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摘要:
隨著社會的穩定發展，市場經濟逐漸占據了社會發展的主導地位。在全球經濟一體化的大前提下，企業集團如雨后春筍遍地生根，并得以快速發展，與此同時，企業競爭越演越烈。因此，如何在激烈的社會競爭中為企業發展謀求出路，已經成為企業集團中的一項重要內容。本文將立足于企業集團資金管理實際情況，對目前企業集團的資金管理模式進行分析研究。
關鍵詞:
企業集團；資金管理；模式問題；研究
資金時企業發展的命脈，可以毫不夸張的說，一旦企業遭遇資金問題，企業內部整體的整個運行環節都會遭到不同程度的影響，嚴重時甚至會造成企業產業鏈的全部癱瘓。就目前而言，企業發展雖然已經形成了初步的固定章程，但是在瞬息萬變的現代社會，沒有什么可以得到永久性的保證，對于流動性較強、占據重要地位的企業資金而言則更需要完善的管理模式支撐。
一、企業集團資金管理綜合概述
(一)企業集團資金概念
資金是指在社會產品在生產過程中生產、分配、流通以及消費等環節中的貨幣表現。按照不同分配方式資金可以分為多種形式，在企業周轉中的主要為固定資金和流動資金。企業集團資金管理是對企業集團的資金流、資金調度以及資金運行等進行的系統化管理。
(二)企業集團資金管理特點
企業集團是一個有機整體，它具有其自身特定的系統構成、運行機制，而企業資金作為企業發展的決定性因素，貫穿企業系統全程，因此，企業集團資金管理具有明顯的整體性以及相對獨立性。整體性是指資金作為連接企業各部門的重要紐帶，在每一個進程中都是必不可少的，如果企業內部散漫無度，企業資金管理也就無從談起，所以企業內部的協調統一是企業資金管理的首要前提。相對獨立性是指企業資金雖然限制著企業發展，但是卻存在較大的不穩定因素，在企業資金管理中，無法按照固定的模板一一落實，這是由于資金自身靈活性決定的。
二、企業集團資金管理模式相關問題研究
(一)企業集團資金管理目的
通過相關調查分析可以得知，在當前的企業發展中，每個企業都或多或少的存在資金問題，其中較為明顯的有企業內部資金流轉不暢、外帳無法及時收回、資金賬冊記錄不明、資金預測和控制能力不強以及管理手段不適用企業發展進程等。企業資金管理往往會受到多方面的制約，但是其最終決定權仍然掌握在企業高層手中，因此，對于企業資金管理的關鍵，還是要求管理者具有敏銳的市場洞悉力以及企業決策力。企業資金管理是為企業發展而服務，因此，企業集團資金管理的最終目的是實現企業利潤的最大化，全面提高企業的市場核心競爭力，保證企業資金的流動性與穩定性。
(二)企業集團資金集中管理模式理論基礎
資金集中管理模式是利用現代先進的科學技術，結合相關管理理念，從而對企業的現有資源進行合理優化和有效控制的一種方式。企業集團資金集中管理模式的基本理論主要包括內部化理論、信息不對稱理論以及產融結合理論。內部化是指企業在市場變動過程中以企業現實情況為依據取消或者開設的業務機構，以此迎合市場需要，降低企業風險。與內部化緊密相連的就是企業創新，因為企業內部化需要企業首先舍棄部分已經成型的經營模式，對企業內部結構進行規模較大的調整。信息不對稱主要體現在企業內部與信貸市場兩個方面。企業內部的信息不對稱會增加企業內部資金流動風險和管理效率低下，信貸市場中的信息不對稱一方面體現在企業信息透漏程度上，另一方面體現在企業資產上。信息不對稱的威脅是雙方面的，在企業進行貸款時，銀行與企業自身都承擔著不同程度的風險。
(三)企業集團資金管理主要模式
