前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的企業資金管理問題簡析(4篇)，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
【摘要】上世紀中期后，我國企業在改革開放的大潮下紛紛贏得了新的生機和活力，很多企業為了擴大經營規模，在激烈的市場競爭中贏得一席之地，通過各種方式占領市場先機，在激烈的競爭中為自己的生存與發展創造了條件。傳統的粗放型資金管理模式已無法適應環境的變化，暴露出來的問題也越來越多，如：企業資金使用效率低下、無法對各職能部門資金的使用情況進行有效監控最終導致資金風險增高等。本文將針對我國企業資金管理中的若干相關問題進行深入探討，并認真思考如何有效加強企業資金管理的有效策略，為促進我國企業走出國門同世界接軌提供有價值的參考。
【關鍵詞】企業;資金管理;相關問題;對策思考
一、引言
資金是保證我國企業正常、穩定、可持續運營的基礎，資金運轉不僅直接關系到我國企業資產的流動性，更關系到企業資產的收益性。企業的資金管理滲透在企業的每一個生產經營環節中，是我國企業財務管理活動中的重要組成部分。隨著我國市場經濟的深入發展和不斷完善，我國企業所面臨的財務風險越來越多、越來越繁雜。在激烈的市場競爭中，資金的安全對企業的生存與發展有著不可估量的影響，嚴重的還將為企業的發展帶來巨大的危機，甚至引發企業的破產。而企業作為我國國民經濟發展中的重要支撐，一旦出現大面積的企業倒閉現象必將對我國社會的穩定、經濟的發展帶來直接影響。因此，這就要求我國企業根據自身的發展狀況擬定出一系列的措施，制定并優化有效的資金管理風險防范方法，加大對資金管理的力度，保證企業資金的運作能夠達到最佳狀態，合理規避各種有害結果的衍生，為企業的發展降低損失，以此來保證企業的健康、穩定、可持續發展。
二、企業資金管理中存在的重要問題分析
企業資金的運動主要包括資金的籌備、收入、支出的分配這些過程。企業要想保證經營績效的穩定發展，就必須做到收支相抵后能夠按期償還全部的債務，而這些環節的實現均需要企業穩定的資金來源。但是，就目前我國企業資金管理的現狀來看存在問題還較多。
（一）資金的預算與執行中存在管理上的漏洞
我國很多企業在預算管理的環節方面還是比較嚴格的，很多企業也意識到預算管理的重要性。如：有的企業每個月都要編制預算資金表，并在表中將每一項費用都進行了詳細列式。對于預算的審批程序也比較嚴格。但是，做好這些是遠遠不夠的，目前大部分企業在資金預算方面的問題主要就集中在預算與實際發生額之間的巨大差異。而這些差異更關系到每一個員工的績效考核。如：某企業明確規定，如果實際資金的使用范圍不超過預算資金的正負5%，對于超越5%范圍的部門和個人要給予懲罰，而對于并未超越要給予獎勵。但是該企業的個別職能部門的領導者和員工為了能夠在年終拿到獎勵，故意節約日常經營成本，從表面上看今年的成本的確降低了，但是如果第二年這些管理者已經不再繼任，那么新的管理者的負擔和成本相應也會增加，這樣的預算問題是真實存在的，在今后的管理中不能掉以輕心。
（二）資金控制存在不到位的問題
目前我國一部分企業在資金管理方面還缺乏完善性，特別是對于一些中小企業而言，在貨幣資金管理上的漏洞還存在控制不到位的巨大漏洞，從而導致企業的貨幣資金流失嚴重。之所以會造成這種問題，一方面，站在主觀的角度來看，作為企業的管理者對貨幣資金的管理和控制缺乏必要的重視程度，導致在資金管理中員工和財務人員松散現象明顯；還有的企業的管理者與相關人員缺乏良好的溝通與交流導致即使出現了問題也不能及時被企業的管理層所洞悉，從而使得企業資金管理亂象橫生。另一方面，從客觀的角度來看，企業內部缺乏對財務管理工作的監督，如：有的企業的財務審計和監督工作只是停留在口頭上，并為真正深入到工作實踐中進行監督。
