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摘要：貿易的全球化、多樣化、復雜化，亟需企業建立健全科學完備、行之有效的財務風險管理控制機制，通過控制財務風險，減少財務損失，化財務風險為經濟效益，促進企業健康穩定發展。本文通過對企業財務風險因素進行分析，提出了建立企業風險機制管理方式和具體的管控措施。
關鍵詞：財務風險；因素分析；管控機制
隨著經濟貿易的全球化，企業面臨著更多的機遇、競爭和挑戰，財務風險也正在各個環節不斷延伸。因此，控制財務風險，減少財務損失，已成為一個不容忽視的經濟問題。
一、企業財務風險因素分析
企業財務風險是企業經營過程中由于各種因素的影響，實際財務狀況與財務目標發生偏離的可能性，風險是否發生以及程度強弱是不確定的。如果對導致風險的相關因素充分了解并進行有效控制，風險不一定只帶來損失，也可能轉換成收益，或者是暫時的損失而最終的收益。導致企業財務風險的因素主要有以下兩方面：
(一)外部環境因素的變化影響
企業處于復雜的社會環境之中，經濟環境的影響，自然環境、政治環境和社會文化環境的影響，決定了企業財務風險的客觀存在。國際、國內市場的變化，國家經濟結構、產業結構的調整及消費結構的變化，國家有關經濟政策的變化等，均有可能導致企業財務風險的發生。外部風險因素雖難以控制，但充分了解掌握后，企業可以適當調整經營策略，避免其對經濟活動產生大的沖擊。
(二)企業內部因素的影響
企業在經營管理過程中，財務目標和財務政策的確定、籌資措施與投資方向的選擇及財務活動的運作等，只能依據會計報表、財務分析、經營分析、市場分析等信息資料進行研究分析決定，這些信息資料最大可能是接近真實情況而不可能完全反映事實，加之主觀判斷偏差問題，勢必導致企業財務風險的發生。上述分析可以看出，內部財務風險是隨企業經濟活動的發生而產生的。因此，內部財務風險是企業風險控制的關鍵。
二、企業財務風險機制管理
為使企業財務風險損失最小化，企業需要建立健全一套科學完備、行之有效的風險管理控制機制，嚴密監控經濟活動每一個環節的企業財務風險。
(一)建立財務風險控制機構
設立專職風險控制機構，制訂風險管理制度，是企業財務風險控制的首要任務。財務風險控制機構專項負責企業財務風險的識別、評估、披露和控制，對資產、負債、資金、費用、營銷、收益和市場行情等進行定期風險預警報告，根據各管理層的需要，將經濟活動全方位的財務風險信息進行科學分析，篩選分類，及時提供給相關的管理者，以便于決策機構或經營管理者科學決策，及時修正偏差，確保經濟活動順利運行。
(二)建立風險信息溝通機制
美國諾貝爾經濟學獎得主肯尼斯•阿羅教授有句名言：“信息的作用在于改變經濟的性質”。企業只要把握了瞬息萬變的信息，就能把握稍縱即逝的商機。信息就是生產力，信息就是效益。因此，企業必須構建自己專有的風險信息數據庫和信息溝通系統，通過信息溝通系統把財務風險信息快速、高效、準確地傳輸給企業各層管理者，相互之間溝通后其控制情況再反饋到上層，形成整個企業的風險信息網絡化。將企業財務風險信息由靜態管理納入動態管理，使企業財務風險在事前或事中即得到有效控制。以便于管理者在正確的航線上從容駕馭經濟活動。大中型企業有條件可實行計算機局域網管理，既保證了風險信息的時效性，又減少了人為誤差因素的影響，企業財務風險控制會更上一個層次。
(三)建立和完善財務預警系統
