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摘要：資金是企業正常經營運作的保障，加強對資金使用情況的監督與管理，是實現電力企業長久生產經營的根本，同時也是加強其整體發展的重要推進力。文章主要分析了現在電力企業進行資金管理的現狀和面臨的不足，并對這些問題、不足提供一些資金管理方面的措施與嘗試，以期能夠幫助電力企業有效提高資金管理的水平，提升資金使用的效率與效益。
關鍵詞：電力企業；資金管理；措施
財務管理是企業管理的一項核心工作，而資金管理的好壞直接決定了財務管理的水平。資金是一切商業交易的載體，只有合理管理好資金流動，使其流通順暢，才能夠維持企業的正常運營和健康發展。
一、電力企業加強資金管理的重要性
電力企業是典型的資金密集型企業，近些年隨著電力企業投資規模的不斷擴張、電力市場的競爭日益激烈，資金管理難度越來越大。良好、高效的資金管理是電力企業進一步發展必須夯實的基礎工作，也是企業保持健康、持續發展的保障。資金管理涵蓋了企業在生產經營中對資金的融資、使用、再投資全過程的管理與考核，囊括了固定資金、流動資金和專項資金三種資金表現方式的管理。電力行業屬于資金密集型行業，電力企業在生產經營過程中，要采購大量昂貴的電力設備，并進行大量基礎建設投資，資金規模龐大、頻繁，同時涉及企業部門眾多，這就客觀要求電力企業對自身復雜的資金管理要有足夠的專業性，但是目前多數的電力企業在資金管理中存在資金管理不系統、不專業，管理效率低下，阻礙企業的健康持續發展。
（一）防范財務風險
隨著我國經濟平穩著陸，整體經濟發展速度放緩，導致電力企業積累的大量債務問題，在經濟增速放緩的背景下逐漸凸顯。電力企業有效的資金管理，能夠有效減輕財務風險造成的損失，為企業的持續健康發展提供保障。
（二）加快市場化進程
電力企業通過資金管理方式與制度的改革，依據市場供求關系與企業經營，對資金管理理念進行改革，對資金管理不斷完善和提高，才能加快電力企業經營的市場化，提高企業競爭力。
（三）為電力企業持續發展奠定基礎
電力企業作為能源行業基礎建設投資大、固定資產多，相比其他企業財務風險要高得多，一旦出現財務風險，后果極其嚴重，因此資金管理不僅僅是一項財務工作，更是對企業進行有效的內部管理控制，進而為企業持續的發展奠定基礎。
二、電力企業資金管理存在的主要問題
（一）管理觀念滯后
經濟發展改變了市場環境，資金管理對企業發展的影響愈發顯著，在此種情況下，電力企業對于資金管理工作的關注程度明顯提高，但是，管理人員秉持的理念依舊是相對滯后的，對資金管理采取粗放方式，在為全面掌握財務資金信息的情況下做出決策，再加上對資金管理的認識不夠全面，影響企業的戰略決策，管理工作的實際效果往往與預期相差甚遠，使得資金營運成本提高，資源浪費。
（二）尚未建立系統的資金管理體系模式
當前多數電力企業資金管理模式落后，尚未建立系統的資金管理體系，或已建立卻不完善，造成資金管理工作開展困難、滯后。資金管理不僅僅是電力企業財務內部的工作，也是其他各個部門工作的一部分，有效的資金管理體系不僅可以明確財務內部各職責崗位分工，同時也明確了其他各部門的協同合作工作，減少了互相踢球、推諉的情況，大大提高協同效率。
（三）缺乏健全的預算管理制度
