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摘要：全面預算是一種高效的資源配置手段，是一種重要管理機制，主要是以企業擁有的人財物等資源的最優化分配作為目標，對企業未來一段時間內的收入支出全面控制并預測，以此實現企業戰略目標，促進企業健康穩定運行。地鐵是保障城市人員出行的重要交通設施。為實現資源最優配置，提高地鐵運行的可靠性，推動地鐵集團實現又好又快的發展，本文探討了全面預算管理系統的設計，并對系統實現展開闡述，以供參考。
關鍵詞：地鐵；全面預算管理系統；設計；實現
在現代化企業管理過程中，全面預算管理有助于企業戰略目標的落實、各級員工能力的培養、業績評估的標準化、各部門間的協調運行等。地鐵作為現代化城市的重要交通工具，近年來，地鐵企業運營規模、業績不斷擴大。為適應企業戰略與管理要求，落實各項工作目標，始終以經濟效益作為中心，全面控制企業經營風險，實現經營目標，企業應積極引進信息化建設，構建全面預算管理系統，并發揮系統最佳效果，對地鐵集團全面管控，保障地鐵運行的穩定性與長效性[1]。
地鐵公司全面預算管理系統是以全面預算編制作為基礎，為地鐵集團預算報表編制構建科學平臺，實現管理的統一，滿足地鐵集團發展需求，展現不同的業務特點、分層原則。同時，對不同業務制定不同的預算編制方案，對預算對象進行明確、分析并將結果提交審批，通過預算下達、預警和控制等，實現預算管理的最佳效果[2]。同時，不同預算報表具有各自特點，應在這一基礎上，依照地鐵運行需求對報表適當調整。全面預算管理系統的設計與實施，應首先對地鐵集團戰略規劃至計劃、計劃至預算、監督執行至分析、分析至考核評價等環節，構建成一個完整的預算閉環管理體系，提高預算編制的質量，實現地鐵集團戰略目標。而在全面預算管理的體系落實中，通過對地鐵集團各項有效數據的獲取，為一體化決策提供信息支持，提高了地鐵集團各層級的戰略執行能力、經營水平、風險識別能力、決策支持等。
二、地鐵公司全面預算管理系統的設計
1.全面預算管理系統的設計原則
在地鐵集團設計全面預算管理系統時，應遵循標準化、統一規劃與分步實施、風險最小化等原則。同時，應在管理系統中貫徹先進性、開放性與整體性，保障管理系統的可靠性與易維護性，提高全面預算的擴展性與穩定性，保證系統的經濟性、實用性與安全性。
2.全面預算管理系統的設計思路
在地鐵集團設計全面預算管理系統時，應由業務預算的深化展開后續工作，全面了解地鐵企業的預算管理情況，及時發現預算管理中存在的問題，充分考慮未來管理可能增加的需求，以此對預算管理體系的搭建思路進行確定。在預算組織架構搭建時，應保障權責明確，確定預算管理歸口管理、業務經營、職能部門等。具體來講，其一，應明確集團各部門、分子公司與員工的權限，保障預算管理體系權限清晰、責任落實到位。其二，在預算管理過程中，構建集團公司歸口部門到其他部門、分子公司以及處室（中心）的多層管理模式[3]。其三，應重視流程化管理的實現，保障全部業務管理的審批都具有明確流程，以預算系統對各項業務進行線上流程化管理。其四，構建涵蓋集團所有業務的統一預算表格體系，其中應包含預算編制、預算執行對比等表格體系以及預算分析報表。其五，在預算編制時，應做好匯總工作，將上述表格數據進行層級匯總，從而生成集團財務預算。最后，以系統接口集成共享預算執行的所有數據，實現預算與實際的執行情況的比對，而各系統間的集成工作，避免了信息孤島現象。
3.全面預算管理系統的藍圖設計
在全面預算管理系統設計時，必須包含以下六大部分。其一，業務現狀的分析：通過業務調研掌握地鐵集團業務情況與信息化情況，及時掌握其中問題并采取措施予以改進。其二，預算組織機構設計：通過各部門、分子公司的職責有機結合，對預算管理責任和權限進行界定，對編制、匯總、審批、控制與歸口管理等預算職責進行明確。其三，預算業務的流程設計：以工作人員對當前業務流程的理解程度作為基礎，對業務流程進行設計并優化。其四，預算業務的解決方案：根據優化后的流程，對全面預算工作執行信息化方案，其中包含了預算編制、匯總、審核、調整、執行、分析、績效考核等多種預算管理措施。其五，預算表格的體系設計：通過設計與地鐵建設、運營、資源等相適應的預算體系，保障預算工作的全面性與適應性。最后，系統集成的設計：通過全面預算系統與工程建設管理系統、運營一體化管理系統、人力資源管理系統、資產管理系統、供應鏈管理系統、合同管理系統、資金管理系統、財務管理系統、辦公自動化OA等系統的集成，實現業務數據、預算數據、核算數據等的集成共享。
