前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的企業風險管理探尋(3篇)，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
摘要：
經濟全球化發展，為企業的發展帶來了重大利好的同時也帶來了巨大的挑戰，市場競爭日益激烈，企業面臨的市場風險不斷增加。在這種環境之下，企業要想達到屬于自己的業績，就需要提高應對能力，降低風險，而在社會市場中存在著很多不利的因素，這很大程度上都對企業的財務造成很大的影響。因此，要必須充分重視財務風險防范與內控管理才能讓現代企業長遠持久的發展。文章對我國企業內部控制與風險管理的問題進行分析，并提出相應的對策建議。
關鍵詞：
企業；內控管理；風險防范
在經濟全球化發展的大背景下，企業面臨著前所未有的發展機遇，同時企業面臨的市場風險也在不斷加大?，F今，企業內部控制與風險防范的問題是現代我國企業運行和發展中面臨的主要問題，而這也是我國企業的薄弱點。國外發達國家在內部控制與風險管理方面為我國提供了良好的借鑒，但是因為國情的不同，我國企業需要在學習和借鑒發達國家先進經營的基礎上有所創新，結合實際，探索出符合我國企業發展的有效方法。
一、財務風險防范與企業內控管理概述
（一）內控管理
在企業的發展中，內部管理起到了大的推進作用，這需要企業對其進行不斷地發展，從而更好的擴大企業的發展機會，同時還可以促進企業的營業成效。保護企業會計信息以及相關資料的完整性與真實性是實施內控管理的目的，可以為企業管理層的決策提供重要的參考依據，很大程度上提高了企業在進行決策時的果斷性，促進了企業的信心增強，從而提高企業經營中的質量和效率。
（二）財務風險防范
企業在發展的過程中，難免會遇到各種各樣的風險，這些風險都會一定程度上對企業的財務造成一定的影響，其中包括了不確定突發因素所造成的風險。財務的風險程度高低決定著企業能否達到預想的目標，這些風險甚至會對企業的生存與發展造成嚴重影響。管理、營銷、生產、采購等環節都可能會造成企業的財務風險。所以想要更好達成企業財務目標，就要做好企業的生產、經營各環節的財務風險防范，以保障企業的持續發展。
二、我國企業內部控制與風險管理中存在的問題
（一）風險意識、管理觀念嚴重不足
大多數的企業現在都還沒有對企業內控管理起到重視，都將注意力集中在了經濟效益與經營管理方面上去，都沒有意識到要有效去推動企業的發展就要有科學的內控制度，這種方法可以很大程度的提高企業的效益，在如今復雜的社會環境中，不少企業也開始產生了不良的心理，在上級檢查時去應付上級而去采取內部管控措施，待檢查一過，又回到原來的樣子。這樣錯誤的做法對于企業管理作用的發揮產生了嚴重的制約度。除此之外，大多數的企業管理者還有風險意識不足的問題，沒有對風險的防范進行重視，導致了企業對風險的應對能力也較差。
（二）企業缺乏現代化企業治理結構企業的內部控制控制要平穩的運行
必須有完善的企業治理結構作為基礎。我國企業大多數都缺乏現代化的企業之列結構，仍然采取少數管理者領導和決策的經營管理模式，企業的命運可以說完全靠少數人的主觀意識來控制，具有很大的隨意性。經營管理層作為內部控制的主體，如果缺乏完善有效的企業治理結構作為基礎保障，內部控制與風險管理體制無疑是一紙空文，難以得到有效的貫徹執行，更談不上發揮作用。
（三）制度建設不規范
現在大多數的企業都開始重視經濟利益、經濟效益，并且將它當作企業發展中的重要基礎部分，只有讓企業對其利益的具有足夠充足的認識才能更好的提高其發展效果，同時企業需要做好對風險的認識，加大評估性，從而能更有效地提高內部管理控制的效果，要深刻的了解到內部管理結構對于企業的整體發展的重要性，了解的同時需要加大對其的管制力度。但是如今大部分企業都對企業的內控管理還有得到響應的重視，只是將注意力集中在了對經營的方面上，導致了其內部沒有良好的管理效果，順勢的也不會有相應的獎懲制度來對員工起到督促效果，這很容易產生很多不正氣的現象，從而會增加企業的潛在風險，所以制度的控制對于企業的風險還是有一定的關系。