一項制度能否得到規范落實與其自身的完善程度有著很大的關系，在制度本身就存在問題的情況下，要求是很難落實到位的。現階段，盡管電力企業對于預算都比較重視，也結合現有制度的問題采取了一些改進措施，但由于認識不到位、方法有效性低、缺乏執行保障等原因，預算制度依舊尚未達到完善狀態，管理要求的落實也很不規范，企業面臨很高的資金鏈斷裂風險及收支失衡風險。特別是部分電力企業盲目追求短期利益和投資規模，導致資金無法依據合理的計劃進行投放，造成資金亂用的危險局面，從而引起不必要的財務風險。
（四）責任追究機制不健全
目前很多電力企業誤認為資金管理就是對資金使用的管理，忽視了對資金管理的事前、事中、事后的控制，缺少資金使用計劃導致資金使用風險加大，資金使用緊張，而對事后資金的考核不足，又導致了管理人員降低了風險意識和責任意識。
（五）資金管理在企業管理中的重視程度不高
資金管理作為電力企業財務管理的重要環節，在實際經營過程中，受傳統資金管理的影響，對資金管理重視程度不高，在資金管理上財務部門與其他各部門相互滲透不夠，協同滯后。
（六）財務人員資金管理水平亟待提高
隨著國內經濟的持續增長，電力企業規模不斷擴大，對企業財務資金管理提出更高的要求，財務人員不能僅僅停留在簡單的記賬、核算、報表等傳統財務工作中；同時財務隊伍新人較多，人員水平參差不齊，培養資金管理方面的專業人才是企業資金管理中的當務之急。
（七）財務人員缺乏市場競爭意識
由于電力企業屬于能源行業，效益好，待遇高，工作穩定，多屬于國有性質，員工一旦入職有較強的優越感，財務人員缺乏競爭和創新意識，給企業管理帶來阻滯。
三、電力企業完善資金管理的措施
（一）提高資金管理意識
加強電力企業員工的資金管理意識，開展對財務部門員工的業務培訓管理，同時加強法律意識，明確法律義務和法律責任，以提高員工的自我約束能力。其次，專門培養資金管理方面的人才，以提高財務部門的整體素質。另外，建立員工獎懲機制，對優秀的予以激勵嘉獎，以提高員工的工作積極性，對失職的員工予以懲戒，以避免更大問題的發生。此外，當前電力企業在豐富人才儲備時，通常把重點放在增加技術型人才上，管理型人才嚴重缺乏。電力企業現有管理人員綜合素質參差不齊，一些老員工雖然管理經驗豐富，但缺乏相應理論知識和專業技能。因此電力企業不僅僅要重視技術人才，同時也應重視管理人才的引進、培養，加大管理型人才的引進力度，提高管理型人才的待遇與崗位吸引力；同時對現有的企業人才結構進行調整，加強對現有人才的培養，通過知識競賽、崗位比拼、定期考核等多種措施提高管理人才的綜合素質，加強競爭，使其能勝任日益提高的資金管理需求，并在崗位上不斷創新、提高。
（二）構建信息化管理平臺
新時代背景下，企業財務管理信息化已經是大勢所趨，資金管理作為財務管理中的重要內容，對信息化的要求更是迫切，信息化可以大大提高資金管理的效率與質量，加強各部門之間的資金管理協同。構建一體化資金管理信息平臺，不僅僅減輕了財務人員的工作負擔，同時還提高了資金管理的準確性與有效性，此外還能讓財務人員將更多精力放在風險控制方面。
（三）建立合理的資金管理模式
電力企業發展情況不一，各企業應當根據自身情況合理選擇合適的資金管理模式，優化資金配置，提高資金管理效益，完善資金的管理與控制活動。通常情況下，電力企業應當加強資金的集中化、系統化管理，防止權力分散帶來的閑散狀態和混亂局面。
1.進行資金歸集
建立企業資金結算中心，由資金中心統一管理全部資金支出，資金結算中心要全面、及時、準確的掌握各部門資金的收支情況，調動閑散資金，提高資金周轉率，建立自上而下的資金集中管理系統，減少資金沉淀、資金閑置的情況，統一協調，合理配置，從而幫助企業實現整體的收支均衡。
2.各部門統一資金運作
