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房地產稅務管理范文1
關鍵詞:企業；利潤；稅務管理
對于現在的房地產經濟來講,其稅務是其經濟支出的重中之重,稅務和企業利潤的關系密不可分,對于房地產企業的經營管理來講,如何加強稅務管理工作以及合理控制稅務成本是必須要放在第一位的,目前,房地產行業的競爭愈演愈烈,豐厚的利潤對于房地產來講,即將成為過去式,在這樣的形式之下,必須加強對稅務管理的重視,將稅務管理工作做好了,就能在一定程度上減輕房地產企業的稅務負擔,加大房地產的利潤。
一、企業稅務管理的基本概念
企業稅務管理是企業在法律允許的范圍內,按照本身的具體經營現象和經營目的,為在稅務管理基礎上實現完成在一定程度上減少企業納稅成本,而對企業的涉稅內容做出探討、規劃、監控、預測、實施等全過程的管理行為的總和。
二、目前房地產企業稅務管理的現狀
(一)對于稅務管理不夠重視
在嚴格的稅務制度下,在稅務方面仍然存在著很多問題,其中最重要的就是企業對于稅務工作的不重視。所以導致,偷稅、漏稅現象十分嚴重。部分房地產企業對稅務管理存在一定的誤區,因此在愈演愈烈的房地產競爭中,勢必會對自身的競爭造成影響,減少利潤的收人,同時在一定程度上也讓稅務工作存在著一定的安全隱患。
(二)相關部門對于財務的監管不夠
在利潤相對暴利的房地產企業,其中的從業人員,并不是每個人都很專業,甚至部分全業為了獲得更大的利潤,就偷稅、漏水,給財務的征收工作帶來了很大的困難,因此相關部門必須增強對房地產行業的調控。
三、房地產企業稅務管理中的風險防控
(一)確定防控重點
在進行房地產企業稅務管理的過程中,應該加強工作的效率,保證稅務管理的有效地進行。稅務管理不是一時的工作,它需要長期的管理,管理過程復雜、工作量巨大,因此在進行管理的過程中,房地產企業不僅需要了解各項稅務政策,還應該根據企業的實際情況進行稅務業務的管理,同時還應該增加稅務管理者的能力,保證稅務管理工作的運行。
(二)建立動態的蔽礎信息系統
現階段信息技術在企業各項管理中的應用越來越廣泛,信息技術可以為眾多企業的管理工作提供技術支持。所以,房地產企業也要建筑相應的信息系統。為了更好的檢查出企業的涉稅經營業務,就要建立時時更新的內部數據庫。同時更新企業發展的《稅法》法規政策系統,這樣可以保證企業財務會計系統與國家法律的要求步調一致。也能方便房地產企業的稅務工作人員和財務工作人員進行各項稅務數據的據算,稅務信息的輸出也能及時對法律法規的更新作出變化。
(三)加強稅務工作者的專業素養
對于房地產稅務工作者的專業水平一定要嚴格要求,時不時的對其進行培訓,增強其專業技能和綜合素質。第一就是房地產企業管理者必須具有責任心以及很大的強烈的管理意識;再者就是,從事相關稅務管理的人員必須考核通過后才能上崗。將培訓的核心放在稅收法律法規、財務理論、管理技能、稅務風險及防范意識的綜合管理能力上,為減少稅務管理的分析做出貢獻。
(四)保證做好和單位外面的聯系工作
