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第一家教范文1
今年以來，全國土地市場變了天，與以往“高地價”、“天價”、“地王”形成鮮明對比的是，“底價成交”、“流標”成為了關鍵詞。
面對土地市場的低迷，大多數開發商趨于謹慎，而一些具備資金實力的標桿房地產企業，甚至是一些商業嗅覺極為靈敏的溫州商人都開始出沒土地市場。在他們認為，目前可以用底價、低價拿更優質的地，將可以獲得更大的收益，土地市場將迎來拿地好時機。
9月18日，在2011年廣州房博會的最后一輪土地拍賣中，三宗地塊的拍讓均沒有讓市場看到以往“金九銀十”的火爆場面。
當萬科以一家之勢，并以底價直接拿下廣州白云新城白云大道的一住宅用地后，“底價成交”與地產商“逆市拿地”成為今年“金九銀十”土地市場的最佳代名詞。
而不久前的9月2日，在被譽為今年廣州最大規模的賣地會現場，9分鐘內總面積約18萬平方米的9塊地迅速被售出，9幅地塊中8塊均以底價成交。而截至今年上半年，廣州成交的13宗商業用地及8宗住宅用地幾乎都以底價拍出。
宏觀調控的大背景下，樓市趨于平穩，與此直接掛鉤的地價有所波動并不為奇。據中原地產近期數據顯示：近期，龍湖、保利、富力等開發商在今年以來均在積極拿地，截至今年7月，仍有4家標桿房企逆市拿地，總金額超過100億元。
隨著近期國土部新增22個國務院上收城市建設用地審批權城市名單，地根再度收緊，地產調控力度繼續加大。萬唐置業總經理周斌表示：個人預測，今年年底到明年上半年，將是土地市場抄底的好時機。
底價出現
“之所以出現大量底價成交，原因有三：一是，最近的房地產市場的成交量和價格都相對比較低，樓價和地價是相互作用的；二是，目前大部分開發商的資金都相對比較緊張，所以就沒有那么容易去買一些大型的地塊；三是，開發商對于接下來的樓市判斷，都認為今年和明年總體市場有穩中略降的可能。這就是目前底價成交和沒有太多溢價出現的原因?！敝性禺a項目副總經理黃韜對時代周報記者稱。
據中國指數研究院的監測數據顯示：2011年上半年，全國130個城市土地出讓收入總額為7524億元，同比下跌5.5%，土地出讓收入排名前十的城市中，出現下跌的5個城市全部為一、二線發達城市，北京降幅則高達48.32%。
8月，全國133個城市，平均樓面地價為1203元/平方米，環比下降了6%，其中住宅類用地成交樓面均價為1619元/平方米，環比下降了9%，而平均溢價率持續維持在8%的低水平，較7月減少了5個百分點。
在此情況下，8月份，全國133個城市單位住宅類用地成交量達到最低，成交面積為2018萬平方米，同比減少14%，且多個地區地塊出現了流拍現象?！暗變r總比流拍好”，合富輝煌首席分析師黎文江向時代周報記者戲稱。
房地產市場“金九銀十”期間，全國土地市場也似乎邁向了底價時代：8月31日，上海出讓4宗地塊，均以底價成交，金額僅為20億元。
對此，中投顧問房地產行業研究員韓長吉對時代周報記者表示：“房地產底價時代的決定性因素在于市場的供求平衡，以當前形勢來看，土地出讓金總額雖然下降，但我國房地產市場的低房價時代還并沒有到來，供求很難平衡，現在只是暫時被抑制?！?/p>
招商去年購地13億今年108億
2011年8月26日，曾在2006年樓市熊市中拿下抄底良機的香港恒隆地產再次出征內地，斥資40億元打造當地恒隆廣場。其董事長陳啟宗曾表示：恒隆目前拿地的價格只占投資成本的18%，而在過去，商業地產的土地成本一般會占1/3，甚至達到40%-50%。
對此，市場傳出：“房地產市場風聲鶴唳，種種跡象表明，到該抄底的時候了?！睂Υ?，黃韜對時代周報記者表示：“目前抄底的可能性是越來越大了，如果樓市走勢還是持續走低或者平穩，那么土地底價有可能將會形成?！?/p>
“抄底的機遇正在形成，當前部分城市由于限購，導致大量中小房地產企業選擇離場，部分土地出讓金溢價繼續降低，但我國城市化過程中房地產行業的發展趨勢依舊沒有改變，形成‘抄底’現象?！表n長吉對時代周報記者稱。