根據資金集中管理的要求，對現有的資金管理部門進行梳理，進行調整優化，以財務部為核心，業務、企劃、人力、銷售等各部門共同參與，確定各部門的權責關系，明確財務部門與其他部門在資金管理、使用方面的權限，建立各自分工、互相協調合作、科學有效的資金運行流程與架構體系。
3.建立資金監管平臺
利用網絡，企業內部建立資金監管平臺，采集各單位的資金使用信息，實現對各部門、各項目、各資金賬戶的資金運作、使用情況監管和掌握。
（四）通過科學編制確保預算合理
電力企業編制資金預算時，必須要切實按照科學、合理的原則來實施，對于資金濫用以及相對不足的現象，必須要做到及時反饋。只有這樣做，企業資金才有可能實現合理流動，資金管理才能更有針對性和計劃性。在實際工作中，負責預算編制的工作人員，必須要有“按規定辦事”的意識，自覺貫徹相關要求，為實現有效的收支控制打下基礎。具體而言，預算編制應按照以下步驟執行：第一步，以實際需要為依據，科學進行目標規劃。第二步，根據目標確定計劃，并對預算進行合理安排。此種做法可縮小資金管理實效與預期效果的差距，是提高管理有效性的必然要求。另外，成本控制也是非常重要的一點，需要企業從開支把控入手，通過強化監督考核來保證實效。為了提高成本控制的有效性，企業應考慮建立健全激勵機制，利用一些與員工期望相吻合的激勵措施來促進管理要求的規范落實。
（五）加強資金管理風險規避功能
在某種意義上來說企業經營發展中的最大風險就是財務風險，資金活動中的風險往往直接影響著企業命運。因此，電力企業應強化資金管理中的風險管理控制及規避機制，降低企業經營風險、財務風險，保障經濟效益的實現。電力企業應構建財務風險預警與分析機制，對資金活動中的影響因素進行分析與預估，確定風險與收益比率，針對風險因素采取相應預防措施，把風險降低到可控范圍內，避免資金活動中的不必要損失。資金管理風險規避中，人員的風險意識尤為重要，提高各部門人員的資金風險意識，健全企業內部的資金管理制度，規范資金使用人員在各自崗位的資金使用權限和范圍職能，將資金風險意識貫穿到資金使用、管理人員的日常工作中，幫助企業規避資金風險。
（六）完善電力企業監督體制
電力企業資金管理離不開事前、事中、事后的監督與考核，建立有效的資金使用規章制度和資金效益考核制度，使各部門的資金管理使用目標與企業整體目標一致，對重大項目資金使用決策過程進行監督，定期對資金使用效益進行考核，對資金使用效益偏低的部門、項目進行預警、分析、整改，以避免出現資金管理不到位，甚至違法違規的問題，從而保障資金管理相關制度與措施落到實處，實現企業資金管理的有效運行。
參考文獻：
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作者:張麗娟 單位:國電置業有限公司
第二篇:鐵路運輸企業資金管理分析
摘要：鑒于當前我國大比例的鐵路運輸企業都沒有重視和有效實施資金管理的情況，本文將立足于資金管理，著重分析加強鐵路運輸企業資金管理的意義，進而探究如何加強鐵路運輸企業資金管理，希望對于促進鐵路運輸企業良好發展有所幫助。
關鍵詞:鐵路運輸;資金管理;強化措施
從當前鐵路運輸企業資金管理實際情況，確定諸多企業資金管理意識薄弱，未能有效實施資金管理，積蓄現金量，合理配置和管控資金使用情況，未能為企業創造較高的經濟效益。對此，應當注意強化鐵路運輸企業資金管理，也就是強化資金管理意識、完善管理制度、優化資金管理等，以便資金管理能夠在企業之中充分發揮作用，提高資金利用率，為企業創造較高經濟效益，推動鐵路運輸企業持續健康發展。
一、鐵路運輸企業資金管理現狀的分析