（四）落實與監督不到位
企業在進行發展的過程中，有的企業為了能更好的提高管理效果，相應的在規章制度加入了對員工的約束，但是這些制度知識單純的加人在了企業中，沒有相應的人員積極的對其進行落實，從而導致其管理也失去了意義。同時還會造成企業的潛在風險，增加風險率，很容易對企業的發展產生不利因素，嚴重還會發生經營上的問題，這些都是對企業在經營方面所造成的風險因素之一，另外，相關企業需要不斷強化內控監督體系，并且充分調動內部員工和部門之間的配合。就會提高監管的效果。讓內部審?與監督職能發揮出作用。
三、完善企業內部控制體系，提高風險管理能力的對策
（一）樹立風險管理理念，提高風險管理能力
面對日益增加、曰益復雜的市場風險，企業要對市場大環境進行充分的了解，從自身實際情況出發，對市場風險進行全面的調查和充分的評估，不斷完善內部控制體系。特別要重視金融衍生品的風險，要提高重視，加強防范，充分利用現代化風險管理手段防范和控制風險。企業要不斷完善財務系統，提高風險預荇能力，對于金融衍生品所隱藏的風險做到充分評估、全面防范、有效控制。
（二）不斷優化企業內部治理結構
企業應該建立專門的內部控制機構或者部門，不斷優化企業內部治理結構，加強市場風險的研究和管理，創設良好的企業內部環境。對此，企業首先要對自身的性質和所處的地位加以明確，以市場為導向，利用現代企業制度不斷對企業的結構進行調整和完善。積極吸引外資，引入先進生產理念和生產技術，改善企業股權結構，提高經營管理效率。其次，企業要充分認識到獨立董事的核心作用，并使其作用得到充分發揮，使獨立董事能夠真正的參與到企業經營中來。同時要不斷健全企業內部法律環境，為企業內部控制和風險管理提供法律保障。
（三）不斷完善企業風險管理體系
要使企業能夠對各種復雜的風險問題有效的防范、從容的應對，就要不斷完善風險管理體系。企業需要建立起專門的風險管理部門，并對風險管理部門的工作給予積極的配合，以使其風險管理和控制的作用能夠充分的發揮出來。企業要積極引進專業的、優秀的風險管理人員，打造專業、先進、優秀的風險管理隊伍，特別是對于國際市場和金融市場風險有深入了解的人員，以提高企業應對經濟全球化大背景下市場風險的能力。企業要對市場風險進行全面的評估和分類，針對不同類型、不同程度的風險制定科學有效的管理方案。根據市場環境，結合自身實際，選擇或者制定適合自身發展的風險管理方案，不斷完善企業風險管理體系。
（四）建立內部審計制度，加強內部監督
企業要建立內部審計制度，賦予充分的獨立性，并嚴格執行審計任務，加強內部監督，使內部審計能夠充分的發揮內部監督的作用。內部設計部門對企業經營的各個部門、各個環節進行全面仔細的監督，及時發現風險，并提出風險防范或者控制的建議或者意見。審計制度可以同風險管理結合起來，審計人員走到企業經營的各個環節中，充分發揮審計部門的優勢作用，不斷提升企業風險管理水平。
四、結語
企業內部控制機制建設，起著關鍵作用的是企業法定代表人，企業法定代表人要身體力行，在企業全體員工中做好良好的行為，使企業的全體員工都能在企業內部控制機制中形成正確的管理和理念，做到責任落實分工明確為提高企業的經濟效益付出努力，才成確保企業在日益競爭激烈的市場中立于不敗之地。
作者：雷軍 單位：河南立信會計師事務所
參考文獻：
[1]李明凱.淺議企業內控管理與財務風險防范[J].經營管理者,2014(02).
[2]劉興業.試析現代企業內控管理與財務風險的防范[J].中國總會計師,2014(05).
