前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的企業資金管理問題思考(3篇)，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
一、中小企業普遍存在的資金管理問題
近年來，隨著我國社會經濟的快速發展，雖然中小企業發展水平有所提高，但是依然存在著資金管理問題，主要表現在以下幾個方面：
1．觀念滯后，理論指導乏力
實踐中可以看到，在當前社會經濟條件下，企業逐漸對資金集中管理模式達成了共識，而且也越來越認可資金管理的重要性。然而，在資金管理體系構建過程中，一些中小企業僅從個人的組織、制度，以及方案的設計上做文章，嚴重忽視了觀念的及時更新。對于當前很多中小企業而言，多數工作人員受傳統思想理念的影響比較大，慣性思維根深蒂固，尤其對資金管理重要性的認知不足，創新意識差。
2．企業資金集中度差，資金管理混亂
中小企業結算業務相對比較分散，各部門在資金應用、管理上存在著較大的漏洞，正常的生產經營活動處于被動狀態，嚴重制約了中小企業的快速發展。中小企業沒有完善、健全的資金管理體系，在資金的應用、控制，以及監督等方面，缺乏科學的執行體系和有效的統一規劃，以致于資金分散，對統一規劃和分配非常不利。
3．資金籌集和管理不到位
中小企業內部存在著資金管理模式不清、體制不規范以及權責不明和控制體制不完善等問題，嚴重制約了企業的發展。中小企業規模小、技術欠缺、市場信息失真問題非常普遍，融資風險非常的大。國內多數中小企業，特別是加工型企業在融資方式選擇過程中，多選銀行貸款，但銀行在對中小企業發放貸款時更為謹慎。中小企業規模小、資產較少，缺乏抵押物，增加了抵押貸款難度；企業資信狀況差，銀行貸款無法按時還本付息，甚至存在惡意拖欠問題，加之誠信不良，導致融資非常困難。
二、加強中小企業資金管理的有效策略
通過詳細分析中小企業管理資金存在的主要問題，想要切實解決問題，做好資金管理，給企業提供更廣闊的發展空間，必須做好下面幾點。
1．轉變思想觀念，加強資金管理
中小企業管理的核心便是做好財務管理，特別是資金方面的管理，確保資金流能夠滿足企業發展需要。并且，在中小企業中資金管理情況會直接影響企業的效益和生存發展，給企業的生產經營造成重要影響。中小企業在財務管理過程中，不僅要為管理人員提供現金流量的信息，而且還要加強現金流量的分析與控制，做好現金的流入、流出管控，確保中小企業具備充足的支付能力、償債能力。與此同時，還應該合理使用內部結算中心，全面了解企業的業務，這樣才能在收支目標實現的過程中保證措施的針對性。
2．強化預算管理，全面提高企業資金應用效率
中小企業在對年度現金流量預算靜態分解基礎上，對各部門的資金收支計劃采取動態化控制；同時，還要按日調度，保證企業資金運用的高效性、準確性。通過全面深化預算管理，提高預算剛性，用全面預算統領生產經營各環節，實現戰略、計劃，以及規劃與預算之間的銜接。首先，應該確保企業正常運營的時候，資金充足。其次，應該提高資金使用的效率，對現金的流出和流入進行控制；再次，應該重視現金流動風險控制，預測資金支付和回收的時候必須準確。最后，應該合理對現金使用進行規劃，提高其使用效率。此外，還應該做好存貨管理工作，對于過時的庫存必須及時的進行處理，避免出現資金呆滯的情況，確保存貨資金結構能夠實現最佳。對于出現的呆賬或者死賬必須取得證據，然后合理的處理。
3．加強監督管理，提高抗風險能力
管理人員應根據實際情況，重視財務風險預警體制的健全，重視財務會計報表、成本核算資料的利用，預測財務風險，并對其進行分析和評價，降低企業資金成本和財務風險。中小企業還應該完善投資論證制度，資金管理的最大的失誤往往是企業投資決策的錯誤，所以，企業應該完善投資論證程序，大的項目應請專門的咨詢機構參與論證；同時，還要建立存貨資金控制制度，按需生產、按需采購，把庫存量降低；并且要實施財產物資清理制度，發現賬實不符或資產貶值要及時處理；最后要建立保證制度，避免潛虧因素帶來資金沉淀。
三、結語
中小企業生產經營過程中，做好資金管理非常重要，在資金管理的時候，應該形成正確的企業資金管理理念，對財務管理體系進行規范化，同時還要健全和完善財務制度，強化自身信用建設，以此來有效提高企業會計從業人員的素質，確保企業可持續發展。
作者：馬海霞 單位：國核寶鈦鋯業股份公司