（三）固定資產的投入增加過快、過大
有的企業為了擴大經營規模，在全國各地建立了不同的分公司進行生產經營。如：某企業在全國共計有分公司4家，為了加強對這些分公司的管理，該企業分別將本企業中最精銳的、最優秀的管理團隊派遣到分公司參與經營和管理。這種管理方式在無形中增加了一些本企業的額外成本，如：各種補貼、往返的機票、酒店住宿等，這些成本的增加也就導致在相同銷售的基礎上，單位產品所承擔的成本費用增加，最終影響了企業的整體盈利能力。當然，當該企業逐漸實現本土化的管理后這些成本自然會降低。
三、加強資金的管理和優化，合理規避企業風險的發生
（一）合理選擇完善的、科學的資金管理模式
近年來隨著經濟、貿易、科技、市場的全球化發展，為了保證企業資金的安全，很多企業加強了對各種資金風險的防范，有效地運作資金、降低了企業財務費用的發生。很多大型企業集團專門聘請了專業人員進行資金的管理，負責資金風險的控制。還有的企業為了保證資金的安全與完整，成立了獨立的部門對資金進行專門管理。不論是選擇什么樣的資金管理模式，該企業都必須站在長遠發展的高度，提高本企業的資金使用效率、降低風險的發生是主要目的。
（二）優化資金管理流程
資金管理的流程能夠清晰地反映出資金的流向和過程，能夠使企業的每一名員工都能將各項管理制度熟記于心，并嚴格遵守各項制度的規定。作為企業的一把手、管理者必須從一開始就強調統一的思想認識，不能在企業內部存在個別的、特殊的部門，如果資金管理流程在設計過程中不切合實際，就會造成資金管理中不能真正將權利責任落實到每一個部門、每一個責任人，嚴重的會降低員工的工作熱情和工作斗志，嚴重的還會對企業的正常管理帶來影響。
（三）構建完善的資金管理體系
無論是企業，還是企業內部的員工，最終的目標都是希望實現財富價值的最大化。因此，這就要求各企業必須根據實際制定出操作性強、流程規范的資金收支管理制度，并針對資金管理考察的層次、不同項目制定出資金管理指標，并進一步向員工明確資金管理獎懲機制。另外，各企業還必須加強內部資金審計工作做的權威性、獨立性，加大對資金的內部審計力度，以此來保證資金管理制度的順利實施。
（四）加強資金管理的反饋機制和問責機制的構建
為了盡快適應企業資金管理的新形勢，各企業必須制定出有針對性的獎懲機制、反饋機制、問責機制。以此為契機來提升員工的工作積極性和責任心。如：企業在對中層領導干部進行考核時應該將資金管理與其薪酬直接聯系在一起；企業可以進一步完善和修訂員工績效考核管理辦法，對員工的工作表現進行客觀地評價，一定要遏制在企業中出現的平均主義現象，將每一名員工的工作情況進行準確記錄，并進行量化考核，員工的績效考核應該與其的職位晉升、評選先進、發放獎金都能夠聯系在一起。綜上所述，企業進行經營的主要目的就是為了合理規避財務風險的發生，賺取更多的了利潤。筆者希望通過本研究能夠幫助企業盡快找出在經營中潛藏的資金管理漏洞，并結合企業自身的管理模式、未來戰略發展規劃、經營行業的特征、國家政策的扶持等不同方面的內容制定完善的資金管理模式，為促進資金管理工作的標準化、規范化、高效化、科學化發展奠定基礎。
參考文獻
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作者:王忠坤 單位:永泰控股集團有限公司
第二篇:企業資金管理問題及對策
摘要：一直以來資金作為企業的命脈，決定著企業生死存亡的關鍵。資金管理作為保障資金充足和流通的重要手段，資金管理水平的高低直接關系著企業市場競爭力的高低。當前我國企業資金管理中仍存在著管理結構不合理、資金管理效率不高、內部控制不完善等問題。文章針對企業存在的資金管理的問題，提出了有針對性的對策和建議，為完善和改進企業資金管理提供一定的借鑒意義。
關鍵詞：企業；資金管理；問題；對策
