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銀行帳戶管理辦法范文1
按照價格法有關規定，
《辦法》將銀行服務價格分為政府指導價、政府定價和市場調節價，實施分類管理。對于銀行客戶普遍使用、與國民經濟發展和人民生活關系重大的銀行基礎服務，納入政府指導價或政府定價管理范疇，由主管部門根據商業銀行服務成本、服務價格對個人或單位的影響程度、市場競爭狀況等制定和調整。
針對群眾反映較多的代繳代扣代收代付業務手續費問題，《辦法》要求按照“誰委托、誰付費”原則收取委托業務相關手續費，不得向委托方以外的其他單位和個人收取委托業務相關手續費。
針對銀行終止服務機制缺失導致有客戶非自愿被扣費的現象，《辦法》規定銀行應根據客戶要求，采取合法有效措施，及時終止相關服務。對強制客戶接受服務并強制扣費行為作出禁止性規定，基本覆蓋了目前投訴反映較多的問題。
在規范價格信息披露方面，《辦法》嚴格了商業銀行服務價格信息披露的要求。規定商業銀行應當在其各類營業場所、網站主頁的醒目位置，及時、準確公示實行政府指導價、政府定價和市場調節價的服務項目、服務內容、服務價格、適用對象等信息。同時，要求商業銀行制定和提高實行市場調節服務價格，應當至少于執行前3個月按規定方式進行公示。
此外，國家發改委、銀監會還公布了《關于印發商業銀行服務政府指導價政府定價目錄的通知》，商業銀行為銀行客戶提供的基礎金融服務實行政府指導價、政府定價管理，包括部分轉賬匯款、現金匯款、取現和票據等服務項目，具體收費項目和標準按《商業銀行服務政府指導價政府定價目錄》執行。
通知明確，商業銀行免收社會保險經辦機構和本行簽約開立的個人基本養老金（含退休金）賬戶，每月前2筆且每筆不超過2500元（含2500元）的本行異地（含本行柜臺和ATM）取現手續費。
銀行帳戶管理辦法范文2
【論文摘要】資金的集中管理目前在集團公司管控中是十分重要的手段之一，本文通過對Jw會司的實例分析，闡述了資金集中管理的原則方法以及網絡技術在資金集中管理中的應用。
JW公司成立于1995年8月巧日，是一家上市公司。擁有20多家子、分公司，建有完善的產品開發、工藝技術、生產制造、市場營銷、經營管理體系。是一個跨地域經營、唯一擁有棉紡成套設備生產能力的企業集團。
公司在集團管控的各方面都摸索形成了一套管理體系，其中資金集中管理是其中的一個重要分支，下面本文就將對JW公司的集中財務管理實踐進行剖析.為其他企業集團的財務管理提供借鑒。
一、JW公司資金集中管理概況
JW公司資金的籌集與管理采用集權式，全資子公司、控股子公司可以在銀行獨立開戶，但其融資和大額資金使用必須通過集團財務部，從而使集團內各企業的資金運作置于集團的有效監控之下。
如果下屬企業需要資金，它不能直接從銀行或其他金融機構直接取得貸款，而必須向集團公司財務部提出貸款申請，經審批后，由結算中心發放貸款給所需企業或W公司作為唯一的融資主體獲得授信額度后，再分配給子公司使用。對外籌資的主要渠道一是從銀行或其他金融機構取得貸款，二是通過發行股票或債券籌資。
二、JW公司資金集中管理的原則和方法
1,在JW公司集中的融資管理體系中，JW公司將成為JW公司范圍唯一的融資決策主體，各子公司可以作為間接融資的實施主體。這樣，JW公司下屬企業的銀行信貸權(間接融資和對外擔保)均將收歸JW公司統一管理。如此可以有效地控制JW公司整體風險，降低財務成本和費用，加強對JW公司下屬公司的管理。