第二篇：企業財務資金管理研究
一、目前財務資金管理出現的問題
（一）財務賬目與實際賬目不符
很多企業在年末整理財務報表的時候，根據賬面可以看到今年利潤很高，但在資金運轉的時候卻很困難，甚至有時還會出現負債的情況。出現這些現象的原因是信息管理嚴密性不好，俗語說就是假賬。信息是企業發展的基礎構成因素，如果企業不能及時的掌握真實的信息，也就不能準確的控制相關資金流以及物流。但目前我國很多企業信息不是透明的管理形式，假的信息也參雜其中。主要是因為企業管理部門看重自身利益，出現了部門獨立存在的形式，所以企業的決策者不能獲得精準的信息，有時候很多信息都是失真，錯誤的信息會影響企業管理者的宏觀調控，最終影響到整個企業經濟效益的發展。
（二）成本計算不全面
一些企業對財務資金開展管理只是局限在資金的進入以及支出的控制這兩個方面，成本計算沒有包括其中。其實成本費也是企業中一項很大的開銷，項目利潤的多少是由成本決定。所以成本費用的嚴密計算對企業的發展有著重大意義，另外還有嚴格的考核和審批制度，在避免不必要浪費的情況下，嚴格控制成本，減少不必要的預算開支，進而讓利潤得到最大的優化。
（三）領導專權
在一般情況下，企業有重大決定的時候管理層要開會研究，投票決定。但現在企業中的個別領導實行“專政”和“專權”管理制度，很多事情不經過決策自己定奪執行，因此財務人員在領導的指示下去處理賬目，監督的權力也變得很被動。所以決策變得更加片面化，很多判斷失誤，而且財務管理部門也沒有發揮其真正的監管作用。這對企業的整體發展起到了阻礙作用。
二、財務資金管理的問題因素
（一）資金集中管理模式不健全
集權以及分權的對立和統一，在國外跨國公司管理中能夠看到事權分散，但財權集中，財務主要對公司起到監督管理作用，當分公司決策者沒有通過相關程序調用資金的時候，分公司的財務總監直接可以向總公司匯報，分公司的財務總監也是掛著公司副總的頭銜，其行政級別非常高，所以能夠起到監督管理公司流向的作用。但是現在我國集團子公司的管理層級很鮮明，管理的制度化看似嚴格，但實際執行起來行政處理速度很慢，所以會出現，“子不認母”、“母不識子”、“集而不團”的現象。
（二）管理的技術手段以及整理管理方式落后
復雜的市場經營活動，讓市場在全國各地都有遍布，因此產品也會千差萬別，需求的多樣化，經營管理的跨國化，讓企業的管理模式出現了分級而制的情況。各地有自己的管理制度，各個層級和部門彼此之間沒有相互聯系，各自為政，所以總公司不能集中管理，管理出現了比較混亂的局面。所以財務數據的呈報也不能夠集中化和高效化，其準確性和信息的實效性大打則扣。新的技術、經驗如果在學習推廣中經驗不夠，會帶來很多潛在的問題，因為信息財務化中財務信息的安全性和穩定性非常重要。很多企業對財務管理軟件的應用以及了解很少，所以對于信息財務信息管理中需要了解的項目以及注意事項也制定的不規范，企業的管理者要了解企業運用什么樣的管理軟件能夠適應企業財務發展的要求，同時運用什么樣的方法控制財務資金的管理。
三、開展財務資金管理的具體措施
（一）建立完善的管理制度
首先，要先建立投資論證的制度流程，避免盲目投資帶來的經濟損失。投資的決策失誤對資金管理和企業發展有著巨大的影響，所以要先建立有關投資論證程序，面對重大的投資企業要召開專門性的研討會議，同時聘請專業機構也要提供相關的數據和論證，對決策提出可行性意見，運用第三方的客觀性提出相關的意見和建議，綜合討論以后確定投資可行性占的比例，針對不可行方面要通過數據和實踐考察反復推敲。其次，建立應收賬款的管理制度。企業發展中合理的資金運轉是項目和企業推行以及生存的必要保證，所以資金回收責任制度的建立有很大的必要性，只有加快資金回收頻率，才能夠有效的保障企業的發展。另外，建立相關的存貨資金控制制度。按照企業需求生產和采購，有效控制庫存量，控制資金的積壓的現象。最后，建立財產物資的清理制度。發現報表賬目和實際賬目不符的現象或資產貶值的情況要采取相應的措施。
（二）全面預算管理模式推進
預算管理涉及的方面很多，但關鍵是要抓好三個方面。第一，財務預算。包含范圍有現金的流量、資產負債、損益。第二，業務預算。主要是財政項目有銷售的收入情況、成本的費用。特別在成本的費用計算方面，管理該項工作的財務人員要有專業素養和職業經驗，準確的計算和評估出即將開展的項目預算，在企業決策給決策者一個準確的預算數據提供。第三，資產預算。主要是投資方面的相關預算。是財務管理部門要先詳細了解企業的整體財務狀況，近期的財務往來情況，以及一些重要的項目資金預算和本年度的重大財務決策，保障原有項目不受影響的基礎上，新的投資能夠順利開展。
