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摘要：如今，國家與政府部門大力推動我國經濟的發展，鼓勵人們進行自主創業，中小企業的數量大量增加。而“內部控制”作為企業風險管理中的重要組成部分，在近幾年來獲得了越來越高的關注度，企業高層管理人員開始重視這一項內容。“內部控制”影響著企業未來的發展，如果企業的“內部控制”制度不夠完善的話，有可能會影響著企業經濟的存亡；而一套好的企業“內部控制”制度，能及時調整企業方向，改善一些企業中存在的問題，使企業能進一步的發展擴大。因此，任何企業都需要建立一個相對完善的企業“內部控制”制度，以此來避免在企業經營運行的過程中出現的各種風險問題。本文對“內部控制”在企業風險管理中所起到的作用進行研究。
關鍵詞：內部控制;企業管理;風險管理;企業發展
河南中鑫企業集團有限公司劉燕內部控制在企業風險管理中的作用研究在企業的發展過程中，經常會出現一些阻礙公司發展的問題或風險，如果不將這些問題與風險妥善解決，它們將有可能會致使企業的發展受阻。而“風險管理”作為企業發展過程中的“指引者”，需要有完善的規章制度來引導企業的發展，而“內部控制”明顯能充當這個角色。因此，企業需要重視內部控制這一內容，使其在企業的風險管理過程中發揮出它應有的作用。
一、內部控制與風險管理的關系
“內部控制”是為了幫助企業發展，及時調控企業發展方向而出現的一種管理舉措，企業通過“內部控制”及時發現企業發展中存在的問題，及時進行調節。它幫助企業實現“自我檢查”、“自我調節”、“自我把控”等一系列行為，提高了企業的經營管理效率，使企業能健康穩定的發展。而“風險管理”是監測企業發展過程中存在的風險和潛在問題，利用一些有效的措施和方法來幫助企業避免這些風險，以此來保證企業的安全。而“內部控制”可以作為企業“風險管理”過程中的一部分，它可以幫助企業發現企業中存在的一些問題，規避未來發展過程中有可能出現的風險。而“風險管理”與“內部控制”也可以作為并列的管理部門存在，二者相輔相成，共同維護企業的健康發展。
二、內部控制在企業風險管理中的作用
(一)有效降低企業的管理風險
如今，經濟市場瞬息萬變，企業在發展過程中會面臨許多的不確定性因素，例如，金融危機的來臨、國家政策的改變、市場需求的變化等，這些不確定的環境外力因素都有可能影響企業的發展，企業對這些外部因素無法做出改變，但可以通過內部控制及時對企業內部進行調整。將企業的各部門及人員安排妥當，根據實際情況改變一些企業內部的規章制度，制定相應的舉措來幫助企業適應這些外部變化。“內部控制”的本質就是在發現企業發展中存在的風險后，完善企業內部存在的一些問題和不足，調控企業的部分布局，使企業在經過這些調整后，能以一種比較輕松的狀態面對這些不確定因素與風險。
(二)有效控制企業的決策風險
在企業的發展過程中，勢必會出現一些比較重要的決策，這些決策會影響到企業未來的發展。例如，公司的一些“風險投資”、“基礎建設的投入”、“市場營銷”等，這些決策都會或多或少對企業產生一些影響。因此，企業內部需要有一個完善的決策制度，而“內部控制”則可以在一定程度上監管企業決策的風險。比較完善的“內部控制”制度，能有效監管企業決策過程中出現的問題與風險，避免企業在決策時出現失誤。如果企業內部缺乏一個完善的“內部控制”制度，有可能造成企業在決策時發生重大錯誤，對公司的發展造成了不可磨滅的影響；而如果企業內部能有效利用“內部控制”這一制度，能規范企業自身的決策行為，避免企業因不必要的錯誤造成決策失敗，從而保證企業的健康發展。
(三)有效防范企業的經營風險
企業如果想要長久的發展，就需要有一定的預測能力，預測企業未來發展過程中可能存在的一些風險，從而提前進行防范，在一定程度上降低這些風險對公司的影響。而“內部控制”作為公司的決策部分，可以幫助公司有效防范公司發展過程中存在的風險，它通過對企業運營過程的觀察，預測出企業未來可能出現的一些風險，通過一定的手段，調整企業中存在的不足，使這些風險發生的概率不斷降低，直至到達公司企業能接受的程度。除此之外，“內部控制”能有效監管企業的公有財產，防止企業財產的不必要浪費，使“每分錢”都能充分得到利用；它還能保證企業的各項活動的有序進行，將各個部門連接在一起，多部門進行合作，使公司整體聯動，提高公司的工作效率。