企業集團的資金管理模式主要包括統收統知模式、撥付備用模式、內部銀行模式、結算中心模式以及財務公司模式。隨著科學技術的發展，一些現代技術也已經在企業集團資金管理模式中得以應用，如目前受到廣泛市場歡迎的銀行網銀系統。資金管理模式隨著市場變化而衍生出多種樣式，靈活至極，難以掌控，因此，企業在不同的發展階段要根據實際情況選擇合適的資金管理模式，并且應該按照企業需求對資金管理模式進行適當的調整。分析企業的幾個主要階段，分別為企業創立之初、企業成長、企業成熟三個階段。最初時由于企業剛剛起步，所以首要任務是扎根立足而非盈利，對此，企業適宜選用統收統支模式和撥付備用模式對企業資金進行集中管理，企業步入成長階段時，企業已經初步形成了獨特的運行模式與企業文化，主要支撐資金為流動資金，但還是要以穩求勝，在這一時期，企業可以采用結算中心模式對企業資金加強控制。企業成熟階段時，說明企業具有較大的市場潛力，并且企業已經具有較強的競爭力，因此，此時企業發展主要是繼續開拓市場，發展規模，對此，企業可以與專業的企業資金管理集團進行合作，在現有資金管理模式上進行適當調整，充分利用現代科技的優勢，從而保證企業的最大市場價值。
三、結束語
資金管理是企業集團財務管理的核心和重點，但是在當前的企業資金管理中仍然存在較多的問題域。要維持企業的正常運行并加快企業發展進程，首先要解決的就是當前較為突出的資金問題，因此，企業要立足發展實際，對現有相關資金管理模式根據市場變化及時作出調整，以實現高效的資金管理、監督和控制。
作者：才純庫 單位：中國第一重型機械股份公司
參考文獻：
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[2]羅艷妮.我國企業集團資金管理模式研究[D].西北大學,2009
[3]于森林.企業集團營運資金管理模式研究[D].中國海洋大學,2013
[4]譚力.企業集團資金集中管理模式研究[D].重慶理工大學,2014
第二篇：企業資金管理提高經濟效益淺析
摘要:
資金是企業經營的基本條件，沒有了資金的后援支持企業就如同空殼一般。資金管理決定著企業的發展實力和資源利用范圍，鑒于資金管理本身就是貫穿企業各個部門的重要連接紐帶，因此資金管理是企業財務工作的重中之重。本文將結合我國企業資金管理的現狀，針對性提出優化策略，以期促進企業集團健康、快速發展。
關鍵詞:
企業；資金管理；問題；措施
隨著市場經濟的不斷發展及企業擴大再生產對資金的需求，我國企業不斷注重科學有效使用資金，保證企業資金鏈的順暢。加強資金管理不但可以提升企業資金使用效率、降低財務風險，通過降低企業資金成本，為企業擴大再生產籌集足夠的資金，提高企業競爭能力。
一、企業加強資金管理的意義
資金是否充足、運行是否流暢、效率是否低下是決定企業生存、發展的必要條件，加強資金管理與控制對于企業具有十分重要的意義。一是加強資金管理可以規范企業經營活動。通過制定科學、有效的資金控制計劃，不但可以降低企業籌資成本，增加資金投資收益，而且可以促使企業資金更加流暢地運轉，規范企業整個經濟活動。二是加強資金管理可以降低貪污舞弊行為發生的機率。企業通過對資金支付進行審批與集體決策、現金收支不相容崗位徹底分離、應收賬款及時催款回收等資金管理手段，可以在提高企業資金使用效率的同時，大大降低企業領導、員工串通侵占資金行為發生的機率。
二、我國企業在資金管理中存在的主要問題分析
(一)企業未樹立正確的資金管理觀
目前，我國企業領導將主要精力放在擴大市場占有率、降低產品成本方面，未對企業資金進行統籌規劃，在企業資金充足時盲目進行投資，一但企業出現資金不足時，則向金融機構進行融資，忽視了資金的時間價值，導致企業內部各個部門、員工資金管理意識淡薄，資金使用效率低下。
(二)企業資金的使用效率低下，存在散亂和不集中的情況
很多企業都根據自身的生產經營的實際狀況來進行詳細的資金使用計劃的制定，并計劃嚴格把控相關的費用支出標準。但是在企業實際的生產經營時很少能夠嚴格遵守計劃，實際狀況和計劃相脫節的情況非常嚴重，這導致了企業的資金管理面臨著嚴重的阻礙，使得企業的資金周期變長。有的企業在投資過程中沒有進行科學的可行性計劃分析，肓目投資，隨意性較高，造成嚴重的資金損失，使得企業的長遠發展受到嚴重影響。
