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［摘要］企業財務風險是指在市場環境下，由于不確定和不可預知因素的影響，導致企業的財務狀況與預期值之間發生了嚴重偏離。在企業經營過程中，只有準確了解經營過程可能面臨的各類風險，并針對風險的特點采取相應的控制對策，才能將風險降至最低，確保企業的安全運營。
［關鍵詞］財務風險;風險識別;控制策略
企業財務風險作用于企業的籌資、生產和運營等各個環節中，企業作為市場的主體，在參與市場競爭的過程中受到內外部因素的影響，必然會面對財務風險，然而很多企業往往是在財務風險發生后才采取應對措施，而此時風險已經產生并且給企業帶來了一定程度的損失。因此，有效識別財務風險，并作出正確的財務決策，這樣才有利于企業持續穩健的發展下去。
1企業財務風險分類及特征
財務風險是企業理財活動風險的集中體現，是資金運動過程中的風險，屬于一種微觀經濟風險，是不可避免的。風險只能降低而不能消除，準確識別財務風險的分類及特征，是作出科學決策的重要依據。根據企業資金的籌集、投入、消耗、回收和分配等運作流程，可將財務風險分為籌資風險和投資風險。
1.1籌資風險。企業資金籌資活動包括資金的籌措與分配，在籌資環節中因預期計劃與實際情況存在差異而產生的風險稱為籌資風險，籌資方式主要有兩種:所有者投資資金和借入資金。所有者投資資金屬于企業自有資金，資金成本較低，但風險表現為資金使用效率低下，較難達到投資者所期望的投資報酬水平;借入資金主要有銀行借款及企業發行的公司債券，風險主要表現為未產生預期效益時而導致企業不能及時、足額的還本付息，而使企業付出更高的經濟和社會代價?；I資風險的產生會造成企業籌資困難和因負債過重資不抵債。產生籌資風險的外部原因是宏觀經濟發生變化、市場供需情況發生變化、貸款利率的變化等，而內部原因是企業經營不善、信用觀念不強、收益不穩等，導致銀行及金融機構不愿意向企業提供貸款。
1.2投資風險。企業投資活動主要包括對外投資和對內投資兩個方面，其中，對外投資是指對企業經營范圍之外的其他產業購買金融產品或有價證券等投資;對內投資是指企業購買流動資產、固定資產和無形資產等。在企業投資活動中，因預期所獲經濟效益與實際經濟效益之間差異而引起的財務風險，就稱為投資風險。其中，流動資產投資風險又分為存貨風險和應收賬款風險，存貨風險是因存貨數量過多占用較多資金，導致資金周轉過低而造成;應收賬款風險是因企業應收賬款引起壞賬損失而造成。對外金融投資風險分為系統風險和非系統風險，系統風險是因市場經濟環境的變化導致企業無法正?；厥召Y金而引起;非系統風險是因企業內部經營不善或資金周轉率降低而引起。
2企業財務風險識別方法
財務風險識別是指對企業潛在的、尚未發生的各種可能財務風險進行科學的預測與判斷的過程，這是企業做出科學決策的首要前提。財務風險識別的目的是全面地了解企業在生產與經營過程中所面臨的各類風險狀況、影響程度和結構性質，以根據風險特點，采取科學的管理措施來降低或回避風險。
2.1財務報表識別。財務報表識別是指在通過對企業資產負債表、利潤表和現金流量表等財務報表進行分析總結的基礎上，對財務風險進行搜索、尋找和辨別的分析方法。這種方式操作簡便、可靠性強，且符合企業財務管理人員的思維特點。
2.2財務指標識別。財務指標識別是指根據企業財務核算中提供的各項資料，利用衡量財務數據的相關指標進行計算、對比與分析，客觀地反映企業經營相關內容關系和變化趨勢，從而為企業財務風險的防范提供有用的建議。在具體實踐中，通常采用定量指標和定性指標相結合的分析方法，形成一套完善的財務指標分析體系。
2.3專家意見法。專家意見法是一種定性分析的方法，是指通過組建多位專家在深入調研企業的內外部環境的基礎上，憑借專家扎實的知識、過硬的能力和豐富的經驗進行識別和分析判斷，并以此作為預測財務風險依據的一種方法。
3企業財務風險控制策略
財務風險控制是在正確識別財務風險和評估之后，根據企業內外部環境、風險控制能力、風險承受能力等方面情況，進行風險控制的操作階段。從理論上來講，風險防范與控制的最優方法取決多方面因素，根據風險事件的復雜性，可以將財務風險控制分為風險轉移、風險回避、風險保留和風險防范四種。此外，企業自身也要從宏觀政策、內部資本結構以及應收賬款對財務風險進行有效控制。