4.全面預算管理系統的實施范圍
在全面預算管理系統設計時，應保障系統將預算實施全過程涵蓋其中，構成閉環系統。其中，系統必須包含業務調研、需求分析、解決方案、標準化管理、系統開發和測試、系統安裝和調試、上線運行、后續服務等。在項目實施過程中，應落實培訓工作，實現知識轉移。同時，為發揮全面預算管理系統的最佳效用，應做好如下設定：預算編制的流程設定、用戶角色的權責設定、預算管理目標的設定、預算編制、審核與滾動預算的編制、預算執行的反饋與實時監控、報表匯總與自動生成、定額標準輸入與引用、預算管理系統和財務系統、人力資源的管理系統、地鐵資源的管理系統實現數據對接與數據共享[4]。
5.全面預算管理系統的建設內容
在構建全面預算管理系統時，應通過集團統一管控，實現全員、全過程、全方位的預算管理，預算管理內容更要涵蓋地鐵集團業務的每個環節。其一，建立集團預算管理體系：建立涵蓋整個集團的全面預算管理體系，統一預算指標、統一預算維度、統一預算口徑，便于集團數據匯總、合并和管理控制。其二，建立建設預算體系：建立建設分公司個性化的預算管理體系，重點解決建設項目資金需求預算、線路投資預算等業務，同時與集團預算體系對接。其三，建立運營預算體系：建立運營分公司個性化預算體系，重點解決生產經營計劃、各線路成本費用預算、專項預算、匯總預算等業務，同時與集團預算體系對接。其四，建立資源預算體系：建立資源公司預算體系，重點解決各線路授權物業開發、車站商業經營、傳媒廣告經營、信息通訊經營等業務預算，同時與集團預算體系對接。最后，建立預算分析體系：對預算數、歷史數、執行數、變更數等數據信息，利用數據倉庫、多維分析等信息技術，建立多指標、多層級、多維度的立體分析模型，生成各查詢條件的表格及圖形，實現以立體、動態的形式監控。
三、地鐵公司全面預算管理系統的實現
在全面預算管理系統設計完畢后，為保障系統的功能實現，為地鐵正常運行提供支持，應將該管理系統和地鐵其他應用系統有效關聯，根據地鐵信息化的建設情況，全面發揮預算管理系統的作用，為地鐵構建一套安全可靠、數據共享、全面覆蓋的預算管理信息化平臺。同時，在全面預算管理系統應用中，應為其預留多樣化對外接口，力求滿足地鐵未來信息化擴展的眾多需求。全面預算管理系統的落實，通過和單位內部各個門戶平臺全面集成、單點登錄、待辦集成。將身份管理系統進行統一，為系統提供實時同步的信息推送，其中包含組織機構、人員權限、人員信息、人員角色等多種信息[5]。同時，系統應與財務軟件數據對接，設置預算項目、財務科目間的對照關系，通過財務軟件提取各會計科目的當期發生數、合同輔助的核算數據、項目輔助的核算數據等，便于預算數目和實際發生數的對比，分析存在差異的原因。另外，將系統和人力資源管理的軟件進行對接，提取企業單位、部門員工等相應數據，為員工科學管理奠定基礎。最后，將系統和供應鏈管理、資產管理系統進行對接，通過在供應鏈管理、資產管理系統內提取資產增減、材料采購、維修成本、分類消耗等成本數據，有效控制地鐵集團運行成本，提高單位的經濟效益。
四、結語
全面預算管理系統作為一種整合性系統，其設計與落實，實現了對地鐵集團各項業務的全面控制。其主要通過預算對地鐵集團內部各部門的財務與非財務資源科學分配、全面考核與控制，組織并協調各項經營管理活動，實現既定經營目標，促進地鐵可持續運轉，滿足人們多樣化需求?？傊?，全面預算管理系統的應用，作為一種現代化管理方式，特點鮮明，其效益性、主動性、市場適應性與綜合性特點，更是發揮了顯著效果，推動了地鐵集團今后的發展步伐。
參考文獻
[1]劉梅玲.中鐵置業全面預算管理系統建設與實踐[J].商業會計，2018（06）：135-136.
[2]陳娟.企業全面預算管理系統構建[J].財會學習，2019，（21）：26-26.
[3]馮珍珍.某能源集團全面預算管理系統的設計與實現[D].山東大學，2018.
[4]黃英昌.ERP環境下的全面預算管理系統設計與實現研究[J].中國市場，2017，（13）：145.
[5]易危香，戴旭東.南京地鐵全面預算管理系統設計與實現[J].信息系統工程，2017，（7）：124.
作者:俞一珍 單位:合肥市軌道交通集團有限公司