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摘要:資金計劃管理是資金管理的重要內容，也是企業開展資金業務的基礎和關鍵。本文首先闡述了資金計劃管理的內容，資金計劃管理對施工企業的必要性，然后根據施工企業資金計劃管理中存在的問題，針對性的給出管理對策，為施工企業在處理此類資金計劃管理問題時提供一點思路和借鑒。
關鍵詞:資金計劃；管理；對策
企業生存與發展離不開資金的支持，企業資金管理需要精準、迅速、科學的資金計劃作為支撐。若一個企業資金計劃的制定、實施與研究存在偏差，將阻礙企業資金管理的順利開展，從而降低企業的經濟效益，甚至使企業資金鏈出問題而引發經營風險。目前，施工企業市場競爭日趨激烈，企業獲取的市場利潤每年成不斷下降、萎縮態勢。在這種生死存亡之期，做好資金計劃管理，合理控制項目資金使用，對于企業發展而言就顯得尤為重要。
一、資金計劃管理的內容
成立專業的資金管理組織機構，明確需各部門、機構應承擔的管理職責。企業股東會是資金計劃管理的最高權力機構，計劃財務部是資金管理的責任部門，它的主要職責是結合分支機構、子公司以及相關部門制定的計劃方案，并以企業年度經營目標為導向對資金計劃草案進行擬定。企業管理者應結合企業的實際情況，并依托上級部門制定的經營目標，并草案進行研究和修改，制定出切實可行的資金計劃，最后依次交由董事會和股東會進行審議和批準。明確資金計劃管理的具體范圍。根據資金運作環節不同，來確定資金收入與支付的責任單位、部門、班組以及個人。使資金收入與支付的種類得以明確，詳細統計各個項目的經營層面收入、債權與債務，支出細化到經營與資本層面的支出以及不同類型的支出等。落實資金計劃管理責任制度。以年度和月度的資金計劃為依據，明確劃分各部門、分支機構、子公司等應承擔的責任，并按照計劃目標和時間，確定考核指標，并將其作為年度績效考核一部分。搭建資金管理系統，并制定相應的措施保證方案的落實。其中應包括收入和支付資金責任制度，收入資金責任制度能夠確保資金能夠安全且準時的流入企業，而支付資金責任制度則能夠保證資金按照規定和程序進行支付。建立賬戶管理制度，對賬戶的開設進行嚴格的審核，并做好相應的清理工作。建立資金計劃管理措施，對于大額資金支付應嚴格按照規定程序進行，避免因操作失誤帶來風險。
二、企業資金計劃管理對施工企業的必要性
資金特別是流動資金是施工企業得以完成施工項目，項目能夠不斷有效運轉的前提條件和根本保障。如果沒有資金計劃，在施工過程中資金就不能進行合理控制，企業可能就會出現資金使用效率低，施工項目成本增大、施工項目完成逾期等問題，不但使得單一項目印象減分、破壞信譽度，長期還會影響施工企業未來的融資和外來投資，增加企業內部的經營風險，增加成本降低盈利能力等，影響企業的后續發展。
(一)提高項目資金利用率，降低施工成本
控制材料成本是施工企業在完成項目、核算最終成本的關鍵所在。而材料成本又與企業的項目資金計劃管理密不可分。施工企業可以通過大量的現金流與原材料供應商形成彼此穩固的合作關系，一次性大批量購入來壓低材料成本。國外許多施工企業通過期貨套期保值的方法來規避原材料突然上漲給企業帶來的成本上漲風險。而在勞務分包方面，也可以通過長期合作，獲得勞務分包商的資金優惠，進而降低成本。這些都與企業工程項目資金計劃管理密切相關，是資金計劃管理的具體實施路徑。
(二)降低財務風險，增加企業經濟利潤
施工行業的特點是生產周期長，資金回籠慢，往往需要施工企業自行墊付大額資金。而這些資金很大程度上依賴于施工企業用良好的信譽向銀行借貸。如果借貸資金無法在限定日期之前償還，就可能引起施工企業的財務風險，影響企業信譽度。而有效的資金計劃管理可以將施工企業現金流控制在安全范圍內，保證企業的資金鏈良好，保證能夠持續性的再生產。
(三)加快資金流轉速度，為企業擴張奠定基礎
對于施工企業來說，可用現金流轉越快，則代表企業可以投資擴展的機會越多。而對企業資金計劃性的有效管理，將資金涉及的各個項目工程環節控制在資金預算內，嚴格按照施工企業既定的資金使用計劃和各項費用明細來執行，是加快企業資金流轉速度，進而在企業擴張、投標或是進行投資活動時具有資金優勢的前提和關鍵所在。
三、施工企業資金計劃管理現狀
(一)企業總部資金計劃管理各自為陣，沒有規范統一的管理計劃。傳統的資金計劃編制不夠正式，盡管集團總部資金管理部門統一了資金計劃表格的格式與內容，可是有些下屬企業在制作資金計劃表時各自為政并未使用統一的規范內容，給總部統一匯編造成較大困難。許多企業制定的預算體系大都以績效考核為指導，各個子公司與項目部僅僅參照全面預算管理的要求，就對企業全面預算計劃進行編制，資金預算未受到足夠的制約，投資比較激進，從而阻礙了企業整體資金的順利流通，存款與貸款同時處于高位水平就是企業資金運轉效率大打折扣最明顯的例子。上市公司統計數據表明，從2010年開始，滬市與深市五十多家成功上市的建筑企業存款與貸款同時處于高位水平的情況并未得到改觀，企業并未找到有效解決存貸雙高的切實可行的辦法。
