前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的企業內部控制管理論文3篇，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
第一篇
(一)有利于擴大企業經濟效益，完善企業資金管理
企業1加強內部控制和內部稽核有利于實現資金的集中管理，不僅可以減少財務風險發生的概率，還能最大限度發揮資金的價值，提高資金的利用效率。內部控制和內部稽核可以加強對企業流動資金的分析，推行目標成本管理制度，構建全員成本控制體系，不僅可以完善企業的內部控制和內部稽核，也有利于內部控制制度的落實。
(二)有利于企業走可持續發展道路
提高企業的內部控制和內部稽核，對企業有深遠的意義，可以促進企業在重視經濟管理的基礎上，重視自身的財務管理資金管理功能，從而充分調動企業的可利用資源，走全面協調可持續發展的道路。效率與公平是做好財政管理的基本要求，把企業的資源進行整理，然后重新合理分配，優化企業收支結構，保證收支平衡，有了良性的收支關系，才能保證企業走可持續發展的道路。
二、企業內部控制和內部稽核的不足
(一)沒有建立內部控制和內部稽核的思想
部分企業的工作人員沒有建立起內部控制的思想，或者對內部控制有錯誤的認識，都會導致內部控制工作的開展不順利。工作人員對內部控制不重視，企業的管理工作流于書面形式，這些都不利于內部控制工作的實行和深入開展。內部控制是企業內部控制的一部分，但有的企業割裂了財務管理和內部控制，導致內部控制的理念沒有落實到每個員工身上。企業沒有重視起內部控制，導致資金沒有得到合理的利用，容易造成資源浪費，更有可能埋下貪污的隱患。
(二)會計基礎工作不規范
企業存在著會計基礎工作不規范的問題，內部控制和內部稽核有很多會計基礎薄弱的環節，例如會計報表失真，會計科目胡亂使用，導致會計核算出現紊亂，記賬憑證使用不規范等，這些都會導致企業的內部控制和內部稽核能力薄弱。有的企業會計賬簿使用不合理，總賬和其他資產明細賬不分，導致企業沒有辦法遵循制度進行內部控制和內部稽核，不僅不利于財務工作的深入，也不利于內部控制工作的開展。
(三)內部控制制度沒有和風險機制相掛鉤
企業沒有落實好績效管理工作，或者績效管理工作沒有和風險機制相聯系，導致企業沒有及時掌握財務情況，沒辦法進行財務數據收集，沒有及時找出風險存在的環節，不能很好地趨避風險，當風險來臨的時候，也沒有及時調動應急措施，解決風險。內部控制屬于內部控制管理的一部分，企業沒有落實風險評估工作，同時也會影響內部控制管理的工作，導致企業內部控制工作沒有順利展開。
三、企業內部控制和內部稽核的措施
(一)建立健全完善的企業內部控制和內部稽核體系
企業要建立健全完善的企業內部控制和內部稽核體系，用戰略發展的目標看問題，加強對企業的監督管理，落實監督機制的作用，突顯企業監督的重要性和權威性，對企業進行科學化管理，才能保證企業內部控制和內部稽核計劃的科學性和嚴謹性。企業建立健全完善的內部控制和內部稽核體系也能為企業的決策和管理提供更多的信息，在企業的生產經營活動中，要保證內部控制和內部稽核貫穿在每個環節，才能真正落實好內部控制和內部稽核的工作，提高企業的競爭力。企業要做到內部控制和內部稽核的手段多元化，除了運用會計的知識，還要適時利用管理工程學的知識，多樣化的管理手段和方法，會使枯燥的內部控制和內部稽核工作顯得有趣，而且能降低內部控制和內部稽核中出現的錯誤。
(二)加強內部控制和內部稽核的信息化管理
企業要加強內部控制和內部稽核的信息化管理，保證信息溝通渠道的暢通。只有保持信息溝通系統的通暢，才能使企業及時掌握企業自身的營運狀況和組織中發生的各種情況，做到企業的信息在不同層次和不同部門之間迅速地傳遞和交流。信息化的管理能夠使企業做到資源共享，不僅提供了一個溝通交流的平臺，還能密切企業部門之間的關系。企業信息化的建設發展是未來發展的一個趨勢，因此企業要給予重視。