第二篇：外貿企業內部控制風險管理研究
基金項目：
國家社科基金重點項目“基于內部控制視角的腐敗防控機制與實現路徑研究”（項目編號：15AJY002）；浙江省哲學社科規劃課題“政府權力清單制度下經濟責任審計問責機制和實施路徑研究”（項目編號：17NDJC177YB）；財政部課題“國家審計的治理功能研究———基于國家治理現代化視角”（項目編號：2015KJB034）
摘要：
外貿企業風險包括戰略層面風險、經營環節風險和財務風險。外貿企業內部控制是企業風險管理的核心機制，其目標在于合理保證外貿企業財務報告等經濟信息的真實、完整，合理保證外貿企業戰略和經營活動的效率、效果，合理保證外貿企業財務收支活動的合法、合規，合理保證外貿企業各項資產的安全以及促進外貿企業實現其發展戰略。外貿企業內部控制的核心要素包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督?；趦炔靠刂朴行砸暯?，外貿企業風險的控制對策包括優化內部環境、加強風險評估、健全控制活動、強化信息與溝通和完善內部監督。
關鍵詞：
外貿企業風險；內部控制；風險管理；控制對策
一、外貿企業核心業務和關鍵風險
外貿企業是指專門從事對外貿易（進出口）的企業，在國家規定的注冊地，這些企業對產品和服務有合法的進出口經營權。它的業務往來重點在國外，通過市場調研，把國外商品進口到國內來銷售，或者收購國內商品銷售到國外，從中賺取差價。外貿企業的核心業務主要由出口和進口兩部分組成，簡稱進出口業務。筆者認為，外貿企業風險是指外貿企業作為一個社會經濟主體，在存續期間內受所面臨的政治、經濟、社會和技術等環境因素的影響，其真實業績與企業目標發生偏離的可能性。關于外貿企業風險。由此可見，外貿企業面臨的風險主要包括兩大類，一是經營風險，二是財務風險。
（一）經營風險。
經營風險是指外貿企業經營目標無法實現的可能性。經營風險的極端形式是經營失敗。從廣義上分析，外貿企業經營風險包括：（1）戰略層面風險。是指外貿企業在戰略制定和實施過程中，其戰略目標無法實現的可能性，包括政治風險、貿易壁壘風險、政策風險、投資風險和自然災害風險等。（2）經營環節風險。即狹義上的經營風險，它是指外貿企業經營環節目標無法實現的可能性，包括信用風險、結算風險、匯率風險、利率風險、法律風險和道德風險等。
（二）財務風險。
董峰（1996）認為，外貿企業財務風險按其財務活動的基本內容來劃分，可分為籌資風險、匯率風險、投資風險、資金回收風險與收益分配風險。朱威（2005）認為，我國外貿企業財務風險主要包括籌資決策風險、投資決策風險、股利決策風險、外匯風險（交易風險、折算風險、經濟風險）、衍生金融工具風險、企業重組風險等。吳曉慶（2010）認為，外貿業務財務風險主要包括信用風險、外匯風險、結算風險、現金流風險、反傾銷風險。葛維璐（2012）認為，外貿企業面臨的財務風險主要有信用風險、匯率風險、流動性風險、非關稅壁壘風險。張小宇、王慶敏（2016）認為，中小外貿企業財務風險包括信用風險、融資風險、流動資金不足風險、匯率風險等。筆者認為，從狹義上理解，外貿企業財務風險是指外貿企業由于負債融資而形成的風險，或稱資不抵債風險。而從廣義理解，外貿企業財務風險是指外貿企業財務管理目標無法實現的可能性，它包括資不抵債風險、壞賬風險、流動性風險和現金流風險等。除此之外，外貿企業風險還可以區分為系統風險（市場風險）和非系統風險（企業特有風險）。外貿企業風險的存在往往會給外貿企業各項目標的實現帶來很大的不確定性。因此，如何基于內部控制有效性視角，加強外貿企業風險管理的理論與實務研究非常重要。
二、外貿企業內部控制的目標和要素
（一）外貿企業內部控制的涵義和目標。