保持資金充足和暢通是企業生存和發展的重要前提。隨著市場經濟的快速發展，企業之間的競爭日益白熱化。資金管理是從融資、企業內部生產到對外投資的系統的資金鏈管理，通過把控資金風險，優化投資渠道和加強企業內部的資金控制，提高資金使用效率和回報率，充分發揮財務的各項職能。但就企業目前的發展現狀來看，仍存在著資金管理結構不合理、內部控制不完善、流轉速度慢、資金管理效率低下等問題。因此，加強企業資金管理，對提高企業競爭力，促進企業健康、可持續發展意義重大。
一、當前企業的資金管理中存在的主要問題
(一)管理結構不合理
目前我國企業集團大多采用的是下屬公司的產權多元化的法人治理結構，集團總公司大多采用獨資形式或通過對資金進行決定控制的管理機構。而產權多元化的法人治理結構嚴重影響了企業的資金管理的效率。這種管理結構直接導致了總公司必須加強對資金投入的監督力度，從而影響了下屬公司的資金管理的效率，長此以往會導致總公司對下屬公司的控制受限，不利于總公司從公司的總體規劃和整體戰略的實施，不利于控制權的執行。
(二)內部控制不完善
企業要正常、有序的運營，必須采用一套完善的、適應發展需求的資金管理制度，完善的內部控制能有效的保障資金安全，防止貪污、擅自挪用或轉移資金等問題的發生。目前我國很多企業的內部控制制度尚不完善或執行不到位，導致一些可能員工利用制度的漏洞違反資金管理章程。資金管理部門也因受制于企業領導層的干預，影響了資金流動的效率。此外，由于管理水平不高，內部控制不到位，導致資金流向不明，向投資者提供的企業內部信息不透明、不準確，發生信息失真情況。
(三)資金投放失控
由于很多企業投資風險約束機制尚不健全，對資金管理的監管和決策的追究制度不完善，導致集團公司的下屬成員公司在進行投資決策時過于追求投資規模和自身利益最大化，而忽視了集團公司的整體利益和長遠投資收益，成員公司做出投資決定的隨意性很大。有的子公司由于資源匱乏，為了自身利益的獲取和擴大經營效益，可能會放棄投資收益期雖然較長，但對集團公司的發展意義較大的項目，反而投資一些投資收益期短但取得效益快的項目。這樣的行為將損害到公司集團的整體利益，產生一些潛在的財務風險，使企業集團投資的整體效益較差，財務風險加大。此外，一些企業過于注重利潤而忽視了現金流，導致現今短缺，影響了正常的生產經營，也有的企業賬面現金過多，大量資金限制，資金流動受限。
(四)信息控制不嚴格
準確及時的財務信息是企業進行有效的資金管理的重要基礎，企業領導層的最終決策是在對大量財務信息匯集、整理的基礎上形成的。企業信息控制不嚴格主要表現在：一方面是信息不準確、不及時。有的企業部門為了夸大成績和績效，虛報業績，粉飾財務報表，導致資金管理信息失真，影響了公司的經營決策。另一方面，對企業集團而言，由于各分公司分布范圍廣，管理集約化程度低，地域和業務的限制使各成員之間財務信息溝通困難，加上缺乏通的信息平臺，無法及時有效的傳遞信息，集團總部無法第一時間對成員企業的資金和賬戶進行監督。甚至有的成員單位為了眼前利益，提供虛假、不實信息，導致集團匯總的財務信息出現失真，可能會影響內部資金的運轉。
(五)資金管理效率低下
企業資金管理資金缺乏統一管理，資金的閑置和短缺問題并存，導致資金管理效率低下。企業集團需要對各成員公司的借款額度規定限額，在限額內由成員公司自由籌措，而不是由集團根據需求統一進行籌資，這就導致一些資金富裕的成員公司銀行賬面存款過多，造成資金沉淀，銀行利息等資金收益過低；同時，有的成員公司資金缺乏和短缺，需要大量資金只能對外融資，成本過高，造成了閑置和短缺并存的現象，使企業集團在獲得微薄銀行存款利息的同時需要支付大額的貸款費用和利息，導致財務費用增加，不利于集團資金的使用效率和盈利能力的提高。
二、新形勢下加強和完善企業資金管理的對策
資金管理是企業管理的核心所在，新形勢下，必須高度重視和不斷加強和完善企業的資金管理環節。
