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【摘要】工程造價咨詢企業理應對咨詢合同、招標、財務監理、結算審核等重點環節正確理解和運用，但在實際工作中，工程造價咨詢企業存在抓不住重點，甚至不理解規范文件，造成咨詢質量下降等現象。文章對咨詢工作中的幾個重點環節進行梳理和分析匯總，以期對工程造價咨詢企業在編制質量和檔案管理方面有所提升和幫助。
【關鍵詞】工程造價；招標；回標；評標；結算
0引言
上海市每年一度的建設工程造價咨詢企業咨詢質量與計價行為專項檢查，重點是對咨詢合同版本、招投標資料、結算審核、審核報告等資料進行全面檢查。在年度檢查中，檢查人員發現各咨詢企業的檔案管理存在資料歸檔目錄不統一、內容不全面，對資料歸檔的重要性認識不足，對關鍵要素理解不清或存在誤解，對咨詢行業的新規范、新知識缺乏深度理解，雖然有些單位落實專人管理檔案，對檢查工作的重點做了準備和分析，但與規范要求有差距，特別是最高投標限價編制的依據、新政策執行方面均存在明顯不足。筆者有幸參加了2017年、2018年、2019年年度專項檢查，切實體會到造價管理、資料歸檔的重要性，以及實施質量檢查的必要性。
1工程咨詢工作的關鍵環節分析
檢查工作不僅要求在檢查中發現、總結和提煉問題，更要督促咨詢企業認識到咨詢工作及其成果資料的重要性，需要深入理解資料內涵并領會政策法規的精髓。現就咨詢環節的重點進行整理，希望對工程造價咨詢企業在編制質量和檔案管理方面有所提升和幫助。
1.1咨詢合同
咨詢合同指造價咨詢企業與委托人之間簽署的合同，該合同通常由三部分組成：第一部分包含咨詢工程名稱、服務類型、審價時效約定、合同組成內容及份數要求、雙方簽字蓋章等內容；第二部分為標準條件，明確規定了合同履行過程中委托人和咨詢人的權利、義務和責任，以及要求的管理程序和出現爭議時的解決方式等；第三部分為專用條件，明確咨詢服務的具體內容、范圍、雙方權利、義務和責任、具體審價時效、服務周期、服務酬金、支付及成果文件形式，以及合同履行中出現爭議的解決方式及合同的生效、變更、終止等。檢查中發現，合同簽字蓋章、簽署時間、銀行賬戶等信息不完整現象是可以避免的。
1.2招標環節
招標環節主要檢查前期資料、招標文件、最高投標限價、回標分析、評審文件、投標文件及歸檔資料等內容。
1.2.1前期資料檢查
前期資料（含設計概算及批復資料）的收集，主要用于了解建設范圍、規模、建設標準、資金來源、建筑安裝費、建設工程其他費、配套費、不可預見費、各項概算指標；與設計概算編制相關的參數、具體費率、費率區間值及價格確定所依據的文件和資料。
1.2.2審核招標文件
（1）審核發包方式選擇、招標范圍界定、標段劃分方案、擬采用合同類型、專業分包界面、計價方式選擇、審核最高投標限價是否超過經批復的設計概算，最高投標限價的編制說明，投標報價的編制要求、發承包雙方風險內容及幅度約定條款中是否存在偏袒某方或存有不足之處，投標人資質和人員資格設定、投標人的財務狀況、投標保證金、履約保證金是否符合規定等。（2）如進行資格預審，須審核資格預審的文件是否完整（含資格預審適用條件、申請人條件設置、評審方法）。（3）審核招標文件的內容是否完整，并與示范文本的要求一致（即合規性）等。（4）審核對暫列金額和暫估價的設定是否充分，是否約定了專業工程和材料設備暫估價的發包方式，且該約定是否合法可行，暫估價和暫列金額與對應的批復概算金額比較是否有超出的情況。（5）審核工程量清單的編制說明、項目編碼、項目名稱和項目特征是否有空白或描述不正確或存在理解歧義，計量單位是否與項目特征匹配，工程量數據之間關聯性、措施費的組成是否全面和客觀；審核其他項目清單（暫估價、暫列金額、總承包服務費、計日工等）的設定是否合理，規費、稅金是否按照國家或省級、行業建設主管部門頒發的管理辦法執行。
1.2.3檢查最高投標限價