據公開數據顯示：1-8月，全國10個重點城市累計供應量均超過100萬平方米，深圳、廣州、南京、上海、重慶五地住宅用地累計供應量均超過去年同期。此前，萬科董秘譚華杰曾表示：萬科之所以謹慎拿地，是因為上半年的土地出讓底價還在高位。萬科總裁郁亮則稱：“我們認為下半年市場機會將更好一些?！痹诮衲?月以前，萬科顆粒無收。而在近期，卻接連拿下三塊地。
“萬科的這個理論是準確的，現在大部分開發商的資金還是相對比較緊缺，在這種情況下，拿地競爭小一些，開發商還能相對拿到一些比較便宜的地塊?！秉S韜對時代周報記者表示。
與此同時，其他房地產大鱷也并未因為調控而放慢自己的擴張，據中原地產近期監測數據顯示：近期，萬科、保利、富力分別以3.24億元、6761萬元及2.08億元在北京、沈陽和海南競得相關地塊，而在9月1日的北京土地爭奪戰中，除萬科外，還有其余3家上市企業，最為引人注目的則為招商地產，去年購地金額僅為13億元，今年的購地金額已高達108億元。
底價不低
9月18日，當萬科以底價在廣州房博會中拿下白云新城住宅用地后，底價是否觸及底部，卻也成為業內探討的內容之一。
據悉，萬科此舉拿下的土地面積為24052平方米，建筑面積達93803平方米，掛牌起始價為12.697億元，折合樓面地價為1.35萬元/平方米，堪稱歷來底價最高的地塊。
對此，合富輝煌首席分析師黎文江向時代周報記者表示：“底價不低，還比以前高多了，那塊地周邊的房價目前才2萬多元/平方米，就已經是1.35萬元/平方米的底價了。政府提高了底價，起拍價很高了，現在的底價已經基本等于當初的成交價格?！?/p>
今年年初，綠地于嘉定區以3.13億元取得土地，成交樓板價僅為4533元/平方米，有人士認為，此起拍樓板價已較半年前的成交樓板價高出了15%左右。同時近期內浙江嘉興出讓的兩塊底價土地起始樓板價分別為4890元/平方米及4932元/平方米，而最終成交樓板價格將只比底價高出5元/平方米。
第一家教范文2
地名源流的研究，是地名學的重要內容之一。這種在習慣上被稱作地理沿革的研究，在我國有著悠久的傳 統，它主要運用歷史考證的方法，憑借豐富的歷史古籍，依靠語源和語義的搜集、整理、分析和綜合，弄清某 地在歷史上有過何名，其得名的具體原因何在，而后由于何故發生演變，歷史上的地名某位置在現今何地等相 關內容。
由于諸多社會因素的影響，歷史地名往往更換無常。根據地名學的研究，這種影響主要來自政治變動、軍 事征服、經濟發展、文化進步與意識形態的作用等。如滅元后明成祖將大都改名為北京，將江寧更名 為天京，獨立后的剛果將奧波得維爾改名為布拉柴維爾，這些都與政治變動有關；又如殖民擴張中英國占領津 巴布韋后將其更名為羅德西亞，軍事侵略后沙俄將海參崴改名為符拉迪沃斯托克，這些都是軍事征服引起的變 化；再如隨著地理知識增長而來的西洋更名，反映了文化進步產生的巨大影響；此外，因避晉愍帝名諱而將建 鄴改名建康，因朱元璋登基而將集慶改名為應天，因信仰佛教而將邏些改名為拉薩等，則是意識形態因素的作 用所致。
歷史地名的演變，在一定條件下就會趨于穩定，從而變成一直延續至今的名稱。但不可否認，有許多地名 由于歷史的風風雨雨，都或早或遲地發生了變化，有的變動之快和次數之多是令人驚異的。在這類地名中，如 南京在歷史上的不同時期有金陵、秣陵、建業、建康、白下、上元、集慶、應天、南京、江寧等名稱；又如北 京在歷史上的不同時期有薊、幽州、燕京、南京、中都、大都、北京、北平、京師等名稱。
總的說來，探索歷史地名的起源和演變，弄清今名由來，古名位置和古今地名的對應關系，是掌握歷史教 材中的相關知識所不可缺少的。地名學的探明的有關的地名特征，如地名的詞語性、地理性、社會性、民族性 和相對穩定性，對于史地教學來說，無疑具有相當重要的參考價值，它有利于增加教學實踐的真實、趣味和美 感，以及深入理解歷史事件的地理原因。具體來說，其教學價值表現為如下方面：