(一)牢固樹立現代化資金管理理念
首先，作為公司的管理層和財務部門要提高資金管理意識，注重學習和吸納先進的管理理念，引進和培養高素質的資金管理人才。其次，現金是企業資金管理中較為靈活的部分，企業在生產經營過程中發生的資金周轉不暢通或資金緊張的直接表現形式是現金的不足?，F代企業資金管理應建立在重視現金管理的基礎上，樹立現代化的以現金管理為核心的資金管理理念。一方面，要將企業現金預算納入財務規劃的體系之中，財務部門和管理層通過科學的現金預算對籌集時間、手段等進行科學合理的設計和規劃，確?，F金存量的最優化，保障現金及時供給，提高企業財務管理的科學性和有效性。另一方面，要科學編制現金流量分析表，為企業管理層和投資方等利益主體提供準確、客觀的財務信息，為企業的經營決策提供依據。
(二)嚴格控制資金管理各個環節風險
加強企業的資金管理必須從嚴格控制資金的籌集、審批、使用等各個環節風險，確保將資金風險降到最低。首先是資金籌集環節。資金籌集要從企業的實際需求出發，過多過少都不宜。資金籌集首先要做好計劃管理，對企業資金的占用、現金的需求量、存貨、費用等情況進行充分詳實的調查，可以充分利用銀行、金融機構等提供的資金進行投資從而獲得收益。同時，要對隨時發生的業務變化進行合理的變動。其次是資金審批環節。事前要對資金管理計劃進行審批，填寫資金使用申報單，注明業務內容、資金使用額度及相關負責人簽字等。對涉及購置和耗費的項目要填寫預算單等。企業資金審批后，要及時進行檢查，發現問題及時處理，防止資金流失。再次是資金使用環節。資金的周轉速度與置存成本成正比，要根據置存成本合理的確定資金的管理、資金等成本，對滯銷產品，可以通過變賣處理降低儲存成本，對閑置的固定資產可以通過出租、轉讓等方式盤活，盡量壓低管理成本和資金成本。
(三)加強企業銀行賬戶管理水平
公司集團子公司眾多，涉及的銀行賬戶也數目很多，這一方面使企業集團的資金過于分散，無法充分發揮資金的綜合力量，另一方面賬戶分散不容易監管，導致腐敗滋生，一些個別企業或員工為私立建小金庫，形成了公司系統外的資金循環漏洞。因此，加強資金管理要高度重視銀行賬戶的管理，明確賬戶審批的權限，加強預算管理，防止計劃外的資金發生和使用，減少不必要的投資預算，不做赤字預算，切實把銀行的職能與企業的資金管理職能結合起來，用貨幣對投資進行支付，加強對每日的資金管理，控制支出。
(四)利用財務公司進行資金統籌
當企業發展進入成熟期，隨著企業規模不斷擴大和管理的規范化，資金需求比較穩定，現金流量增大，此時企業集團的融資渠道增多，多采用財務公司的模式來進行資金的統籌，增強企業集團的投資和融資等功能，提高資金使用效益。比如海爾、諾基亞等大型公司集團都是采用了利用財務公司、財務共享服務中心等方式進行資金的集中管理模式。一方面，企業集團通過財務公司管理資金，增強整體盈利性。財務公司通過搭建資金結算平臺，節省了大量的資金結算費用和時間，大大降低了資金成本。同時，對各成員公司的臨時閑置資金進行合理的調配和規劃，對期限長的資金進行對外投資，對期限短的閑置資金通過存放同業等方式，大大提高了資金的存放收益，還可通過同業拆借等手段，解決資金需求。另一方面，企業集團通過財務公司進行融資，增強了整體融資能力。成員企業依靠企業集團的強大商業信譽，或將成員公司的貸款需求進行整合，能爭取更優惠的利率，或統一與商業銀行簽訂銀企戰略合作協議，約定授信合同、貸款方式、期限等，通過規模效應擴大銀行授信額度，獲得更有利的資金支持。此外，企業集團通過充分利用資本市場，運用發行債券、上市融資、短期融資券、ABS資產證券化等直接融資手段進行融資，財務公司將從商業銀行獲取的直接投資轉向集團體系內部，節省了財務成本。同時利用財務公司能自主發行金融債券的政策優勢，拓寬了融企業集團的融資渠道，融資成本大大降低，使企業集團的信貸結構更加合理。加強資金管理不僅是企業內部管理的需要，還能充分發揮財務資源的優勢，降低財務成本，強化財務監控能力，有效控制資金風險，對提高企業整體經濟效益發揮著至關重要的作用。
