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摘要：近年來，隨著我國市場經濟的發展，很多企業的經濟效益也不斷地提升，隨之而來的，就是可能要面臨財務風險的挑戰。為了合理的預防風險，有必要制定內部資金管理制度。有利于有效規避風險因素，滿足企業在市場競爭中的迫切需求。因此，本文闡述了企業資金管理的現狀，需要進一步提升企業風險防范的意識，分析其控制方法。
引言
作為事業單位的企業，在各個環節中都離不開資金的支持。貨幣資金是一個單位資產重要資金形式，并且在整個經濟活動中運轉。在業務發生時，很容易被挪用和占用，甚至會出現違法的行為。因此，頻繁的業務會出現資金風險，為了有效地控制與防范風險，將財務工作的重點側重于貨幣的資金管理工作中，發揮其做大的作用，從而有效避免出現財務漏洞。
一、當前資金管理存在的問題
（一）資金管理制度滯后以及不健全
企業內部在使用資金時，對庫存現金的限額有所規定，并且使用范圍有限，也存在著現金清查不及時的問題。資金管理制度不完善，導致財務人員沒有嚴格地按照財務制度進行工作，對資金管理工作不徹底。本應該轉賬支付的卻使用了現金支付，對于大額現金支付的就不無法兌現。同時，一方面，現金收支管理也存在問題：首先，從企業的實際情況看，要遵守現金的使用范圍。由于企業組織結構的原因，各級別領導的職責不同，財務功能也大不同。沒有與企業的治理結構相互補，缺乏可操作性和執行性。為了避免大額現金的支出，需要用開支票的方法，采取化整為零的方式。其次，當需要支付現金時，其資金的收支流程較為不科學，與實際的業務交易情況相脫離。對此，實際工作中，尤其收入或收費過程中，未按照資金管理條例去執行，而是直接由各部門收取。資金收支缺乏彈性，不適合業務量大的企業。最后，在現金管理中存在典型的違法行為，結算方式不靈活，造成資金支付的憑證不充分，企業賬面金額有可能和實際余額不符，久而久之，造成國有資產的流失。另一方面，資金使用率低下。有些企業采用的普通的資金集中的管理，與實際需要相差太大，可能與內部資金使用相沖突，導致融資和投資產生出困難性。另外，按照會計法規定，銀行存款要定期的與銀行核對余額，如發現銀行存款余額與會計賬簿不符，而資金管理意識不強，導致原因一直沒能找到。
（二）沒有健全的資金管理崗位責任制
在企業日常工作中，對資金管理方面的工作，沒有建立合理的崗位，從而也沒有健全的資金管理崗位的責任制度。企業辦理資金業務時，各個崗位之間沒有進行分離和定期的輪崗。導致在資金業務上，出現財務崗位責任混亂，需要出納去銀行取對賬單、銀行印章保存，甚至擔任會計憑證和賬簿的保管，以及會計負責人都是有出納負責的。對此，沒有合理的實行崗位分離制度，為不法人員帶來了可乘之機。由于財務管理工作流程不明確，以及財務人員以及相關人員業務素質較低等原因，為企業帶來了資金管理的漏洞。同時，財務管理制度與會計實際工作相脫離，在治理上帶來了一定難度，形式化嚴重，導致資金管理工作的操作性較低。職權劃分不清，工作業務描述也不清晰，使得資金在收支過程中，審批權限存在問題，執行工作中缺少單行，編制的預算方法也較為傳統。特別是業務量集中的時候，資金的收支不匹配。這增加了資金調控的風險，也加大了資金管理的風險。
（三）資金使用的授權和審批制度沒有全面實施
目前，許多企業的資金管理制度都有些差異，為企業的發展帶來了阻礙。很多企業的資金不足體現在個別企業領導在處理一些開支時，濫用職權，權力過于集中，導致資金管理的授權和審批制度沒有全面實施。他們沒有科學的、合理的使用權力，缺乏專業性，導致資金在管理方面缺少專業的手段。使得很多企業的資金管理制度過于主觀，沒有明確的標準，監管力度不夠，資金管理方法也沒有得到最大限度的發揮，導致資金支付風險很高。那么缺少健全的資金管理的監管制度，對授權和審批制度就不能進行控制和監管，進而執行力就降低。而現實工作中，信息技術的發展和應用，從表面上看為企業的資金管理工作帶來了便利，同時又產生了一些不可控制的因素，沒有監管機制的有力保障，那么企業的資金管理風險因素也會增加，很容易造成企業資金的流失。