從理論的角度來講，資金管理具有較高的應用價值，將其有效的應用于鐵路運輸企業之中，能夠提高企業資金利用率，為企業創造較高的經濟效益。但立足于現實層面，回顧分析近些年我國鐵路運輸企業資金管理實施情況，發現鐵路運輸企業資金管理現狀不佳。經過進一步分析，主要是以下問題存在所致：
(一)鐵路運輸企業資金管理意識薄弱
市場經濟環境下鐵路運輸企要想在激烈的競爭之中脫穎而出，持續健康的發展，就必須有豐裕的資金支持。這就意味著鐵路企業應當高度重視并且有效實施資金管理，嚴格規范的管控資金的使用。但目前部分鐵路運輸企業都沒有較強的資金管理意識，更不要說重視且有效實施資金管理了。這是因為鐵路運輸企業仍然沉浸在國有壟斷時期的專權下謀取大量利潤的思想體制下，導致企業領導及管理者不將資金管理“當回事”，僅注重如何提高利潤的增長率，致使資金管理邊緣化。也就是沒有考慮企業實際情況，合理規劃資金運作機制，更沒有合理規劃資金管理實施方案，致使資金管理針對性不強；沒有的重視資金的安全性，建立健全的資金管理內控體制，導致資金管理未能有針對性的管控企業內部，致使企業存在資金非法流失的現象。
(二)鐵路運輸企業資金過于分散
部分鐵路運輸企業資金管理不佳，與資金過于分散有直接關系。經過一系列調查研究，確定鐵路運輸企業之所以存在資金過于分散的現象，主要是部分企業資金管理陳舊、冗雜，按部就班的審核和控制資金的使用情況，未能做到根據企業實際來配置和控制資金，致使資金使用比較混亂、分散；部分企業為了能夠在競爭激烈的市場環境之中，盲目的開發多個項目，消耗大量資金，導致企業資金過于分散。
(三)鐵路運輸企業資金管理不夠體制化
對于企業來說，資金就是企業的命脈，就是企業發展的希望，所以為了提高資金利用率，使之能夠創造較高的經濟效益，規范化、合理化的落實資金管理是非常重要的。但因資金管理意識薄弱及其他因素的影響，導致目前諸多鐵路運輸企業資金管理都不夠體制化。具體表現為資金管理制度規章陳舊、死板，簡單說明了資金管理的流程、權限、義務等；財政部門沒有制定針對性的資金運營規范、操作流程等。
二、加強鐵路運輸企業資金管理的有效措施
(一)樹立現財理念，增強企業資金管理意識
1、樹立資金統一管理的觀念
也就是通過組織企業領導及管理者系統的學習理財知識，使之逐漸認識到資金統一管理的重要性，也就是集中和吸收各種閑散資金，積蓄資金存量，那么在投資到來時企業能夠投入大量資金，為企業創造較高的經濟效益，或在業務拓展之際有足夠的資金支持，避免出現負債現象。如此能夠讓企業領導及管理者梳理資金統一管理的觀念，重視資金調度、集中及有效利用。
2、樹立資金流量的觀念
也就是組織管理者及財務人員來系統的學習財務管理理論及財務知識，深入認識資金流量，認識到資金流量獲取的重要性，如此可以使管理人員在日常工作之中，注重搜集資金流量信息，進一步分析企業現金流使用情況，以便有針對性的控制各項業務的資金流；可以使財務人員注重控制和分析資金流量，掌握資金流入和流出情況，進而合理編制財務報表，提高本職工作質量。
3、強化資金管理的風險意識
也就是組織企業領導及管理者系統地學習資金管理新理念和理論，使之逐漸摒棄傳統觀念和意識，強化資金管理意識的同時，樹立風險意識，在具體規劃與執行資金管理的過程中注意考慮企業內部和外部情況，制定針對性的實施方案，有序落實資金管理，避免企業盲目投資。
(二)建立資金管理機制，提升資金管理整體水平
為了保證資金管理能夠貼合企業實際情況，嚴肅規范的落實，還要注意健全資金管理機制，提高資金管理整體水平。具體的做法是：