(三)加強內部控制和內部稽核的風險控制
企業要增強自身的風險防范意識，建立健全完善的風險預警機制，在面臨企業風險時可以及時調動應急方案來解決問題。企業要加強對風險的防范和控制管理，風險管理要以預防為主，即通過增加、補充或規范各內部控制環節來減輕可能面臨的風險。財政部門和會計部門在內部控制工作中占有重要的作用，企業要按照自身發展的需求，建立適合自身發展的內部控制制度。內部控制工作貫穿企業日常工作的整個過程，這要求企業的每項工作都要考慮到內部控制，才能保證做好對經濟活動的控制作用，減少工作中不必要的開支。內部控制的目標具有一致性，都是為了提高企業的工作效率，擴大的經濟效益，提高服務水平并且節約工作的成本。因為內部控制和內部稽核工作是項長期復雜的工作，因此更加需要有制度保障財務管理類工作的進行。這項工作需要企業全體員工共同參與，才能發揮出應有的作用，同時企業要積極與其他企業進行交流，更新內部控制的方法，與時俱進，不斷更新內部控制制度，保證內部控制模式不會與時代脫節。
(四)加強對內部控制和內部稽核的工作人員的培訓
員工是企業的血脈，員工的素質低下也就不能很好地帶動起企業的運行。企業要定期對內部控制的員工進行培訓，提高員工的專業技能和工作素質，樹立愛崗敬業、盡職盡責的職業道德。對于管理者也要進行定期的培訓，樹立管理者內部控制的思想，使管理者對內部控制有基本概念，然后走出內部控制的認識誤區，加強對內部控制的重視。定期派遣管理者進行外部交流，及時更新管理者的內部控制信息，保證管理者接受的思想跟得上時代的發展，才能保證公司的管理水平跟得上時代的步伐。
四、結束語
在內部控制和內部稽核的角度上看，我國企業內部控制和內部稽核存在著大大小小的問題，這要求我國企業要不斷完善自身的內部控制和內部稽核，保證資產安全性和完整性，提高工作效率。內部控制和內部稽核不是一兩天就能落實好的工作，企業要循序漸進地深化內部控制改革，才能保障經濟活動的安全和合法，提高服務水平和管理能力，促進社會主義發展。
作者：杜曉紅 單位：北京鐵路資金結算所石家莊結算室
第二篇
一、企業財務內部控制的必要性
在財務內部控制的原則上，企業內部控制必須遵循五大原則，分別為：符合法規原則、效益性原則、合理評價原則、適用性原則和內部牽制原則。不能與國家法律相違抗，制定企業發展所需求的戰略規劃，以經營效益出發，做到企業內部相互制約，由企業內部審計人員、管理人員及員工共同研制，建立自我評價體系。企業財務內部控制的實施，能有效的降低風險，對企業內部控制評價體系的設立具有重要意義。
二、企業財務內部控制要素
企業內部控制的五要素包括企業內部環境、企業風險評估、企業控制活動，企業溝通與信息及企業的監控。企業的內部環境是企業財務內部控制的基礎，對企業經營目標的確立、風險的辨別及其他要素的執行都有重大影響。因此，必須要保證企業內部的職權合理分配及職工綜合素質的培養，提升財務相關員工的專業能力。轉變企業管理和經營觀念，建立有組織有紀律的責任機構和人力管理資源政策。風險評估是受到評價的影響，財務內部控制不確定引起的，必須要采取相應的應對措施，如設定應對風險目標，具備對風險的識別、分析及應對意識等，降低風險的可持續性。
控制活動是針對風險評估的結果進行的控制目標措施，必須結合企業的特點，嚴格對風險進行評估，總結統計，對職員進行分工制負責，對控制進行審核、預算、保護及分析，實行會計系統和績效考評等控制。信息與溝通是對企業內部與外部信息的收集，進行溝通機制，通過企業相關階層間信息的傳遞和運用，做好企業財務內部控制計劃，信息與溝通必須要及時，快速并采取恰當的方式獲取有效的經營管理信息。監控是企業對內部控制運行進行監察工作，通過擬定報告，做出監督的過程。財務內部控制的實施離不開監控，它是實施過程中最重要的運行環節。是對實施的總體情況進行監督和監察并提出針對性的完善策略。監控必須要保證企業內部控制的有效實施，從而進行可持續性的監察。下圖為企業內部控制五要素間的關系：