二、資金管理創造企業價值
從企業的管理觀念來看，財務部門以及行政部門是間接創造價值的部門。導致這些部門在工作中扮演著執行者的工作，而沒有完全發揮其職能。在現代信息技術發展的時代，企業的競爭壓力和業務壓力都很大，存在管理薄弱和內控制度不完善等問題。企業的預算管理失效了，風險也開始預警了，這才需要財務部門制定合理的財務制度，來作為企業未來的規劃的依據。所以，在監督和控制方面，資金管理是直接為企業創造價值的。通過資金管理方面來看，首先，企業在運營方面的經濟狀況得到了極大的改善。企業更加的規范化和精細化，完善治理的結構，對企業資金的收支審核功能上要加強管理和明確制度要求。通過與各部門之間的相互融合，在資金管理工作中，提前編制了資金計劃管理制度。為企業管理者在決定未來發展戰略時，提供充足的資金進行周轉。落實管理制度，要徹底的觀察風險控制工作。要避免一些資金管理的漏洞。面對復雜的外部環境，努力的化解風險，增加企業的發展潛能，抓住時代的機遇和挑戰，提升企業要求的目標。加強企業創造價值的能力。當前時期，要企業融合信息化技術，建立多樣化的管理系統，借助更多的網絡平臺去集中性的管理資金。確保每個部門都能夠提高資金管理的實效，做好細化工作，控制好內外的資金流動。其次，從投資的角度看，企業資金在運作中，隨著時間的推移，企業的變動資金的部分也就實現了時間價值。資金的利息是資金時間價值的體現。優化產業結構，通過資金流動實現資金的增值，從而形成完整的資金價值管理。從而實現利益的最大化，促進企業在經濟發展上改進技術，加強資金管理，提高員工的勞動效率。最后，要關注市場發展的變化，關注國家政策的變化。要在國家的政策的倡導下，發展企業，不要片面地追求利益，會出現短期行為，要以長遠的眼光去制定發展戰略，才能有效地避免風險因素。
三、資金計劃管理辦法的重要作用
2021年是企業規劃的開局年，進一步加強和完善了企業資金籌集與運用管理制度，結合了資金相關工作的要求，讓企業的資金流向更加透明。資金計劃管理是持續穩定盈利的老企業老生常談的問題，在大部分的企業經營業務中，對資金的分配和管理還是沒有具體的概念，根據調查顯示，很多企業都有一個共同的交易思想作風，就是資金越多，利潤回報就會越豐厚。致使很多企業把計劃目標定得很高，把所有資金都全部投入進去，期待投入進市場的資金，會給自身帶來豐厚的利潤回報。但是，企業更需要知道的是，風險和利益是并存的，伴隨大利益，就一定是大風險。在社會主義市場中，不具備抵抗風險的能力，等同于踩著漏斗探索大海。懂得合理的利用資金、進行規劃及管理，可以讓企業身處于風險時，依然擁有能夠去抵抗風險的籌碼。企業相關財務人員要明確地了解到，無論身處什么市場環境，都不能失去抵抗風險的籌碼，就等于失去了在市場中生存的資格。企業若是能夠合理地分配資金使用，在風險和收益并存的市場結構中，收益至少也可以抵抗風險帶來的部分損失，如果情況規劃的好，收益大過了虧損，這樣的運營管理就是會盈利的。絕對造成不了毀滅性的威脅。通過資金計劃管理辦法，嚴格控制了日均資金的標準。對企業資金的流動進行有效監管，并且規定了超額限度。企業堅持制定每月的資金計劃管理的要求，并嚴格按照計劃進行資金的周轉，對資金做出提前預判，可有效提升資金的周轉率。財務部在對應收賬款的賬務處理中，加強催收工作，防范應收賬款風險，一定程度上減少了資金損失的可能性。根據資金計劃管理制度，幫助財務人員理順企業中各部門之間的資金關系，確保資金的經濟業務能順利地進行。而資金計劃管理又是一項長期工作，但仍存在預測準確性差、計劃執行力較低的情況發生。