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摘要：科研院所的設備型號規格多、分布零散、利用率偏低，老化、閑置現象突出。經濟增加值（EVA）視角下，科研院所設備管理應解決重采購輕使用、重入口輕出口、重資產輕效益等問題，向研究設備價值形態轉變，以追求設備全壽命周期費用最經濟和發揮設備綜合效能最高為目標，在設備管理工作中找出提升EVA的關鍵影響因素，最大程度發揮設備資產效能，提高設備使用率，提升設備的投入產出比，為科研任務提供有力保障，改善EVA。
關鍵詞：設備管理;機動設備;經濟增加值;設備閑置
一、背景
世界經濟一體化進程中的市場競爭更趨激烈。中央企業（以下簡稱央企）在激烈的市場競爭和當前世界經濟危機雙重影響下，面臨著市場需求萎縮、自主創新能力不強、制造成本升高等壓力，對企業經濟持續較快發展提出了嚴峻的挑戰。EVA考核旨在引導央企做強主業、重視國有資本投資回報、加大培育自主創新能力。主要體現在三個方面：一是考慮了資本成本，有利于企業理性投資、合理控制風險；二是引導企業從規模導向到價值導向的轉變，有利于企業持續發展；三是側重企業治理，強調優化資源配置，有利于企業進一步做強主業。為了改變央企現有成本管理難以完全滿足市場競爭需要的現狀，國資委自2009年陸續頒布多份文件，明確了央企EVA的考核目標。集團公司也相繼印發有關文件，明確了EVA是對科研院所考核的經濟指標之一。按照國資委及集團公司EVA考核對科研院所設備管理的要求，設備資產配置與使用效率是影響EVA的主要因素之一。與生產制造型企業不同，科研院所的設備以科研試驗和試制為主，其科研儀器、試驗設備型號規格多、分布零散、利用率偏低，部分設備使用年限長，老化、閑置現象突出。
二、設備管理與EVA的關系
（一）從計算公式分析設備管理對EVA的貢獻
EVA作為一種業績評價指標，反映了一個企業在經濟意義上是否盈利，反映出企業營運的真實狀況以及為股東創造財富的能力。從公式(1)可以看出，EVA可以用來衡量企業的經營利潤是否足以補償所投入的全部資本成本，若E-VA＞0，表示企業獲得的收益高于為獲得此項收益而投入的資本成本，企業在經營中為股東創造了新價值；相反，若EVA＜0，表示股東的財富在減少，企業的價值在損失；如果EVA=0，則說明企業的利潤僅能滿足股東所期望的最低風險報酬。因此，企業增加利潤源于兩個方面：一是增加收入，二是減少費用。其中增加收入源于增加設備可用度和產能，而減少費用則是要減少運維成本和投資的資金成本。EVA考核之下，管理人員必須想盡辦法，提高資本的營運能力，降低業務活動中的資本成本?？蒲性核朐谠O備管理方面為EVA作貢獻有兩個途徑：一是增加NOPAT，二是減少TC。增加NOPAT，設備管理要做的就是保證設備完好率，為科研生產作好設備資源保障；減少TC，設備管理要做的是提高設備利用率，充分盤活設備資產，優化調配設備，減少重復購置和設備閑置，加快閑置設備報廢工作。為什么近幾年輕資產運營的概念越來越熱？輕資產（Asset-light）也稱輕資產運營模式，指企業緊緊抓住自己的核心業務，而將非核心業務外包出去。它是以價值為驅動的資本戰略，可以降低企業資本投入，特點是減少了大量固定資產投入，以此提高資本回報率，也是對EVA的支持[4]。減少TC也就是將有限的資本投入到核心的對E-VA貢獻更高的設備上去，促使使用單位觀念轉變為清華大學柳冠中教授倡導的“使用而不是占有”，充分重視利用設備創造新的價值。輕資產運行模式避免了昂貴設備的重復性購置，減少相應的運維成本，轉而提高其利用率，利用有限資產獲取最大利益。
（二）設備閑置對EVA的影響