1、強化資金預算管理
為了進一步提高預算管理水平，使資金預算的龍頭作用發揮出來，應當注意深入了解企業實際情況，如籌資情況、投資情況、經營情況等，進而統籌各種現金流入、流出，制定全面的預算方案，之后遵循“先預算、后實施”的原則，嚴肅認真的落實預算管理；編制詳細的現金預算，預測未來的現金流量，進而有側重點的實施預算管理，盡可能的實現資金流平衡。
2、加快資金周轉，提高資金使用效率
為了避免企業資金過于分散，無法應對財務風險，還要在強化資金管理之際，注意加快資金周轉，也就是及時清理應收、預付款項；積極清倉查查庫，合理儲備物資；重視采購，運用合理的采購方式，盡可能的實現選擇優質、價廉的物資。
(三)加強管理制度建設，強化財務的監督與控制
面對當前鐵路運輸企業還存在規章制度不健全的情況，還要注意加強管理制度建設，也就是綜合分析企業資金管理運行實際情況，明確資金管理漏洞或不足，進而了解資金管理制度的不足，修訂資金管理制度及財務制度，以便管理人員遵循“有章可依、有據可依”的原則，合理的實施資金管理。另外，還要注意進一步完善資金管理的運行機制，以此來保證資金管理在集中資金、資金利用等環節發揮作用，促進資金良性循環，最大限度的提高資本運營效能。
三、結束語
基于本文一系列分析，確定在當前我國鐵路運輸企業面臨嚴峻競爭之態的情況下，為了促進企業持續健康的發展，應當高度重視資金管理，合理配置、監督及控制資金，提高資金利用率，為企業創造較高的經濟效益。當然，要想實現這一目的，應當注意樹立現財理念，增強企業資金管理意識、建立資金管理機制，提升資金管理整體水平、加強管理制度建設，強化財務的監督與控制。
參考文獻：
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作者:馮芳 單位:神華鐵路貨車運輸有限責任公司
第三篇:資金管理在施工企業財務管理的作用
摘要：本文將結合筆者實踐經驗，對資金管理的特征開展概述，并分析資金管理在施工企業財務管理中的作用，最后探討強化資金管理在施工企業財務管理中作用的有效策略，以供廣大同行參考與交流。
關鍵詞：資金管理；施工企業；財務管理；作用；分析
一、資金管理的特征
施工企業資金管理主要指的是對企業資金周轉循環的各個環節進行管理，包含了資金籌集、利用、分配、控制以及監督等內容。其特征主要歸納為如下幾點：第一，資金管理的目標在于實現資金增值以及加速資金周轉。在實際開展資金管理過程中，企業資金形態并非一成不變，開展資金活動目的在于提高資金價值、加快其運轉速率，從而確保企業資金供應充足以維持企業正常運作。不僅如此還能夠有效提升資金利用效率，提高資金價值，推動企業更好的發展。第二，其管理準則是資金計劃。在開展資金管理活動過程中務必要根據相應標準要求來開展，而其中最為基本也是最為重要的標準就是資金計劃，只有切實落實資金計劃，方可以確保企業的目標得以實現。第三，資金和物資相結合運行。資金和物資關系密切，在實質上來說，物資的貨幣表現就是資金，施工企業資金運作歲隨著物資運動而產生的，二者互相滲透、依存，同時也有矛盾，因此，在進行資金管理時需要有效結合資金和物資運行。
二、資金管理在施工企業財務管理中的作用
（一）對施工企業財務管理起到了重要的影響
