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【摘要】供給側改革背景下，企業發展面臨的問題與機遇不斷增多，其中融資難成為桎梏企業生存和發展的重要問題，加強企業運營資金管理顯得尤為重要，我國企業發展起步較晚，在資金管理方面缺乏系統的理論指導，導致企業在資金管理方面遇到各種問題。本文通過企業資金管理的內涵分析及現狀分析提出了若干解決策略，以期對企業發展提供現實的指導與幫助。
【關鍵詞】企業;資金管理;對策
一、企業資金管理的內涵分析
企業資金管理是企業維系正常生產經營活動，優化資源配置，保障經濟安全、穩定、可持續發展的重要手段。企業通過采取審計、監督等系列方法、手段實現對企業資金內部的全面控制，從而服務于企業生產與發展，對企業來說，具有重要的現實意義。強化資金管理職能，一方面，可以保障生產、經營資金更具流動性，通常有效的資金管理體制可以使企業擁有數量始終的可變現子涵，當遇到人為或非人為環境變化以及自身戰略決策失敗帶來的危機時，具備較強的抗風險能力，甚至具備一定的融資能力，擴大或轉移生產經營，在市場波動中抓住機遇，反敗為勝。另一方面，切實提高生產、經營資金使用效率，加快資金周轉速度，減少非必要成本損耗，最終做到提高資金及生產盈利水平。資金管理的主要對象為運營資金，根據現有運營資金分類方法主要可以分為以下兩種：第一種按照資金的構成要素，可以將企業運營資金分為現有資金及等價物資產、存儲貨物、應收、應付賬款等。由此管理項目被分為現有資金、等價物資產（證券等）管理、賬款、存貨管理及信用管理等，資產管理的主要功能在于確定各項目在資產總額中的最佳比例，通過管理提高資產周轉效率，降低風險。第二種根據運營資金時間的變動性分為臨時、永久性資金。臨時性流動資金用于企業應對周期性、季節性變化帶來的資產負債、貨款支付，維系正產經營活動。永久性資金用于企業必要的生產投入及運營投入。通過資金管理合理分配二者的比重對企業生存發展具有重要作用。
二、企業資金管理的現狀分析
（一）資金管理意識淡薄
我國處于市場經濟完善時期，企業經營意識尚有欠缺，尤其在資金管理方面，過分注重生產能力的提高，將大量資金投入產品前期生產，造成運營資金堵塞，周轉不靈，一旦遭遇風險便失去了經營的主動性。監管意識有待加強，企業在使用運營資金時，計劃不足，隨意性較大，給企業及相關利益主題帶來很大的影響。缺乏資金管理意識在當前我國中小企業尤為明顯，與慣有的經營觀念分布開，傳統中小企業主要依靠資金投入擴大經營范圍與經營業務，缺乏必要的資金管理意識，無法與當今市場環境相適應。
（二）資金管理制度缺失
缺乏必要的資金管理制度。多數企業在發展中無法將現有的資金管理制度與市場環境及企業發展戰略相聯系，從而未能形成完善的資金管理制度體系。首先，審批環節重視程度不夠，缺乏制度保障，在業務流程管控上流于形式，對資金外流審批不嚴，常常只需業務主管領導簽字便可以導致資金的外部流出，業務主管領導并非對業務進展情況完全了解，謊報現象時有發生。其次，從資金管理績效評估體系來看，有的企業并未單設專項評估部門，也未與外包公司建立合作，營運資金使用效果與企業員工工資脫鉤，使資金使用評估形同虛設。再者，資金管理部門權限劃分失衡，一方面，財務管理部門人員專業素養培訓不到位，缺乏必要的財務管理認知，沒辦法對企業資金進行有效的管理。另一方面，財務部門往往處于被動的管理地位，缺乏完善的預算計劃，“有錢就用，沒錢就要”，企業賬戶常常積累過多閑散資金，造成浪費。
（三）資金管理過于分散
隨著企業規模的擴張，業務范圍隨之增大，涉及各類業務項目變得越來越繁雜，資金在公司與子公司、部門間的分配成為關系企業良性發展的重要條件。由于資金使用權的分散，缺乏統一有效的監管，造成資金重復投入現象嚴重。加之企業部門間的協調能力較為薄弱，營運資金在外部流向中較為隨意。另外，缺乏對資金使用的統一管理，導致資金流向企業非核心產品的生產，加重了企業聚攏資金的能力，無法形成聚合效應，同時也在企業管理層內部留下隱患，產生商業腐敗、運營資金不合理浪費、投資決策失誤等不同程度的風險，加重了企業持續發展的負擔。
三、加強企業資金管理的若干對策
（一）提高財務審計水平
對于運營資金的合理使用，首先要加強監管控制，形成標準的監管制度體系。建立完善的審計體系，不僅需要機構的完善，更需要建立相應的配套機制。一方面?？茖W合理安排資金管理人員崗位，轉變落后觀念，加強管理人員培訓及專業知識學習，充分調動員工積極性，進一步提升財務管理水平。另一方面，積極完善財務管理相關制度，建立相互制衡的財務監管體系，加強審計工作水平，不僅對配置資金狀況進行審計，還需要拓寬監管范圍，將監管延伸至財務會計信息、企業基本精英利潤等方面，落實審計工作的監管統籌作用，嚴把資金關口，使審計各項工作落到實處。
（二）握緊政策紅利對號入座
國家政策的導向性為企業發展注入了生機與活力，作為企業經營者應當具備高度的整治敏感性，加強對時勢政策的主管。近年來，隨著供給側改革的推進，國家出臺了各類扶持政策且種類繁多，支持力度也很大，如何合理把握政策導向，獲得國家隊支持是每一個利益相關企業應當研究與思考的內容。主要政策有兩類，一類是減免企業負擔的政策，如國家為增強企業創新活力，建設生態文明社會，會提高對環保創新型企業的扶持力度，對高薪技術產業及軟件開發產業等實行減稅政策，減免產品增值稅，稅費的見面便等于間接擴充的企業的運營資金。另一類是經營補貼政策，如人民銀行下發《關于開辦支小再貸款擴大小微企業信貸投放的通知》以在貸款形式支持小微企業發展，驅動金融機構擴大對企業的信貸投放力度，與此同時，將全國支小的在貸款額度調整為500億元，極大的便利了企業的發展。
（三）提高風險防范意識，加強預算管理
集團規模以上企業應加強對公司及子公司財務預算的有效監督，督促相關部門實行全面的預算管理。規模以下企業要加強統籌各部門預算管理。要完善預算的統計編制工作。制定與完善營運資金預算方案，規范預算程序，嚴格按照預算方案進行評估審核，最終形成完整的資金預算管理計劃。強化落實資金預算方案，杜絕企業資金在使用中的閑置浪費，避免資金短缺問題的發生。在特殊項目的資金申報中，要講問題及時反饋至最高管理層，由企業決策者根據相關信息，進行合理的支配和使用，并將資金使用過程匯總的票據、信息做好備份保存完整。
參考文獻
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作者:李葉 單位:湖南宏迅億安新能源科技有限公司