關于內部控制理念的演變，經歷了內部牽制（20世紀40年代以前）、內部控制制度（20世紀40—70年代）、內部控制結構（1988—1991年）、內部控制———整體框架（1992年至今）等階段（宋夏云，2003）。1992年，美國反欺詐財務報告全國委員會下屬發起機構委員會（COSO）了“內部控制———整體框架”，并指出：企業內部控制是指由企業董事會、管理層和其他員工實施的，旨在為達成以下目標而提供合理保證的過程：（1）財務報告的可靠（可靠性）；（2）經營的效率、效果（效率效果性）；（3）法律和法規的遵循（合規性）。我國《企業內部控制基本規范》（2008）指出，企業內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的，旨在實現以下目標的過程：（1）企業經營管理的合法合規；（2）資產的安全；（3）財務報告及相關信息的真實完整；（4）提高經營效率、效果；（5）促進企業實現發展戰略。外貿企業內部控制目標是指外貿企業內部控制機制運行的預期效果或理想狀態，是構建外貿企業內部控制框架的邏輯起點。筆者認為，外貿企業內部控制可以定義為受外貿企業治理層、管理層和其他員工的影響，旨在實現以下目標而提供合理保證的一種過程：（1）外貿企業財務報告等經濟信息的真實、完整；（2）外貿企業戰略和經營活動的效率、效果；（3）外貿企業財務收支活動的合法、合規；（4）外貿企業各項資產的安全；（5）促進外貿企業實現其發展戰略。它們相互聯系、相互影響，共同構成一個完整的外貿企業內部控制的目標體系。
（二）外貿企業內部控制的要素。
COSO（1992&2013）指出，企業內部控制的要素包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通，以及監控。我國《企業內部控制基本規范》（2008）指出，企業內部控制的要素包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督。以下筆者分別對其進行討論。
1.內部環境。內部環境設定了外貿企業實施內部控制的基調，直接影響到企業治理層、管理層和其他員工對外貿企業內部控制的功能定位。良好的內部環境是內部控制機制有效運行的基礎。外貿企業內部環境包括治理結構與權責分配、管理層的理念和經營風格、治理層對內部控制的重視程度、對誠信和道德價值觀的溝通與落實、對專業勝任能力的強調以及企業人力資源政策與實務等。
2.風險評估。風險評估是指外貿企業選用定量和定性指標，在風險預警模型構建和優化基礎上，對外貿企業所面臨的戰略層面風險、經營環節風險和財務風險進行有效識別和科學評估，并及時外貿企業風險的預警信息。即風險評估過程的作用是識別、評估和管理影響外貿企業經營目標實現的各種不確定因素。
3.控制活動。控制活動是指外貿企業根據風險評估結果，采取有針對性和靈活性的措施和方法，努力將外貿企業風險降低至可接受的范圍之內?？刂苹顒佑兄诤侠肀ＷC外貿企業治理層和管理層提出的風險管控指令得到充分執行，其內容包括授權、職責分離、業績評價、信息處理和實物控制等。
4.信息與溝通。信息與溝通是外貿企業及時、準確地收集、整理、加工、匯總和傳遞與企業內部控制及風險管理有關的信息，確保各種控制指令在企業內外部之間進行有效傳播和溝通。其中與外貿企業財務報告等信息可靠、相關的信息系統通常包括以下職能：（1）識別與記錄所有的有效交易；（2）及時、詳細地描述交易；（3）恰當地計量交易；（4）正確確定交易生成的會計期間；（5）在財務報表中恰當地列報交易的結果等。
5.內部監督。內部監督是對外貿企業內部控制制度的建立與實施情況實施監督檢查，評價內部控制機制運行的有效性。外貿企業可以授權內部審計機構等職能部門對內部控制的設計和執行進行專門的評價，找出內部控制機制運行的優勢和缺陷，并提出補救建議。
三、基于內部控制有效性視角的外貿企業風險的控制對策
（一）優化內部環境。