我們需要做的外部交流工作中的人員主要就是有中介和政府機關稅務方面的負責人員。在稅務負責人這一方,它主要就是要做好監督管理的工作,同時要給我們的納稅人員進行解讀我們不懂得精神領域的內容和知識,還能夠從他們的手中獲得最新的消息,以便我們能偶做出及時的更改和改正。由于這個部門是負責執法的,所以他們還有自由裁量的權力。針對于這些現象,房地產的公司就要及時的與部門進行溝通,不能錯過最近更改的信息,學習最新的知識,必須取得在進行工作管理的時候正確性。在我們遇到不能解決而且還很每如惑的地方要積極主動地找相關部門進行溝通,以便能夠及時的得到解決。而且我們在和政府部門進行合作學習的時候,還要與中介進行交流和溝通,運用中介的相關技能和知識來彌補在辦理稅務工作時所帶來的風險,涉及到不能夠直接和稅務機關溝通的事情時,可以和中介進行溝通,請他們來進行幫忙。我們要正確的利用政府管理部門和中介方面,來積極的提高我們自身的素質和水平,必要的時候可以請中介對單位自身進行核查,最大可能的減少稅務造成的風險問題。
四、結束語
目前,中國在進行第三次稅制改革,盡管中國經歷了兩個對稅收制度的重大改革,但是全球化的經濟和中國經濟的發展,提高和改革稅制的任務仍然是十分艱巨的。一部分是由于中國稅制的改革系統尚不完善,仍與成熟的現代稅制有一定的距離;另一部分就是成熟的稅制在傳統國際的通行上也有一些缺點,需要稅收制度的創新。因此,積極平穩地推動調整和改革稅收制度更加需要持續的努力。
參考文獻:
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房地產稅務管理范文2
現代企業全面風險管理理論認為，任何企業都存在管理上的風險，企業經營的風險苗頭和最終成果都會通過財務和資金形態體現出來。所以，財務管理自始至終都是企業全面風險管理的晴雨表。而稅務風險又是財務風險的重要組成部分，作為房地產企業的稅務專員重視稅務風險的管理和防范是我們義不容辭的責任。筆者認為，稅務風險體現在稅務會計對《稅法》等稅收法律法規的收集、研究、學習和理解不透，在稅種上會因為應納稅而未納、在稅款上會因為沒有足額繳納而被稅務稽查發現后給予處罰。另一方面是因為對稅收優惠扶持政策不了解，致使能享受的優惠政策卻沒有申請享受，增加了稅收負擔。因為沒享受優惠政策、補繳稅款、加罰滯納金，不僅會造成企業的財務損失還會造成企業聲譽受損。另外就是存在認識誤區：例如把建安合同壓低使建安稅款少交，但是建安合同低，土地增值稅會相應提高，得不償失。再如隱瞞銷售收入開具發票會相應減少稅收，購房人也許現在無所謂，但在二次交易需要發票抵扣時問題就會暴露無遺，從而形成了稅務風險。稅務風險究其原因一是稅務會計的人員素質、風險管理意識和納稅觀念不高；二是重要業務流程環節的涉稅控制、稅務內控監督不嚴等等。
二、企業稅務風險的防范
1．提高決策管理人員稅務風險意識。充分認識稅務風險的后果，端正誠信納稅、合法納稅的觀念，絕對不能抱有僥幸心理，投機取巧、偷逃稅款。
2．從制度入手，建立健全稅務風險內控體系。通過執行風險管理的基本流程，設置涉稅風險控制點，將稅務風險管理貫穿項目開發銷售的全過程，實現對企業稅務風險的事前、事中自我防控。
3．注重對稅務會計人員素質的培養。加強稅收法律法規和政策的學習。認真學習稅務會計的職能、分類、核算方法。
4．負責稅務的會計人員要密切關注稅收政策的變動，及時注意信息的收集和比對，建立健全相關信息交流傳遞制度，對有關政策進行深入研究，正確理解。結合企業實際，正確利用稅收政策，降低納稅成本。
三、設立稅務會計，建立稅務核算體系
針對稅收管理的越發嚴格和越發精細化，要求企業的稅務會計必須從財務會計、管理會計中分離出來，使之成為企業專門從事稅務籌劃、稅金核算和納稅申報的一個會計系統。
1．建立稅務會計的獨立核算。在稅務會計與財務會計分離的前提下，企業應設置相對獨立的稅務會計部門或機構。例如可在財務部下設稅費管理科，明確對企業中所有涉稅事項、稅金計算、稅款申報與繳納等全面負責的崗位職責和權限，在人力物力上保證稅款計繳的及時性。該部門對企業經營過程中的每一筆經濟活動，要以會計準則和國家稅收法令為依據，獨立地進行稅務會計核算，計算各項應稅收入及相關稅金，從而保證企業各項稅金計算的完整性和正確性。