一是老化、技術性能落后、耗能高的待報廢設備產能低下、操作不便、效率低下，影響科研生產的順利推進且不符合節能減排要求。二是其消耗的運行及維護成本遠高于帶來的經濟效益，繼續將其保持為在用狀態將直接降低整體的EVA。王生鳳等（2003）在設備資源優化管理的EVA模型研究中，分析設備占用的成本包括兩部分：一部分是設備成本；另一部分是設備生產成本，包括維修維保費、勞動和環保費、能源消耗費及設備生產輔助費等?？梢钥闯?，設備閑置不僅不產生效益，作為設備所占用的成本大部分都要發生，如TCO的1.4、2.3、3.1不再產生費用，而其他6項持續發生費用。假如有一臺大型設備閑置的原值為200萬元，WACC為10％，它對NOPAT的貢獻為0，而對TC的貢獻為200萬元，根據公式（1）可知，這臺設備對EVA的貢獻即為-20萬元。
（三）設備投入不足對EVA的影響
設備的使用和維修具有雙向性，良好的維修管理與缺失維修管理對于過程成本的影響效果大不相同[6]。設備使用和維修在支出費用的同時也能產生利潤，這是因為良好的使用和維修能有效提高設備的可用性、生產率和產品質量，降低動力能源消耗，減少生產過程中危害安全和環境的風險，從而提高設備生產的經濟效益。大型企業設備管理的實踐證明，降低使用和維修費用的主要措施是，通過長期降低設備的維修需求，對設備適時更新并提供良好的維保，使用訓練有素技術嫻熟的運行和維修工人，可以縮短設備維修時間，減少換件維修需求，進一步減少零備件的庫存量，最大限度地降低總擁有成本，提高設備可用度，更好地為科研任務服務，有利于EVA的改善。設備維護、更新投入的不足，致使無法及時對設備進行技術更新、實施科學的維保，無法適時地提升運行維修人員操作技能，這將直接導致設備整體運行狀態不佳，備品、備件及排故需求量上升，維修時間增加，維修效率降低，影響科研任務的開展，并導致EVA進一步變壞。
三、設備管理存在的問題
（一）重采購、輕使用
采購和使用是設備全生命周期管理的兩個重要階段。隨著科研任務增加，與之配套的設備數量也快速增長。使用單位往往關注采購階段的工作而忽視了使用階段的后期工作，主要表現在：一是使用單位在所承擔任務需要設備時，都會積極論證需求并提出采購申請以免耽誤科研任務進度要求。二是部分設備局限在一個廠房內，任務不飽滿，未能有效使用。三是部分大型專用設備在科研任務完成后往往閑置待用。四是運行維護單位人員在采購論證及安裝調試階段介入較少，導致后期運行維護工作開展困難、使用不暢。針對某科研單位設備臺賬中20世紀60年代及以前機械設備的普查，可以驗證評估設備閑置狀況。表1中，43臺機械設備中12臺有不同程度閑置，占比達28％。通過設備檢查和數據分析可知，造成部分設備閑置的主要原因是：產能和生產工藝變化；已有替代設備；設備老舊加上人員變化，已無人能使用；設備故障多、性能下降。這些閑置設備原值較高且維護保養費用較大，但卻無任何產出，嚴重影響設備的經濟附加值。重采購、輕使用導致設備資產不斷增加，而設備利用率卻持續降低。從EVA的角度來看，這種現象導致TC不斷增加，而對NOPAT的貢獻在不斷減小，這將大概率導致EVA逐漸變壞。
（二）重入口、輕出口
設備購置注冊是設備管理的入口，設備報廢注銷是設備管理的出口，二者是設備全生命周期管理的兩個重要關口。為支持科研任務，科研院所管理部門一般會盡量滿足任務需求，及時購置設備，并積極開展設備驗收、注冊建賬等工作，確保設備早日投入使用，但對于需要報廢的設備關注力度不夠，報廢進程緩慢。通過對某科研單位臺賬信息的統計分析，可以看出部分設備的待報廢情況。造成以上問題的主要原因是，入口采購有任務需求驅動，有時間和節點考核，而出口沒有任務牽引和考核評價。重入口、輕出口不僅導致設備老化加?。ㄗ罾显O備已經服役59年，且2000年以前設備占比超過10％），還將導致閑置設備不斷積累、增加。從EVA的角度來看，這些閑置設備對NOPAT的貢獻為0，卻對TC的貢獻在增加。針對此類問題，央企EVA考核規則中采取了懲罰性措施，明確了對使用單位非正常原因閑置半年以上的大型設備，按此設備原值200％計入資本占用，這將導致EVA的負增長。
（三）重資產、輕效益