（三）健全資金結算制度
針對大中型企業的財務管理，要有完善的內部結算中心，同時結算制度也要健全。對于全資或者是控股子公司，在原有的開戶銀行保留其基本的稅務賬戶和費用賬戶外，把一些不合理的賬戶取消，子公司的結算也可以歸為結算中心統一結算。建立嚴格公司資金限額和融資審批的制度以及流程，完善的結算過程、資金的調用、資金咨詢等相關措施，提升財務管理的透明性和全面性，及時的監督和跟蹤現金的流向和返還情況，總公司要把握子公司的運營和公司的整體收益和資金的相關數值。避免資金沉淀和賬目不屬實的情況出現。
四、結束語
資金是一個公司或者企業發展的命脈，因此企業的財務管理是公司管理的重要的環節?，F階段我國的財務管理制度還不是很完善，還是存在著很多的問題這會對企業的經濟效益產生重要影響，阻礙企業經濟發展。因此建立完善的企業財務制度是很有必要的。要完善財務管理制度要先從管理入手，先要確立總體的管理方向，然后再從細節方向深入，發揮企業財務的監督作用，嚴格的進行資金控制，為企業的發展奠定堅實的基礎。
作者：吳瑩 單位：國網四川省電力公司達州供電公司
第三篇：資金管理資源配置企業競爭力提升
一、引言
制造企業是我國的基礎產業，其生存和發展對社會發展具有重要意義，而資金在制造型企業貫穿于企業生產經營的全過程。貨幣資金在資產負債中表現為流動資產，是公司最活躍的資金，流動性最強，更是支撐企業發展的基礎。隨著全球經濟的發展，企業面臨著更多的機遇和挑戰，企業提高經濟效益有兩種途徑，一是從科技發展中要效益，這是企業發展的必由之路，但需要投入大量的資金。二是從管理中要效益，這就要求企業首先加強資金管理。資金管理貫穿于生產經營的全過程，是企業生存和發展的基礎。但是，資金管理也是企業中最難管理的環節。從資金的籌資環節到資金的投資環節到資金的生產經營管理環節，各個環節都在企業資金管理中至關重要，任何環節的疏漏都可能造成風險重重，所以加強資金管理就顯得尤為重要。
二、資金管理各環節中存在的問題和風險
目前，很多企業資金短缺，使企業經營舉步維艱，甚至出現停產和無法經營的狀況。造成企業資金流斷裂的原因主要有以下幾種情況。
1.資金籌資決策不當，引發資本結構不合理或無效融資，可能導致企業籌資成本過高或債務危機。
企業在發展過程中為了滿足新產品的研發和生產擴張，通過銀行或社會上各種途徑進行融資，以快速實現企業發展需要。很多企業在籌集資金過程中盲目融資，認為只要能拿到資金，付出多大的代價都值得。最終導致企業付出較大的代價融到資金，資金成本過高，給企業經營帶來了較大的債務危機。企業籌資決策不當，會造成企業資本結構不合理。一旦決策不當會形成企業不合理的資本成本，不僅影響企業長遠的發展，還會使企業籌資成本過高、企業負擔過重。
2.資金投資環節評估不嚴，生產經營規模過度擴張、不動產投資過大，造成企業大量資金滯留。
投資是企業使用資本的過程，企業只有通過投資，才能為股東或其他利益相前者創造價值。企業的投資可以從不同的角度進行分類，如證券投資、實物投資；短期投資、長期投資等。但是，在瞬息萬變在市場經濟中，很多企業為了最大限度的占領市場，在對市場進行初步評估后，開始進行固定資產投資，投建廠房、購買設備等。企業大量的資金會以迅雷不及掩耳之勢投入，而企業的資金投入后，經過籌建、驗收、試運行、試生產后，產品才能進入市場面對消費者。但是，面對瞬息萬變的市場，很多產品在經過實驗周期后，市場已飽合，無法與時俱進實現產品的批量生產。
3.資金管理環節不到位，造成存貨積壓、生產浪費，企業資金無法正常收回，給企業造成巨大的經濟損失。
資金投入企業后，從采購、生產、貨倉、銷售都應加強管理，使各個環節各盡其職、各負其責，做到資金使用安全、有效。很多企業因管理不到位，各個環節問題不斷，使企業陷入重重危機。采購環節因采購控制不到位，使企業風險重重。采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致生產停滯或資源浪費。生產管理環節控制不嚴，造成存貨積壓或短缺，導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產中斷。生產環節占用大量資金，使企業流動資金占用過度，存貨周轉慢，給資金的有效使用帶來的較大的成本和風險。銷售環節銷售政策和策略不當、市場變化預測不準確、銷售渠道管理不當等，可能導致銷售不暢、庫存積壓，經營難以為繼。客戶信用調查不到位，結算方式選擇不當，賬款回收不力等，可能導致銷售款項不能收回或遭受欺詐。銷售是企業生產周轉的最后一個環節，任何細節的疏漏都可能導致損失直接產生。