2．稅務會計的納稅籌劃。稅收籌劃是通過在經濟活動中的事先安排和策劃，尋找稅收法律中的稅負下限，以使企業的稅收負擔最小化，維護企業的合法權益。納稅籌劃既不是偷稅也不完全等同于避稅。通過會計核算方法的選擇進行的納稅籌劃不是做假賬，而是會計方法適當的選擇。比如，在材料價格不斷上漲的情況下，采用后進先出法可以加大當期的成本費用，成本影響利潤，進而影響所得稅的大小。
四、建立納稅自查制度，規范納稅業務
企業應當建立納稅自查制度，定期或不定期地自查稅額計算中有無漏洞和問題，不僅可以保證財會資料及涉稅數據準確完整，也可作為接受稅務稽查的前期準備。
1．日常定期自查，結合財務核算過程的實際情況，對照現行稅收法律法規，檢查有無漏報應稅收入、多列支出、虛增抵扣稅額、漏、錯報代扣(收)稅項目、錯用稅率或計算錯誤等情況。發現錯誤及時自行糾正。
2．對于稅務機關組織的各類專項納稅檢查，按照通知的時間、要求和檢點，提前組織力量展開自查。對于在自查中發現的納稅錯誤，主動改正，及時補繳稅款、滯納金，避免不必要的罰款。把專項檢查中可能出現的問題消滅在自查階段。
3．由于企業習慣按照舊有模式處理涉稅問題，依靠自身力量很難發現問題，此時不排除聘請專業的稅務師事務所給予協助，花小錢、省大錢，還可在他們的幫助下進一步規范納稅業務。
五、構建和諧稅企關系
房地產稅務管理范文3
隨著全市經濟的發展和城鎮化步伐的加快，土地開發和房地產市場日益活躍，房地產稅收收入大幅增長，已成為地方財政收入的重要來源。由于房地產稅收涉及稅種多、征管難度大，稅收收入流失現象較為嚴重。為切實加強房地產稅收管理，落實房地產稅收調控政策，促進我市房地產業健康發展，經市政府研究決定，我市將對房地產稅收實施一體化管理?，F就有關問題通知如下：
一、控制源頭，全面加強房地產稅收征收管理
（一）以“先稅后證”、“以票控稅”為手段，按照“部門配合、信息共享、直接征收、源泉控管”的原則，結合房地產業經營特點，實施房地產稅收一體化管理。
（二）搞好稅源調查。由各級稅務部門牽頭，對本市房地產開況進行全面摸底調查，掌握房地產業的變化規律和納稅情況，制定相應措施，為開展征收工作打好基礎。各級稅務部門要加強與契稅征管部門的溝通，充分利用契稅征管中獲得的信息，挖掘土地使用權交易、房地產交易及二級市場交易等各個環節的稅源信息，搞好日常稅源調查工作。
（三）簡化辦稅程序，優化納稅服務。稅務機關應簡化辦稅流程，合理設置窗口、崗位，實現稅款征收、代開發票、減免稅審核等業務一條龍服務，最大程度上方便納稅人。各級房管、國土部門要為稅務部門開展工作提供場地和必要的信息資料，在房地產交易和權屬登記場所設立房地產稅收征收窗口，實現稅務機關直接征收。
二、嚴格執行“先稅后證”、“以票控稅”制度
（一）用地環節，國土部門在辦理土地出讓、使用權屬設定登記時，將納稅人的完稅（或減免稅）憑證和轉讓無形資產及銷售不動產統一發票作為權屬登記的必備資料，與權屬登記資料一并歸檔備查。未出具完稅（或減免稅）憑證和轉讓無形資產及銷售不動產統一發票的，一律不予辦理相關手續。
（二）房產銷售和房屋交易環節，房管部門將納稅人的完稅（或減免稅）憑證和轉讓無形資產及銷售不動產發票，作為權屬登記的必備資料，與權屬登記資料一并歸檔備查。對未辦理完稅（或減免稅）手續、開具轉讓無形資產及銷售不動產發票的，將相關資料轉交稅務機關，并通知當事人辦理完稅（或減免稅）手續、開具轉讓無形資產及銷售不動產發票。