一、從語言學角度看，地名系由語詞構成，屬于語言詞匯的一個組成部分。作為語詞，它除了有口頭的字 音和局部的字形外，更為重要的還在于具有一定的詞義。地名的語詞性特殊，主要體現在它的詞義上。其內涵 一是表示特定空間位置上的某一處所，一是指它展現出來的某種確定的含義。如作為地名的華盛頓，它標志著 美國首都這個獨一無二的特定的地方，還表現著這是為紀念華盛頓其人對美國所作貢獻而命名的地名。再如我 國的尚志市、左權縣、志丹縣等，也屬同類情況。明確了地名詞語性的定名所指和依據，就可以從這兩方面來 講清地名。如此，則能便史地教學內容更為豐富、充實，而收其真實、趣味和美感之良效。
二、根據地學的理論，地名的地理性殊性，是指它所表示的地理位置和地理形態而言。從構詞角度上看， 它是以通名來表示所屬類型，以專名來表示相互之間的區別的，即對位于不同地理位置和不同地理形態的地方 ，是通過地名的不同稱謂來表示的。如果說地名的詞語性賦予了它音、形、義的話，那么地名的地理性則使它 具有了指位性和分類性的特征。同時，它還以自己的專名部分，反映著被命名地方的自然地理或人文地理的特 征，構成其標志地理形態的基礎。講解歷史地名時尤其應將這兩點體現出來，如太平軍大敗湘軍的湖口，就應 指名是鄱陽湖匯入長江處的一個狹窄的水道。
三、地名是社會共同創造的產物，它不是某個特定地點本身，而是該地點的代號或指稱。一個地名的產生 ，要經過相當長的時間，最初只是被部分提出來并認可，后來在頻繁交往中才得到社會的承認并使用，這樣它 就按照人們約定俗成的方式傳播開來。它作為社會的交際工具，要求簡明易記并便于讀寫，于是又不斷向簡化 方向發展。在階級社會中，統治者利用起名和改名來表達自己的愿望，遂對地名的演化產生巨大的影響。這種 情況，無論是在歷史教學還是在地理教學中，都是應予注意的，因為象長安、安西、鎮南關、綏遠、綏化、懷 遠之類地名是俯首即拾的。
四、地名總是由繁衍生息于當地的居民以其語言定名的，這就賦予了它民族性的特征。因此，地名反映著 某些民族歷史和稱謂的來源，它在歷史上遷徙路線以及分布范圍，其社會史中經濟文化生活的主要情況，特別 是政治史上民族關系的變化和一些重大事件的情況等等。如海蘭泡、尼滿河，薩哈林等皆屬滿語地名，甚至連 黑龍江本身也是滿語“薩哈林烏拉”的意譯，可見其皆為久居黑龍江流城的滿族祖先根據自然和人文地理特征 而定的地名，說明這一帶地區自古以來就是中國的領土。在實地教學中講述這類地名時，應當考慮這種特征的 重要意義。
第一家教范文3
*年以來，各地按照稅務總局房地產稅收一體化管理和《國家稅務總局關于個人轉讓房屋有關稅收征管問題的通知》（國稅發[*]33號）的要求，針對一些地區房屋買賣雙方通過訂立虛假合同低報成交價格、不如實申報繳納有關稅收的問題，建立了房屋交易最低計稅價格管理制度，加強了房屋交易計稅價格管理。為深化房地產稅收一體化管理工作，夯實交易環節稅收征管基礎，進一步提高計稅價格管理水平，稅務總局決定，先在北京、重慶、青島、深圳、南京、杭州、丹東等城市開展應用評稅技術核定計稅價格工作，并提出以下工作意見：
一、指導思想
根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國契稅暫行條例》的有關規定，對于房地產交易中納稅人申報的計稅依據明顯低于市場價格并且無正當理由的，參照市場價格核定計稅價格，逐步將房地產評稅技術應用到計稅價格的核定工作中，增強核定工作的科學性和權威性，同時在實踐中檢驗評稅技術，推動相關稅收改革。
二、總體思路
按照房地產評稅原理，在測算房地產基準價格和價格影響因素修正系數的工作基礎上，開發計稅價格核定模塊（以下簡稱“核定模塊”），建立房地產交易計稅價格核定應用功能，并將其應用到實際征管工作中核定計稅價格，用核定結果與納稅人申報價格相比較，按照孰高原則確定計稅價格，征收交易環節各項稅收。在核定功能的應用過程中，通過定期評測核定效果，及時調整基準價格和價格影響因素修正系數，調整完善核定模塊。同時，以公平、簡便、有效化解征納矛盾為原則，在現行稅收法律法規框架下，制定適合本地情況的爭議處理辦法。