在施工企業財務管理中，資金管理占據著極為重要地位。財務管理具有一定的系統性，其涵括了資金籌措、投資以及分配等內容。而無論企業采用哪種模式，均離不開資金管理這項內容。在市場經濟背景下，對于施工企業而言，資金不單單指的是其所控制或者擁有的經濟資源，還包括了企業的所有者權益或負債。所以，施工企業的資金情況不單單可以將企業的資源質量、數量以及配置等內容反映出來，而且還能夠將企業的權益與資本結構反映出來。所以說，資金管理是企業財務管理的重要內容，是施工企業開展各項經濟活動所必不可少的鑰匙，對施工企業的發展發揮了極為重要的影響。
（二）實現企業內外的連接
在市場經濟快速發展背景下，施工企業所面臨競爭也日益激烈，所以施工企業必須要切實按照我國有關規章制度來妥善處理企業與員工、投資方、所有者、供應方以及政府間的關系，如此一來方能夠打造出對自身發展有利的市場環境。然而要想實現該目的不但要采取有效的公關方式，而且還在很大程度上收到企業資金籌措能力、運營情況以及盈利分配情況等影響，而上述情況是和企業資金能力互相滲透與作用，并在企業的資金管理能力和效果中體現。如若施工企業資金管理良好，則表明該企業具備權益分配以及對現有權益關系進行維護的關鍵基礎。
（三）有利于提高企業的利潤
施工企業的利潤無論是利潤最大化、價值最大化或是每股收益最大化，其最終表現形式均是資金，其主要是通過資金該項活動來實現，因此，施工企業需要強化資金管理力度，確保企業的資金周轉速度規律，提高企業的利潤質量，進而實現高質量利潤最大化，確保企業能夠健康長久的發展。
三、強化資金管理在施工企業財務管理中作用的策略
（一）提高全體施工企業人員的資金管理意識
要想切實提高資金管理效率與質量，提高全體施工企業人員的資金管理意識是關鍵。第一，應當由企業管理層著手，切實開展資金管理的宣傳工作，并發揮其帶頭作用，將資金管理思想融入每位員工工作中。第二，成本管理屬于資金管理的一項重要內容，所以在開展資金管理過工作中還需要樹立成本控制意識，做進行資金管理時，做到控制與監督雙管齊下，以切實提高資金管理效率。第三，在進行預算管理時，需要在每年年末就編制財務規劃，并將規劃中的資金支出和實際支出相比較，并開展科學的考核，將預算的作用充分發揮出來。
（二）強化風險管理力度
一般來說，施工企業可能產生的風險主要來自融資風險、合同風險、市場風險、債權債務風險等，而該類風險最終都變變成資金風險。在進行企業資金管理過程中，第一需要對風險的可避免性與客觀性有一個正確認識，提升其風險控制意識，加大風險管理能力。第二，需要對風險的成因與特征進行仔細分析，駐點把握風險的影響因素及其規律。第三，需要構建起完善的風險預警體制，對風險分析、處理以及方法程序與方式進行規范，對風險措施進行完善，切實提高風險控制能力。例如，施工企業在墊資前需要全面評估工程項目，正確掌握其中可能產生的風險及相應的損失，如若風險較低，則可進行墊資，避免出現回款困難的問題。在進行施工時，需要動態監控工程項目，保證能夠順利收回前期墊資，避免產生壞賬。此外，施工企業還需要加大劃撥與審查配套資金的工作力度，一旦發現問題，必須要在第一時間進行處理，防止出現投資盲目性。在使用資金時，必須在每個項目回收工程款后及時將其上交至總部，通過總部進行統一調配，切實滿足各類項目資金的需求，在根本上減小資金成本，提高整體企業的價值。
四、結束語
總而言之，資金管理在施工企業財務管理中發揮了極為重要的作用，相關工作人員應當要能夠正確掌握資金管理的特征，以及其在施工企業財務管理中的作用，并采取有效的策略來切實將其作用發揮到最大化，以實現施工企業經濟效益的有效提升。
參考文獻：
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作者:劉慧立 單位:河北省水利工程局