外貿企業內部環境直接影響到內部控制機制運行的有效性以及企業戰略目標、經營環節目標和財務管理目標的實現程度。外貿企業風險管理的核心環節包括風險識別、風險評估和風險應對。理想的風險管理模式，需要外貿企業按照風險發生的輕重緩急進行有效排序。例如，對于戰略層面的風險，外貿企業治理層和管理層應該高度關注，一旦決策失誤，其前景堪憂。對于經營環節風險和財務風險，企業管理層應該高度重視內部環境的優化，采取合理的措施和方法，及時找出關鍵風險因素，按照風險程度高低進行正確處理。筆者認為，內部環境屬于外貿企業內部控制的核心要素，是內部控制機制有效運行的關鍵影響因素。因此，外貿企業應該采取必要的措施，不斷優化內部環境，其內容包括治理結構與權責分配、治理層對內部環境的重視、管理層的理念和經營風格、對誠信和道德價值觀的溝通與落實、對專業勝任能力的強調、人力資源政策與實務等，并確保外貿企業內部控制機制得到有效運行，進而合理控制其風險。
（二）加強風險評估。
在日趨激烈的國內外市場競爭環境下，我國外貿企業風險不斷凸現，時刻威脅著外貿企業的安全。對于戰略層面風險，應該引起外貿企業治理層和管理層的共同關注。外貿企業可以采用PEST分析法、SWOT分析法和Porter五力分析法，對外貿企業的戰略及其潛在的風險進行診斷與分析；對于經營環節風險，外貿企業各個職能部門可以采用定量指標和定性指標相結合的方法，通過構建不同經營環節的風險預警模型，對其風險進行評估和應對；對于財務風險，外貿企業可以采用財務指標為主、非財務指標為輔的評估模式，在指標選取和指標賦權基礎上，合理構建企業財務風險預警模型，對外貿企業財務風險進行動態、精準評估。筆者認為，風險評估是外貿企業內部控制和風險管理的核心環節，是外貿企業風險有效應對的關鍵。在條件允許情形下，外貿企業可以成立專門的風險管控機構，對外貿企業所面臨的各種風險進行動態評估，及時提交高質量的風險預警報告，以最大可能減少外貿企業的損失。
（三）健全控制活動。
控制活動是指外貿企業對其風險進行正確識別和評估后，制定科學的風險應對政策、程序、機制和措施，對其風險進行有效應對，其最終目的在于將外貿企業風險降低至可以接受的水平。例如，對于外貿企業的系統風險，企業治理層和管理層應該事前評估和科學應對。對于系統風險或市場風險，必須承受的，堅決承受，不能承受的，可以選擇放棄，或者退出戰略；而對于外貿企業的非系統風險或企業特有風險，外貿企業管理層可以考慮事先設定一個合理的風險承受水平，選擇風險分擔或者風險轉移策略。筆者認為，控制活動屬于外貿企業風險應對的重要機制，其關鍵要素包括授權、職責分離、業績評價、信息處理、實物控制等。為了有效降低外貿企業風險，企業可以考慮建立以下控制機制：（1）對于重大投資活動，應該由企業治理層和管理層共同做出科學、民主的決策；對于企業的日常經營活動，可以由企業管理層進行自主決策；（2）對于企業各項業務活動，外貿企業應堅持職責分離的原則，盡量避免出現失誤，甚至欺詐行為；（3）為了避免出現人才流失、業務流失等風險，外貿企業可以建立科學的員工激勵機制。外貿企業可以適時構建合理可行的業績評價體系，對外貿企業業務人員進行定期考核，做到賞罰分明，并努力留住人才；（4）對于外貿企業，尤其是外貿上市公司財務報表等信息披露，其管理層應該承擔應有的法律責任；（5）外貿企業應該建立、健全實物資產的有限接觸制度，以確保外貿企業重要資產的安全、完整。
（四）強化信息與溝通。
良好的信息與溝通機制是外貿企業內部控制機制有效運行的重要條件。在外貿企業的風險管理中，企業治理層、管理層和其他員工應該精誠團結，共同肩負著各自的職責。為了有效識別、評估和應對外貿企業風險，企業應該強化信息與溝通過程，做到企業各個層次的人員都能清晰地認識到自己肩負的責任，包括對戰略層面目標、經營環節目標、財務管理目標及其潛在的風險進行有效識別，了解與認識外貿企業內部控制各個構成要素及其相應的功能，并能夠積極參與到企業內部控制與風險管理活動中。在企業風險管理中，尤其需要外貿企業治理層、管理層和其他員工清晰地認識與理解企業風險控制活動的目的、機制、模式和方法，而如何強化外貿企業的信息與溝通能力，是實現企業風險控制目標的關鍵。
（五）完善內部監督。
