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摘要：
企業是我國經濟發展的支柱和重要推動力量，2016年我國國內生產總值達到74.41萬億元，同比增長6.7%，我國經濟的基本面開始企穩。資金是企業運營和發展的“血液”，加強資金管理有利于企業發揮資源聚合效應，讓有限的資金創造最大的價值。為此，有必要強調企業加強資金管理的重要性，分析經濟新常態下企業資金管理的瓶頸，為經濟新常態下企業資金管理指明突破路徑。
關鍵詞：
經濟新常態;企業;資金管理
近幾十年來，伴隨我國經濟騰飛，我國企業經歷了高速發展，卻并沒有建立起科學的資金管理體系，從樂視資金鏈危機就可以看出，一旦我國經濟面臨下行壓力，企業就很容易陷入資金鏈斷裂的危機。經濟新常態下，內外部環境日益復雜，生產經營壓力大幅度增加，企業必須正視資金管理存在的問題，實施精細化管理和全過程管理，以此降低資金風險，切實發揮資金的效率和效益。
一、企業加強資金管理的重要性
經濟新常態下，我國企業的收入利潤率持續走低，2016年1-11月份，全國規模以上工業企業主營業務收入利潤率僅為5.85%，而且調查顯示，反映資金緊張的小型企業接近60%，企業資金管理面臨著巨大的挑戰。加強資金管理首先有利于降低“兩金”總額，讓現金流量保持在一個合理的區間內，有效防范財務風險，避免資金鏈斷裂；其次，提高資金管理水平有利于企業及時掌握資金使用狀況，對生產資金和項目資金加大監控力度，對生產經營活動實施實時動態控制，以便及時發現資金流轉過程中的問題；最后，加強資金管理有助于企業從整體上優化資源配置，提升資金使用效率，降低資金時間成本和運營成本，從而統籌安排籌資與投資活動，構建企業的核心競爭力，為企業贏得更廣闊的發展空間。
二、經濟新常態下企業資金管理的瓶頸
長期以來，我國經濟增長更多源于要素投入，因此不少企業習慣了粗放式管理模式，對資金管理沒有引起足夠的重視，資產負債率居高不下，特別是中小企業有章不循、有規不依的現象普遍存在，資金管理處于低水平；一些企業重發展輕制約，重生產輕管理，項目投資范圍廣，不斷跨領域跨行業經營，內部產權關系復雜，對子公司缺少統一性宏觀目標的指導，旗下公司開戶多并且資金分散，資金周轉率和使用效益低，影響了資金的整體規模效益；預算管理制度不夠健全，設置的預算指標不合理、不科學，執行過程中缺少硬性約束，資金使用的隨意性大，預算超支成為常態；而且，資金管理方式和手段相對落后，仍然習慣后期管理，卻缺乏對資金使用過程的動態控制，資金審批和使用的權責不夠明確，結果資金使用計劃與實際情況很容易脫節；新常態下我國經濟增長速度放緩，實體經濟投資回報率持續下降，大量資金找不到合適的投資渠道，結果很多企業的資產配置存在不合理甚至混亂的情況。從數據來看，2011年我國A股上市公司凈資產收益率為12.3%，到2015年已降至6.2%左右，可見，實體經濟投資回報率偏低，投資風險正快速上升，這加劇了實體經濟的資產荒壓力。
三、經濟新常態下企業資金管理的突破路徑
1.完善資金管理體系，有效規避資金風險。資金是企業生產經營的價值基礎，資金管理水平直接反映了企業的經營管理水平和財務控制能力，因此企業必須完善資金管理體系，加強資金風險預測，切實防范資金管理風險。（1）企業應高度重視資金管理，建立資金管理制度，健全資金管理體系，規范資金管理程序，根據權力集中程度的不同相應地采取不同的財務控制模式，以保障資金管理的科學性和有效性；（2）加強收入工作管理，切實保障資金收入的安全和效益，同時對支出進行分類管理，提高經費使用透明度，嚴格按照預算和計劃使用資金，禁止以撥代支、以領代報，或者隨意變更資金用途。（3）資金流轉面臨著多種風險，企業要建立與自身相適應的風險監測體系，確保企業經營與資金管理同步協調，隨時監控資金流動性風險、貨款回收風險、項目投資風險、企業債務風險等，并及時對風險作出預警，有效規避資金風險；（4）要建立資金使用考核機制和相應的獎懲機制，確保資金管理的權、責、利相統一，充分激發管理人員的積極性。