（三）土地使用權轉讓和房產權屬交易必須使用合法的轉讓無形資產及銷售不動產統一發票。稅務機關應加強發票管理，嚴格執行“以票控稅”制度，依法查處發票違法行為，同時為納稅人領用、代開發票提供服務。
（四）在全市房地產交易和權屬登記場所設立房地產稅收征收窗口，由地稅部門直接征收。房管、國土部門應與稅務、財政部門建立共同的信息網絡系統，實現信息資源共享，積極協稅護稅。
三、加強領導，明確職責，建立房地產稅收一體化管理新機制
（一）市政府綜合治稅工作領導小組具體負責組織實施、協調處理房地產稅收一體化管理相關事宜。定期召開聯席會議，建立協調溝通機制，充分發揮房管、土地、規劃等部門的管理優勢，通過信息交流、協助配合，堵塞各環節的稅收管理漏洞。
房地產稅務管理范文4
關鍵詞：房產稅體制；房產稅
一、我國房地產稅的基本狀況
（一）房地產稅的概念
房地產稅，又稱“財產稅”，主要針對土地、房屋等不動產，要求其所有者或承租人每年都繳付一定稅款，稅額隨房產的升值而提高。從理論上說，房產稅是針對國民的財產所征收的一種稅。
（二）房地產稅征收的背景與目的
房地產業關乎國計民生，是國家的支柱產業之一，政府必須發揮干預、管理的職能來進行調控，以保證行業運行在正確的軌道上。進入新世紀以來，房地產業發展迅猛，成為國民經濟發展中一個新的增長點。
（三）房地產稅收制度與征收現狀
我國現行房地產稅制的基本結構框架，是在1994年分稅制改革后形成的。我國自房地產稅開始征收經歷了兩個階段：第一階段收入規模偏小、增長緩慢；第二階段收入增長明顯加快。稅收收入總額增長的步伐快于房地產稅收收入的增長，房地產稅收收入平均占稅收收入的2%左右；占地方財政收入的比重平均為4%左右，比例上不高。
二、開征房地產稅的必要性
（一）優化資源配置
迫使閑置資源投入使用的好辦法，就是提高持有環節稅負，減輕流轉環節稅負。開征房地產稅將加大房地產持有成本，迫使業主提高房地產使用效率，如果業主無法有效使用房地產，稅收就成為業主的沉重負擔。為降低稅收負擔最好的選擇是出賣或出租房地產，從而使房地產流轉到能更有效利用的人手里，優化資源配置。
（二）調節收入分配，促進社會公平
房地產稅將百姓的自用普通住房納入優惠范圍，高檔豪華住宅采用累進稅率，占有越多房地產，稅率越高，讓占有過多社會資源者付出更多代價，這些稅收可以用來解決低收入家庭的住房問題，以實現調節收入分配的目的。同時地方政府通過房地產稅收入改善地方公共基礎設施和公共服務水平，讓普通百姓享受到更多福利待遇，從而促進社會公平。
（三）增加地方財政收入
由于房地產的天然不可移動性，并與地方的政治、經濟關系密切，各國和地區政府大都把有關房地產稅收劃歸為地方稅。
（四）完善中國房地產稅收體系，減輕房地產購置環節稅收負擔
中國涉及房地產的稅種有很多，并且存在同一稅種多環節征收，而每一環節又征收多種稅。中國房地產稅負水平表現在房地產開發、交易環節的稅負偏重，而在持有和使用環節稅負偏輕。
（五）調控房地產市場
房地產稅將現行購房者在購買階段一次性繳納的稅費，轉化為在房地產持有階段逐年繳納，一般百姓就會調整自己的開支預期和購房決策，更多考慮選擇適中的小戶型房子；而投資性購房者就會從多投資多持有，改成少持有。
三、開征房地產稅面臨的問題
（一）評估能力的制約
房地產稅將以不動產的市場現價為征稅的稅基，這就要求征稅機關具備相應的評估能力。但目前主要問題是，如果各城市普遍推開房地產稅，一方面需要一大批評估技術人員，另一方面開展評估還需要采集樣本數據，也需要人力與物力的投入。因此，如果想全面開征房地產稅，全面完成所有應稅不動產的評估，至少需要幾年的準備時間。
