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［摘要］在激烈的市場競爭中，企業需要大量的資金用于研發新產品、購置新儀器、償還銀行貸款等，資金的安全、有效使用已經成為衡量企業經營管理水平的重要依據。但由于企業管理層對資金管理重視程度、資金核算規范性等因素的影響，造成我國企業資金面臨著極大的風險，如果企業不能通過規范核算、科學編制預算、健全內部控制等措施加以防范，極易使企業資金出現安全隱患，直接威脅到企業的生存與發展。文章在對企業資金管理風險進行闡述的基礎上，提出強化企業資金管理風險控制的若干措施。
［關鍵詞］資金管理;風險與控制;措施對于每個企業來說，資金好比人體的血液一樣重要，一旦資金出現短缺，會使企業正常的生產經營乃至生存受到影響。資金的管理貫穿企業采購、生產、銷售、倉儲等全部經濟活動之中，對其進行有效的管理是促進企業良性發展的重要保障。正是由于企業資金對于生產經營的重要作用，因此，企業資金的安全、有效使用是確保企業經營目標實現的重要保障。而目前，我國個別企業由于資產負債率過高、資金未能被有效調劑使用，造成企業資金鏈出現斷裂，對企業資金進行管理及控制資金風險是企業目前亟待解決的問題。
1企業資金管理面臨的主要風險
第一，資金的使用未能按照規范的流程操作。由于我國企業處在不斷擴張、多元化經營的關鍵階段，個別企業只關注在產品研發、銷售渠道擴寬等方面，很少對資金進行有效的管理，使我國企業資金管理存在不同的風險。因此，在資金尤其是大額現金的申請應用過程中，存在著一些流程上的不規范現象。這在資金的應用中屬于較為常見的現象，相關的工作人員對于問題嚴重性的認知程度也存在著不足。第二，資金實際支出未能按照企業預算目標操作。目前，在多數企業資金管理中，資金的預算管理是確保資金安全、有效使用的重要手段。資金預算需要企業財務部門根據不同生產車間、行政管理部門對資金的實際需要量科學編制，通過對資金預算實施結果與預算指標進行對比，及時發現部門在資產管理中存在的問題。而個別企業由于預算編制的隨意性，造成個別部門預算結果超出指標范圍，會造成一定程度上可應用資金不足的現象，在這種情況下，資金的應用依據現實需求進行，也造成實際支出與預算之間的嚴重不符，使得企業的內部資金鏈斷裂，對于企業的正常運營以及發展造成嚴重的不利影響。第三，未能對企業資金管理進行有效的監控。企業在具體應用資金管理過程中，為了不斷規范資金使用流程，通過對資金管理制度、預算實施過程等內容進行審計，以提高企業資金管理的水平。而在實際工作中，個別企業未能對自身特點給予考慮，許多企業的監管條例缺乏對于現實問題的約束力，監管人員的專業素質不足，也使得監管的機構形同虛設。從企業的總體管理構架角度來講，監管機構的設置具有重要意義，然而實際的作用卻有所不足。
2提高企業資金風險防范能力的措施
針對以上提出的日常經營活動中企業資金管理面臨的風險，現提出幾點完善措施，從而使企業更好地控制資金風險，促進自身健康穩定發展。第一，在企業內部建立且不斷規范企業資金使用流程。在企業資金使用的過程中，企業管理層應針對本企業經營特點、資金使用內容建立符合自身發展的資金報銷流程，以此作為控制企業資金流向的重要保障。例如，對于企業經辦人員來說，應首先了解財務部門資金報銷流程，在獲得具有審批權限領導審批的前提下，使用合法的原始憑證予以報銷。同時，財務人員應提高資金風險防范意識，對于在憑證審核過程中發現的不合規發票必須予以制止，一來可以控制資金支出，二來可以對經辦人員起到教育作用，提高其資金風險防范意識。在目前的資金申請應用過程中，信息化的申請流程能夠避免不規范行為的存在，需要企業加大信息化資金管理體系的建設與應用，從制度以及設施多個方面，保證企業資金應用的規范性。企業應嚴格控制資金支出的額度，當金額超過銀行規定的標準時，必須使用非現金結算方式，并保證取得的支付憑證名頭與支付方名稱一致;當支付現金給企業員工時，必須讓員工在收款憑證上簽字，并后附支付依據文件;當企業將資金支付給聘請專家時，不但要保留專家收款憑證外，還要代扣代繳個人所得稅。第二，科學編制企業資金使用預算，嚴格控制企業資金支出。企業財務部門在收集各部門預算時，應首先征求各部門對預算指標的意見，并在獲得審批后調整預算指標，以保證預算指標具有可操作性和科學性。同時，企業管理層應帶頭執行預算制度，并督促各生產車間等部門嚴格按照預算指標操作，在未取得相關部門、領導審批前，不可隨意調整預算、超預算支出。此外，預算內容與實際的需求具有了更大程度的契合，企業運營中不同環節的資金使用也能夠具有更為實際的使用標準。為了使得資金的應用更具靈活性，以適應市場的變化，需要制定相關的預備方案，應對更多狀況，保證資金的穩定性。第三，成立內部審計機構，對企業資金管理進行有效的監督。企業可根據自身財務管理需求及人員配備，在內部成立審計部門，定期對企業資金管理情況、內部控制運行情況進行審計。例如，企業在資金監督過程中，不但應充分發揮內部審計機構職能，還要在內部建立舉報信箱等渠道，發揮廣大群眾的監督職能，及時發現企業在資金支付方面存在的問題，從源頭制止企業資金被貪污舞弊行為的發生。企業通過內部監督可以發揮審計機構的獨立性和公正性，同時，在發現資金管理漏洞后將管理建議向管理層匯報，督促各部門按照審計意見進行整改。此外，企業應提高內部審計人員的職業技術水平，定期對財務人員、審計人員就資金管理、內部控制、會計核算等內容進行培訓。企業管理層還應對內部審計人員建立獎懲機制，對于在審計中能夠堅持原則、發表合理化建議的工作人員給予精神、物質方面的獎勵，調動企業審計人員工作積極性。第四，通過會計控制降低企業資金風險。企業應通過內部控制手段對營運資金進行有效監控:一來規范企業資金會計核算;二來可以防止企業因控制失靈增加企業資金被侵占的風險。會計控制手段具體應包括會計核算復核、不相容崗位分離及記錄登記的日期;主管會計人員通過對相關的賬簿和出納進行核對，出納根據資金的憑證登記日進行記賬，根據賬簿再進行分賬核算，主管會計登記總分類賬，一般包括核對賬證、賬簿核對、賬表核對以及賬實核對等。第五，提高企業資金回籠的速度。企業不僅應實現賬面利潤，還應保證投資的資金被及時收回，以實現資金的有序周轉，因此，企業應加快對應收賬款及存貨占用資金的收回速度，通過計算最佳進貨量等方式，保有合理的存貨庫存，避免企業大量商品與原材料積壓。同時，也可減少存貨保管成本、毀損風險，加強營銷，提高預收款的比例，減少預付款的金額，建立起完善的客戶信用管理機制，吸收貨款的回收，落實催收任務，對各個環節嚴格的把關，實現資金的周轉速度。
3結語
市場經濟的發展使我國企業在資金管理方面面臨極大的風險，企業應及時查找資金管理中存在的問題，并通過完善制度、強化監督等手段不斷完善企業資金風險管理，提升企業資金風險管理的水平，最終促使企業經營目標的實現。
作者:王岳峰 單位:山西晉城無煙煤礦業集團有限責任公司