3.1風險轉移。風險轉移是針對企業在生產經營過程中發生的天災人禍、運輸風險、市場風險等無法回避或難以回避的風險，由于控制成本太大，所以，只能進行適當的轉移，在經濟學上，轉移風險常用的有保險、分散和對沖三種方法。(1)保險轉移風險法。對于企業中因天災人禍、車輛事故、職工意外事故等一些不可預見因素而產生的財務風險，可以采取購買保險的方式進行轉移，減少事故損失，這是企業最有效、最簡單的一種風險處理方式。在現代社會背景下，保險是企業作為降低特定風險最為有效的工具與方式，且得到了廣泛的運用。企業按照公司屬性特征及經營風險，與保險公司簽訂保險合約，并支付一定金額的保險費用，在發生風險時，保險公司就能針對此類風險損失對企業進行適當的補償，從而有效實現風險的轉移，減少風險損失。(2)分散轉移風險法。對于企業的股票、證券、項目投資、進出口業務等一些不確定性因素而產生的財務風險，可利用分散方式轉移，降低企業風險。采取分散轉移的實質是利用多元化的投資組合或幣種組合，減少非系統性的風險程度。值得注意的是，在利用分散轉移方式的過程中，可能會導致企業收益水平的降低。(3)對沖風險轉移法。對沖是指同時進行兩筆行情相關、數量相當、盈虧相抵和方向相反的交易，是一種既降低商業風險，又于能從投資中獲利的手法。在企業的生產經營和原材料采購中，為轉移市場價格波動，可利用對沖交易的方式轉移風險。
3.2風險回避。風險回避是指企業在某項財務風險可能發生之前，有意識的采取主動放棄或拒絕承擔等規避措施。相比于風險轉移，風險回避是從根本上消除風險源，當企業在某項業務方面產生財務風險過大、財務風險超過企業現有風險管理、經營業務所承擔風險與收益風險不平衡等情況下，企業應主動采取風險回避的控制方式。值得注意的是，與風險轉移方式不同的是，風險回避在對風險源的處理上，是從根本上中斷或消除風險源，不會發生風險的轉移或主體的轉換。
3.3風險保留。風險保留一般是針對既不能轉移也不能規避的部分財務風險，比如企業為了獲得某種經濟收益而不得不承擔的風險。雖然該項業務的存在會造成一定的財務風險，但相比于風險，該業務的發展能推動企業的快速發展，比如技術的研發、產品的創新等。當這種風險發生時，所有風險損失只能由企業自行承擔并慢慢地消化、補償。財務風險保留控制手段與其他風險控制手段同時存在、交叉并用。風險保留是企業財務風險管理與控制中常用的一種手段，在企業的財務風險處理過程中需要根據企業自身面臨的風險特點、經濟狀況、風險管理、風險收益等情況進行合理的選擇風險處理手段及風險保留比例。
3.4風險防范。在企業日常生產與經營過程中，不僅面臨著諸多不可預測的外部財務風險，同時還有可能面對各種內部的財務風險。從已有實際風險案例來看，在企業內部因人為因素所導致的財務風險屢見不鮮，尤其是個別處于關鍵財務崗位的人員因為個人工作中的疏忽或利用企業財務管理制度的漏洞違法犯罪，從而給企業資產造成極大的損失。而企業內部控制措施是確保會計信息正確、加強財務人員管理、提高財務風險管控能力的重要內容和手段之一。內部控制主要包括管理控制和會計控制兩個方面，其中，管理控制是對各種財務分析、管控措施、統計分析等方面執行情況的檢查和效果反饋;會計控制是對財務記賬、財務報表、財務資產保管等職能的管理。企業內部控制最為主要的特點是企業中的任何一個部門或個人都無法對業務進行單獨的控制，只有充分發揮各個管理部門的聯動作用和控制，才能實現對內部的全面控制。從人為風險因素來看，加強企業內部控制管理，可有效避免因企業內部人員徇私舞弊、篡改數據、轉移資產、挪用資金等導致的財務風險。
3.5注重國家宏觀政策。企業經營者要實時掌握國家宏觀政策的變更，因為其極易對企業的投資、決策、運營等環節造成一定消極影響，倘若企業未能根據其具體政策方向對現有運營方式和投資決策作出相應改變，那么極可能會增加企業本身的財務風險。
3.6優化企業資本結構。企業要對自身實際情況與該行業領域的基本特點進行全方位考慮分析，并對資產負債率的安全范圍進行準確計算，確保資產負債率不會超高，并將其當作控制財務風險的底線。此外也要充分掌握負債融資的規模大小，將財務杠桿的用途得以充分發揮，從而找尋最為科學有效的資本結構。當資本回報率有所降低時，負債比率與財務杠桿系數也要予以減小，可有效降低債務風險出現的概率;當資本回報率有所升高時，負債比率與杠桿系數也要予以提升，從而使得權益資金回報率得到提高。
3.7加強對應收賬款的管控力度。作為企業中的管理人員，必須要樹立正確科學的風險意識，盡可能杜絕出現賒銷產品墊付資金的狀況。如果有客戶提出要賒銷墊付，那么一定要對該客戶的誠信度、償還債務能力以及實力開展全面調研與分析。面對企業中的應收款項，要督促相關工作人員對其進行催收，如若遇到回收有較大難度的應收賬款，那么可選取應收賬款抵押轉讓方式或者是債轉股方式進行處理，如此可有效減少應收賬款成為壞賬的可能性。對于應收款項賬目的時間也要多加注意，即將到期的賬目要加快催收進度，如果逾期時間過長極易成為壞賬。
4結論
綜上所述，企業財務風險作用于企業主要表現為債務負債過高、盈利能力下降、資金流動下降等，在綜合內外部因素的情況下，提高自身適應社會及環境發展的能力，是有效降低財務風險、提高企業核心競爭力的重要途徑。
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作者:江燕燕 單位:晉江閩投電力儲能科技有限公司