2.實行資金集中管理，統籌調配營運資金?，F代規模型企業往往子公司多，涉及領域廣，實行資金集中管理有利于歸集資金，控制多頭開戶及資金賬外循環，防范資金流轉風險，提高資金的使用效率。規模型企業應以財務信息系統為依托建立資金結算中心，根據企業實際情況設置資金歸集率指標，定期上收下級單位子賬戶資金，隨時考核子公司對資金管理目標的完成情況。同時，各子公司通過資金管理系統提交支付申請，由企業總部統一調配所需營運資金。涉及到大額資金支付的時候，資金管理委員會必須集體討論決策，再撥付下去，以加大資金管控力度，提升資金使用效益。資金結算中心行使內部銀行功能，在整個集團企業范圍內合理協調資金需求，各子公司實行財務獨立核算、項目責任核算，有償使用調劑資金，資金結算中心對資金流向進行實時動態監控，從而實現資金的集中化管理。
3.推行全面預算管理，實時動態控制資金。全面預算管理是控制和監督資金的重要手段，企業應改變傳統的預算管理方法，建立健全預算體系，深化預算編制方法，根據企業的戰略發展目標和各項經營指標，自下而上逐級編制資金預算，并優化預算分配結構，把預算指標層層分解與落實到各分公司以及各部門、各車間、各班組。同時根據單位的運營情況和外部環境建立相應的財務控制模式，加強授權支付管理，以保障資金流動和經費支出的科學性、計劃性、有效性。企業應明確相關責任人，嚴格落實預算管理方案，對預算執行過程進行全程監控，切實糾正粗、疏、漏、亂等現象。要重點關注預算偏差、資金異動、項目投資等，實施實時動態控制，仔細分析預算與實際出現偏差的原因。而且加強動態考核和監督，把預算執行情況納入績效考核體系，確保預算得到有效執行。
4.加強資金流向管理，合理優化資金結構。企業應實施以現金流為導向的管理模式，將現金流量管理貫穿于生產經營的各個環節，隨時防范資金支付風險和資產流動風險。在日常生產經營中，財務部門應制作資金周報、月報和大額資金使用情況表等，定期上報企業管理層，實現對資金的動態控制；在采購方面，企業應搭建集中采購系統，建立合格供應商準入機制和逐層審批機制，比價格、比質量、比交期、比服務，落實集中采購制度；在銷售與收款流程中加強賬款回收管理，財務部門應加強與前端業務部門的溝通，依據銷售單確定銷售收入和入賬，并且按照合同及時催收尾款；在籌資方面合理選擇籌資模式，有效控制財務杠桿力度，以防過度負債經營，并且使資金來源多樣化，以應對經濟周期波動帶來的系統性風險；在資產配置方面，應當長短期項目相結合，設定各自的預期收益率，利用短期項目加速資金周轉，利用長期項目提供穩定的現金流和利潤支持，從而實現企業資金鏈的良性循環，必要時應從全球視角來做資產布局，在全球進行資源整合和資產配置；在投資活動中相關部門必須開展可行性研究，全面評估項目前景和效益，并加強資金使用過程控制，使資產負債率保持在合理的上限內，對于風險較高的投資項目，風險控制部門應會同相關部門作出風險評估報告，并向董事會匯報。
四、結語
近幾十年來，我國經濟一直保持中高速增長，企業因此得到了高速發展，經營規模不斷擴大。2016年，中國經濟增長對世界經濟增長的貢獻率達到33.2%，各類型企業發揮了關鍵性作用。但企業需要清醒地看到，資金流轉過程面臨著多種風險，資金鏈斷裂的危機隨時存在。新常態下企業要想成功實現轉型升級和效益型增長，就必須完善資金運作體系，對資金實施全面、全員、全過程管理，以積極面對我國經濟結構轉型。
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作者:賈永新 單位:西安培華學院