參考文獻：
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作者:劉志文 單位:中能電氣股份有限公司
第三篇:企業資金管理內控體系完善途徑
摘要：隨著我國互聯網信息技術的不斷發展及電子商務的廣泛應用，我國企業經營管理模式發生了巨大的改變，尤其是作為財務管理重要內容的資金管理也面臨著沖擊與挑戰，傳統資金管理模式已經無法適應環境變化對其提出的新要求，亟待企業通過建立健全資金管理內控體系達到提高資金使用效率及保證資金鏈運行暢通的目的。本文通過對我國企業資金管理內控體系中存在的問題進行分析的基礎上，提出完善資金管理內控體系的若干途徑。
關鍵詞：資金管理；內控體系；問題；途徑
在企業注冊投資、原材料采購、加工生產產品及銷售等所有環節均離不開資金流量，企業如何通過強化資金管理及建立健全內控制度保證資金安全、有效運行是擺在我國企業的首要問題。目前，隨著企業資金電子化交易、互聯網信息化廣泛應用，財務人員通過編制虛假會計憑證達到操縱利潤、避稅或侵吞資金等財經違法違紀行為頻發，亟待企業運用不相容職務分離、授權審批及內部審計等內控管理手段保證企業資金運行順暢與安全。
一、企業資金管理內控體系中存在的問題
(一)資金內控體系運行環境尚未完善
一是資金管控意識淡薄。個別企業雖然在內部設計了科學、詳細的資金管理內控制度，但由于企業員工尚未樹立正確的資金管控與成本管理意識，最終導致企業制定的內控制度形同虛設，無法真正發揮作用。二是企業組織機構設置不合理。首先，我國多數企業未在內部設立獨立的資金管理及內控管理機構，將資金管理工作全部交由財務部門負責，由于企業領導對資金管理的漠視，導致企業其他部門及員工未能給予資金管理與內部控制執行必要的配合與支持。
(二)資金風險評估機制不健全
目前，我國多數企業資金風險防范意識有待加強，企業領導盲目通過發行股票、債券或銀行貸款進行投資，一旦企業資金鏈運行不暢將直接影響企業生存與發展。同時，我國多數企業未在內部建立資金風險管理及內部控制管理機構，未能對企業面臨的潛在資金安全風險進行調查與風險評估，無法為企業管理層提供風險防范有效建議，一旦企業出現資金安全風險，將給企業帶來巨大的經濟損失與安全隱患。
(三)資金管理內控體系執行不到位
企業資金管理涉及資金籌集、投放、信貸及部門調劑等管理內容。多數企業出于成本、人員數量等因素的考慮，未在企業內部建立科學、全面的資金管理內控制度，導致企業部門及員工在辦理資金業務時缺少必要的規范，使各部門之間因職責劃分不清而出現推諉、扯皮現象。內控制度的缺失也導致企業資金支出隨意及審批、復核不嚴。例如，個別小型企業由于財務人員數量限制，由出納人員既負責資金辦理也負責財務憑證的記錄，給企業資金造成一定的安全隱患，為企業財務人員編制虛假憑證、貪污舞弊提供土壤。
(四)企業各部門之間缺少必要的溝通
多數財務部門在會計信息化系統中將財務管理數據進行安全保護，未將財務數據通過網絡實現在企業各部門之間的共享，各部門在生產經營活動中各自為政，未能根據本單位資金流動情況做出決策，這種財務數據的保護嚴重阻礙著信息交流，無法為各部門做出決策提供可參考依據。
(五)內部審計監督力度不夠
一是多數企業內審機構在開展審計工作時只將會計核算準確性作為審計重點，很少涉及對企業資金管理內控制度設計與執行情況審計，即使在資金管理內控審計中發現存在易導致出現貪污舞弊風險漏洞也未對其進行處罰，無法發揮內審監督作用。二是個別企業領導對內審機構審計出來的問題處理意見進行干涉，甚至用待遇、晉升等作為威脅審計人員的條件，致使審計監督結果失效，嚴重阻礙審計監督作用的發揮。
