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一、加強事中控制
資金計劃的事中控制就是在資金計劃的實施的過程中對資金支付狀況的監督與管理，事中控制可以起到控制執行結果、為查詢與決策提供數據支持、保障支付單據的安全完整、樹立計劃意識的作用。為充分發揮上述功能，我們采用了以下方法：
1、建立有序的控制流程。
（1）差異審核與處理：對于每筆資金支付申請，均須對應資金計劃，審核是否存在差異（包括超支、支付不足等情況），并對差異進行調查。當差異達到一定顯著性（該顯著性根據資金項目的特性從比例或絕對值上確定）的資金支付，均需找明原因，特別是計劃外的資金支付，除非情況特殊并經領導研究批準，否則當期不予支付；（2）跟蹤記錄與多元報告：對于每筆已通過差異審核與處理環節的資金支付申請，均準確記錄每筆支付的內容、金額、審核情況、差異金額、差異原因、處理結果、支付情況、資金來源等多項信息。在此基礎上，根據不同使用者、不同使用區間的多元信息要求，提取并報告相應數據；（3）支付申請單據的傳遞，由于資金支付頻繁，支付申請單據繁多，傳遞環節較多，在支付單據傳遞的每個重要環節都辦理交接手續，并根據審核支付進度跟蹤支付單據的位置并及時回收歸位。
2、選擇適當的工具。
為提高工作效率，我們充分挖掘辦公軟件功能，設計出與控制流程相配套的動態資金計劃管理表格體系，該體系以實時記錄資金的審核報送、計劃差異原因、支付情況、未支付原因等的資金計劃明細表為主體，并輔以多角度統計分析表、審核報送表、資金支付申請表等，形成表間聯動以及相互稽核，不僅保障了準確性而且可以隨時滿足各類使用者對資金計劃數據信息的多維需求。通過嚴格執行事中控制措施，對資金支付過程加以調整和影響，進而有效地控制資金計劃的實際執行情況，使之與計劃的差異控制在合理范圍之內；使各級管理人員可以方便快捷的獲取資金審核支付進度信息，做到心中有數，有效進行決策并開展相關工作；使資金支付單據順利完成其在我公司內部的整個“旅程”，保證了財務證據的安全完整；樹立并深化了公司各部門及各合作單位的計劃意識。
二、培養資金計劃意識
為充分發揮資金計劃管理作用，各部門、各合作單位等工作主體作為資金計劃管理系統工程中能動性最強的部分，應當轉變觀念、提高對資金計劃的重視，在資金計劃的各個環節都能夠明確自身應承擔的責任并積極執行。資金計劃意識的樹立與強化可從下面兩點入手：
1、嚴格執行差異審核與處理
實際執行與資金計劃的差異在審核與處理環節需由責任單位進行原因說明。我們嚴格執行這一規定，每一筆資金的支付都必須有經批準的資金計劃，否則將被延長支付周期甚至面臨不予支付的境地；計劃內資金的實際支付金額應與計劃支付金額接近，不應差異過大，否則將導致下期同類資金撥付金額被“打折”，資金需求不能得到充分滿足。通過這樣在資金計劃的執行過程中潛移默化，使各責任單位逐步樹立并強化資金計劃意識，能夠在提報資金計劃時積極、認真、全面疏理和預計各項支付的金額與時間并提供詳實充分的依據，在執行過程中充分理解分公司的資金計劃事中控制措施并積極配合，進而達到優化后期資金計劃的效果。
2、及時溝通與反饋
資金計劃管理信息的反饋與溝通可以使各相關單位在統一計劃、部署的原則下達到理解一致，并在及時掌握本單位相關信息的基礎上，充分發揮主觀能動性，進而樹立和強化計劃主體意識。計劃管理單位通過與責任單位、合作單位溝通其涉及的資金需求種類與特征、需求數據報送渠道、估計依據編制要求、執行過程的工作流程及相關制度等，可以得到相關單位及人員的理解與配合；各責任單位通過與計劃管理單位溝通不易歸類的資金需求、資金計劃執行過程中的特殊情況等，可以促進計劃管理部門對資金需求規律的進一步認識；計劃管理單位通過向各責任單位及時反饋資金計劃的審批進度、經批準的資金計劃、各階段資金計劃的執行情況，可以使各責任單位及時掌握本單位本期可支付的資金額度、已支付的數據，結合業務活動的進度判斷資金的支付是否在按照預期有序進行，并采取措施解決影響資金計劃執行的不利因素，進而充分發揮各責任單位的主觀能動性。因此資金計劃管理中注重溝通與反饋，可以避免資金計劃管理成為個別部門的“自娛自樂”，使公司內部各業務部門、外部合作單位都能夠理解資金計劃管理的意義，配合并參與計劃管理工作，形成良好的互動，共同促進資金計劃管理的不斷完善和優化。
三、總結
綜上所述，通過認真疏理工作流程辨識資金需求類別及特征、確定責任單位、認真審核資金需求估計依據，并根據事后總結不斷修正和深化對公司資金需求規律的把握，進而提高資金計劃數據的可靠性，促進了工程資金的及時到位；通過建立有序的控制流程、設計適當的工具加強對資金計劃的事中控制，實時掌握資金到位及支付情況，有效控制執行結果，發揮資金計劃的管理職能；通過事中控制中對差異的分析與處理、與各方的溝通與反饋在公司內外部樹立了一定的資金計劃意識，增進了合作單位的理解與配合，從而為地鐵工程建設創造了良好的資金條件。既最大限度的節約資金成本，又為公司各項建設管理工作及時提供充足的資金保障，實現建設資金使用的效益最大化。
作者：林維 白潔 單位：成都地鐵有限責任公司