一方面要建立短期財務預警系統，編制現金流量預算。準確的現金流量預算，可以為企業提供預警信號，使經營者能夠及早采取措施。企業應該將各具體目標加以匯總，并將預期未來收益﹑現金流量﹑財務狀況及投資計劃等，以數量化形式加以表達，建立企業全面預算，預測未來現金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現金流量預算。另一方面要建立長期財務預警系統、確立財務分析指標體系。其中獲利能力、償債能力、經濟效率、發展潛力指標最具有代表性。獲利是企業經營最終目標，也是企業生存與發展的前提。從資產獲利能力看，可以通過總資產報酬率、成本費用利潤率來體現。從償債能力看，選擇流動比率和資產負債率等具體指標。從資產運營水平看，有應收帳款周轉率以及產銷平衡率。從企業發展潛力方面，選擇銷售增長率和資本保值增值率。從財務彈性指標上看，有用于測定企業全部資產的流動性水平的營運資金與總資產比率，到期債務本金償付率，實有凈資產與有形長期資產比率等等。這些指標可以采用經改進的功效系數法對企業進行綜合評價，可以定量化企業財務狀況。雖然上述指標可以預測財務危機，但從根本上講，企業發生風險是由于舉債導致的，一個全部用自有資本從事經營的企業只有經營風險而沒有財務風險。因此，要權衡舉債經營的財務風險來確定債務比率，應將負債經營資產收益率與債務資本成本率進行對比，只有前者大于后者，才能保證本息到期歸還，實現財務杠桿收益；同時還要考慮債務清償能力，即企業擁有現金多少或其資產變現能力強弱；債務資本在各項目之間配置合理程度?？己酥笜擞虚L期負債與營運資金比，資產留存收益率以及債務股權比率，等等。
(四)建立企業內部督察控制機制
內部審計督察是內部控制的一種特殊形式，是對其他內部控制的再控制。內部審計督察在企業內部保持相對獨立性，直接受最高權力機構領導。重點對會計信息資料的真實可靠性和財務風險控制機制進行審計與監控，嚴防會計信息失真，確保企業風險控制和其他內部控制順利運行。定期進行檢查與考核，看企業各項內部控制制度是否真正落到實處，執行中有何成效，出現了什么問題，為什么某項控制制度不能執行或不完全執行，真正在企業內部形成一種各負其責、協調運轉、有效制衡的科學控制機制，以進一步加大對企業財務風險的控制力度。
三、企業財務風險控制的具體措施
企業處理財務風險通過簡單的規避風險、轉移風險和接受風險等，已難以適應飛速發展的市場經濟的要求，急需探索一整套行之有效的財務風險控制方法和有效措施?，F針對企業財務活動和資金運動過程，提出以下幾點財務風險控制措施：
(一)營運資金風險控制
應在企業財務部門設立資金調度中心，統一管理和控制企業的貨幣資金。要制訂嚴格的資金審批程序，做到權責明確，規范管理，有效使用。著重加強對銀行匯票和商業匯票的管理，嚴守信貸規定。定期分析資金運動情況，搞好資金調度。內部出納、記賬和會計主管人員要分工明確，責任清楚，相互制約，確保資金在營運過程中萬無一失。
(二)對外投資風險控制
對外投資首先要符合企業發展戰略，制訂科學嚴密的評估、論證、和決策程序，做好可行性研究，要堅持投資安全重于回報率的原則，并納入財務預算管理。必須實施投資過程控制和終端控制，定期進行項目督察和信息反饋。要建立和完善風險投資的退出機制，以確保資本運營安全。
(三)企業債權風險控制
企業要對應收賬款情況進行全面清理，分類建帳、立卡登記，科學制訂信用政策，實施全程信用管理，加強客戶信用評估，建立清欠責任制，嚴格考核貨款回收率。及時了解和掌握債務方經營情況，定期進行多種形式的催收。對難以回收的賬款，可采取債務重組等果斷措施，必要時正確運用法律手段進行清欠。堅決控制應收賬款規模膨脹，努力減少壞帳損失。
(四)或有債務風險控制
因為經濟往來關系的需要，企業確需對外提供經濟擔保時，要充分考慮和評估被擔保方的資信和償債能力，嚴格遵守《擔保法》，并按規定程序實施跟蹤監控，必要時采取反擔保等措施進行風險防范。
(五)企業負債風險控制
一般認為負債經營是緩解資金不足矛盾的有效方式，正是如此觀念，構成了企業比較容易忽視的、巨大的財務風險。市場如戰場，瞬息巨變。資金運動正常時企業如不控制債務規模，一旦市場有變，資金緊張，周轉困難，債戶盈門，輕則引起訴訟案件，企業商譽下降，重則引起債權方申請企業破產以清償到期債務。日常經濟活動中要有計劃有步驟地償還到期債務，嚴格控制資產負債率的增長?，F代企業資產負債率一旦達到警戒線，必須立即報告董事會，采取果斷措施，堅決杜絕負債風險擴大化，為企業創造寬松的經濟運行環境。
作者:李兆雙 單位:山東省五蓮縣財政局