資產和效益是設備管理的兩個重要焦點。然而在實際管理中還存在著重資產、輕效益的思想，對形成資產和資產擁有量更加重視，卻忽視了設備資產帶來多少效益。設備臺賬信息健全，而設備履歷本的使用記錄缺失嚴重，更沒有對使用情況的統計分析。一些設備產能嚴重落后，設備性能也無法滿足使用需求，甚至閑置，其改造維修經費的投入已經大于產出效益，使用單位卻忽視對其利用率的分析評價，也未考慮啟動報廢程序。分析這種現象產生的主要原因：一是對設備利用率的考核還沒有形成共識。二是EVA的考核機制沒有深入人心，還沒有認識到EVA和設備管理存在關系，沒有形成全員參與為E-VA作貢獻的文化。三是有設備就有經費的傳統設備管理理念普遍存在。在設備資產不斷增加的同時，閑置設備也在不斷增多，設備創造的效益與設備資產總量不成比例，還要消耗著運行維護的資本投入，將對EVA造成負面影響。
四、優化設備管理的途徑
（一）提高設備利用率，為增加稅后營業凈利潤作貢獻
一是完善設備采購論證，把好設備入口關。使用單位應充分分析自身需求和未來的設備利用前景，依據任務特點全面考慮采購需求申請。設備管理部門應加強設備狀態管理，全面掌握設備信息，為設備采購必要性論證提供支撐，減少重復購置。二是探索設備資源共享機制，支持提高設備利用率。設備管理單位應加強設備統計分析，適時合理調配，盤活設備資源，促進設備資源共享。三是加強設備利用率分析。使用單位嚴格落實設備運行記錄制度，規范履歷本的記錄，定期對設備狀態、使用率等進行統計分析。管理部門不斷規范設備臺賬管理，掌握設備使用情況，減少設備閑置；定期分析設備使用情況和臺賬信息，為提高設備利用率提供依據。
（二）確保設備完好率，為提高設備利用率提供保障
一是規范設備日常管理，實現設備綜合管理效率持續改進[7]。配置技術嫻熟的操作人員，全面掌握設備運行狀態，明確準用、閑置、封存狀態，動態調整設備年度維保及檢修工作，科學提高設備完好率。二是規范設備維保工作。完善設備維保計劃和記錄，為有的放矢地開展設備改造、科學提升完好率提供依據。三是管理部門加強維修費用分析。當設備的維修費用高于更新費用時，及時決策更新設備，避免設備在低性能、低精度狀況下超期運行；遵循設備全壽命周期價值規律原則[8]，完善設備維保及改造費用的統計分析，為設備狀態鑒定、報廢淘汰設備提供依據。
（三）加強閑置設備處置，為減少資本占用作貢獻
一是依據設備實際使用情況和評估情況，積極開展設備報廢工作。對于狀態可用但長期閑置設備，開展技術評估，盤活設備資產，內部調撥調配，充分發揮設備效能，避免資源浪費。對于長期閑置、確系不可用設備，加快淘汰，降低資源閑置規模和維保成本，通過“優化資產管理、降低資本占用”來提升EVA。二是提高資產運營效率。建立設備管理信息系統，實現從采購入庫、安裝調試、轉固管理、維護保養、盤活處置等全生命周期的信息化、動態化管理，提高設備管理的精細化。三是借鑒全面成本管理理念。從“全資產、全成本”出發，明確責任主體，盤活資源應用，提高資源使用效率[9]。
（四）探索“用”“維”分離，提升運維保障專業化
設備正常運轉不僅與維修人員的綜合素質有關，也與科學的維保模式緊密相連。設備作為企業的有形資產，在企業資產中占有相當大的比例，對這些設備資產的管理關系到科研院所的EVA。因此有必要創新設備管理思路，優化設備維保模式，探索“用”“維”分離模式，構建專業化、一站式維保機構[10]，如設備維修中心、設備維保車間等，并開展專業化培訓，發揮專業化運維保障，提高設備維保效率及設備管理水平，提升設備可用度，降低維保費用和運行成本。
五、結論
EVA考核下，科研院所設備管理應向研究設備價值形態轉變，以追求設備全壽命周期費用最經濟和發揮設備綜合效能最高為目標，以EVA考核為導向，在設備管理工作中找出提升EVA的關鍵影響因素，采用提升EVA的可行措施，準確執行規章制度，精確量化崗位職責，細化清晰工作流程，嚴格規范檢查考核，最大程度發揮設備資產效能，提高設備使用率，提升設備的投入產出比，在為科研任務提供有力保障的同時，為EVA的改善作出應有的貢獻。
作者:劉納 李新建 趙愛琴 任杰 趙東亮