企業風險管理是一個持續發展的動態過程，企業戰略層面目標、經營環節目標、財務管理目標及其風險都會隨著環境的變化而調整，這要求外貿企業的治理層和管理層及時監控企業風險管理的運行狀況。內部監督是內部控制的必要環節，外貿企業應設置獨立的機構，配備專門人員，科學、有效地評估內部控制機制的運行狀況，及時發現和報告內部控制機制運行的重大缺陷，督促相關職能部門及時修補。外貿企業的內部監督包括主管部門的監督、外部審計的監督和內部審計的監督。其中內部審計監督在整個內部控制系統中發揮著基石作用。內部審計可以合理保證外貿企業遵循國家的政策與法規、財務報告的真實性、企業投資和經營管理活動的效率效果性，以及企業戰略目標、經營環節目標和財務管理目標的實現程度等。正因為如此，外貿企業應當不斷拓展和強化內部審計職能，增強其獨立性，提升專業勝任能力，督促外貿企業優化內部控制的運行機制，以合理保證外貿企業的健康、高效發展。
作者：丁立 王玨茹 熊雯 單位：浙江財經大學公共管理學院 云南師范大學外國語學院 南昌大學經濟與管理學院
參考文獻：
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[11]何建國，雷佳睿.基于風險管理視角的內部控制評價[J].商業會計，2011，（9）
第三篇：電力企業風險管理財務內控研究
【摘要】
內控即內部控制，是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工共同實施的旨在實現控制目標的過程。風險管理下的內控目標是合理保證企業經營管理的合法合規，資產安全，財務報告及相關信息完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。由此可見，內部控制不是目標本身而是實現目標的程序和方法，也不僅是某個部門的事，而是需要企業各級人員的實施與配合。財務內控是內控系統中一個重要的組成部分，不僅僅是對財務資金等的控制，而是包括了一切涉及到財務活動的控制。這里需要重點強調的是內控針對的風險是可控的純粹的風險。
【關鍵詞】
風險管理；內部控制；財務內控；戰略管理
隨著經濟的不斷發展，各行各業對電力的需求量大大增加，促進了電力企業的穩步發展。電力企業不僅關系到國家能源安全問題，而且與人們的日常生活息息相關。隨著市場經濟的不斷發展，企業改革的不斷深化，企業面臨風險的機會大大增加。因此，為了電力企業健康、平穩的可持續發展，應加強企業風險的內部控制，而處于內部控制核心地位的財務內控更應被放在工作的首位。財務內控做得好，可以保證資產安全，財務資料及相關信息真實可靠，以利于企業做出正確的決策，對企業規避風險，實現財務目標和企業的戰略有著重要的意義。當今社會，全球能源互聯網建設，給電力企業的發展帶來了新的機遇，但是風險往往與機遇相伴。這就需要我們加強企業的財務內控來控制風險，緊抓機遇，創造收益，提高企業的經營效率和競爭力。下面主要是對電力企業財務內部控制的一些建議。
一、加強對財務內控的認識，增強風險控制的主動性
部分電力企業對全面風險管理下的財務內控認識不夠，內控制度不完善，使得財務內控的作用沒有充分發揮出來。（1）加強財務內控的認識，新形勢下的企業要獲得競爭優勢，需要將財務內控納入到企業戰略管理當中，上升到戰略管理的層面，對涉及財務的活動進行全過程控制。（2）增強財務風險控制的主動性，需要加強企業文化建設，培育積極向上的企業文化，弘揚“努力超越，追求卓越”的企業精神；樹立風險意識，將風險管理融入企業日常經營活動之中，形成企業內部各層面風險管理的文化氛圍。
二、加強企業財務內控活動，實現重大風險所涉及的業務流程全流程控制
企業應當建立風險收集和評估機制，根據風險評估結果，采取相應的控制措施，將風險控制在可承受范圍之內。控制措施一般包括不相容職務分離，授權審批制度，會計系統控制，預算控制，運營分析控制和績效考評控制。電力企業應根據國家的法律法規結合電力行業自身特點對企業可控的純粹的風險建立科學完善的財務內控制度和實際操作手冊，確保風險在控，可控，將控制落在實處。當然事情都有兩面性，過度的內部控制會影響企業的正常運營，造成效率低下，所以需要明確重大風險業務流程全過程控制，其他風險業務流程關鍵點控制。