因此，JW公司每年根據全年的整體融資計劃，與主辦銀行洽談年度綜合授信額度。在協議額度下的各種短期融資產品如流動資金貸款、保函、信用證、票據貼現等可由企業根據自身需要搭配使用而無需再行審批。具體操作時，主辦銀行將根據JW公司的總體信用狀況及其短期授信需求量為其核定一個總休授信額度，在經過行內信貸管理部門的批準后，與JW公司簽訂總體授信額度協議。然后，JW公司根據各公司的年度融資計劃以及資信情況，確定各公司的授信額度，這就是所謂的“二級額度”。由于內部貸款的存在，一級額度(即主辦銀行向JW公司提供的綜合授信額度)并不一定等于、而且往往大于二級額度之和。
2,JW公司目前的資金管理采取收支兩條線管理辦法。按集團企業實際需要結合集團管理要求測定各分子公司的日常最低資金儲備作為限額。對于各企業收到的貨款或融資款，但凡超出限額的，一律上劃集團財務部，作為各分子公司在集團財務部的資金上存款。但凡低于資金限額的情況出現，由各分子公司提出申請，集團財務部及時劃撥補足。集團財務部對集中的資金進行投資、內部調劑或歸還貸款等，同時對各分子公司按銀行活期存款利率計算其資金利息。
三、網絡技術在JW公司資金集中管理中的應用
JW公司已于2004年以現代網絡技術全面實施資金集中管理，其主要手段是:
1,網上資金結算集中管理系晚
網上資金結算集中管理系統，是以JW公司資金管理部門和結算中心分別作為管理主體和運營主體，通過網絡信息技術手段，借助商業銀行網上銀行系統和遍布全國的營業網點為結算資金的載體建立的覆蓋整個集團及成員企業的信息化管理系統。
結算中心是JW公司對成員企業實施資金集中管理的業務主體，集團資金管理部門依托結算中心統一辦理并監督集團及成員企業之間因互品、勞務、各項稅費、存貸款本息等發生的內部結算業務，以及對外的款項收付等外部結算業務，并接受集團資金管理部門的業務指令實現對成員企業的資金預算管理和債務集中管理。結算中心，是JW公司資金結算的運營主體，是結算各項業務的具體實施者。
JW公司成員企業均在JW公司結算中心開設結算帳戶，并開設與集團結算中心結算帳戶對應的商業銀行網上銀行帳戶，作為成員企業與外部單位進行結算的資金門戶，由成員企業授權結算中心行使對帳戶的使用權，用于網上支付的用戶名和密碼歸結算中心保管和使用，成員企業不得直接使用此帳戶辦理提取現金以外的任何其他業務(限額管理的情形下)。成員企業網上銀行帳戶產生的對外結算的業務憑證歸成員企業保管，作為結算中心提交給成員企業的同筆業務憑證的附件。結算中心提交給成員企業的業務憑證是企業做銀行存款帳的原始憑證。結算中心對成員企業的網上銀行帳戶實施零余額管理或資金限額管理。
結算中心在商業銀行開設網上銀行帳戶，是結算中心對成員企業網上銀行帳戶資金歸集和下撥的實際執行帳戶，同時也用于結算中心對內對外辦理各項非結算中心業務的資金結算。
結算中心針對集團成員企業的資金集中管理，建立相對于結算中心的獨立的帳務核算體系，結算中心作為運營主體，以收付的業務方式具體實施結算的各項業務。
集團及成員企業之間的內部結算業務，直接通過成員企業在結算中心的帳戶之間的轉帳實現，一般情況下不涉及對應的商業銀行的網上銀行帳戶。
成員企業支付款項時，通過企業內部網或國際互聯網向結算中心下達電子支付指令，并通過錄入、復核、批準的程序經安全認證和電子簽名后生效。生效后的支付指令由結算中心的計算機系統自動執行。在執行時，收款人同為成員企業的，結算中心做帳戶間的轉帳處理;收款人為JW公司以外的單位的，結算中心通過與網上銀行的接口將指令自動轉發給網上銀行，網上銀行執行結算中心的指令，在瞬間完成資金從結算中心網上銀行帳戶劃撥到成員企業網上銀行帳戶，并從成員企業網上銀行帳戶將資金轉帳給相應的收款人。