二、完善企業資金管理內控體系的途徑
(一)建立良好的資金內控體系運行環境
一是強化人才隊伍建設。人力資源開發與建設是提升企業綜合實力的核心動力，具備相關專業技術及遵守職業道德的工作人員為企業資金管理內控制度運行提供有力保障。因此，企業應從人才引進、業務培訓與考核激勵等方面強化人才隊伍建設，滿足資金管理內控運行對人才的需要。二是企業領導應提高資金管控與風險意識，督促企業各部門及全體員工積極給予財務部門開展內控工作必要的配合。同時，通過制定內控流程的方式明確企業各部門、員工在資金管理工作的職責，避免因流程不清晰造成互相推諉。
(二)建立資金管理風險評估機制
隨著企業市場競爭的不斷加劇，企業資金管理將面臨銀行貸款到期無法償還、銀行利率變動等外部風險，對我國企業將帶來巨大的財務風險。因此，建議企業應建立資金管理風險評估機制，著重從風險的識別、分析及防范入手，對企業資金管理潛在風險做到提前防范，為企業管理層提出風險應對措施提供有用參考依據。同時，企業應成立風險評估專門機構，指定專人定期對金融機構利率、到期債務進行統計、分析，降低企業承受財務風險的機率。
(三)充分利用會計信息化處理系統，促進企業各部門良好溝通
建議企業在內部安裝、使用ERP及類似財務管理軟件，為了提高企業財務管理效率及財務預警分析能力，企業可在原有會計核算模塊外加入數據分析、對比等管理模塊。同時，通過互聯網信息化技術，為企業其他業務部門設置財務管理軟件登錄端口，使其可以及時了解企業當前資金流動及存量情況，為企業投融資及其他業務活動提供參考依據。同樣，財務部門通過登錄財務管理軟件可以及時了解其他業務部門管理情況，例如，了解銷售部門一定期間簽訂合同金額及客戶名稱、倉儲部門庫存及生產車間在產品數量等情況，為企業財務核算提供參考依據。
(四)強化企業內部審計監督職能
建議企業可對資金管理工作從事前、事中、事后三個時間段進行監督。首先，根據《會計法》、《企業內部控制制度規范》等規定制定企業內部資金流程圖、《資金管理辦法》等一系統管理制度，為企業財務部門進行資金管理工作提供依據。其次，企業應在會計期間內定期對現金進行盤點及對銀行存款進行余額對賬，既保證資金賬實相符，又提高資金安全性。同時，定期對資金管理內控執行中遇到的問題進行收集、分析，及時調整內控制度，以保證資金管理工作具有可操作性。再次，企業應成立內審機構，定期對資金管理內控制度設計的合理性及執行情況進行專項審計，尤其是對資金支付審批、不相容崗位分離及會計核算規范等情況進行審計，并督促企業各部門嚴格按照審計結論進行整改。
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作者:劉有德 單位:太原市西山林區管護站
第四篇:企業加強資金管理途徑和方法
摘要：資金管理是社會主義國家對國營企業資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等項工作的總稱。財務管理的重要組成部分。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。在新時期我國很多企業的資金管理水平已經得到了提高，但我們也不可否認的是實際企業的資金管理中還存在資金管理制度不完善、資金管理方法不科學、資金使用率不高和企業管理者資金管理意識不高等問題，所以需要通過多種渠道及方法來加強企業的資金管理。
關鍵詞：新時期；企業；資金管理；途徑和方法