（一）電力企業的特點是固定資產密集。
近年來，隨著特高壓智能電網的發展，電網資產的投入逐年加大。對此，企業應當從資產的投資立項開始加強監控，對項目進行可行性研究，重大投資項目要進行集體決策。施工過程中，加強工程資金管理。加強會計系統對投資項目的控制，建立投資管理臺賬。工程結束后，財務部門的相關工作人員應嚴格按照結算標準對工程項目及時進行結算，編制財務竣工決算。建立資產清查制度，至少每年進行一次全面的資產清查，對于清查中發現的問題要查明原因，追究責任，及時處理。
（二）加強對營運資金的控制。
嚴格執行收支兩條線，生產經營中的資金收入及時入賬，嚴禁設立”小金庫”，嚴格付款審批，定期進行資金安全檢查。對應收賬款回收情況實時監督，對不同的客戶使用不同的信用標準，減少壞賬風險，加強電費的回收。資金實行集中管理，這不僅可以對成員單位資金收支進行嚴密監控，而且可以增強集團資源配置的能力，在保證企業資金安全性和流動性的前提下，提高資金的使用效益。
（三）強化全面預算，預算是加強財務內控的一種重要的方法。
首先，明確預算的目的，預算是對未來的預測，對未來不確定事項的提前思考有助于提高企業的反應能力，增強企業抵抗風險能力。其次，科學合理的預算編制程序，預算的編制是從下而上，由基層人員草擬編制，部門匯總，預算委員會審查，總經理批準的預算編制程序使得預算更符合實際和更具有操作性，同時預算編制的過程也會增加企業內部的溝通和協調。再次，預算是是生產經營活動的控制依據，制定合理的預算指標至關重要，預算編制不科學可能會導致預算無法實施或者企業資源浪費。建立以資產負債表和利潤表等反映企業總體狀況的總預算和反映某一經濟活動的專門預算相結合的全面預算體系，可以實現對企業生產經營活動的成本控制。最后，嚴格執行預算，加大預算執行考核力度。通過預算執行情況的分析，可以更準確的評價企業的實際績效，提高企業的績效管理水平。加大預算執行考核力度，避免預算管理流于形式。
（四）建立企業財務信息系統。
推進ERP系統建設，財務信息和生產經營信息有機集成。信息化技術規范了流程，降低了隨意改變流程帶來的風險，同時提高了流程的效率和準確性，改善了工作質量，進而進一步降低風險；財務信息和業務信息的及時融合，才能進行更有效的財務控制，提高電力企業整體的財務管理水平。當然，在積極利用信息系統的同時要注意系統使用的安全性，利用防火墻保護；實行局域網與互聯網的分開；傳輸企業的關鍵數據采取加密措施；建立用戶管理制度，加強對訪問權限的管理，訪問系統的密碼定期更換。
（五）人力資源是現代企業競爭的核心能力，一切技能的掌握都依賴于人的進取心。
財務內部控制的成敗與否一定程度上取決于內控人員的素質和執行力。財務內控崗位需要一定的專業人才。為此，電力企業應重視人力資源建設，加快建立一支具有較高職業道德和專業素質的財會人員隊伍。加強財會人員對電力專業知識的學習，為財務內控培養復合型人才。同時建立員工培訓機制，促進員工的知識和技能不斷更新。
三、內部控制的評價與內部審計
財務內部控制的自我評價是管理層實施的對內控有效性的評價，應當包括內控的設計與運行。評價小組應匯總評價結果，對于被認定的內部控制缺陷，應當提出整改意見并跟蹤落實，完成財務內控的閉環。內部審計也是對內控的一項監督，內部審計主要是復核和評價企業的活動，以改善企業的風險，目前電力企業已基本建立了內部審計職能部門。確保內審部門的獨立性，并直接向董事會報告。提高內審人員的專業性，鼓勵其參與后續教育和培訓，鼓勵參加專業的研討會等來不斷加強專業素養。
四、結語
電力企業應提高對風險管理下的財務內控重要性的認識，加強財務控制活動，進行內控自我評價和監督，將風險控制在可承受范圍之內，保證企業的可持續發展，為國民經濟的發展提供更加可靠的保證。
作者：咸陽 單位：江蘇電力鹽城供電公司
【參考文獻】
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