成員企業的網上銀行帳戶收到JW公司以外的企業的款項后，結算中心通過與網上銀行的接口提交的收款信息，自動將收人計人成員企業在結算中心開設的網上銀行帳戶，并在當日完成網上銀行帳戶收人資金的歸集。
2,網上銀行
網上銀行指以因特網為媒介，以客戶發出的電子指令為依據，為客戶提供金融服務的電子銀行。目前，國內各大商業銀行均已開通網上銀行業務，并以集團企業作為其推廣網上銀行業務的目標客戶。在集團總部及其分支機構在同一商業銀行開立存款帳戶的前提下，網上銀行可以幫助集團總部通過電子命令查詢分支機構帳戶，和(或)從分支機構帳戶轉出資金。
網上銀行往往采用特殊的加密技術，并且不斷地維護動態升級的過程。因此，網上銀行的安全性是可以保證的。但是，部分銀行在部分地區的系統還不是非常穩定，可能存在某些時間段內資金調動不是非常通暢的情況。
3,網上結算
改變手工填寫紙制憑證送交銀行的傳統結算模式，采用網上提交更安全高效的電子支付指令，不出辦公室即可以完成同城轉帳和異地匯款等大部分日常結算工作。網上結算均能提供基本收付功能，JW公司可以對授權帳戶進行收付管理:包括網上結算指令的提交、批準、查詢以及批量支付指令的提交、批準和查詢，分別完成財務人員單筆或批量提交電子收款或付款指令，財務主管根據事權劃分原則對指令進行批準或拒絕，查詢每筆指令處理狀態等操作，從而完成網上轉帳或匯款的全部流程。一般通過網上銀行可向全國范圍內任何一家銀行開戶的收款人匯款和劃撥資金。
銀行帳戶管理辦法范文3
銀行結算賬戶是銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的活期存款賬戶。如何保證結算賬戶資金安全,是銀行進行銀行帳戶管理的目的。自20**年**月《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》頒布實施以來,有效規范了銀行結算賬戶的開立、變更、撤銷和使用,遏制了賬戶違法犯罪行為維護了經濟金融秩序,促進了廉政建設和和諧社會建立，基本上達到了銀行帳戶管理的目的。但是目前銀行在賬戶管理上仍然存在一些問題，包括：目前財政內部開設的專戶過多過濫、預算單位賬戶無法做到單一、專項資金集中管理后核算與管理脫節等，致使財政對預算單位監管的難度加大。為了保證結算賬戶資金的安全，本人建議今后從以下方面加大銀行賬戶管理的力度：
1、進一步研究銀行賬戶管理問題，集中結算賬戶。建議明確規定預算單位零余額賬戶、預算單位原有基本賬戶、經營收入賬戶、往來資金賬戶等賬戶的性質，從而便于預算單位開設零余額賬戶，以及規范使用其他銀行賬戶。同時針對目前結算賬戶分散的弊病,借助多種高科技技術手段以及《電子簽名法》對電子簽名合法地位的確認,可以考慮將分散在網點的結算賬戶集中到支行一級的機構管理,實行一行一個賬戶庫,在此基礎上,可以進一步集中到城市行營業部,實行一個城市一個賬戶庫。
2、建立全國統一的賬戶管理信息系統，運用電子化技術對銀行賬戶進行管理，杜絕多頭開戶的現象。全國統一的賬戶管理信息系統將存儲所有單位和個人的銀行賬戶信息,人民銀行、各商業銀行及工商、稅務、技術監督等有關管理部門將實行電腦聯網,并與同城票據交換系統相連接,實時監控各類存款賬戶,及時發現和糾正存款人和銀行的違規操作行為,防止企業單位“多頭開戶”,遏制存款人利用“多頭開戶”進行逃貸、逃債、逃稅和洗黑錢等違法犯罪活動。同時隨著銀行管理制度改革向縱深發展，財政資金通過國庫單一賬戶體系核算成為，必然趨勢，完全可以保證專項資金及時、準確、安全地支付到位，沒有必要設置過多的銀行專戶。