三、工作內容
（一）建立房地產交易計稅價格核定應用功能
開展此項工作的城市，應根據本地情況選擇核定模塊的建立方式。首先應考慮利用現有的系統資源：可移植使用現有評稅系統中的模塊，也可以根據評稅原理，完善現有契稅征管系統中的相應模塊。不具備利用現有系統資源條件的，應根據評稅原理重新設計核定模塊，核定模塊的模型與評稅系統的模型間應存在對應關系。
1.移植使用現有評稅系統中的模塊
已開發評稅系統的城市，可直接將評稅系統中的評稅模塊移植應用到征管系統作為核定模塊；或者以評稅系統為基礎，修改相關參數，簡化數學模型，形成新的核定模塊。
2.根據評稅原理，完善現有契稅征管系統中的模塊
在契稅征管系統中已開發應用核定模塊的城市，應根據評稅原理完善核定模塊。
3.以上條件均不具備的城市，可根據評稅原理，重新設計核定模塊。具體步驟為：
（1）抽樣采集數據信息
采集覆蓋本地各個區域的房地產數據信息，數據來源包括：從國土、房管等部門取得信息、在稅收征管中取得信息、從房地產中介機構取得信息等。采集大批量房地產信息存在困難的，可分區域抽樣取得信息。
（2）測算基準價格和價格影響因素修正系數
根據采集數據中的房地產價格構成情況，應用市場比較法原理，將數據分片區、分類別進行整理，測算分片區、分類別房地產基準價格及價格影響因素修正系數。
（3）開發核定模塊
以方便征管為原則，按照稅務總局規定的有關數據存儲、傳輸標準，應用評稅原理開發設計核定模塊。
（二）運行、完善房地產交易計稅價格核定應用功能
1.試運行核定應用功能
選擇部分交易環節稅收征收窗口進行核定應用功能的試運行工作，用核定模塊核定的價格作為參考計稅價格，征收交易環節各項稅收。
2.測評核定效果
（1）設置檢測指標。選擇能夠對核定模塊的核定結果進行量化評價和分析的檢測指標，如：納稅人對于核定結果的投訴量，核定結果與市場交易價格的偏離值等。
（2）采集標準數據。采集房地產成交案例作為檢測的標準數據，各地可以根據本地情況確定數據采集量，但每個片區的標準數據一般應不少于5例。標準數據可來源于：房地產市場一手房價格，中介機構提供的二手房成交價格，房地產交易信息網的一手、二手房交易價格信息等。
（3）檢測核定結果。根據征管人員的反饋意見、納稅人對于核定結果的投訴量及個案的調整數量，確定核定模塊的適用性；根據核定結果與市場價格水平的偏離程度，確定基準價格及價格影響因素修正系數設置的合理性。具體檢測標準暫由各地根據市場狀況和征管實際情況確定。
3.調整完善核定應用功能
根據核定應用功能試運行中發現的問題，適時調整基準價格及價格影響因素修正系數，并對核定模塊中的數學模型進行調整。
（三）制定計稅價格爭議解決機制
按照公平、簡便、有效化解征納矛盾的原則，在現行稅收法律法規框架下，制定適合本地情況的爭議處理辦法，建立爭議解決機制：
1.履行事前告知程序。在納稅人申報前，應向納稅人告知虛假申報所需承擔的法律責任及相應處罰標準。
2.納稅人對核定價格持有異議的，各地根據本地情況探索解決方式，如可采?。河烧魇諜C關指定具有公信力及資質等級的評估機構進行評估，參考評估結果，確定計稅價格；由征收機關成立爭議處理小組，派人員（兩人以上）實地勘察房產情況，根據查看情況參照計算機核定價格，酌情確定計稅價格；從銀行等相關部門獲取房產交易的資金往來記錄作為計稅依據等方式。
（四）正式運行核定應用功能
核定應用功能的各項檢測指標達到標準后，在各交易環節稅收征收窗口正式應用核定功能進行計稅價格的核定工作。用核定價格與納稅人申報價格進行比較，按照孰高原則，取較大值為計稅價格，征收交易環節各項稅收。根據核定應用功能實際運行中出現的問題，定期調整核定模塊的數學模型。
設有評稅部門的，征管部門應將核定應用功能的運行及調整情況，定期向評稅部門反饋，提出調整完善評稅系統的建議，以便及時研究評稅系統模型的調整方案。（工作流程圖見附件1）
四、工作要求
