計圖紙及清單確認的總量進行控制。在工程計量時工程師應對照圖紙核對工程量清單，并建立計量臺帳，將每一工程項目的具體數量組成列表，如有不符，應當標明具體項目及相應部位并調整。承包人的申報數在設計范圍內的方可予以計量支付，超出設計范圍，則應在仔細核對后決定是核減或由承包人補充資料，然后將已發生的計量計入臺帳，標明本期數與累計數，以便進行總量的控制，防止重復計量。
3.4由于合同較多，每個合同的清單項目多，計量申報十分繁瑣，每次計量后時均應當提供一份準確的工程計量完成情況。對于某些不確定的或有疑問的項目，均采用現場核實的方法，防止了承包人套用業主的資金。
4工程款的支付
4.1工程款支付的條件
按照合同條款約定，工程費用的支付必須符合以下幾個條件：(1)必須是已經完成的質量合格的工程；對于已經完成但尚未驗收或驗收未達合同規定的要求的項目，一律不予支付。(2)變更項目必須手續齊備；承包人在未獲得合法的變更指令之前，該部分工程不得以任何形式進行支付。確保工程師對工程的控制。(3)各類支付必須符合合同條款并經監理工程師認可；無論是清單以內的項目還是清單以外的項目均需符合合同條款，與合同條款相違背或不完全符合，不得發生支付。
4.2支付的管理
(1)審查承包商的付款申請；審查的主要內容是付款依據、中間檢驗單及計量表、工程是否發生變更、價格調整及其它有關證明；
(2)核對工程項目支付單價是否與清單或變更后相符；
(3)檢查計算是否正確，累計數是否超過變更后的設計總量；
(4)審核到場的材料，核對材料是否屬于支付范圍、檢查材料質量是否合格，申報數量是否屬實。
工程款申請單范文5
摘 要：內部控制在經濟社會中也發揮著越來越重要的作用，也成為國內外學者和專家研究和討論的重要課題之一。而內部控制也在經濟的發展中逐漸發展完善。發揮著其自身的重要目的，即幫助組織改善經營管理水平，不斷提升經濟效益，最終實現組織目標。而企業內控評價的最終目標是保證企業內控體系得以持續、有效的改進，這就要求審計人員通過對企業內控中關于制度安排的合理性、體系結構的健全性和執行績效的有效性進行自我評價，從而建立并不斷加強企業內控體系。筆者在對大型國企A公司情況進行調查后，對A公司貨幣資金及生產循環關鍵控制點進行設計。
關鍵詞：內部控制；內部控制評價；內部控制評價體系設計；關鍵控制點
A公司是一家擁有百年歷史的國家大型企業，發展于 1897年成立的xx工程局，具有其專業的一級資質?？傎Y產20多億元；擁有專業類型的固定資產數量與生產能力在國內同行居首位；為中國某股份有限公司的全資子公司。
A公司主營業務包括港口航道疏浚等多項，同時兼營投資、房地產開發等業務。
多年來，A公司施工足跡遍布中國沿海30多個港口，以及包括東南亞、中東在內的10余個國家和地區，為這些區域的交通和生態環境做出了巨大貢獻，同時也推動了名族相關產業的發展。
近年來，A公司先后榮獲了中國包括“中華人民共和國優質工程獎”在內的多項榮譽，信用等級也一直受到國家金融機構的認可。
另A公司的組織規模比較龐大，涉及的主營業務面比較廣，施工足跡遍布中國數十個港口、世界十余個國家，這樣也對公司的內部控制設計及其評價產生了更為嚴苛的要求。
筆者在對大型國企A公司情況進行審計調查后，審計對A公司貨幣資金及生產與倉儲循環關鍵控制點進行設計。以達到使其內控評價體系更加完善。
一、貨幣資金循環關鍵控制點設計
