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(一)大部分企業缺乏風險管理意識，風險管理制度缺失
在計劃經濟體制時期，我國企業的生產經營活動基本都是按照國家指定的計劃來實施的，企業結構單一、產品穩定、不求效率、無需競爭，因此，企業在生產經營過程中很難遇到經營風險。但是，隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展，經濟全球一體化發展進程的加快，激烈的市場競爭、投資結構的多元化、產品迭代加快，企業及民眾對利益追求的欲望加劇，種種因素影響著現代企業的生產經營過程，這種不確定因素如果管控不善，極大可能給企業經營帶來損失，甚至導致企業生產經營活動的失敗。由于我國風險管理起步較晚，大部分企業缺乏風險管理意識，企業的管理層會把快速追求經濟利益放在第一位，而沒有認識到殊如政治、法律、經濟環境，顧客、競爭對手等外部因素，產品、營銷、財務、人事等內部管理，投資、籌資等戰略決策，只要有一項發生偏離預期的不利事件發生，小則無法實現企業利益，大的可能導致企業失敗。
(二)企業風險管理組織結構不完善，內控機制不規范
也正因為許多企業缺乏風險管理意識，我國目前很多企業尚未設立風險管理部門或沒有配備專職的風險管理崗位，有些企業即便安排了風險管理職能的崗位，也不是真正的從主動管控風險需求從發，有把這個崗位設在綜合辦的、有設在市場部門的、有放在業務部門的，也有放在財務部門的，缺少風險管理專業性、獨立性、主動性，只是被動地應付上級部門、行業或社會相關機構對風險管理要求。與之相對應的，很多企業沒有建立一套適合自己企業情況的內部控制制度，或者雖然有內部控制制度，也缺少系統性、科學性、合理性和適用性，在實際工作中無法執行或很難執行，使內控制度流于形式，無法真正實現管控風險的作用。
(三)風險管理尚未形成有效的監督機制
盡管風險管理、內控體系建設已逐漸走我們國家的許多企業，但是財務舞弊、信息失真、投資失敗、經營失利、資金斷裂等種種不利事件還時常在企業發生，內部控制制度是否健全、控制是否有效，控制制度是否適應本企業、控制是否具可操作性，控制制度是否很好地被執行、關鍵的控制點是否有效控實施，要使內控制度真正起到管控風險的作用，必須對內控制度有效性進行評估，對內控制度執行進行監督。企業的內部審計在企業風險管理架中擔任著監督者的角色，然而，就我國企業內部審計的現狀，大多數企業的內部審計工作滯后于企業管理需要，還無法做到通過對內部控制的監督檢查，幫助企業發現并評價重要的風險因素，促進企業改進風險管理體系，達到風險管控的目的。
(四)企業內部審計機構不完善、內部審計人員專業水平有待提高
根據審計的獨立性原則及權威性要求，內部審計機構應由企業最高管理層直接領導下開展工作，內部審計機構不宜平行于其他部門或隸屬于其他部門，而事實上，目前企業內部審計機構的設置并不規范，有設在董事會下面、有設在財務總監下面，有附設在財務部門，也有附設在其他職能部門中，這種組織架構使得內部審計人員的獨立性受到影響，很難直接不受干擾地對企業各項經營活動進行監督和評價，其對企業的管理建議也很難直接送達企業管理層。
二、加強現代企業內部風險管理和內部審計工作的對策與建議
(一)強化企業管理層風險防范意識，為風險管理工作營造良好環境
企業的風險管理工作是通過對企業生產經營過程中的各類活動的事前預防、事中監督、事后評估，來防止企業風險發生，減少企業的意外損失發生，以保持企業健康持續發展。現代企業的管理層應科學地認識到企業運營與風險管理是相互依存，而不是相互排斥。要不斷提高企業風險管理意識，完善內部風險管理組織架構，為企業的風險管理工作創造良好的工作環境。
(二)建立內部控制體系,完善相關管理制度
隨著企業的不斷發展壯大，不可控的因素也在加大，企業內部出現舞弊和失誤可能性加大，這樣，沒有良好的內控制度，光靠人治是很難解決問題。規范管理制度先行，企業應該根據自身實際情況，建立一套科學合理的內部控制管理制度，通過對不相容職務分離、授權審批、會計系統、財產保護、預算編制、運營分析、績效考評、投資融資等制定規范操作流程，讓每個崗位職責分明、操作有依，監督有效，才能最大程度防范經濟活動中舞弊行為及各類經營風險發生，保障企業經營活動有效率、資產安全、經營合規、財務信息可靠。
(三)完善監督檢查機制,促進內部控制制度有效執行并不斷完善
一套完善的內部控制制度只是企業進行風險管理工作的基礎，制度很重要執行制度更重要，如果內部控制制度得不到有效執行，那么無法實行監督、制約作用，風險管理就無從談起，因此企業不但要建立完善的內部控制制度，還應建立完善的內控評價系統，提高內控機制的工作效率。一是要通過一定的程序與方法來檢查內控制度的是否得到有效執行，執行中存在什么問題，對未執行到位的情況要提出整改意見及獎懲建議，以促進內控制度在實際工作中得到有效的執行。二是要通過檢查來發現內控制度本身是否適合企業實際，是否存在設計缺陷，是否真正的起到防范風險的作用，發現問題及時修正，使內部控制體系不斷發展與完善，最大程度發揮其應有的成效。
(四)強化內部審計隊伍建設，充分發揮內部審計的監督作用
從國際內部審計發展的趨勢來看，企業內部審計已是公司治理必要和具有價值的組成部分，內部審計在企業風險管理中發揮著獨特的作用。為了充分發揮其管理企業的作用：要建立和完善企業內部審計機構，健全的內部審計機構，必須是一個獨立的、直接隸屬于最高管理層的監督機構。內部審計機構在企業中處于較高的層次，獨立性、權威性才能得到真正體現。提升內部審計人員的專業能力與綜合素質。由于內部審計承擔著對企業的風險管理進行評估與監督，現代內部審計工作內容已從傳統的財務審計向整個管理領域擴展，對內部審計人員專業素質的要求也越來越高。審計機構在人員構成上也應該是多元化的，不僅需要財務及審計人才，還應配備精通企業運營的業務人才，只有這樣才能及時發現各個環節存在的問題，把企業的風險降到最低程度。企業內部風險管理作為現代企業管理中的一項復雜的、長期性的、系統性的工程，存在于企業管理的各個環節中，現代企業必須樹立強烈的風險管理意識積極地采取各種措施加強對企業風險的管理。內部審計要積極持續地參與企業風險管理過程，在企業不同的發展階段履行其在風險管理中的職責，通過現代的、規范的方法，評價并改善企業風險管理、內部控制及治理過程的效果，幫助企業達到健康持續發展的目標。
作者：林燕 單位：浙江省通信產業服務有限公司寧波市分公司