在實際的業務發展中，要擬定風險防范計劃，必須將企業最大容忍的風險預算出來，然后為企業做好防范的準備。從企業總體的角度上，承擔最大損失，一旦風險發生，會有迂回的余地。可以讓企業在計劃中，重新出發。在資金計劃管理方法中可以調整風險，根據市場的狀況調整風險高低。在這種情況下，準備充足的資金，幫助業務不要受到風險的影響，得以正常的進行。使得企業放下財務負擔，緩解風險壓力，為其他企業提供交易資金，保證自身的交易能力不受影響。在根據企業自身的經營情況，對資金計劃管理制度相應的進行改善，有利于提升資金管理水平，確保企業年度業務經營目標的實現。
四、提高資金管理與資金支付風險的控制與防范的措施
（一）建立和完善資金管理制度
2020年年底，財政部下達的金融發展規定，要求各部門按照有關規定，加強資金的使用管理，加大財務信息的公開力度，確保資金做到及時撥付和?？顚Ｓ谩＝⒂行У墓芾碇贫?，就是為企業設定運行的規則好方法。因此，根據國家有關法律法規的管理要求，建立和完善資金管理制度，結合企業運行的實際情況，完善可實行的管理措施。并且明確資金管理收支的工作流程，做到資金平衡，對業務進度和回款計劃統籌，保證一分錢都被進行合理的規范使用。對于支付業務，考慮優先級遞次支付，并且費用開支也使用優先級，例如繳納稅金，職工工資是優先支付的。其中，審批流程也不能少，有財務部門復核、資金主管領導對授權金額的證據資料等進行簽字復核。有問題及時與相關部門進行協商和調整，有利于企業資金的保值增值。建立更大的資產規模，提升利潤水平和競爭能力。在資金管理制度中，堅持以社會主義市場發展趨勢為方向，建立企業發展的規律，正確地處理好企業與市場的關系。以資金管理為主，改革企業的授權和審批制度，推行資金監管的機制，提高確立企業在市場中的地位。為企業建立和完善企業制度，堅持資本布局，規范資金運作，提高利潤回報率。確保企業的自主經營，提高運營效率，激發企業的發展活力，嚴格防范企業財務流失，協同和發展相關配套制度。
（二）建立完善財務風險管理制度
首先，要縮短企業應收賬款的回收時間，加快企業業務的運營時間，保持企業的財務狀況。充分的利用資本市場中的有效資源，加大企業資金的運用力度，采用各個連接互補的作用。加強對應收賬款的信用管理，制定信用標準，避免壞賬。其次，通過內部控制制度，有效的管理風險。完善內部控制制度，確保會計的相關信息能夠真實和可靠。對企業財務環境和業務環境中，做到資金管理的控制，有利于及時防范財務風險，完善財務風險的措施。在業務流程中，按照崗位不相容和相互產生制約的原則，要求相關崗位履行相應的權限和職能。最后，降低企業發生錯誤的概率，例如擔保、抵押等業務中，對其崗位進行崗位培訓，防止財務風險的產生。利用企業的審計部門，加強財務部門的監督和管理，及時發現企業中存在的風險漏洞，并及時的進行制度修訂。
（三）加強對企業資金管理的監督
企業的資金的安全性是企業管理過程中的重要事項，是企業資源合理配置的前提條件。在企業運行的過程中，要確保企業在安全的基礎上建立保障機制，保證其能有效地運行。企業在資金使用中，要培養資金安全的防范意識，在資金支付的過程中，內部調動在嚴格的控制和監管之下，建立合理的授權和審批的制度。讓企業管理者在資金的授權中，認真復核金額，遵守資金的授信制度，要分散權利，用制度來制約管理者的行為，避免徇私舞弊的行為，以保證資金的安全運轉。同時，在保障機制運行的過程中，要提高企業管理者的防范意識。例如短期用不上的資金，要做定期的銀行對賬，防止出納出現私自挪用公款的現象。在企業內部，應用各種監管手段，定期或不定期地進行財務查賬和審核。另外，建立保障資金安全的基礎培訓。讓企業員工積極地參與到培訓當中，提高員工的專業素質和業務水平，拓展員工的知識層次，改變工作人員的工作態度。調整管理者和工作人員的工作行為，使得財務人員能夠更快地進入工作狀態。對資金管理存在的問題進行針對性的培訓。將先進的資金管理制度理念引入到培訓內容當中，將資金管理計劃體制落實，改變財務人員傳統的思維模式。讓工作人員了解到如何使資金的運營效率最大，如何預測和防范資金風險，讓社會資源融入企業當中。