(三)企業內部缺乏合理的監督管理機制
很多企業認為獲得經濟利益是最重要的，但是卻沒有意識到獲得經濟利益的前提是進行良好的資金管理，如果資金緊張的話，那么企業就無從談發展，也就無從實現經濟利益。企業的資金管理應該由財務管理部門和其他部門共同負責，資金管理的重要性應該在企業內部形成共識，營造良好的管理環境，而企業在實際的生產經營過程中卻頻繁出現資金墊支情況，資金的使用效果必然不會優良，企業內部又缺乏相應的資金管理機制，這樣企業的資金很容易出現缺乏的現象。
(四)企業沒有完善的資金預算制度
很多企業內部缺乏健全的資金預算制度，這意味著企業的規劃是不完整的。有的企業在年初制定了資金的預算制度，但是在生產經營實際活動中卻難以遵守，資金預算可能隨時變更和更改，資金使用混亂、資金占用不合理現象頻頻出現，很多企業部門將生產經營的資金擅自挪作他用，資金利用效率極低，還可能造成資金的浪費和盜竊，并導致了現金支付能力受到波及。只有科學合理的資金預算，才能保證生產經營活動的正常進行，企業資金預算制度不合理就不能嚴格把控費用，導致盈虧不實。
三、加強企業資金管理，提高企業資金使用效率的對策
(一)企業要提升風險管理意識，把握資金的流動性
企業經營性質的一個重要衡量指標在于資金的流動性。市場競爭已經日趨激烈，企業投資的任何一個項目都可能存在不確定性和風險，為獲得持久發展，企業往往盡力節約成本并擴大銷售，保證自身能夠立于不敗之地。在這樣的情勢之下，企業唯有加強財務人員的風險意識和綜合素質，對財務考核進行公正的評判，提升已經運作的可靠性和安全性，才能保證企業經濟效益的提升。
(二)企業應該注重資金的使用效率，加強資金的管理
企業管理之中資金管理是最重要的組成部分之一，資金管理影響著企業生產經營的每一個部分和環節，企業應該意識到其在企業管理中的重要作用，將自身的資金管理意識提升起來。資金管理制度的建立應該在考慮自身實際狀況的基礎上，企業資金管理水平只有在管理制度得到重視的情況下才能獲得提升，企業發展過程中資金的數額是有限的，如何對其進行安排和統籌事企業管理必須要考慮的一個事項，這樣才能將資金的使用價值發揮到最優。
(三)企業應該健全自身的預算管理制度
預算管理制度起到了對資金進行統一管理和規劃的作用，能夠為企業的正常生產經營保駕護航。企業之中資金預算管理制度一方面能夠統一安排企業的生產經營活動，另一方面還能夠起到避免盲目投資的作用。如此一來，企業的資金成本可以維持在最低，還能夠使得企業資金單位完整性和準確性得以保證。
(四)建立企業內部資金管理考核機制
一是企業應建立內部資金管理考核制度，在年終對于企業各部門、員工在資金管理工作情況進行綜合考核，并將考核結果與員工晉升、獎金發放掛鉤，對于在工作中有效提髙資金使用效率、降低資金成本的員工從精神、物質方面給予獎勵，以鼓勵員工樹立正確的資金管理觀，以節約企業資金成本。二是企業應將考核中發現的資金管理問題進行認真分析、研究，并根據考核結果及時修改企業制定的資金管理制度，以保證資金管理制度得到企業部門及員工認真執行。
四、結束語
總之，企業應該不斷提升資金使用效率、加快資金周轉速度，建立完善的內控制度和監督體制，強化風險管理理念，在企業內部推行資金有償使用的概念，實現效益的提升，資金管理水平的跨越。
作者：孟凡梅 單位：匠人規劃建筑設計股份有限公司河南分公司
參考文獻：
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2]裴曉靜.加強企業資金管理提高企業經濟效益[J].中小企業管理與科技，2014
第三篇：企業資金管理現金流探析
摘要：
現金流管理對于企業實現良性發展十分關鍵，基于現金流的資金管理對于近年來經營效益并不樂觀的發電企業則更加重要。筆者在從投資、經營、籌資幾個方面分析了發電企業現金流資金管理的問題之后，針對性的提出了解決的對策。