3、規范存款人異地銀行賬戶的管理。存款人異地銀行賬戶的管理隨著“網上支付”業務的發展，“網上銀行”的出現，存款人異地開戶將會越來越多?！躲y行賬戶管理條例》應有一定的前瞻性與超前性，應對存款人異地開戶的管理作出規定?？偟脑瓌t應是允許異地開戶，但要強化管理。存款人異地開戶，應按屬地原則向當地人民銀行申報、核準，核發開戶證，同時須向開戶銀行所在地人民銀行申報賬戶信息，納入其賬戶管理數據庫。
銀行帳戶管理辦法范文4
一、電力集團公司急需開展“網上銀行”業務，以優化資金調度管理，發揮集團資金運作的時間和規模優勢
電力企業是資金密集型企業，對于區域性電力集團公司而言，由于其跨省、區的地理位置，由于其跨區的地理特征，營業面積廣闊，所轄分公司和子公司的銀行帳號多且分散，尤其是有縣（區）級供電公司的市區供電公司，往往由于環節多，資金匯劃在途時間較長，致使資金向集團公司總部回籠速度減慢，給資金統一調度造成困難。因而，加強資金集中控制與統一調度，是資金管理的重點和難點問題。
企業資金管理手段在較大程度上要依賴銀行，銀行的技術手段創新后，企業要及時發揮其功能，做到資金調度管理和金融科技創新與時俱進。電力集團公司為加強資金管理，曾制定有關現金調度的一系列辦法，但苦于銀行和企業受當時技術手段的限制，使電力集團公司的資金調度雖然有先進的管理理念，但在手段和方式上卻顯然已經落后。受技術手段的制約，現金調度落實不到位，影響了資金潛力的充分發揮。
近兩年，銀行的電子商務發展十分迅速，已能解決企業資金管理中存在的技術問題，有些網、省電力公司在加強資金管理方面以實施“網上銀行”為突破口，取得了較好收益。據了解，這些網、省電力公司利用“網上銀行”的技術手段后，在集中資金0快電費回收速度方面獲得了很大效益，最明顯的結果是：網、省公司能夠實時跟蹤各分公司的資金流向，并運用集中的資金在資金、資本市場上運作，獲得了可觀的收益回報。由此可見，開展“網上銀行”業務，加速資金管理創新，是電力集團公司強化財務管理、提高資產經營效率的內在要求和發展趨勢。
二、“網上銀行”業務相關概念及其系統功能
“網上銀行”并不神秘，是指以因特網為媒介，以客戶發出的電子信息為依據，為客戶提供金融服務的電子銀行，是“電子商務”的表現形式之一?！熬W上銀行”基于傳統金融服務并有了新的拓展。現階段具備的功能有：網上實時查詢、實時劃撥；下載對帳單自動對帳；企業集團理財；網上結算；客戶證書管理；外匯買賣；工資；各種統計、咨詢、分析服務等。
網上銀行的功能特點有四方面，最突出的就是實時性，通過網上資金劃撥，只要網絡暢通，同城或異地可以瞬時實現資金的轉帳；其次，客戶可隨時從網上下載標準格式的對帳單，直接供本單位的會計核算軟件進行對帳處理，節省了大量的手工勾帳工作；第三，可以協助企業集團理財，實施企業集團內部總（母）公司向分（子）公司劃轉調撥資金，查詢分（子）公司帳戶信息，監控其資金運作；第四，客戶證書管理功能將根據客戶需要對客戶證書設置各種權限，查詢、更新證書，幫助客戶實現有效的內部事務管理。
三、加強內部管理，努力規避和化解“網上銀行”業務風險
電力企業是資金密集型企業，對資金的管理，首要問題是要保證資金的絕對安全?！熬W上銀行”系統從四方面采取了安全措施：
1.在數據網絡傳輸方面，采用高強度的SSL安全通信加密手段，以保護用戶信息不被外界竊取和修改；
2.在身份認證方面，利用國際上安全性最強的128位非對稱密鑰算法建立起公鑰安全體系，可有效地對用戶進行身份認證，確認合法用戶的身份，核查用戶的數字簽名。同時，客戶證書采用支持非對稱式RSA算法，帶協處理器的CPU智能IC卡為存儲媒介，大大提高了網上銀行的安全性；
