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摘要：根據國家規定，高校要全面實施預算績效管理，高校的二級學院是高校辦學的主要基層單位，是高校預算執行的主力軍，二級學院預算績效的好壞直接決定了學校整體績效的好壞，文章探討了高校二級學院績效管理的必要條件、指標框架和流程設計的思路。
2019年7月，財政部印發了《中央部門預算績效運行監控管理暫行辦法》，之后各省也都相繼出臺了各自的預算績效運行監控辦法等一系列措施，全面預算績效管理在全國展開。高等學校（主要指公辦高校）的主要資金來源是財政資金，全面實施預算績效管理是高校的當務之急。高校的預算要實現高績效，需要校內各單位的共同努力，僅僅靠一個部門或幾個部門的努力是不可能實現的。在高校，二級學院是高校辦學的主要基層單位，是高校預算執行的主力軍，二級學院預算績效的好壞直接決定了學校整體績效的好壞，如何充分發揮二級學院自主辦學的積極性，更好地提高辦學資金的使用效益，就顯得尤為重要。學院預算作為校級預算管理的構成載體，具備高校內部的橫向可比性，也是內部利益相關者———校級管理層對內部預算績效評價的指直接對象。本文就高等學校開展二級學院預算績效管理進行探索。
一、推行二級學院預算績效管理的必要條件
1.權力下放。2017年，教育部等五部門印發《關于深化高等教育領域簡政放權放管結合優化服務改革的若干意見》，其中要求：“各高校要及時制定實施細則，向院系放權，向研發團隊和領軍人物放權，確保各項改革措施落到實處。”2018年，教育部等三部門印發《關于高等學校加快“雙一流”建設的指導意見》，強調完善中國特色現代大學制度，其中要求“規范高校內部治理體系，推進管理重心下移。”權力下放是勢在必行，高校對學院的簡政放權，“當放則放，應放盡放”，以放權為常態，以不放為例外。學校職能部門主要做好規劃、服務、監督和風險管控，有效發揮學院貼近師生、就近管理優勢，激發學院潛能，提高學院辦學主動性，增強學院獲得感激發學院、學科和廣大教師的活力，因此學校要提高二級學院預算績效首先應對二級學院進行充分的權力下放。學校對二級學院下放的權力主要包括教學管理、人事管理、學生管理、科研管理、學科建設管理、財務管理等方面的權力。2.機構與制度設計。學校應成立預算管理委員會等類似的機構負責預算績效管理工作，該委員會負責研究制定學校績效管理制度規定，研究制定預算績效指標體系，對各二級學院的單位預算和項目預算及其績效目標進行審核，組織專家或委托第三方對預算績效進行評價、反饋應用等。委員會下設辦公室負責預算績效管理的日常工作，一般可由財務處、預算處等職能部門負責。為了確保二級學院績效管理取得實效，學校必須要制定一套完整可行的二級學院績效管理制度，學校在實施之前要深入進行相關調研，充分征求學院的意見，獲得各二級學院的理解與支持，在此基礎上出臺二級學院預算績效管理的一系列制度規定，明確績效評價的各項規定，建立評價指標體系，規定績效評價結果的應用規則等。3.信息化建設。推行二級學院預算績效管理，需要保證二級學院的各種信息詳細完整，可以隨時監控和提取，以便為二級學院預算績效的監控提供實時信息。高校信息化建設一般應包括：教學管理系統、科研管理系統、財務管理系統、資產管理系統、人事管理系統、學生管理系統等，高校的信息化建設要實現數據共享，才能真正做到信息的實時提取。
二、二級學院預算績效考核指標的框架設計
二級學院預算績效考核指標框架，在學?？傮w績效管理的框架下進行設計，并充分考慮學院通過努力可以有效改變的結果，能真正區分各學院績效成果的指標。對于體現高?？傮w績效成果但無法區分每個二級學院努力程度的指標不予考慮。二級學院的績效管理指標在學校的績效管理指標框架下，但又不能完全跟學校的指標體系一致，有些考核指標適合學校并不適合學院，有些學校的考核指標在學院需要進一步細化，因此對二級學院的指標體系需要在學校指標體系的基礎上進行調整，學院的主要工作是教學和科研，因此這兩項是績效考核的重點；教師是學院開展教學和科研的絕對要件，優秀師資擁有的多少決定了學院教學與科研水平的高低，因此將學院培養和引進優秀師資的效果作為績效考核的一項重點；預算績效考核的是預算的績效，財務指標最能反映預算的績效，是預算績效考核的重中之重；社會認可程度是高校社會效益的最終體現，是高?？冃Э己说闹攸c指標。綜上，我們把二級學院績效考核指標框架設計為教學、科研、師資、財務、社會認可度五類指標，在此基礎上細化每類指標，并通過問卷形式向部分高校專家進行咨詢，按得票較高的選取了5類23個指標，具體如表1（見第99頁）。本指標系列大部分為相對指標，因為相對指標更具有可比性，對于高校內部而言，各個學院之間由于學科的不同，各種成果的取得有很大差別，比如人文學科與理工學科的科研項目立項、和科研經費收入數有很大差別，經費支出和占用資產也有很大區別，如果單純從絕對數去比較就會失去可比性，也無法調動效益相對較差的學院的積極性，不能發揮績效管理的作用，反過來，使用相對指標，可以充分反映學院的努力程度，使績效考核真正發揮督促后進、鼓勵先進的作用。
三、二級學院預算績效管理的流程設計
二級學院預算績效管理的流程主要包括：績效目標管理、績效運行監控、績效評價與運用等。1.預算績效目標管理。按照“誰申請資金誰設定目標”的原則，各二級學院對本學院的基本支出預算和擬申報的項目預算設定績效目標，按照學校的二級學院預算績效管理辦法的要求進行績效目標的設定，設定的績效目標應能清晰反映資金的產出和效益，按照教學、科研、師資、財務、社會認可度五個方面設定，學校預算管理委員會對各學院報送的預算及其績效目標進行審核，預算績效目標的審核重點看其與學校總體目標的一致性、可行性、必要性等，預算績效目標經審核后按照學校預算批復的程序審批預算。2.預算績效運行監控。學校要對各二級學院的預算績效進行日常監控，預算管理委員會辦公室可以牽頭負責績效運行監控工作，通過學校的信息化系統定期提取各類相關信息，對照績效目標進行分析，發現有明顯偏離績效目標的學院或項目及時提醒、督促，發現有明顯問題、風險的及時干預，避免造成學校的重大損失。
作者:張玉翠 單位:淮北師范大學財務處