關鍵詞：
發電企業；現金流；資金管理
現金流之于企業，就像血液之于人體；企業出現現金短缺時，便會出現償債危機和信用危機。許多公司的破產例子中，其賬面仍然處于盈利狀態，但因現金流量不足以維持其經營及償債需求時，便很容易陷入財務困境甚至導致破產。可見，一個企業要想獲得良好的發展，不僅需要具有持續的獲利能力，也要擁有正常的現金流量。對于發電企業來說，基于現金流對資金進行管理則更為重要；這主要是因為：投資建設期融資成本、建設成本過高，生產經營階段費用支出較高；特別是隨著近年來電煤市場化的改革，煤價和電價未形成聯動機制，眾多發電企業的經營效益都不甚樂觀。許多發電企業的資金鏈面臨非常大的壓力，眾多電力公司的負債率也居高不下，由此帶來的還本付息壓力使得發電企業的資金壓力進一步加大。下面筆者嘗試從幾個方面分析發電企業的現金流量管理問題。
一、發電企業現金流量管理的突出問題
（一）投資活動中的問題
近年來，發電企業的生存狀況雖然不甚樂觀，但發電行業對于新項目、新機組的投資仍然樂此不疲，許多發電廠都在上馬新的發電機組、新的電力項目。發電企業的這一行為主要是為了實現跑馬圈地，擴大自己的經營規模。電力投資金額的巨大性決定了前期需要巨大的人力、財力的投入，在當前發電企業不景氣的大環境下，發電企業將面臨進一步的壓力。發電企業在負債率已經偏高的情況下，對于投資應該慎之又慎，謹慎估計市場需求。樂觀、倉促的上馬新的發電項目，不僅會吞噬企業已獲得的利潤，而且會進一步加大企業的財務風險。舉例來說，大唐發電在內蒙古的煤化工項目，前期投資額十分巨大，并且動用了公司大量的管理、技術人才，然而其并未達到預計的經濟效益。這種事情的發生同發電企業的盲目投資具有不小的關系。
（二）經營活動中的問題
發電企業的經營活動現金流明顯呈現出以下趨勢：現金流出規模逐年快速上漲，現金流入則是緩慢增加。造成這種現象的原因主要有以下兩方面：第一，電煤價格已經完全走向了市場化，電煤市場總體表現為賣方市場，價格呈現上漲趨勢，且波動較大；電力燃料成本侵蝕了發電企業的很大部分利潤。第二，發電企業上網電價仍然處于國家的宏觀調控之下，沒有同煤炭價格等成本支出實現聯動，這造成了發電企業收入與成本出現脫節現象，經營現金流入情況收到很大限制。因此，雖然發電企業的產能擴張十分迅速，但不甚良好的盈利狀況使得企業的現金流經受著嚴峻的考研；不斷增長的成本支出，使得企業難以實現財務上的可持續增長。因此，雖然產能擴大，盈利狀況和現金流情況卻依然不樂觀。
（三）籌資活動中的問題
發電企業在籌資活動管理中存在著較多的問題，突出表現為：尚未實現精細化管理，資金管理效益不高。發電企業作為前期投資額巨大、資金流入流出金額大的行業，對其實行資金精細管理非常有必要。但多數發電企業在對現金流的管理方面仍然粗放化管理，不注重資金管理的效益。以貨幣資金的日常管理為例，發電企業應該做到僅保留必要的流動資金余額，以滿足諸如日常費用報銷、定期稅款等支出要求。大額支出則應結合電費回收周期來綜合確定。目前還有不少發電企業沒有在管理上達到上述的要求。一方面企業背負著巨額的債務負擔，每月償還高額的利息，另一方面存款賬戶中則沉睡著上千萬的貨幣資金；這種資金不合理的閑置現象造成公司不必要的財務負擔。
二、發電企業現金流量管理的解決對策
（一）投資活動的解決對策