（四）編制企業資金預算管理
編制預算管理是實現企業既定目標的可靠依據，企業通過預算管理制度可以監控戰略目標的發展，有助于控制資金的收入和支付，并可有效地預測企業的利潤。利用數字化和價值化的預算經營目標，將預算和企業發展戰略保持一致，是實際經營中全面性的規劃。在生產經營活動中，做到全面性的覆蓋，內容涉及經營、資金的收入和支出、資產負債等關鍵的業務。制定業務經營計劃、財務預算、業績考核等各個目標，使得企業內部實現有效的控制性和約束性。為企業每月資金計劃管理作出相應的補充，使用資金時必須經過嚴格的預算審批，提高企業資金管理意識。改善企業的經營環境，建立適度的、彈性的資金管理機制，落實預算管理責任制度，分解落實各部門的責任，從而提升預算管理的準確率，強化運作效率的意識，實現預算的精細化，從而提升企業總體的盈利能力。
（五）重視資金信息化管理，降低財務風險
（1）資金管理信息化的重要性。資金管理是企業的重要發展核心，是確保企業資金循環的管理制度。實現信息化建設是提高資金使用效益，掌握企業經營活動的重要手段。在企業全部資金的周轉環節中，保持企業資金的流動性和償債能力，有利于緩解企業的資金緊張的壓力，讓資金需求量過大的項目能夠準確地布置預算規劃，抓住企業投資的最好機會。有效利用資金，可以通過閑置的流動資金進行短期投資，減少短期負債，也是進行創新性的融資途徑。將資金管理在一個適當的水平上，增加資金的機會成本，有效的控制資金規模。合理的規劃企業的資金使用，平衡企業的資金的收支狀態。
（2）資金管理信息化的建設的方式如下：①控制企業的存貨占比。將流動資金的占比擴大，不僅會給企業帶來更多的經濟效益，還會承擔一些儲備費用，能夠及時地降低財務風險。提高企業資金使用效率的同時，將其發揮作用，對采購物資等業務實行限額控制，做到合理的規劃和預算，認真的分析業務現狀，盡量地減少不必要資金的開支。防止企業在采購期間，盲目的采購、提高采購成本，把企業資產流失出去。根據不同的生產需求，合理的保證資金的周轉。②在整個企業的資金審批環節中，構建現代化的管理機制。③在信息化建設中，通過企業實時資金的集中管理，增加現代化技術在財務資金中的作用，減少違法亂紀的現象。構建計算機業務的管理流程。在信息化技術模式中，實現財務管理運營整體性，形成快速的資金信息的傳播。從而有效地提高資金在企業業務中的使用效率。并且結合企業的經營特點，建立ERP模式，推動科學化的資金管理模式。例如，用友資金管理軟件，是借助信息化技術手段建立的以資金平衡的財務方案。融合了銀行的金融服務，可以滿足企業對財務計劃管理、調度、結算、核算、風險監管等財務一體化的資金管理軟件。其可以幫助企業掌握企業資金的流量、存儲狀況。幫助財務人員進行資金的結算管理，降低企業的機會成本。對資金流動有個科學和準確的統籌規劃，較少企業資金的占用通過信息化建設，加強企業的資金管理，檢核合理的資產組織結構，通過控制和監管手段制約資金使用，實現對資金結構的革新。力圖將每一分錢都用在實處，并為企業創造出更高的價值。
結語
綜上所述，資金是企業發展和生產的前提保障，是企業生產的源泉。資金管理的制定，要結合企業實際的發展情況，根據資金管理與支付中存在的風險進行合理的規劃。針對企業不同的業務和不同部門的需求，規范資金管理和支付流程，做好防范風險的準備工作。這樣才能不斷地提升資金使用率，降低了資金成本，提高員工的風險防范意識，在實際業務中不斷地優化資金管理制度。提升企業資金信息化建設管理的水平，切實保障資金安全地運轉，進而提升企業經濟效益。
作者：劉子瑜 單位：水電水利規劃設計總院有限公司