3.在整個系統的網絡框架上，設置多重防火墻和一個安全服務器，以防止非法人員的入侵，保證整個系統的安全4.在業務處理上，在電子付款指令中增設一個支付密碼，經過業務人員核押無誤后才辦理付款，同時還建立了嚴密的內控制度?？傊到y本身采用了業務、技術雙重安全機制，理論上能確保網上資金的安全。
在企業內部要防范“網上銀行”業務風險，關鍵是要制定非常嚴密的內部會計控制制度，一定要健全監督機制，避免高科技犯罪，同時對出現結算糾紛要做好充分的準備。計算機、網絡、巨額資金，給高科技犯罪提供了誘因，而利用電子商務的高智商犯罪往往更具有隱秘性。電力企業資金巨大，一旦內控制度出現統漏，可能造成不可挽回的損失。因此，健全內部各崗位職責，規范工作流程和權限管理，是開展“網上銀行”業務的安全保證。同時要加強職業道德教育，要求經辦人員要有高度的責任心和愛崗敬業的精神。
四、充分發揮“網上銀行”的有利因素，時刻注意消除負面影響，確保電力資金安全運轉
“網上銀行”業務是新生事物，其生命力強，對集團公司有利影響主要表現為以下三個方面：
1.有利于管理上臺階。開展“網上銀行”業務，能夠監控集團公司及分公司的所有帳戶，防止資金“跑冒滴漏”，防范資金“三亂”風險。對決策者而言，他可以查詢總公司及任何一家分公司的資金狀況，能夠隨時摸清家底，有助于做出正確決策；對于具體工作人員而言，只要在計算機終端上輕輕按鍵，就可以實現資金劃轉并立即查詢結果，其自動對帳功能，使財務人員的工作量大為減輕。因此說，“網上銀行”運用得好，將大大創新企業資金管理的方式、手段、內容，提高資金管理水平。
2.有利于加速資金周轉。通過“網上銀行”，在網絡暢通的前提下，只要幾秒鐘資金就能到帳，與傳統方式比大大縮短了資金的在途時間，加速了資金周轉和流通，為企業節約了資金的時間價值；集團公司對各供電局的電費實施主動劃款，減少了電費上交環節，加快了電費向總部的回籠，確保了經營活動資金的正常運轉。
3.有利于降低資金成本。由于電力集團公司大部分早已建立廣域網，具備上網條件，所以除820元的服務費及工本費等以外，不需額外追加其他費用。“網上銀行‘業務現階段將比照傳統業務收取手續費，但外資銀行介入中國金融業后，”網上銀行“業務的手續費可能有一定的降價空間。因為在國外網絡匯劃收取的手續費大大低于信匯、電匯等傳統方式，大部分銀行對大客戶基本不收手續費。
當然，電力資金管理運用“網上銀行”技術，還要特別注意以下幾個問題：
1.制定好開展“網上銀行”業務的目標和任務。
總體目標是保證資金安全，發揮資金的最大效益，利用“網上銀行”改革電力集團公司的財務管理手段，加強對資金的集中控制，加快資金周轉，實時監控各分公司資金帳戶，逐步擴大統一結算范圍，最終使各分公司銀行存款達到最小或趨近于零。具體任務有：①實時掌握各分公司資金動態；②加快電費上交速度；③實現自動對帳；④先在集團公司內部（包括總、分公司，分公司之間）實行網上支付結算，條件成熟后再在關系緊密的上下游企業支付結算；⑤擴大統一結算范圍，把分公司的基建工程。城農網、貸還款等業務的結算納入進來，控制大額資金支出。
2.確定好開展“網上銀行”業務的模式。工商銀行推出了“網上銀行”集團二級帳戶業務功能，專門針對企業集團和集團內財務公司的管理模式，解決了由于財務公司軟件不能和銀行接口，導致集團公司不能在“網上銀行”進行查詢和結算等一系列的問題。具體做法就是電力集團公司直接在銀行開立帳戶，作為財務公司帳戶下的二級帳戶，再由電力
集團公司、銀行、財務公司三方簽訂有關協議執行。選擇企業集團二級帳戶的模式，一方面滿足了集團公司提出的管理需求，另一方面又確保了財務公司的利益不受損失。
