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摘要：隨著經濟的高速發展，企業也在不斷適應新形勢的改革創新，努力促進企業效益最大化，做好企業資金管理是不斷提高現代企業財務管理水平，完善企業經營管理的重要路徑，也會使生產企業對整體資源進行合理地安排和規劃。因此，建立健全貨幣資金內部控制體系，合理和有效地使用資金，顯得非常重要。
關鍵詞：企業；財務；資金；管理
當前，財務管理的高低已經成為現代企業經營管理水平的重要體現，而資金管理水平則成為財務管理的核心。資金管理這是很多企業都在面對的難題，也是內部管理爭論的焦點。由于企業的資金管理需要運用科學的方式方法，并通過有效的管理制度來進行規范運行，所以企業對資金管理的有效性、科學性比較高。只有通過合理的資金管理，才能不斷提高企業財務管理效率，不斷增強財務風險應對能力。因此，加強資金管理，最大限度發揮資金使用效率十分必要，以提升企業綜合競爭力，促進企業長遠健康發展。作為企業必須思考怎樣提高資金效率、提升收益，并以此來解決一些企業經營的問題。
一、企業資金管理存在的問題
（一）缺乏完善的資金管理制度。資金管理制度是企業統一的資金管理工作標準與規范，它對企業經濟影響的重要性不可忽視。倘若企業資金管理制度制定的不完善，則會導致企業后續發展出現瓶頸。部分企業資金管理制度不夠全面，沒有覆蓋企業的所有部門及環節，沒有滲透到企業經營管理中的各個環節。由于部分企業在日常經營活動中一切以提高銷售業務量、擴大占有市場份額為重心，輕視甚至無視財務等職能部門為企業制定的資金管理制度，認為此類制度僅僅是表面文章，很難給企業帶來效益。所以，部分企業沒有按照國家有關財務要求，并結合企業經營管理現狀、發展趨勢、管理能力、人力資源狀況等，建立起適合企業資金管理的有效路徑。同時，企業對集團子公司的投融資情況、資金收支、對外擔保等或有負債、利潤分配等重大決策掌握不全，投資決策隨意性大。
（二）資金使用效率有待提高。在激烈的市場競爭中，資金是非常重要的一種經營資源，同時其也是各企業相對緊缺的一種資源。如果出現資金短缺情況，將直接影響企業生產經營的正常運行，也會直接影響企業財務資金運行效率，更為嚴重的是影響到企業的可持續發展進程。企業在生產經營方面的很多問題都和資金管理息息相關。從企業財務管理鏈條上看，資金管理貫穿企業發展全過程，提高企業資金使用效率尤為重要。但是，在企業實際經營管理過程中，管理者對存在問題的嚴重性預計不足，管理理念未及時更新，使得資金管理效率較差。在實踐中，部分企業由于對資金沒有進行科學的籌劃和使用，導致資金管理缺乏科學性、系統性和有效性，資金管理效率低下。
（三）資金管理方式亟待完善。目前，國內大部分的企業都對自身的資金管理作出了相應的舉施。但由于缺乏相應的科學理論框架和資金管理經驗不足以及資金營運方面的不合理等問題，阻礙了企業的經濟發展。企業加強資金管理有利于防止企業人員腐敗，可以有效地杜絕企業內部滋生的各種貪腐問題，對企業的內部穩定起到了一定作用。出現財務風險的企業，大多具有盲目擴張、負債率過高、短貸長用、擔保過度等特點。企業在采購、庫存、分銷、成本核算等環節的財務資金信息時效性差，對于相關財務信息的真實性和有效性情況較為突出。另外，由于經營過程中資金管理沒有及時進行信息集成，造成了各環節、各部門之間的信息脫節，報送的數據缺乏科學性和嚴謹性。
二、強化企業財務資金管理有關路徑
（一）完善資金管理制度。企業的領導者應增強資金管理意識，樹立資金的時間價值觀念，通過企業各部門之間的配合，更好地將資金管理制度落地實施，以完善企業經營管理水平。要認真推行資金管理制度，通過完善企業財務資金管理職能、管理流程、運行機制、監督體系、激勵機制等方面，更好地實現財務資金的有效管理。通過完善制度，更好地實現了資金管理流程的規范化、便利化，提高了財務資金管理質量和會計信息質量，及時發現和化解資金和運營風險，保證了企業各項經營管理合規、合法、真實、完整和有效。因此，就必須要完善資金管理制度，通過完善財務管理體制可以增強企業投資效率和抗風險能力，確保企業戰略計劃、方針的貫徹執行，實踐中能夠更為真實、全面、科學、客觀、公正地反映企業的經營活動過程和結果，并把加強監管與企業完善管理緊密結合。要強化財務資金管理制度，制定一套互相聯系、互相制約的資金管理程序和方法，加強財務資金管理創新、發展機制，把資金集中管理與有效增值和使用結合起來，把資金管理制度與企業管理制度結合起來，切實減輕了財務風險和管理失控事件的發生。通過制定、完善資金管理制度，為資金的籌措與使用提供安全保障，從而對資金管理做到事前有防范、事中有控制、事后有監督和修正，防止不必要的資金管理風險。