（一）加強組織領導，制定工作方案。開展此項工作的各城市要高度重視此項工作，加強組織領導，配備專門人員，明確工作責任，保障工作的順利實施。要盡快制定本地具體的工作方案，明確工作范圍、工作內容、工作步驟、工作進度安排、工作流程、人員組織和經費預算等。
（二）加強部門配合，廣泛采集信息。開展此項工作城市的財政、稅務征收部門之間應加強工作溝通，協調好與國土、房管、建設等部門的關系，既要取得相關部門工作上的支持配合，又要主動工作。要廣泛收集房地產信息，一方面，建立從國土、房管以及中介機構等部門取得信息的固定信息渠道；另一方面，在稅收征管中積累信息，為核定模塊提供數據支持。
第一家教范文4
家鄉的環境作文(1)
我的家鄉在峨眉，以前那里的環境特別惡劣，連小鳥也不再這兒安家樂戶。不過，現在的環境變得特別好了，小鳥們也來安家樂戶了。到處百花盛開、綠樹成蔭、一片清香。河水變清了，魚兒在水里歡快的游來游去……
可是，符汶河以前不是這樣的，那里的河水里有很多人們吃剩下的東西：水果皮、垃圾、魚刺，簡直就是臭氣熏天，還有人隨地大小便。小魚游走了，小蝦也游走了。人們也不在那兒鍛煉身體了。到處的花草樹木也都枯萎了，一片光禿禿，樹上掛滿了白色塑料口袋，一片白色，同時發出一股難聞的怪味。
現在人們已經認識到環境的危害，把垃圾扔進垃圾桶，買菜也用布袋了，大家都種花、種草、種樹了，現在空氣清新甜潤，河水清澈見底，天空湛藍深遠，樹木郁郁蔥蔥……環境變好了，小鳥在樹枝上嘰嘰喳喳，仿佛在向人類致謝?；ǘ鋬壕`開了笑臉，為小草編了個花環，天空微笑了。人們也在符文河鍛煉身體了，白色垃圾也不見了，魚兒也在水中歡快的游來游去，小蝦也快樂了。保護環境可真重要!
“保護環境，人人有責”只要大家從我做起，從現在做起，家鄉一定會變得更加美麗!更加富饒!
家鄉的環境作文(2)
社會在不斷的進步，科技在不斷的提高，人們的生活越來越好，我們的家鄉新密也越變越好。
未來新密的房屋是能變形的，能走路的，能飛行的，如果你想讓它變成月亮的形狀，它會隨著房屋的轉變，床也隨著房屋變成了月亮形了，他的里面有一個高科技的電燈，他是不用你下床去關的，你只要說一個“開”或“關”它就能把燈開開，也能把燈光上。它的床邊有一個星形的鬧鐘，他也像人一樣，戴著帽子。你只要說出你幾點起床，你按一下它的帽子就行了。他還能讓你去你想去的地方，只要一秒鐘他就到了。
未來新密的學校是一個珍珠形的，他不會破，在里面有許許多多的花、草、樹、木，在中間又一座教學樓，在這種環境下，你能不認真學習嗎?
未來新密的馬路是一條就像北京一樣的柏油馬路，來來往往的車輛猶如閃光的銀河，人們走在柏油馬路上，是多么自豪、驕傲啊!
未來新密的車輛是能飛的，是能游泳的，是能攻打敵人的。未來新密的空氣是清新甜潤的，未來新密的湖水是像珍珠泉一樣美麗的，清澈見底的。未來新密的商場是像高樓大廈一樣壯觀的，而且是全自動的。
我們未來的家鄉不僅有很多好吃的小吃，而且山水秀麗，風景美好。小朋友們，有空來我們這兒做客，我一定帶你游遍我們的家鄉。
家鄉的環境作文(3)
我的家鄉在孝義，是個小城，它雖然沒有賽江南的美景，也沒有杭州西湖的妖嬈，但它卻散發著一種平凡的自然美，隨著社會的發展，家鄉也在飛速地變化著，巨大的變化使原本美麗的小城更美了。
家鄉變凈了!看，這寬闊的馬路上多么干凈啊!記得以前，灰塵滿天的土路上垃圾成片，人們隨手亂扔垃圾，在路邊自己設計垃圾池。夏天，經過太陽的暴曬，滿條街臭氣熏天。這一切使小城變得凌亂不堪?，F在，路旁的一棵棵樹木長得濃密茂盛，就像一排排綠色哨兵，給小城增添了一道美麗的風景。
家鄉變亮了!夜晚的小城在燈光的裝點下是多么嫵媚。以前，我最害怕走夜路了，漆黑的夜晚顯得那樣寂寞孤獨?？涩F在，夜晚的小城幾乎比白天更熱鬧。兩旁的路燈像軍人一樣筆直地站在那，似乎在為我們站崗放哨。公園里各式各樣的霓虹燈隨著音樂的旋律有節奏地變幻著，猶如進入了七彩美妙的世界一般。各個商城門前也掛著五彩的小燈，在小彩燈的點綴下，商場變得更加華麗耀眼。啊，家鄉的夜晚真美啊!