（一）銀行賬戶管理。在該流程中重點關注銀行余額調節表有無經管理層恰當審核，重視由于銀行存款余額賬實不符，導致資產可能被盜用所產生的風險。具體做到每月，會計核算處或各獨立核算單位財務負責人對《銀行存款余額調節表》進行復核簽字，對大額、異常的調節項進行詢問、檢查，確保銀行余額調節表編制正確、差異原因已查明、賬務調整（如有）正確。
（二）現金管理。在該流程中重點關注現金有無定期進行盤點，重視由于庫存現金余額賬實不符所產生的風險。出納人員一定遵守現金管理的規定和要求，對現金賬目日清月結，定期盤點，財務部出納每月進行一次現金盤點并編制《現金盤點表》，由財務管理會計監盤并在《現金盤點表》簽字，發現現金賬面余額與實際庫存不符時，及時查明原因并進行處理。
（三）銀行票據管理。在該流程中重點關注匯票信息有無被完整登記并經定期復核，重視由于票據未妥善保管及使用，從而導致賬實不符所產生的風險。這就要求企業做到匯票由出納鎖在保險柜內，資金管理部資金崗建立《銀行匯票臺賬》，登記匯票使用及收到工程款匯票的信息；資金管理部部經理每月復核《銀行匯票臺賬》并簽字，確保票據在到期日及時支付/承兌，不會產生逾期匯票。
（四）費用報銷。在該流程中重點關注費用報銷賬務處理是否完整準確，盡量避免出現由于費用報銷賬務處理不準確，導致財務報表不準確。這就要求企業會計核算處制證崗復核收到的《費用報銷申請單》和相關票據，并編制費用報銷入賬憑證；月末結賬前，財務部審核崗（獨立于憑證編制人員）審核費用報銷入賬憑證，檢查確保憑證內容與《費用報銷申請單》、發票等一致，入賬期間正確。
（五）員工借款。在該流程中重點關注長期掛賬借款是否被監控并予以解決，盡量避免出現長期掛帳的借款無法收回，可能導致的壞賬風險。這就要求財務部xx會計每月末在財務系統中查詢借款明細賬，查看是否有員工未及時還款，對于逾期未還款的進行催收；財務部xx會計針對復核結果編制《借款復核記錄表》，列明各借款的到期日、處理結果；財務經理定期查看《借款復核記錄表》，對發現的逾期情況處理結果或發現異常事項進行檢查和處理。
二、生產與倉儲循環關鍵控制點設計
（一）固定資產與無形資產管理
對于固定資產及無形資產的管理企業應該重點關注固定資產新增（不包括由在建工程轉入的固定資產新增）是否經過合理授權、折舊的計提是否完整準確、無形資產攤銷是否完整準確、固定資產入賬是否準確、及時。防止出現由于固定資產新增（不包括由在建工程轉入的固定資產新增）未經過合理的授權從而影響其真實有效性，導致未經授權的采購、固定資產折舊計提未經過合理的授權與校驗，從而影響其真實有效性，導致固定資產折舊的不準確、無形資產攤銷未經過合理的授權與校驗，從而影響其真實有效性，導致固定資產折舊的不準確、固定資產憑證金額不正確從而影響財務報告的準確性等風險。
這就要求企業設計如下控制措施：
1、公司固定資產采購部門經理審批由本部門采購申請人員填寫的《固定資產購置申請書》并簽字確認；公司總會計師、財務經理、總經理審批由本部門采購申請人員填寫的《固定資產購置請示批復單》并簽字確認；根據《xx制度規定》：xx金額以上的固定資產還需由局本部xx審批《固定資產購置請示批復單》，以確保新增固定資產的合理性。
2、xx系統管理人員根據企業會計政策將固定資產進行分類管理，通過實現設定好各類的固定資產卡片，預先設定固定資產折舊政策，由財務部固定資產會計崗錄入固定資產系統自動進行固定資產的原值錄入系統后，系統進行自動計算。會計人員定期導出系統折舊計算表，經財務經理審核。