（二）納稅人的抵觸
對居民而言，房地產稅是新增的一種新稅，但沒有減少其他的稅。輿論之所以支持房地產稅，是基于房地產稅是一種調節貧富差距的工具，有利于抑制房地產投機，但并不代表大部分納稅人認為自己應該繳納房地產稅。中國納稅人缺乏為財產納稅的文化傳統與思想準備，如果不能有效化解納稅人的抵觸情緒，倉促出臺房地產稅，可能出現大面積欠稅。
（三）稅務機關征收能力的制約
目前中國稅務機關征稅主要是針對法人，對個體工商戶采取定額稅的方式，個人所得稅則大多采取單位代扣代繳的辦法。如果對居民開征房地產稅，則意味著稅務機關要面對千家萬戶的居民， 如何高效地征收，將是對稅務機關的一大挑戰。
四、對房地產稅開征的思路設計
（一）精簡稅種，培養地方政府主力稅源
房地產稅改革旨在改變目前中國房地產稅目繁多、稅負結構不合理的現狀。因而，應將原來的房地產稅、城鎮土地使用稅和土地增值稅取消，開征統一規范的房地產稅。同時，減少流通環節房地產相關稅費的種類，提高持有環節稅收。
（二）絕大部分不動產納入征稅范圍，部分類型設置免稅期
房地產稅是對境內所有房地產征收的，不僅包括城市，農村也要征收；不僅對商業地產征收，對住宅等不動產也要征收。但是，目前房產稅征收范圍不包括農村區域和個人所有非營業用的房產，因而在確定征收范圍的條件下應據物業的不同類型制定一個比較明確的時間表，也就是根據情況對某類房產設定一個免稅期或者低稅期。這種做法可以減輕房地產稅對房地產市場的沖擊，同時也給國民一個接納的時間。
（三）稅基確定以市場定價為主，政府定價為輔
房地產稅合理、準確的計稅依據應該是土地使用權和房產所有權的市場價值。計稅的市場價值是通過評估得出的，目前國際上比較流行的主要有市場比較法、收益還原法和重置成本法。就中國現階段而言，房地產市場總體是一個賣方市場，一般而言，成本法的評估結果低于收益法的評估結果，而市場比較法的評估結果介于成本法和收益法之間。
參考文獻：
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房地產稅務管理范文5
一、房地產稅收一體化管理基本內涵及原則
房地產稅收一體化管理，是指對我縣范圍內土地使用權出讓、轉讓(含劃撥地補繳土地出讓金后的出讓、轉讓行為)、房地產開發、房產轉讓(包括存量房)、房屋建筑安裝、房屋（含門面）租賃所涉及的各項稅收，具體包括營業稅、房產稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、建材增值稅、契稅、耕地占用稅等稅種，按照“部門配合、信息共享、先稅后證、項目跟蹤、過錯追究”的原則，實行一體化征收管理。
二、房地產稅收一體化管理工作基本要求
（一）明確工作程序。各相關職能部門要按照“先稅后證”原則，在辦理有關房地產相關手續時依法把住房地產稅收關口，在現有辦證程序流程中增加提供《縣契稅、耕地占用稅結算證明單》、《縣國家稅務局房地產稅收結算證明單》、《縣地方稅務局房地產稅收結算證明單》等納稅證明資料。對未按規定繳納稅款的，堅決不予辦證。