三、企業財務內部控制評價與風險控制系統的運用
科學的評價是企業財務內部控制運行的前提。企業財務人員及管理人員必須以評價標準建立一套完整的適合企業發展的評價體系，評價標準決定經濟管理的最終決策。企業評價標準包括一般企業的評價標準和小企業的評價標準。一般企業適合評價標準，小企業適合實施標準。對此，可以把財務內部控制標準分為標準和實施標準兩大內容。另外，企業財務內部控制評價與財務報告具有不可分割的聯系，兩者相輔相成，相互促進。企業報告是企業財務評價的實施者，兩者體現在財務評價的成果上。因此，財務報告與財務內部控制評價應以評價財務內部控制的實施結果主導，企業管理人員負責對實施成果進行分析與評價，對財務內部存在的問題采取相應的解決措施，然后將成果及評價上報監事會；還要對財務報告的相關審計進行有效的評價體系，識別內部控制有效性認可與否。
企業的經營策略與環境受擾是企業財務風險控制的關鍵。目前我國的風險控制運行系統主要以經營目標為財務風險控制的標準，以績效與目標的差值識別風險的動態，以應對風險的措施為控制方向。其中風險控制標準一般采用統計法、理論計算法及經驗評估法分析風險的偏差；企業風險動態通過財務狀況與目標的偏差對風險的好壞程度進行判斷；應對風險措施是對偏差產生的原因進行分析，做出相應的應對措施改變風險的差值狀態，從而達到風險控制的標準。風險控制運行主要包括事前、事中及事后控制。其中事前控制對信息進行預測，并對風險因素采取控制行為進而分析其影響；事中控制是通過風險因素的影響進行消除，制定科學的控制目標。事后控制是對風險信息的反饋，財務偏差問題及時得到控制，預防偏差的再次發生。
四、結束語
總之，企業建立有效的財務內部控制制度對企業的管理、風險及財務信息等具有重要的作用，能有效的制約公款私用、管理失控、資源浪費的發生，最重要的是能降低企業的財務風險，實現企業經營的可持續性發展。因此，企業必須要健全財務內部控制制度，采取有效的應對措施控制財務風險產生，加快企業的的經營建設，提升企業自身的競爭力。
作者：鄭穎 單位：兗州煤業公司礦山救護大隊
第三篇
一、內部控制的風險管理機制在我國企業中存在的具體問題
(一)現代化公司的管理中企業缺少合理的治理結構
在全球經濟化快速發展的趨勢下，我國的經濟發展也得到了快速的發展，但由于我國還處于社會主義經濟發展的初級階段，有許多的現實問題存在，大多數的公司（企業）都缺乏現代化的管理理念。這使公司（企業）延續傳統的管理模式，即在管理中以管理者為者主導。從而導致了帶有強烈主觀意識的決策出現，公司（企業）內部控制的風險管理機制得不到有效運作，不利于企業科學合理的發展。沒有完善的管理機制做保障，公司（企業）內部的控制和風險管理機制便很難執行和落實，使其不能發揮出應有的作用。例如，董事會制度在我國公司（企業）中得不到完善，導致這一制度很難有效的行使其職能，甚至出現公司（企業）中的內部人員量據大量的位置，使內部控制和風險管理機制執行起來困難重重，得不到應有的效果。作為中航油董事長的陳久霖在“投資石油期權”的決策問題上，由于個人主觀的決斷直接導致了中航油發生了重大的虧損。究其原因，公司內部的控制和風險管理機制的不完善，背離實際情況做出決定是中航油發生重大虧損的直接原因。
(二)在金融風險的管理機制中企業不夠先進
在大多數的公司（企業）中風險的管理部門是不存在的。所以在面對風險時，公司（企業）往往很難處理和應對，這也說明了我國在風險控制體系的建立和完善上存在很大的漏洞和問題。當經濟全球化發展的到來之時，公司（企業）要應對的風險也就越來越多，對公司（企業）的風險管理能力也提出了越來越高的要求。尤其是公司（企業）衍生產品的應用，使公司（企業）面臨著更大的挑戰。但是，公司（企業）并沒有設立專門的風險管理部門，這使公司（企業）在遇到風險時，不能有針對性的對風險進行及時的評測及有效的控制，風險管理方面人才的缺失就成為了必然。由于企業對內部風險管理體制的忽視，導致了企業在面對風險時，沒有有效的評測，企業內部的體系不能發揮其有效的職能。所以完善風險的識別和評測,是企業預防風險的重要手段。