3、xx系統管理人員根據企業會計政策，預先設定無形資產攤銷政策，由財務部資產管理會計崗錄入無形資產系統自動進行無形資產的原值錄入系統后，系統進行自動計算。會計人員定期導出系統無形資產攤銷計算表，經財務經理審核。
4、月末結賬前，公司財務部審核崗（獨立于憑證編制人員）在財務系統中進行固定資產相關會計憑證審核，檢查確保憑證內容與后附支持性文件一致、費用記錄在正確的期間。
（二）存貨管理
對于存貨管理企業應該重點關注存貨出庫是否經過合理審批、周轉材料出庫的臺賬處理是否及時準確、材料臺賬與財務賬的記錄是否一致、存貨盤點報告是否經過合理審批、存貨盤點差異記賬是否及時準確、存貨的入賬是否及時準確。防止出現由于存貨出庫未經過合理審批，將造成不合理的材料出庫，影響存貨出庫的有效性、賬務處理不及時準確從而影響財務報告的準確性等風險。
這就要求企業設計如下控制措施：
1、公司xx部門xx崗審批由辦事處項目部根據施工進展填寫的《物料申請單》并簽字確認；公司物資管理部倉庫負責人及公司物資管理部門經理依次審批由xx部門xx崗根據《物料申請單》填寫的《出庫單》并簽字確認，以確保存貨出庫經過了合理審批。
2、公司物資管理部物資管理崗根據《出庫單》登記《周轉材料統計報表》并匯總《周轉材料攤銷額計算表》記錄攤銷情況；公司xx部xx崗復核《周轉材料統計表》及《周轉材料攤銷額計算表》并簽字確認，以確保周轉材料出庫攤銷正確；經復核通過的《周轉材料攤銷額計算表》提交財務部，供成本攤銷使用。
3、每月1號，公司財務部總賬崗將物資管理部門匯總提交的《物資收發存報表》與財務賬面余額進行比對，以確認材料臺賬與財務賬的記錄是否一致，若出現差異需要及時進行調整，并記錄差異原因及跟進結果。
4、《存貨盤點報告》中記錄了從財務賬到實物的數量、質量，以及是否一致，差異及原因、涉及金額、解決方式；盤點人員在《存貨盤點報告》上簽字確認；公司財務部門經理和物資管理部經理審核的《存貨盤點報告》并簽字確認，以確保存貨盤點報告的準確性和有效性。
5、公司財務部制證崗核對存貨盤點數與存貨明細賬，計算盤點差異并對盤點差異進行調查后，編制《會計憑證》；公司財務部審核崗（獨立于憑證編制人員）在財務系統中進行憑證審核，檢查確保憑證內容與《xx》一致、費用記錄在正確的期間。
6、月末結賬前，公司財務部審核崗（獨立于憑證編制人員）在財務系統中進行存貨相關會計憑證審核，檢查確保憑證內容與后附支持性文件一致、費用記錄在正確的期間。
工程款申請單范文6
關鍵詞：項目 管理 財務控制
在企業發展壯大的過程中， 投資項目是必不可少的環節。甚至，投資項目成敗與否，會反過來影響到企業的發展，因為，項目投資屬于一旦投入，便形成企業的沉沒成本，不再受后續經營活動的控制。成功的項目，會給企業帶來新的發展機遇，增加企業競爭力；失敗的項目，會成為企業的包袱，吞噬企業的利潤，破壞企業“造血系統”，甚至導致企業的破產。因此，對于投資項目的管理，企業必須嚴陣以待、慎之又慎。
投資項目具有時間、質量、成本三方面的目標，一個成功的項目必須在這三方面達到一個平衡。項目管理涉及方方面面，財務控制是其中的重要一環，下面，筆者從以下方面對投資項目過程中的財務控制展開分析和探討。
一、 項目前期的財務控制