家鄉變綠了!現在人們提倡保護環境，我的家鄉在綠化方面可好啦!那美麗的森林公園，以前曾是雜草叢生的空地，經過修建后，現在變成了人們的天堂。那用花朵擺成的扇子，用草修剪成的圖案，構成了一幅美妙絕筆的風景畫。走在寬闊的柏油馬路上，一條條綠化帶綻放出綠的柔美，使整個城市朝氣蓬勃，富有生機。
家鄉變了，家鄉變凈了，一種干凈純潔的美充滿小城;家鄉變亮了，五彩繽紛的色彩使小城變得絢麗多姿;家鄉變綠了，勃勃生機使小城充滿了青春的活力。我相信，在不久的將來，家鄉會變得更加美好。
家鄉的環境作文(4)
我的家鄉風景優美，物產豐富，可是有點美中不足就是部分環境遭到破壞。
一個周末，我去二糖廠打乒乓球，剛到那里，一股異味撲鼻而來!瞧，二糖廠正排出滾滾濃煙，公路上貨車排放的大量尾氣，甚至路旁還有馬屎、牛糞之類堆積在一起，行人都捂著鼻子，連路邊的草也是黃黃的。我再往山上走，漸漸異味沒有了，還飄來一股清香，樹上的小鳥在枝頭上嘰嘰喳喳地叫個不停，小溪清澈見底，樹木郁郁蔥蔥，不遠處還有一所職業學校，同學們正在給樹澆水呢!
在同一個城市，為什么差異就如此之大呢?原來，二糖廠廠區的水、空氣受到了嚴重的污染，而相反，山上的樹沒有受到污染，而是得到了人們的精心呵護，所以山上的樹木長得郁郁蔥蔥。
第一家教范文5
關鍵詞:第三方支付 審計 銀行 風險
知名電子商務公司阿里巴巴集團申請設立商業銀行一事在國內引起廣泛關注,這應成為國家審計機關將第三方支付業務納入審計視角的契機。審計機關對商業銀行開展審計時,可以考慮以第三方支付為切入點,通過延伸審計,盡早研究這項規模呈幾何增長的金融創新業務,開展風險分析,并準確預警,充分發揮審計“免疫系統”功能,促進我國電子商務的健康發展。
一、我國第三方支付業務發展迅速
第三方支付是一些和國內外各大銀行簽約、并具備一定實力和信譽保障的第三方獨立機構提供的交易支付平臺。從事第三方支付業務的企業就稱為第三方支付企業。我國電子商務的快速發展,為第三方支付提供了空前的發展機遇。
(一)第三方支付交易規模迅速增長
2007至2009年,我國第三方支付市場交易額分別為900億元、2800億元和5850億元,2010至2012年交易規模有望繼續快速發展,預計分別增至8500億元、9800億元、12500億元。截至2010年6月末,我國提供第三方支付業務的機構數量已達320家,其中阿里巴巴集團旗下的支付寶和騰訊公司的財付通個人客戶數量分別為3.5億、1億,企業客戶數量分別為46萬、40萬。
(二)第三方支付市場份額穩步提升
第三方支付交易額在電子商務市場交易額中的比重由2007年的4%,穩步提高到2008年的9.56%和2009年的16.67%;第三方支付交易額在社會消費品零售總額中的比重也由2007年的1.01%,逐步提升到2008年的2.58%和2009年的4.44%。
(三)第三方支付的增值業務不斷拓展
第三方支付為商戶提供了訂單查詢、退款止付、發貨信息同步、自動對賬和廣告營銷等各種增值服務。與此同時,第三方支付可以為客戶提供多種服務,向企業客戶提供各種資金結算產品,幫助企業管理資金,做互動推廣服務;向個人客戶提供繳費、信用卡還款、交房租、捐贈、訂酒店、買保險、機票、彩票和游戲點卡等支付服務。
(四)第三方支付服務逐步邁入健康發展軌道
2010年6月,中國人民銀行出臺《非金融機構支付服務管理辦法》,規范了非金融機構支付服務行為,使第三方支付服務合法化、制度化,有效推動整個行業的健康發展。
二、第三方支付業務相對于商業銀行業務的競爭優勢分析
第三方支付的成長和發展依托于商業銀行,資金劃撥和結算清算業務最終都需要通過商業銀行來完成。但在業務量穩步增長的情況下,第三方支付已初步形成自身的核心競爭力,甚至在某些方面與商業銀行的傳統業務構成競爭關系,以下結合商業銀行傳統業務,分析第三方支付業務的特點及優勢。
(一)便捷的資金交易機制與商業銀行的存款業務形成競爭關系