3.要加強對銀行帳戶的有效管理。制定有關帳戶管理辦法，規范銀行開戶行為，各分公司所有帳戶由財務部門統一歸口負責，對分公司帳戶要進行清理整頓，實行帳戶申報審批制度；做好各公司銀行帳戶在“網上銀行”系統中的設置和身份認證登記工作，辦理好分公司帳戶對總公司帳戶的授權經營承諾。
4.財務的基礎工作一定要扎實?！扒蓩D難為無米之炊”，有了現代化的手段，如果基礎工作不扎實，沒有可靠完整的數據，也難以作出準確的預測和合理的資金安排。所以，客觀上要求FMIS中資金管理子系統、預算管理子系統都要配套跟進。才能更好地發揮“網上銀行”的作用。
5.要有足夠的軟、硬件條件支持。硬件方面，實施網上銀行要求必須具備上Internet的條件，同時要保證網絡的高效暢通及網絡安全。所以，集團公司總部和各分公司，對網絡條件和PC機硬件要求均較高；軟件方面，必須對現有的FMIS加以改造，以適應下載對帳單進行自動對帳業務，甚至還可以通過“網上銀行”系統自動生成FMIS中的銀行憑證，省略人工制證環節。
6.財務管理的機構設置和崗位職責要作適當調整。不僅財務部門內部要調整崗位職責分工，而且與財務部門業務關系密切的其他部門，也要求相關的職能分配要調整和理順，如涉及到電費賬戶問題，財務和營業如何才能做到合理分工、協調配合，做好電費帳戶的合并；做到資源共享、高度集成，避免信息浪費和重復建設。
五、積極試點，及時總結，保證“網上銀行”業務在電力集團公司資金管理運用中的平穩起步
電力集團公司開展“網上銀行”業務，應根據國內的具體情況、電子商務發展初期本身的客觀規律、發達國家企業運用電子商務的經驗以及電力集團公司的實際情況加以分析應用。
1.要設立財務部領導下的資金結算中心，歸口管理
“網上銀行”業務，發揮企業內部銀行的作用；同時，要處理好結算中心和財務公司的業務關系，理順在二者之間的職責權限。
銀行帳戶管理辦法范文5
乙方：____________________
第一條 甲方自愿成為乙方交易會員，并已經與乙方簽署《入市協議書》，甲方承諾遵守協議中的有關規定。
第二條 甲方接受乙方關于結算的細則及收費標準，并承諾按時交納交易會員年費，交易傭金和其他應交費用。
第三條 甲方指定算銀行帳戶如下
用戶名：__________________
開戶銀行：________________
帳號：____________________
第四條 甲方同意乙方對甲方在____________交易市場的交易行為發生的費用進行實時結算，乙方對結算的過程和結果的準確性負責。
第五條 乙方在每輪交易結束后向甲方發送結算數據，并保證為乙方的交易結算數據保密，非法定機關或甲方指示，不得向第三人透露，否則乙方須承擔相應責任。
第六條 甲方可委托乙方進行貨物交收時的代收代付，甲方嚴格按照《交收細則》對買賣雙方進行貨款結算和貨物交收。
第七條 甲方承諾如發生交收違約，同意乙方按《管理辦法》和《交收細則》中的明文規定，對甲方的保證金進行扣罰。
第八條 本協議在履行過程中如發生爭議，由雙方當事人協商解決，協商不成的，當事人應當向乙方所在地司法機關申請處理。
第九條 本協議自簽署之日起生效。
甲方蓋章：______________ 乙方蓋章：______________
銀行帳戶管理辦法范文6
一、財務管理方面
各單位必須嚴格按照國家政策、法律和法規的要求，建立健全各項財務管理制度，要有一整套既符合政策原則，又切實可行的科學管理辦法。
（一）財務工作的領導及責任
1、《會計法》規定“單位負責人應為本單位會計行為的責任主體”。因此，各單位負責人應認真學習《會計法》，熟悉、掌握會計基礎知識，依法履行法律賦予的職責。
2、各單位領導年初要組織領導班子及財會人員研究、修改和完善本單位的財務管理制度，編制年度預算和財務計劃，工作做到有章可循，按目標執行。