現時代，我國社會經濟在各領域發展的推動下得到了全方位的發展，使人們的生活水平得到了提高，從而豐富了企業類型，并帶動了企業經濟發展。眾所周知，世界各個國家都進入了經濟全球化及國際貿易化的社會環境中，這意味著各個國家的所有企業除了要面臨國內同行業競爭，還要面臨世界市場競爭，既面臨著機遇，又面臨著挑戰，我國也不另外。為適應國內外市場競爭日益激烈化的趨勢，我國很多企業都在不斷提高自己的經濟效益，而提高經濟效益的根本途徑在于控制和管理成本，以降低企業經營及生產成，從而提高經濟效益，增強企業市場競爭力。加強資金管理是控制和管理企業成本的主要方法，也是企業經營及管理中的重要內容，所以本文作者根據自己的企業資金管理工作經驗，對新時期企業加強資金管理的具體途徑及方法進行詳細分析。
一、加強資金管理的重要性
第一，能夠有效規范企業經濟行為，創新財務管理模式，從而促進社會經濟發展；第二，能夠有效調整國民經濟結構，使國有資產結構得到重組，從而完善國民經濟結構；第三，能夠有效緩解和解決企業資金運作效率不高、資金使用緊張、資金利用效率不高和閑散資金使用率不高等問題[1]。
二、存在的問題
1.企業的資金管理制度還有待完善
新時期下，部分企業的資金管理，在資金管理制度方面還很不完善，導致資金管理中核算原則不統一、資金管理程序混亂、管理工作人員職責不清和預算與實際不符等問題發生，既影響企業資金使用效率提高和合理投資，又阻礙了企業的健康可持續發展。
2.企業的資金使用率不高
企業經營管理是一個周期長且涉及面廣的過程，所以一定要嚴格按照相關規定、制度及計劃來進行資金管理，以保證資金得到正常使用，但實際資金使用過程中，很多企業并沒有根據相關規定及計劃進行使用，還出現了資金管理形式化，導致資金使用率下降[2]。例如，財務部門進行資金控制時，多數都只停留在對賬目管理上，對于資金使用及管理并沒有給予高的重視，直接降低了資金使用效率。另外不合理的資金規劃設計，使企業產品出現了積壓，資金出現了回籠慢等問題，影響企業運轉的同時，阻礙了企業的擴大規模。投資方面也存在了盲目性和隨意性大的問題，使管理者不能及時和準確的掌握資金使用情況，導致整合閑散資金的難度增大，從而導致資金使用效率下降。
3.企業的資金管理方法不科學
很多集團企業資金管理中都含義較多下設子公司，部分子公司的資金方法不當，導致大量資金閑置和浪費，致使資金使用混亂和賬目不清等問題的發生，并且當資金出現短缺問題時，總公司不能及時提供幫助[3]。
4.企業管理者資金管理意識不高
一些企業管理者已經經過了相關資金管理培訓，但培訓時間短，導致培訓不佳，致使管理人員對資金管理重要性、資金管理專業知識及技能認識不夠，相應的資金管理意識也沒有得到提高。例如，企業管理者缺乏資金時間價值觀念、資金使用計劃不詳細、缺少財務分析等問題，不能夠及時的吸取財務人員對資金管理的合理化建議。
三、具體加強途徑和方法
1.建立健全資金管理制度
第一，企業要根據管理實際需要，結合相關制度標準，建立和完善核算、預算和資金籌集等制度及規定，以通過完善相關規定來促進資金管理水平提高。第二，企業要除了要建立健全核算等規定以外，還需要根據內部控制問題來完善相應的內部控制制度，以保證企業財產得到全面性及實時性的監控，并嚴格規范企業物資采購、支出和分配等活動，同時還要科學處理資金管理中的財務漏洞，以促進資金使用率提高的同時，控制資金流向，最終有效預防和處理資金浪費和閑置等問題。第三，企業還要根據企業相關工作人員實際及資金管理要求，建立健全資金管理考評機制及體系，以保證企業資金管理及經營成果得到科學評價的同時，提高企業資金資源利用率。另外在考核過程中還需要注意相關指標的運用及不同指標之間的相互協調，以確保和提高考評準確性和科學性。第四，為調動資源管理工作人員的工作積極性，企業還需要建立相應的激勵制度，使認真工作的人員得到了獎勵，不認真工作的人得到懲罰，從而調動資金管理工作人員的工作積極性[4]。
2.盡可能提高資金使用效率