如前所述，發電企業的盲目擴張不僅沒有實現圈地的目的，反而導致企業面臨更高的財務和資金風險。對于投資活動來說，發電企業應當做的是謹慎上馬投資項目，控制投資活動的現金流出。對于開發新發電項目而言，發電企業應當有明確的投資對策。對于當地發電量已趨飽和，發電上網較難實現，政府批復可能性低的項目，如果一味地想進行投資，不僅要開支前期的調研、籌建活動費用，即使后期獲得批復，順利投產，也可能出現發電容量利用率低，難以實際盈利的現象。發電企業應當順應國家的電力政策指引導向，集合電力地區需求、企業發展優勢，謹慎發展重點項目，以保持競爭優勢，抵御市場風險。在對項目進行投資建設時，應當進行科學規劃與籌劃，節約項目投資資金。以今年來流行的風電項目為例，選址的不同，會導致風場級別的不同、風電投資的不同，也會導致上網電價的不同。前期的投資不僅影響前期投入的大小，對以后的經營活動也有著很大的影響。謹慎上馬投資項目，科學對投資項目進行論證分析，對于處于高負債率的發電企業來說是非常重要的；這不僅能夠控制發電企業的資金流出，降低現金流風險，也能保證發電企業的盈利能力不被擴張的投資項目所稀釋。
（二）經營活動的解決對策
發電企業應對經營活動的解決之道總體上應為：努力提高經營活動現金流入，合理控制經營活動現金流出。在電費回收方面，發電企業的電費回收率基本在100%，只是回收期限有一個月的滯后；因此可以說，增加了電費收入就等同于增加了現金流入。首先要確保企業能夠獲得合理的上網電價；獲得盡可能高的上網電價對發電企業經營效益有著直接性的影響。發電企業應當充分領會國家電價政策，保證企業自身權益。如政策規定當電廠安裝脫硫設備之后，入網電價會進行一定上調。企業在遇到此政策時，應及早上馬相關環保設備，以便盡早的獲得額外經濟收益。對于跨地域送電現象，企業可能會遭受被調低電價的行為；發電企業應當盡力與相關單位進行有效溝通，以便爭取合理利益。電力生產環節產生的副產品及中間產品也有不小的經濟效益，可以用于建筑材料市場，發電企業可以自行進行加工或直接對外出售，作為企業的增收渠道。節流也是十分重要的工作。燃料成本占到發電企業成本的約70%左右；因此，發電企業應首先加強對燃料成本的控制管理工作。面對煤資源供求的不穩定局面，發電企業應嘗試介入煤炭的生產及運輸環節，通過與大型煤炭公司合作或自行生產，保障煤價及質量的穩定性，加強對煤電產業供應鏈的控制。聯營辦礦或投資煤礦能夠降低中間環節費用，降低最終發電成本。發電企業也應同時科學確定存煤量。一方面要考慮發電對于煤炭的需求和減少資金的占用，還要合理估計市場變化對存煤量的影響；發電企業應當結合發電需求和市場變化對存煤量進行動態化的管理。同時也應加強對煤炭質量的監督和審查工作，從根源杜絕質量問題，保證發電質量。除燃料費用控制之外，發電企業還要做好對日常資金的管理工作。發電企業的經營活動也呈現有一定的規律性；發電企業應結合其收支的季節性因素、非經常性支出的波動，來動態確定公司的合理資金余額。為最大化合理利用資金，企業應盡量爭取現金流入和流出的高度同步；為此，企業應當編制現金預算，并努力提升預算的科學性和可靠性。
（三）籌資活動的解決對策
為實現資金管理精益化目標，發電企業應提高其財務部門的角色重要性，拓寬融資渠道，實行精益經營。發電企業的籌資主要是為滿足新項目建設及日常燃料支付的需求。要提高籌資活動效益，發電企業應從以下幾點著手：第一，長期資金籌措方面，發電企業可以通過整體上市或分拆上市的方法上市，來滿足擴張的融資需求，擴充進一步發展所需的大量資金。近年來，企業債券市場也有了長足的發展，有條件的發電企業可以通過發行中長期企業債券的手段來籌措資金，擺脫過度依賴銀行貸款，融資成本高的難題。發電企業還應同時盡可能擴大利用企業、銀行信用融資的力度，擴大企業可動用的資金量，降低資金成本。第二，企業可以廣泛利用承兌匯票貼現這一融資措施，來減少資金占用，同時減少財務費用。匯票貼現率通常與貸款利率有差別，可以實現降低資金成本的目的。大唐集團旗下的不少電廠在采取付息承兌匯票結算煤價款后，便有效的控制了此方面的資金費用。發電企業通常都與銀行有著良好的合作關系，其應當在資金結算預支付方面多多溝通，確定經濟的資金結算與籌措方案，實現互利共贏。
作者：李勇剛 單位：山西省漳澤電力股份有限公司財務部
參考文獻：
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