第三方支付實現了對交易雙方的約束和監督,當買方選購商品后,將貨款支付到第三方支付企業提供的賬戶,并由第三方支付企業通知賣家款到發貨,買方收到貨物,經檢驗確認無誤后,再通知第三方支付企業將貨款轉至賣家賬戶。目前,用戶可以方便地通過網銀轉賬、郵政匯款、手機充值卡及指定網點為第三方支付賬戶充值,這意味著第三方支付具備了吸收存款的能力,能夠一定程度上分流商業銀行的部分活期存款業務。
(二)優越的信用評估模式與商業銀行的貸款業務形成競爭關系
第三方支付企業對買賣雙方交易行為進行詳細記錄,并以雙方的滿意度評價結果作為劃分信用等級的重要參照,憑借這些大量交易行為和資信記錄,第三方支付企業有條件為商戶打造網絡融資平臺,提供資金支持,與商業銀行的中小企業信貸業務形成競爭。以阿里巴巴集團為例,其“網絡融資”貸款規模從2007年的0.2億元,迅猛增至2008年的14億元、2009年的46億元,預計2010年將超過100億元。
(三)獨特的支付結算服務與商業銀行的中間業務形成競爭關系
如前所述,第三方支付企業已形成與商業銀行功能類似的結算賬戶體系,能為企業客戶和個人客戶提供資金結算產品和支付服務,而且價格較低,已形成對商業銀行中間業務的競爭優勢。此外,第三方支付企業還通過鋪設POS網絡和代收付系統開展線下收單、醫保支付等業務,與商業銀行形成了新的競爭。
(四)資金轉移支付功能與商業銀行的電子銀行業務形成競爭關系
用戶注冊第三方支付賬戶后,通過互聯網、手機等完成賬戶資金的轉移支付,其中收付款管理、轉賬匯款、信用卡還款、網上繳費、網上基金、網上保險等與商業銀行的網銀功能無明顯差異,用戶無需注冊相對繁鎖的銀行網銀就能方便地實現大部分支付要求,導致商業銀行的部分網銀客戶流失。
三、以國家審計視角審視第三方支付業務存在的風險
第三方支付業務是新穎的網上支付業務,國家審計機關應充分發揮審計“免疫系統”功能,重點剖析該業務對金融安全乃至國家安全的影響,筆者從以下幾方面分析第三方支付業務存在的潛在風險:
(一)難以辨別交易真偽
通過查詢資金流,掌握資金的來源和去向,從而判斷資金的真實用途,是國家審計機關開展審計業務工作時經常使用的方法。但采用第三方支付進行資金結算時,資金完全通過在第三方支付企業開立的“虛擬賬戶”中劃轉,因此判斷資金的真實用途變得異常困難,不排除第三方支付成為洗錢、賄賂等非法經營活動的工具。
1.資金來源被隱藏
用戶可以用不記名的充值卡向第三方支付賬戶充值,把資金注入虛擬賬戶。不記名的充值卡類似現金,無法追索來源,因此第三方支付可以隱藏資金來源。
2.交易鏈條被割裂
第三方支付企業參與結算業務時,原本銀行了如指掌的交易過程被虛擬賬戶斷裂為兩個獨立交易。因此即便發生在同一銀行,也難以確定資金的往來關系。
3.一旦取消交易,資金鏈條更不清晰
當買賣雙方的交易被取消時,付款人可以將資金從虛擬賬戶轉回銀行賬戶,而資金轉回付款人的哪個銀行賬戶由付款人選擇,即資金可以不回流至交易發起時的銀行賬戶。這樣一來,交易被取消后,資金只要不回流至原賬戶,就難以掌握真實情況。
(二)利用虛假貿易輕而易舉實現套現
第三方支付企業為賣方實現了銷售終端功能,是賣方的虛擬商戶POS機,而且突破了時間、空間以及申請人資質的限制,拓展了用戶的范圍。因而,在沒有真實貿易背景和無人審核單據真偽的情況下,“買方”將資金注入虛擬賬戶,在虛構貿易的掩護下,資金轉入交易對手“賣方”賬戶,實現虛擬賬戶到可提取現金的銀行賬戶的資金轉移。這種做法逃避了中國人民銀行關于大額現金存取的監管規定,為非法經營活動提供了便利。
(三)在途資金的使用缺乏有效監控
買方將貨款匯入第三方支付企業指定賬戶,待驗貨后,才由第三方支付企業根據買方同意付款信息將資金支付給賣方。因此買方支付的資金在第三方支付企業有若干天的滯留期,形成在途結算資金。當在途資金達到一定規模時,怎么管理這些資金,正是現行體制未能有效約束的地方,也正是審計應當關注的容易產生風險的環節。