(二)各個企業與單位不夠重視資金計劃管理，資金計劃不完善，部分單位編制的資金計劃較為完善，部分單位資金計劃不完善，臨時用款的現象比較普遍，在與銀行等金融機構的談判中難以把握主動權，而且融資成本較高。盡管許多企業均設立了財務公司，以財務公司作為資金內部調節的主體，使存貸雙高的問題得到有效解決。然而為了滿足臨時用款要求，保持正常的資金流，財務公司也需要預留足夠的備付資金，從而使企業資金流動性受到較大影響。
(三)我國資金信息化管理水平還有待進一步提高。如今，大部分企業都開始運用財務信息系統，且部分企業目前使用的資金管理系統已相對完善，為落實資金計劃創造了條件。此外，依然存在小部分建筑施工企業尚未建立資金管理體制的情況。缺乏統一的信息平臺，時常會出現信息傳遞不暢的情況，資金流轉得不到有效的安全保障，公司運營資金的基本情況也很難及時把握，加大了資金管控的風險，對資金管理產生影響。
四、加強施工企業資金計劃管理的對策
(一)加強企業資金計劃管理的意識
促使企業高度重視資金投資管理，對企業面臨的風險價值進行充分論證，對項目投資是否可行以及收益情況進行深入探究，建立科學的企業資金使用目標責任管理機制，制定資金計劃管理決策，促使企業將資金結算管理制度落到實處，確保企業資金高速周轉以及使用的合理性。
(二)制定企業資金計劃管理制度
編制合理的資金計劃管理制度是確保資金計劃全面實施的重要條件，企業應從總部層面編制與資金計劃管理相關的各項制度，對制定資金計劃的要求、方法以及責任部門等做出明確規定。首先，總部需明確要求各個單位在制定資金計劃時要細分到年、月、周，將資金流入與流出作為編制資金計劃的主線，搭建企業資金平衡體系。制度的執行有利于保障企業資金水平在合理范圍內運轉。各個單位首先預測未來的資金量，然后進行計算，在此基礎上再進行資金投放，如果資金沒有計劃以及超出了原先的計劃，則禁止支付；其次，企業總部以制度為保障，全面調控資金計劃管理，也就是說將各個分子公司的資金計劃管理控制權歸集到總部。通過此種方式不但可以從制度層面讓各個分子公司參與到公司的生產經營活動中來，使得各個分子公司能夠全面發揮自己的優勢，同時也能通過資金層面來制約各個分子公司的經營行為，有效控制潛在的風險。進一步完善資金計劃管理的配套管理制度，使企業資金結構更合理，激活企業的沉淀資金，同時進行嚴密監控，提高企業的財務管理能力。遵循總部統一調度與分級審批的原則，嚴格把關的管理流程，根據計劃與進度來撥付款項，加大資金跟蹤檢查力度，建立事前計劃、事中控制以及事后反饋的資金管理體系。
(三)打造資金計劃管理信息系統
企業總部需建立統一的信息平臺，有利于對各分公司的資金進行管控，同時也能實現企業總部與各分支機構在資金結算、財務預算管理等方面的無縫對接。企業總部需建立資金分析和考核平臺，且必須要求每個項目、每筆資金都要進行記錄，保證總部能夠從源頭上對資金進行把握，同時也能實現總部對各分支機構信息的采集和監管，隨時對資金計劃的落實情況進行考核，統一管理資金周轉實現最優化配置，為企業的核心競爭力提供全方位的保障。建筑施工企業資金計劃管理以資金計劃整體目標與規劃為核心，支撐企業資金業務的重要平臺是系統的定位，將資金業務支撐平臺升級為企業為所有成員單位服務的資金服務中心。利用資金計劃管理系統精細全面地管理企業資金，同時借助信息系統進一步固化業務單據與業務審批流程等。這就要求企業制定的資金計劃管理中包含相應的資金業務管理流程，對資金進行規范化、統一化和標準化的管理。利用資金計劃管理系統，一方面企業能夠加大監管力度，有效的控制風險，另一方面能夠增加企業資金管理效率，并在此基礎上實現利益最大化的目標。
(四)加強對資金計劃管理的考核
企業資金計劃應發揮剛性約束各單位與各部門的作用，確定考核主體、程序與方法，督促企業所有部門嚴格執行資金計劃，讓資金使用額較高的業務部門作為資金計劃管理的主要力量。此外，還應將資金計劃實施情況與各單位領導的薪酬體系結合在一起，并將資金計劃上報的情況包括及時性、準確性等作為考核的指標，這有這樣才能促進各單位積極的參加到資金計劃當中來，保證資金計劃的準確性和及時性。企業總部在進行年度考核時，應特別注意責任部門資金計劃的執行情況，此外，需結合各單位的實際情況進行考核，切勿出現“一刀切”的情況。企業制定資金管理計劃，應事先根據各單位的實際情況進行劃分，對于資金預算管理工作較好的企業采用分項考核，即使用資金管理計劃中的子項對其進行考核，此種考核方式更加嚴格。而對于資金管理工作一般的單位應采用綜合考核辦法，也就是對資金預算中的收入和支出兩個部分進行考核，與前者相比考核力度更加寬松。
(五)加強資金計劃管理的人才培養
隨著企業逐步制定科學的資金計劃管理制度、信息化系統并對考核機制進行優化后，為了提高企業資金計劃管理水平，還需要企業培養更多優秀的財務管理專業人才。所以企業應結合具體的資金計劃管理狀況，為財務人員組織不同形式的動態培訓學習，使財務人員資金計劃管理的能力得到全面提升，能夠有序規范地開展企業日常資金計劃，控制操作風險，將資金計劃管理工作落到實處。
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作者:張麗娟 單位:中國水電基礎局有限公司