任何項目的上馬，都需要進行決策和審批，而決策的依據是項目可行性研究報告?？尚行匝芯堪ň幹祈椖拷ㄗh書和編制可行性研究報告，一些相對簡單的項目則只有項目建議書?？尚行匝芯繄蟾娴膬热葜饕ǎ喉椖扛艣r，項目建設的必要性，市場預測，項目建設選址及建設條件論證，建設規模和建設內容，項目外部配套建設，環境保護，勞動保護與衛生防疫，消防、節能、節水，總投資及資金來源，經濟、社會效益，項目建設周期及進度安排，招投標法規定的相關內容等，帶產品的建設項目還包括產品目標成本、開發進度等等。
項目前期的財務控制，主要是需要財務部門積極參與項目的可行性研究過程，根據規劃部門、市場營銷部門等相關部門給出的相關假設條件，做好財務分析，在考慮項目固定投資的基礎上，對籌資成本、項目帶來的經濟效益等財務指標進行預測，為決策層的決策提供財務支持，避免決策錯誤的風險。對于產品項目，財務部門還需要根據技術部門提供的資料，制定產品目標成本，并在此基礎上結合市場預測等因素，分析項目的經濟效益。
二、 項目實施過程中的財務控制
項目一旦獲得決策層的批準，即進入實施階段，實施階段財務控制的主要任務是忠實地執行決策層批準的可行性研究報告的內容。如果說項目前期財務控制工作主要是進行虛擬財務分析與決策的話，那么實施階段的財務控制工作則是真實的成本管理控制。如何做好本階段的財務控制，筆者認為有如下方面：
1、成立項目組進行成本控制。一個成功的項目成本管理，必須有一個具有執行力的組織，這個組織就是項目組。項目組由各部門、各專業的人員組成，其中也包含了成本管理的團隊。成本管理團隊的任務就是協助項目經理對項目投資進行控制，對于產品項目，還需要對產品目標成本進行管理，確保項目支出和目標成本控制在批準的范圍內。成本管理團隊須定期反映成本控制偏差，分析差異原因，并向項目經理反饋，確保投資得到有效控制。
2、分解項目任務，并把項目投資總預算合理的分配到各任務。任何資源都是有限的，項目資金也是有限的，項目投資總預算必須控制批準的范圍內，突破投資總額的項目往往會導致目標偏差甚至項目失敗，因此，把項目投資總預算分解到任務并進行分項成本管理就顯得異常重要。在分配預算時，從項目經理的角度，應預留一定比例的不可預見費用，作為機動預算進行管理，以防不可預見事項發生時可以調劑。分項成本管理，目的在于使各項任務的實施費用控制在預先設定的范圍。嚴格控制各項費用串行使用，各任務預算一旦確定，就必須嚴格控制任務間預算的調撥。
3、建立費用申請審批制度，從源頭上確保每筆開支的合理性。雖然預算分配到每項任務，但是，每筆開支在發生前，必須進行費用的申請，申請單要經過相關專業人員和管理層的審批，只有審批通過的費用申請，才能進入采購程序或進行費用的報銷。只有堅持“沒有預算就沒有申請、沒有申請就不發生費用”的原則，才能從源頭上把關，控制支出的合理性，防止資源的浪費和資金的揮霍。
4、做好工程項目的概預算編制，嚴格控制工程變更，并做好結算審核工作。建設項目投資的重點在于固定資產投資，主要包括土建公用和設備投資。相對而言，設備的價格比較容易從市場上獲得，并且具有普遍的可比性，因此，成本控制相對簡單。而土建公用項目則復雜得多，不同的地質條件、不同的設計要求、不同的地域等等，都會造成造價的差異，因此，成本控制就顯得異常困難。對土建項目的成本控制，首先要做好設計概算和施工圖預算，根據施工圖預算確定招標控制價，選擇有利的定價模式編制招標文件并進行公開招標。在施工過程中，要嚴格控制工程變更的發生，即使發生不可避免的工程變更，也應該做好造價審核與控制。