三、企業在“內部控制”方面存在的主要問題
(一)不能真正意識到“內部控制”在風險管理的作用
由于我國的大部分企業都是在近幾年發展起來的，所以部分企業家對于“內部控制”的看法存在一些偏差，他們不能有效認識到“內部控制”在企業風險管理中的重要作用，他們認為，“內部控制”制度是可有可無的，有了它，錦上添花，沒有它，無傷大雅。他們對于企業經營中存在的風險認識不足，缺乏風險管理的經驗，他們在企業經營中對企業效益的關注度過高，從而忽視了企業的風險管理部分，而這就有可能造成企業在發展中出現重大損失。由于“內部控制”不像“產品銷售”能直接為公司帶來大量的利益，它的作用是在潛移默化中慢慢調整公司的缺陷，而這就使得企業高層人員忽視了“內部控制”在“風險管理”中的重要地位。其次，一些企業管理人員的思想老舊，認為“內部控制”是分化公司權利的體現，還會造成公司不信任員工的假象，致使員工產生不滿。而一些企業雖然設立了“內部控制”制度，但是“空有表面，缺乏核心”，敷衍的進行“內部控制”制度，不能有效的利用“內部控制”制度，使其不能真正成為公司經營的“防御塔”。
(二)“內部控制”制度不夠完善，難以發揮作用
一些企業在設計自己的“內部控制”制度時，并沒有根據自身企業的特性進行設計，造成最后的“內部控制”難以立足于企業發揮它應有的作用。這樣設計出的“內部控制”制度，不能有效的預估風險，還有可能造成企業決策失誤，致使企業產生大量的人力、物力、財力的損失。而一些企業在最初設計時，考慮了企業的自身特性，但隨著企業的發展，“內部控制”制度并沒有跟隨發展進行改革，而這就造成了“內部控制”制度過于陳舊，不適合如今的企業發展。在出現一些新的風險時，由于“內部控制”制度未及時更新，有可能會造成企業不能準確判斷風險的情況，而這會不利于企業的可持續發展，有可能會放任風險持續增加，最終造成不可挽回的后果。
(三)缺乏“內部控制”的監管部門，致使人員執行力較低
在設立了“內部控制”制度后，人們缺乏積極的工作態度來面對此項規章。這是由于一些企業高層人員對“內部控制”的輕視，認為“內部控制”只是“走個形式”，不必過于認真，這就使得企業中缺乏監管“內部控制”制度的人員。企業高層的態度，直接決定了基層工作人員的工作態度。管理層人員都不重視“內部控制”制度，這就使得員工在執行此制度時，沒有以認真的態度對待這項工作，造成最終結果不如人意。還有一些公司設立了監管部門來監管“內部控制”制度的執行，但是大部分人員缺乏專業知識，不能理解“內部控制”的真正意義，在監管經常會出現粗略的將流程走一遍，這種監管并不能起到任何有效的實際意義，這種監管部門的存在形同虛設。
四、強化企業風險管理下“內部控制”的措施
我國的大部分企業的“內部控制”制度仍然存在一定缺陷，不能發揮其有效作用，而改變此現狀，就需要采取一定措施來獲得改變。首先，要強化企業高層人員的“風險管理”意識。“內部控制”制度不能有效利用，很大程度上是因為企業管理人員缺乏“風險管理”意識。而如果企業高層對此引起重視，真正意識到“內部控制”給企業帶來的益處，那么企業完善自己現有的“內部控制”制度，有效利用“內部控制”制度來幫助公司實現更長遠的發展。其次，公司要設立完善的監管體系。基層員工在執行“內部控制”制度時缺乏執行力，一部分原因就是缺乏有效的監管制度對他們進行監管，這就致使他們在工作時粗心大意、馬虎行事。而公司可以設計一些獎懲制度，與監管體系雙管齊下，使員工能認真高效的進行工作?？偟膩碚f，任何企業的發展都會遇到阻礙，而提前發現這些風險，能有效降低企業損失。“內部控制”在企業的風險管理過程中發揮了重要作用，因此，企業高層人員應有效利用“內部控制”制度，以此來謀求企業的可持續發展。
參考文獻
[1]張俊芳,張春紅,高建等.內部控制在企業風險管理中的作用研究[J].經濟研究導刊,2016,(8):22-23.
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作者:劉燕 單位:河南中鑫企業集團有限公司