三、加強資金管理、提升企業競爭力是企業生存、發展和壯大的基礎
企業應加強籌資環節、投資環節和資金使用環節的資金管理，增強資金使用效率，提高資金周轉率，使企業現有資金發揮最大的效力，提高企業的綜合競爭力。另外，企業應將資金的預算管理納入資金控制首要環節，加強預算審批制度，控制資金的使用過程。真正實現資金的事前預算、事中控制和事后考核。
1.預算是以定量的方式展現的計劃，是進行業績評價的重要依據，是對企業未來經營活動的安排。
資金預算是企業預算的起點，好的資金預算應做好以下幾方面工作。（1）控制資金的安全風險，保證資金的安全、不被挪用、貪污。（2）控制好資金的短缺風險，保證資金及時供應，避免企業在資金流動方面出現問題。（3）提高資金的使用效率與效果。企業資金安全風險的管理策略重在防范，通過建立良好的內部環境、健全資金管理的內控機制來堵住各種安全漏洞。
2.加強籌資環節資金管理，使企業的資金從一開始投入就形成嚴格的管控制度，避免資金成本過高或資金結構不合理。
企業融資分為權益融資和負債融資兩大類，權益融資是通過發行股票或接受投資者直接投資而獲得資本的一種方式，吸取投資者直接投資是企業投資的主要方式，在我國，企業在新股發行之前，之中，均可引入戰略投資者，允許戰略投資者在公司新股發行中參與配售。債務融資是指企業利用銀行借款、發行債券、融資租賃、商業信用等方式向銀行、其他金融機構、其他企業單位等融入資金。企業可依據不同的發展階段，選擇不同的融資方式，使企業的發展與融資相匹配。只有真正做到籌資環節的層層控制，才能做到資金成本合理、資金結構合理，最大限度的滿足企業的資金需要。
3.正確的投資決策和合理的資金投入安排，可確保資金投放安全、投資收益高，最大限度的實現企業的價值。
企業應當根據投資目標和規劃，合理安排資金的投放結構，企業的投資決策一般要經過詳細周密的程序，以確保投資方案有效可行。企業的投資方案評價一般經過以下程序：（1）提出投資方案；（2）估計方案相關的現金流量；（3）計算投資方案的各種價值指標，如凈現值、內涵報酬率、現值指數等；（4）進行分析、決策；（5）對項目進行事后審計。經過嚴格的投資項目申請、審批、評估和投資方案的評價，企業將資金投入到合適的項目中，實現投資的收益最大化，最大限度的實現股東財富最大化。
4.企業應加強資金營運環節的過程控制，統籌協調內部各機構的資金需求，切實做好資金在采購、生產、銷售各環節的綜合平衡，全面提升資金營運效率。
全面貫徹預算管理制度，確保資金收付及時，實現資金的合理占用和良性循環。采購環節應當建立采購申請制度，明確相關部門或人員的職責及相應的請購和審批程序。嚴格按照預算執行進度辦理請購手續，對超預算和預算外采購項目，先履行預算調整程序，由具備相應審批權限的的部門或人員審批后，再行辦理請購手續。加強采購環節資金管理，確保資金在采購環節合理應用，發揮資金的最大效用。生產環節資金的占用取決于產品的生產周期和合格率，產品周期短、合格率高，占用資金少、生產周轉率快。控制生產環節資金管理，主要做好以下幾方面的工作：（1）投產嚴格按定單生產，不可根據感覺盲目生產。（2）提高車間員工、設備的生產效率。（3）嚴格控制次廢品和投入產出率，使企業各個環節加強控制，控制產品合格率，使企業投入生產的資金快速流動、加速資金周轉。銷售部門負責應收賬款的催收，催收記錄（包括往來函電）應妥善保存，財會部門負責辦理資金結算并督促款項回收。使企業銷售和回收環節資金安全，貨款及時回收。
四、結語
企業的資金管理在企業生產經營過程中發揮著重要作用，只有加強資金管理，使企業始終保持充足的現金流量，才能使企業時刻充滿力量和朝氣，確保企業始終立于不敗之地。但是，企業在發展過程中，生產經營的各個環節，資金無處不在。企業必須從資金投入的各個環節著手，加強資金管理，降低資金成本、使企業保持合理的資金成本結構，提高資金使用效率，使企業保持充足的現金流量。
作者：谷素貞 單位：河南環宇集團有限公司