(四)成為熱錢非法跨境流動的通道
目前,在資本收益率較高、人民幣升值預期和中美利差等因素的作用下,熱錢流入中國進行套利和投機的可能性很大,利用第三方支付渠道熱錢能夠突破外匯管制進入中國。在外部監管缺失的情況下,變相實現資金跨境流動。例如,境外熱錢以購貨等名義將外匯資金存入第三方支付企業賬戶,第三方支付企業效仿地下錢莊操作模式,將等值的人民幣支付至虛構的境內銷貨方,從而實現熱錢非法入境。
參考文獻:
[1]中國電子商務研究中心網站、中國人民銀行網站
[2]郝建軍,王大賢.第三方網上跨境支付存在的問題及政策性建議.中國信用卡,2010;16
第一家教范文6
關鍵詞：家庭；人生；教育
首先，家庭教育是幼兒良好行為習慣養成的重要前提。幼兒的頭三年也就是入園前在家的時間，是幼兒人格培養的最佳期。
一般隨爺爺奶奶長大的幼兒在園適應能力特別差，這樣的幼兒也是天天來園，可是明顯不能與同伴友好相處。一般隨父母長大的孩子，能盡快與同伙友好相處，自理能力、適應能力也很強，所以我奉勸我們年輕的父母，除特殊情況下，不要輕易把孩子全權委托給老人，晚上多陪陪孩子，如果把教育看作一條綿延不斷的長河，家就是教育的源頭。正是家庭教育彌補了幼兒園的某些缺陷，所以如今的幼兒園教育總是提倡家園共育，辦“家庭學?！?。
有些家長認為，把孩子交給幼兒園就萬事皆休了，殊不知，幼兒園教育也有弊端，幼兒園教室每天面臨的是二三十名幼兒，甚至更多，教育難免有些漏洞，對于管理孩子來講，有時，不能面面俱到。家長比教師更了解孩子的特點與情況，因此，家庭教育在幼兒階段就顯得尤其重要了。
幼兒園的每一課計劃都是按照新大綱的要求，經過教研討論，適合幼兒年齡發展特長制定的，幼兒園最佳年齡是三歲，有的家長拔苗助長，兩歲半就入園了，有的家長說“幼兒園不會不收”?？烧l都知道，每年的小班都有這種情況，幼兒園也是無奈，這也是給小班老師工作帶來了壓力，首先入班前家長必須教會孩子大小便，有事找老師幫忙，可有少數的孩子心理發育不完全，時時想讓老師抱一抱、哄一哄，對于有這樣心理幼兒的家長不反思自己教育的失誤，有的還怨老師為什么不滿足孩子的要求。其實，作為一名幼兒園老師，結合自己多年的教育經驗，深知這樣做是對您的孩子不負責。
如果你的孩子真的有很強的依賴心理，那么老師在傳授知識的時候也會心不在焉，長此以往勢必影響孩子的注意力，漸漸的，孩子與孩子之間的差距就會越來越大，我園曾有一個這樣的孩子銜著奶嘴上幼兒園，最后我們專門找他的家長談了話，他的家長絲毫沒有感覺有什么不妥：“噢，在家也這樣?！本瓦@樣一句平淡的話語，讓老師糾正下來要好幾個月。由于后來與他的家長達成了共識，在家里也不讓他銜著奶嘴睡覺、玩耍了，直到現在他身上的毛病仍然很多，只要他往老師這里不停地看，就一定有問題：口渴了、尿尿……
一些家長就特重視這方面的培養與老師默契。首先，家長是孩子的監護人，整天跟孩子生活在一起，孩子對家長具有一種天然、深厚的感情，在教育孩子時，家長必須有耐心、循序漸進地結合幼兒園盡心教育，不要急躁、發火，自己的孩子畢竟不是神童，得正視現實，這樣不行那樣行，行行出狀元，只要家長肯付出努力，沒有白付出的辛勞，孩子的自信心增強了，一切事情也就解決了?；丶伊藛枂査骸敖裉旄吲d吧？和誰玩得最好？你有什么有趣的事？說給媽媽聽聽吧！”再根據老師的留言，輔導一下你的孩子，如果從小班你對孩子就采取不聞不問任其發展的狀態，那到了中班，中班的老師首先感到這個孩子另類，這就是家長的潛在教育。
行為習慣和道德品質的鞏固問題在小、中、大班，我們幼兒園的老師一直把這些貫穿于教育教學活動中?？蓛H僅靠幼兒園教育是不夠的，當你發現孩子的不良行為習慣時，為什么沒有立即制止？這會給將來的教育帶來隱患，所以說，我們對于幼兒的家庭教育，家長要講究策略，給孩子一個愉快的空間，讓你的孩子剛入園即集體教育，走好人生第一步。