第一，企業要對企業負責及股固定資金進行明確，并規定企業負責進要平均占用，以降低企業負責對企業資金流動的不利影響。第二，企業要對產品攝生產周期進行調整，以提高資金周轉速度，因為資金使用效率與產品生產周期息息相關，相關的指標公式有：①存貨周轉率=產品銷售成本/[(期初存貨+期末存貨)/2]；②存貨周轉天數=360/存貨周轉率=[360*(期初存貨+期末存貨)/2]/產品銷售成本。第三，企業要盡可能將企業內部存在的資金潛力開發出來，以提高貨幣資金運轉效率的同時，提高資金使用率；第四，企業還對資金管理進行強化，以促進資金運作水平提高，從而減少資金使用成本，實現企業經濟效益最大化[5]。
3.要選用科學性及合理性較高的資金管理方法
第一，在預算方面，要選用具有全面性的預算管理方法，以實現對企業預算資金的全面管理及層次性規劃，從而使預算資金得到合理配置，最終提高資金使用效率。第二，企業要對各種資金進行合理利用，以充分發揮各種資金的使用價值，從而實降低企業生產及經營成本，節約企業資源，實現企業經濟效益最大化，推動企業健康可持續發展。
4.建立健全賬款清欠平臺
第一，企業要根據經營實際及資金管理實際，建立相應的結構模型，然后結合相關指標建立對應的分析模型，以實現企業資金量的確定，從而保證資金得到合理及有效應用，提高企業經濟效益。第二，企業在建立健全賬款從清欠平臺時還要嚴格遵守主次分明原則，即將有效的資金應用到最具有發展潛力的企業項目上，以避免資金浪費和流失。第三，企業還需要獎勵資金信息系統，并將不同單位及部門的債權債務等財務信息收集并整合到信息系統的數據庫中，以保證資金管理中數據信息的全面性，為資金管理對策提供重要依據，從而提高企業資金管理水平[6]。
5.做好資金集中管理工作
第一，企業要加強資金源頭管理，并建立有效的資金保證機制，為合理配置內部資金奠定良好的基礎，進而實現對企業產品結構的優化，最終優化資金占用結構。第二，要做好投資項目審議工作，并加強投資項目管理力度，以最大限度的降低企業的投資風險；第三，企業好需要根據投資需要，建立科學性較高的投資決策程序，并投資前到市場上進行調研，以保證投資方案的針對性、可行性及適用性；第四，企業需要選用公開招標方式，實現對適當施工單位的選擇，完成投資項目后，還需要跟蹤和考核項目資金使用效益；第五，企業還要建立相應的結算中心，以統一管理分散在不同銀行和賬上的資金[6-7]。
6.提高企業管理人員的資金管理意識
第一，企業管理者要對企業經營及管理中的每個環節進行了解，并區分各個管理環節與資金的關系，以保證資金管理的合理性及適用性；第二，企業管理人員還需要認識到加強資金管理對企業生產及經營的重要性；第三，管理人員要積極轉變傳統資金管理觀念，并樹立和引進先進的資金管理意識，然后在實際資金管理中應用先進的資金管理意識，以實現對企業資金的合理配置；第四，企業要定期對管理者進行針對性培訓，以提高管理者資金管理意識的同時，培養和提高管理者的資金管理專業知識技能，從而提高管理者的資金管理工作效率及質量[7]。
四、結語
總而言之，資金管理對企業成本控制及企業管理來說都是非常重要的，是企業管理的重要組成部分，在企業經營發展中起著不可代替的作用，加強資金管理既增加了企業市場競爭力，又推動了企業可持續發展，實現了企業經營及發展中的經濟利益最大化，一直以來都是企業領導者及管理者最關心的問題，也是財務部門最主要的工作內容之一，理應得到人們的重視。盡管在新時期經濟及科學技術發展的推動下，企業資金管理水平及質量得到了提高，也在一定程度上提高了企業競爭力，推動了企業發展，但實際資金管理中仍然還存在一些問題，影響了企業成本控制效率及企業經濟效益持續提高。故本文先說明了加強企業資金管理的必要性，然后簡要分析了新時期企業資金管理中存在的問題，最后詳細分析了加強企業資金管理的具體途徑及方法。
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作者:周曉燕 單位:河南省地質礦產勘查開發局第二地質勘查院