（二）提高財務資金使用效率?，F代企業要實現可持續發展，資金管理的使用效率占據主導地位，通過高效的資金管理可以更好地推進企業財務管理，從而使企業更好的發展和壯大。合理規劃資金，保證企業所需的存量資金，既不影響企業正常運轉，又能保證企業把握投資機會。由于貨幣資金管理為企業日常貨幣資金流動提供了主要依據，也是評價企業對貨幣資金管理成績的考核標準和重要手段。企業資金運作的決策程序是基礎，沒有正確的資金運作決策，資金運作就不能實現其增值的目的。現如今，籌融資的成本逐日攀升，融資難、融資貴成為普遍、典型的企業問題。因此，做好資金管理，形成內部的資金池，調節制造業企業短、中、長期的需求管理，能夠極大地提高資金的使用效率?，F代企業要實現可持續發展，不斷提高核心競爭力，就一定要完善和提高企業資金管理體系，進一步完善相關管理思路，健全和強化資金管理效能，更好地提高現代企業財務資金管理效率，從而建立起科學合理的資金管控流程。加強資金核算與管理，盡可能減少無效資金占用，如加大對應收賬款和其他應收款的回收力度，降低存貨至合理范圍之內，增加和延長應付賬款。企業通過增加流動現金和控制現金流出來獲取維持日常生產經營和擴張所需的資金，降低現金流動過程中的風險，準確預測資金收回和支付的時間。建立健全資金運用的管理制度和內控機制，持續加強資金使用效率和能力建設，建立以風險管控為主導的全流程資金管理體系。要實行不相容的職務相互分離制度，合理設置財務人員及相關的工作崗位，確保職責分明、相互制約，確保資金的安全。合理配置企業資金資源，就是在不斷的調整資金資源配置中，不斷提高企業資金運用效率，資金運用效率越來越好，資源配置也自然趨于合理。
（三）完善資金管理方式。要不斷完善資金管理方式，將資金管理與企業財務管理、經營管理放在同等位置，并與企業戰略規劃有序銜接起來，做到事前謀劃、事中有序、事后監督的資金管理新格局。要建立資金管理體系，同時建立適應新形勢下的財務資金管控新模式、新體系、新機制，實現財務資金管理制度化、科學化、便利化和規范化。要充分發揮財務資金集中管理的優勢，企業要把資金管理放在現代企業管理中統籌安排，做到事中管理的同時完善事前規劃與事后監督。要建立一套科學先進的資金管理體制和激勵機制，充分發揮資金管理有效機制與制度體系優勢，實現財務資金管理更為科學化、規范化。企業財務部門要建立財務信息管理平臺，通過平臺建設，建立完善的資金管控模式，及時發現和規避資金運行中的風險。企業應在保持會計管理部門相對獨立性和監督控制核心地位的基礎上，按照職責明確、內部牽制、相互監督的原則以及企業資金管理控制的要求，合理設置企業資金組織結構、明確界定企業各部門、崗位職責和授權管理權限。要將所有資金收支納入信息系統管理，充分運用現代電子信息技術，實現資金收付各環節之間有效制衡，提高資金運行安全性和透明度。同時，資金管理人員應定期測算應收賬款周轉率，關注應收賬款回款情況，并及時向銷售部門及企業管理層發出應收逾期預警。企業還應建立完整、科學的預算體系能保障企業各項生產、經營活動有序進行，也使得制造業企業內部審計部門開展監督、審計等有依據可循。企業在對資金管理時，不能只是單純性地記好賬，管好錢，還要加強企業自身的管控，拓展融資渠道，規避投資風險，這樣才能將有限的資金最大化的應用。
三、結語
資金是一個企業運行的主要因素之一，是企業日常經營永遠不能忽視的一個關鍵點，加強和改善企業財務資金管理是實現管理創新，推動企業管理工作上水平、上臺階的重要環節，也是落實現代企業制度管理基本規范的迫切需要。所以，企業要制定好經營管理戰略與策略，采取切實可行的措施，不斷加強財務資金管理，只有這樣，企業才能有效地進行生產經營，不斷發展壯大。
作者:陳芳英 單位:盛虹集團有限公司