在施工過程中，做好過程跟蹤與控制，防止偷工減料、以次充優的行為發生，尤其是隱蔽工程，應做好監控記錄，以備結算時提供完整的造價資料。在工程項目竣工交付使用前，應做好資料的移交及結算工作。結算時，應對照招標文件、施工圖、過程控制資料，嚴格審核施工方提供的造價結算書，特別是價格與數量，防止施工方虛報造價。造價相關工作，可以委托第三方造價機構辦理，利用造價中介機構的經驗和信息，核減施工方虛報價格，達到項目成本控制的目的。
5、工程項目應嚴格執行國家法律法規，對滿足條件的項目進行公開招標、報建，并委托第三方監理。有些人認為，公開招標、報建、委托第三方監理，會帶來部分成本的增加，這些觀點貌似有理，其實是忽視了背后隱藏的風險。工程項目不公開招標、不報建、不委托第三方監理，可能會導致行政處罰、損害自身聲譽，可能會滋生腐敗和暗箱操作，可能會導致工程質量的失控甚至是豆腐渣工程，可能會導致安全事故的發生……上述任何一項的可能性發生，都會導致更大的損失，甚至是項目的停滯。因此，工程項目的合法合規管理更符合成本效益原則。
6、重視合同管理，嚴格付款環節的控制。合同管理對于工程項目來說至關重要， 因為合同約定了締約雙方的權利、義務、責任，因此，在合同簽署的過程中應該嚴格審核其中的條款、付款條件及付款方式，這就需要采購部門、法律部門、財務部門參與其中的審核，并獲得企業審批權限規定報企業相關領導層批準，這樣才能將控制風險前移。另外，在合同執行過程中，應嚴格監控合同雙方的履約情況，確保雙方按合同約定執行。在支付工程款時，應嚴格審核付款申請，審查付款的真實性，這就需要工程部門的參與。只有重視合同的簽署及履行，才能減少不必要的麻煩和損失。
7、對于帶產品的工程項目，應嚴格控制產品的目標成本，對產品開發過程實行質量閥控制。帶產品的工程項目，產品目標成本的實現，對于項目的成敗起決定性作用，突破了目標成本，可能會導致項目目標的無法實現，因此，控制產品目標成本成為項目團隊的一項必須完成的任務。目標成本的控制，首先要進行成本的分解，將成本分解到部件、零件；其次，在零部件實施開發、采購的過程中，如突破目標成本，應得到領導層的審核批準，以便在整體成本不突破目標的前提下進行調劑；再次，在控制產品成本的前提下，嚴把質量關，防止價低質次而造成更大的浪費和損失，要達到這一目標，引入質量閥的管理工具尤為重要。質量閥要求，產品的每個開發階段，必須滿足預定的目標和條件方可進入下一階段。
三、 項目收官階段的財務控制
在項目的收官階段，項目成本已經發生大部分，這一階段的財務控制主要表現在控制試生產的成本，做好資產的竣工驗收、交付使用及固定資產結轉，以及項目決算財務審計等工作。
1、控制試生產階段成本。在項目投產前，一般都會進行設備調試和產品試生產，在這個階段發生的費用主要是工具消耗和材料消耗，這時需要控制試生產的規模，防止浪費。另外，項目到達尾聲，可能有部分投資的節余，需要防止突擊用款或挪作他用。
2、做好資產的竣工驗收、交付使用及固定資產結轉。在項目資產正式投入使用前，應該做好資產的驗收工作，對于完全達到設計要求的資產，企業應予以驗收；對于存在瑕疵或問題的工程，應整理出問題清單，要求施工方限期整改，對于施工方沒有在限期內完成整改或無法整改的的，應扣除相應的工程款。另外，工程項目一旦達到預定可使用狀態，應辦理固定資產的結轉工作并開始計提折舊，以滿足會計準則的要求。