（二）明確部門職責?？h國土資源局負責土地使用權出讓、轉讓的稅收征繳情況審查把關。在辦理《土地使用證》時，必須憑財稅部門出具的《房地產稅收一體化管理完稅證明單》方能辦證?？h規劃局負責建安營業稅及附加、資源稅、個人所得稅、建材增值稅、印花稅等相關稅收的把關。在工程項目放線和辦理《建設工程規劃許可證》時必須憑財稅部門開具的《房地產稅收一體化管理完稅證明單》方能辦證。其中，私人建房在辦理《建設工程規劃許可證》（附本）前必須按單位面積造價一次性全額繳納建安營業稅及附加、建材增值稅、資源稅、個人所得稅、印花稅等相關稅收；單位和房地產開發商建房按單位面積造價的一定比例繳納建安營業稅及附加、建材增值稅、資源稅、個人所得稅、印花稅等相關稅收。在辦理規劃驗收和《建設工程規劃許可證》（正本）前必須結清剩余稅款。縣房產局負責新建房、存量房交易稅收征繳情況審查把關和行政、事業單位門面出租稅收代征。在辦理《房屋所有權證》和權屬變更相關證照時必須要求納稅人向財稅部門繳清銷售不動產營業稅、土地增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、企業所得稅、個人所得稅、印花稅、契稅等所有稅款，并且憑財稅部門開具的《房地產稅收一體化管理完稅證明單》方能辦證。屬鄉鎮建房，辦理規劃、房產、國土手續的，按屬地納稅的原則，由所在地財稅部門依法征收，并出具《房地產稅收一體化管理完稅證明單》，縣各職能部門憑《房地產稅收一體化管理完稅證明單》才能辦理相關手續。各職能部門把關鄉鎮所屬的房地產稅收，其工作經費由縣財政和鎮財政各支付50%。
（三）實行信息共享。財稅部門和相關職能部門要加強溝通和協作，積極創造條件，建立健全信息共享的有效機制，確保信息資源共享?？h國土資源管理部門要向財稅部門提供現有的地籍資料和相關地價資料，內容包括權利人名稱、土地權屬狀況、等級、價格等情況資料?？h發改部門在建設項目立項后，要向財稅部門提供建設項目立項審批、計劃核準通知?？h規劃部門要向財稅部門提供建設工程規劃放線單位信息和住房容積率等信息，內容包括開發方名稱、承建方名稱、容積率、坐落地址、房屋建筑面積。規劃部門須憑房地產開發企業提供稅務登記證辦理工程規劃放線等事項?？h房產部門應向財稅部門提供商品房開發、房屋預（銷）售、房產轉讓、房地產分地段均價等相關信息、產權登記信息及存量房權屬變更登記清冊。人民銀行要按季度將房地產按揭貸款情況提供給財稅部門?？h各職能部門要確定一名專人為信息員，負責房地產稅收一體化日常管理和相關資料的傳遞工作，每月10日前將房屋建設、土地出讓和轉讓、房屋買賣、計劃立項、證照辦理等情況提供給財稅部門?？h財稅部門要確定1名專人與相關職能部門溝通，專門負責稅收政策的宣傳、相關信息采集和稅款征收入庫。每個季度要召開相關部門的工作聯系會議，對房地產一體化工作的各項信息資料進行相互審核，查找征管漏洞，提高征管質量。
三、加強組織領導，強化考核管理
（一）成立領導小組。
房地產稅務管理范文6
關鍵詞：房地產；稅務征收；存在問題；改革方向
中圖分類號：F293.33 文獻標識碼：A
引言
房產稅屬于財產稅，是國家依靠強制力將房屋所有人的房產作為納稅對象進行征收的稅種。國家通過應用房產稅這個稅收杠桿提高房產的使用效率，加強對社會房產所有者的管理，調節國民收入分配，打擊投機炒樓行為，合理控制房屋所有者和經營人的收入，實現社會公平，使居者有其屋?？墒?，目前國內房地產市場存在著諸多現實問題，促使很多專家建議及時征收房產稅，以此來穩固我國動蕩的房地產市場，房產稅稅制改革已是大勢所趨。
一、我國房地產稅收的特征
1、國家性
房地產稅收屬于一種國家行為，土地是國家的資源，是一切財富的象征，只有國家才有權利實施房地產稅收行為，其他任何組織或個人均無權實施房地產稅收行為。國家通過對土地、不動產以及其生產、經營、流通過程的稅收征管，行使著土地資源最終的管理權限，使國家財政收入得到可靠保證，這是國家權力的體現和反映，只有國家才有資格和權利來進行房地產稅收的征收、管理行為。