3、各單位負責人要堅持原則，嚴格按制度規定和審批權限審查簽批每一項財務開支事項，認真把好支出審批關。
4、各單位負責人應在本單位出具的月報表、年度預算、決算以及其他財務報告上簽名蓋章，以明確責任，并保證財務會計報告的真實、完整和合法。
5、實行“財務公開”制度。各單位年末要召開職工大會，由單位負責人做財務收支、經營成果、財務計劃執行情況的報告，單位職工有權對財務事項進行質詢，單位領導對職工疑義的事項做出明確的解答。
（二）財務工作的規范及要求
1、財會人員職責分工
（1）出納員
a、要按規定限額壓縮庫存現金，并保證現金、有價證券的安全。
b、及時準確、全面規范登記好銀行存款日記帳和現金日記帳，認真履行票據傳遞手續。
c、管理好各類票證，做到收據、支票存根序號相連，不能間斷。
d、不準公款私存或私設“小金庫”，不準“坐收坐支”現金。
e、日清月結，及時核對庫存現金、銀行存款，做到帳實相符。
f、不能兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務帳目的登記工作。
g、不準出借銀行帳戶（指利用單位帳戶辦理與本單位無關的業務）。
（2）會計
a、按《會計法》和《會計規范》要求，認真審查票據的合理、合法性。
b、充分發揮會計監督職能，嚴格按照法律、法規、預算、單位財務計劃的要求辦事，對違反法規、預算規定及財務計劃的業務事項要及時糾正。
c、按會計核算職能要求，認真做好記帳、算帳、報帳工作，做到數字真實，計算準確，內容完整，編報及時。
d、及時對帳，做到帳帳相符，帳實相符，帳證相符。
e、充分發揮會計參謀作用，積極參與經營、財務管理，幫助領導做好年度財務計劃。
2、帳據及印鑒使用管理辦法
（1）帳據必須使用由財政局統一監制的，無監制印章無效。
（2）財務印鑒由會計和出納員分開管理。
3、增收節支，加強資產管理
（1）努力節約支出，反對鋪張浪費。各單位要嚴格按預算、按定額支出，壓縮非正常開支，尤其要嚴格控制招待費。建立多種形式的責任制，實行預算包干制，把經費層層分解落實到各部門或具體項目，以保證不突破計劃指標。
（2）加強資產管理，防止國有資產流失。各單位要把各種固定資產全部納入帳內管理，并定期進行檢查盤點。購置、變賣和報損要嚴格履行報批手續。
二、審計監督
局財務室除了負責機關財務管理外，同時具有審計監督的職能。為更好發揮審計監督效力，維護財經秩序，提高系統內財務管理水平，現就審計監督內容和管理事項作出如下規定：
（一）財務審計管理事項
1、各單位年初的預算、財務計劃、財務管理制度，報局財務室審查備案。
2、各單位承包、房屋和場地租賃簽訂的合同（協議），必須報局財務室審查備案。
3、各單位與財務有關的各種報表（包括年末決算）報告，必須報局財務室審查后，方可按要求上報。
（二）審計監督的內容
1、原始憑證來源的合理、合法性，填寫內容的完整性、準確性以及審核的規范性。
2、記帳憑證內容登記、分錄和編號是否符合《會計基礎工作規范》要求。
3、現金和銀行存款明細帳是否做到日記月累，總帳和明細帳金額是否相符，財務人員是否按要求登記帳簿內容。
4、專項資金是否做到專款專用，有無擠占、挪用和改變用途的現象。
5、經費支出是否按預算執行，執行中有無違反財務制度規定現象。
6、債權、債務的清理及回收是否及時。
7、固定資產管理制度是否健全，固定資產的增加減少是否履行了報批手續。
8、各項收入是否全額入帳，單位有無套支、坐支現金和私設“小金庫”現象。
9、財產的出售和出租是否符合財務管理規定。
10、有無不合理收費項目。
11、財務報告反映內容是否真實合法。