(三)企業內部控制機制的不健全
在不久前發生的“中信泰富外匯杠桿式買賣合同虧損事件”中，中信泰富虧損了大約8億港幣，其原因就是因為沒有有效的監督公司董事長及財務總監的行為。事件在經濟領域造成了巨大的影響，引起了其他公司（企業）對內部控制的風險管理機制的高度重視，而事實也證明了當企業缺乏健全的監督管機制將對公司（企業）造成不可預計的損失。意識到內部控制監督的重要性后，一些企業開始對內部風險機制的管理進行重新審視，并列為重點。通過設立專門的內部風險監管部門，可以有效的保證高層管理的行為，最大程度的發揮其在職權范圍內的作用。從而避免企業在市場經濟的競爭中避免風險帶來的利益所害，使企業健康高效的發展。
二、對企業風險管理機制的完善措施
(一)對體系的完善
完善的企業風險管理制度主要包括：一是通過建立專門的管理部門，對企業發展中將會遇到的風險進預測和評估，進行科學有序的管理。二是對專業風險管理人才的聘用，可以使企業在市場經濟中提高對風險的應對能力。三是結合企業實際情況完善企業內部的風險管理體制，企業將更好的適應市場經濟的發展，也可以使企業的風險管理體制在現實中得到更好的運用。
(二)對結構的優化
內部風險管理部門的設立和完善，并進一步優化，是企業在控制市場風險帶來不利影響的重要保障。在優化管理結構中，一是要要對公司（企業）的性質有明確的認識，在以市場為主導的前提下，對公司（企業）進行合理有效的結構優化。二是通過某些手段和方法來吸引外來的投資者，這樣不但增加了企業的運作資金，同時股權的結構也得到完善，達到雙贏的目的。三是充分發揮董事會的作用，避免獨權帶來的個人主觀行為。所以提高董事會的決定權和發言權是切實可行的方法，這樣才能使董事會在企業發展中真正發揮其作用，為企業帶來更好的發展。三是隨著我國法律法規的不斷完善，企業內部的法律法規機制的的建立成為必然，同時企業內部的風險管理機制也得到了有效的保障。在大型公司（企業）中，則需要建立一支完整健全的法律顧問團隊。在遇到法律法規問題是，可以為公司（企業）提供及時有效的法律支援，為公司（企業）避免一些不必要的法律糾紛，盡量杜絕因違規經營帶來的風險。確保公司（企業）健康的發展。
(三)對理念的樹立
財務是企業重要的內部部門組成，關系到企業發展的成敗，所以加強對企業財務風險的預測成為重點。因為經濟全球化的大發展，企業對金融風險的意識尤為重要。所以要做好金融風險的評測，完善企業內部風險管理機制。隨著金融的發展，附加產品也隨之出現，加大了風險的出現的幾率。針對“中信泰富外匯杠桿式買賣合同虧損事件”中出現的問題和漏洞，所以應對財務部門進行規范管理和合理配置，通過建立資產損益表，來加強對企業財務的監督和管理，發現問題及時解決，以此來避免市場環境下給企業帶來的風險。
(四)對審查制度的建立
內部審查是對企業內部進行監督管理的一種手段，從而有效的避免市場風險的發生，有利于企業內部風險的管理，所以企業應建立嚴格的內部審查制度。審查制度的建立可以確保企業具有獨立的內部審查部門，并提升其在公司內部的地位。為企業高層提供可行性的建議和策略。在全球經濟化的背景下，企業內部風險管理制度的建立成為必然。為提高企業內部審查的效率，把審查制度和內部風險管理相結合，是企業避免風險，優化內部結構的最好選擇，也能更好的發揮企業內部審查的重要作用。
三、結束語
為順應經濟全球化的發展，我國企業面臨著各種挑戰同時也承受著市場經濟競爭的多方面壓力。企業內部控制的風險管理機制越來越多的受到各個公司（企業）的重視，但是由于我國各項體制發展的不健全，為其有效的實施帶來了問題和困難。面對這些問題，和機制的不健全。企業只有通過不斷對內部管理進行優化，并堅持風險管理機制，嚴格遵照企業內部審查制度，才能在現代化的市場競爭中使企業取得有利的條件和保障，促進企業可持續健康發展。
作者：王湘云 單位：云南冶金集團股份有限公司