2、法定性
稅收與法律是不可分割的?！耙婪ㄖ味悺笔嵌愂辗苫幕咎卣?。通過立法要求，將有關房地產稅收的種類、具體內容等公布頒行，從而為房地產稅收的征收、管理、稽查等奠定法律基礎。國家對房地產稅收的行為，從表面上看，只是一種國家行為，但實質上也是一種法律行為，具有法定性，也正是這種性質使之與一般的行政收費相區別。
3、規范性
房地產稅收工作是一項嚴謹、更是一項規范的工作，無論是由國家稅務機關還是通過受委托的國家房地產行政管理部門來征收，其行為必須遵守國家的法律規范，不可任意妄為，對房地產稅收的征收管理只能在法律規定的范圍內、方式下進行。
二、我國現行房產稅征收中存在的問題
1、稅務部門的工作效率較為低下，管理工作存在缺陷
我國擁有世界上最龐大的稅收隊伍，卻缺少完備的房產登記備案制度，致使房產稅的征稅過程中稅務機關在應納稅房產和納稅人的掌握方面存在較大漏洞。稅務機關只能憑借納稅人自己拿出來的房產證等進行判斷稅源的多少，對于提供的證明材料很少核實，也沒有有效地監督機制，更不會實地調查取證。在這種情況下，必然有很多納稅人有意瞞報，提供虛假的材料證明，故意上報較低的收益金額以減少納稅的數額，形成偷稅漏稅，損害國家的稅收權益。
2、稅率設計僵化
我國現行房產稅的稅率實行單一比例稅率。但是在當前，我國區域經濟的發展已經成為一個重要的潮流，地區之間經濟發展的差異已經越來越凸顯出來，不同地區的居民按照統一的標準來進行房產稅的征收可能會導致兩個極端的問題，一是如果按照經濟水平發達地區的征收標準來進行征收的話，無疑會加重經濟欠發達地區人民的稅收負擔。如果按照欠發達地區的稅收標準來進行征收的話又會難以體現社會的公平分配。
3、我國現行房地產稅制體系存在的問題
3.1租稅費相互混淆，從根本上并沒有發揮土地稅種的調控作用。如城鎮土地使用稅就帶有明顯的地租性質。而土地閑置費其實就是一種稅，而以費的形式出現，降低了其嚴肅性和規范性。此外，稅務機關向土地使用者征收城鎮土地使用稅，同時土地管理部門又對土地使用者征收一定比例的土地使用費，稅費并存的情況，增加了企業的負擔。
3.2機制存在缺陷
中國社會科學院學部委員、財經戰略研究院院長高培勇在參加該院舉辦的“2012財經戰略年會”時表示，房地產稅是財產稅當中最重要的一項，所以房產稅是必須要開征的，然而要實行房產稅，就要摸清每個人或每個家庭名下房產的數量，而全國房產信息聯網問題目前還沒有解決。
3.2房地產開發企業存在稅負偏重問題且內外不平等。改革開放初期，我國對外資、合資、合作企業出臺了一系列減免稅費的優惠政策。多年之后，造成內外資企業待遇差別大，缺乏公平競爭機制，致使許多地方、單位貪洋求外，找外商掛靠，成了外資企業，造成了國家財政收入不必要的損失。
三、我國房產稅改革完善方向
1、擴大房產稅的征收范圍
房產稅的開征要結合我國面臨的實際問題，循序漸進，穩扎穩打，逐步推進基于我國房產稅稅制改革的特殊性，近期在我國全面開征房產稅的時機尚不成熟，房產稅的開征存在不少困難。我國現在房價很高，主要原因在于消費者購房時支付的房價中有很大一部分是土地出讓金，約占房價的30%—50%，除了土地出讓金之外，還有各種名目的收費，以及各種稅收。這就意味著，在消費者首次購房時，政府在房地產的開發流轉環節已經獲得了大量收入，沒有必要通過開征房產稅來攫取更多的財政收入。中國的城市化水平還較低，在未來20年我國要將城市化率提高到70%，將要有大量的農村人口進城居住，他們對住房是剛性需求，因此，我國還要維持10—15年的大規模房地產開發。在這種勢頭下，地方政府仍然可以獲得大筆的土地出讓金和房地產開發流轉環節的稅收，全面開征房產稅的需求并不迫切。相反，我們應該及時解決房地產開發建設中出現的問題，循序漸進，在大規模房地產開潮結束后，我國房地產市場日臻成熟，房地產產權明確以后，才有可能全面開征房產稅。另外，我國的中產階層還較為脆弱，房產稅的全面征收必然會增加這一群體的稅收負擔，導致中產階層的可支配收入減少，降低他們的消費能力，將會阻礙他們購買房產，改善生活品質的需求，最終使作為基本國策的擴大內需乏力，影響和阻礙中國經濟的持續增長。
2、房產稅的開征要完善大量的基礎性工作，為全面征收做好制度準備
我國現在還沒有建立起全國聯網的完善的房地產信息系統，這會給稅務機關確定稅基制造麻煩。同時，我國房產的價格波動較大，需要及時對房地產的價格進行評估，以3－5年為一個時段，最好是建立網絡自動評估機制，輔以人工現場查看?，F在的房產制度的不完善會使我國的征稅成本過高，房產稅的實際收益很低，反而會擴大其負面效應，不利于經濟發展和社會進步。
3、房產稅的開征從全面推行新購房產稅開始
我國已經在上海和重慶對于新購房產稅進行了試點，并取得的一定的經驗和實際效果。如果未來中國的房地產市場出現全面復蘇的狀況，就可以試行在全國范圍內統一開征新購房產稅，即對居民新購商品房超免稅標準部分按規定開征房產稅，通過開征新購房產稅可以擺脫政府對限購令的政策依賴。開征新購房產稅的可操作難度不大，交易成本低；使房地產的持有成本上升，打擊房產投機行為，抑制投資和投機需求；可以為地方政府提供穩定的財政資金來源，擺脫地方政府對土地出讓金過度依賴的現狀。
4、西部地區開征房產稅的理論可行性分析
4.1房地產剛性需求意味著房產稅可成為地方穩定的稅源
目前，房產已成為人們基本生活需求的必需品。隨著住房制度的改革，居民住房產權逐漸明晰，居住條件的進一步改善，為開拓房地產市場提供了巨大的空間。首先，房地產成交總量的增長必然會帶動相關稅收收入的穩定提高；其次，房產的稀缺性會保證其單位面積的價值，從而促使其成為地方政府的穩定稅源。另外，房地產為不動產，具有不可流動性這一屬性。因此，對其征稅的外溢性較弱，不會流失到外地域。西部地區的地方財政有其特殊性，尤其是實行西部大開發以后，西部地區又面臨著新的機遇和挑戰。為此確定比較穩定的地方主稅種，保證西部發展的穩定財源已經顯得十分急迫。從西部目前的實際情況來看，房產稅可以在符合設定條件的情況下作為一個突破口。
4.2房產稅稅收征管的可操作性
由于房產稅的外溢性弱，再加上房地產特有的不可隱匿性和個體占有資產價值的巨大差異性，房產稅的征收相當具有可操作性，應由地方政府負責征收。主要原因為：一方面地方房地產管理部門可以提供完備準確的產權戶籍資料來保證征稅范圍的確定；另一方面由地方稅務部門授權一定資質的評估機構對納稅人的房地產逐一進行估算以比較準確地計算課稅價格，從而解決由于房地產價格決定因素的復雜性帶來的不同房地產之間價格無法統一的問題。
結束語
總之，房產稅的改革迫在眉睫，我們一定要充分吸收和借鑒外國的先進經驗，并且充分考慮到我國經濟發展和社會進步的特殊性，改變我國以政策管控為主的落后管理模式，厘清房產稅的實質和目標所在，有步驟、有秩序的逐步推進房產稅改革，在條件成熟的時候在全國范圍內開征房產稅。
參考文獻
[1]徐小惠.淺析我國房地產稅收制度的缺陷及改革[J].商情(教育經濟研究),2008(3)