（1）最高投標限價的編制依據包含：①國家或省級、行業建設主管部門頒發的計價辦法、計價定額、企業定額及招標文件（含工程量清單及補充招標文件、答疑紀要）等；②對設計文件及相關批復，施工周邊及現場情況、工程特點難點分項、擬定的施工組織設計或施工方案，與建設項目相關的標準、規范等技術資料，以及工程造價管理機構的工程造價信息、市場價格信息或其它的相關資料等。（2）進行分部分項綜合單價檢查時，需分析取費計算、材料和設備市場價計入是否有誤，定額套用是否合理，是否存在錯項、漏項、重復項；組價中還應考慮由投標人承擔的風險費用，招標文件提供的暫估價材料是否按暫估單價計入綜合單價，并對其消耗量計算是否合規等。（3）措施項目的計算應根據擬建工程的施工組織設計，可計算工程量的措施項目應采用分部分項工程量清單的方式以綜合單價計；安全防護文明施工措施費應按照招標文件設定的區間計算，并對取值依據予以說明；以“項”為計量單位的措施項目，應計算除規費、稅金外的全部費用。（4）其他項目包含暫列金額、暫估價、總承包服務費和計日工等，該部分的計算應按照招標文件約定計算。其中，總承包服務費應按招標文件計價規范約定的區間和基數算，如無約定，則按照計價規范約定的區間和基數計算。（5）規費計算應符合相關文件的規定，且不得讓利；增值稅應符合招標文件規定的稅率和計算基數。（6）最高投標限價還應檢查編制的成果文件與招標內容是否匹配，以及控制價與對應批復概算金額的比較情況。
1.2.4回標分析檢查
回標分析報告檢查包含以下內容：①對招標文件實質性內容的響應、錯漏項分析檢查、綜合單價合理性分析及措施項完整性、合理性、合規性分析；②對安全防護文明施工等非競爭性費用的正確性分析，對其他項目清單的完整性和合理性分析，各清單項報價異常的區間分析和不平衡報價分析（如存在)，以及暫列金額暫估價報價計算的正確性分析；③總價與合價的算術性復核和異常低價警示，其他應需分析和需投標人澄清的問題。
1.2.5評審文件檢查
評審文件的檢點是工程評標過程中的評標意見，主要查看和分析評標專家的評審意見是否客觀、公平、完整，對投標文件的初步評審、詳細評審及分值計算是否存在偏差，對投標書中存在的問題是否有澄清說明，對中標單位標書中存在的問題或不足是否提出優化意見或建議，所編制的技術標準是否結合項目特點、難點和重點進行編制；技術和商務報價是否一一對應，特別是措施項目計算是否有據可查，是否存在不合理報價；評審過程中如存在否決投標的，是否有評委的決議等。
1.2.6投標文件審核
投標文件重點審核其是否全面響應了招標文件及其要求，特別是有無不平衡報價或異常報價，并預估報價對工程結算的影響。1.2.7歸檔資料檢查招投標歸檔資料包括招投標情況信息表（含招標信息表、報名情況表、招標文件備案情況及異議表、開標情況表、評標情況表、中標候選人公示異議情況表、重新招標原因和依據表、招投標情況書面報告備案表）和附件（招標人代表證明、投標人代表證明、評標專家密封函、評標報告及評標專家個人評審意見表、初步分析匯總表、異議及答復的書面情況、相關申請報告等）、招標文件及補充招標文件和附件（含批復文件、總平面圖等）、中標人的投標文件和中標通知書。以上資料重點檢查資料完整性、簽字蓋章是否齊全、歸檔資料是否及時等。
1.3施工合同部分
（1）關于合同條款與招標文件的一致性，主要檢查以下內容：①工程承包范圍應以招標文件及補充招標文件提供的工程量清單所包含的內容為準；②合同價款（含安全文明施工措施費）是否與中標價一致；③質量上應檢查質量驗收標準和獎罰措施是否與招投標一致等；④工期應注意招標文件中的總工期，關鍵節點工期要求是否前后一致，關于工期獎罰、趕工費用的計算是否正確。（2）工期方面的檢查，應關注開工日期的成立標志是施工許可證載明的時間，還是以建設方、監理方確認的開工通知日期。質量條款主要檢查隱蔽工程、中間驗收的條件和程序，竣工驗收的程序及相應整改措施和責任承擔。合同價款的條款應檢查合同價格的確定方式（固定價格、可調價格、成本加酬金）及風險約定；對涉及變更、核價、簽證等的調價因素應明確調整的范圍和流程，并對簽發做出明確規定。（3）支付條款部分應檢查以下內容：①預付款（含安全防護、文明施工措施費）的支付時間及比例、扣回時點及方式；②進度款的申報和審核、支付時間和方式，進度款計算約定是按實物工程量的一定比例還是按形象進度，以及逾期支付的罰則；③工程結算審核完成后，結算價款的支付約定；④保修金的比例、期限、期滿返還方式和利息支付等。（4）合同中應明確合同履行時發生爭議的解決途徑和地點，特別是對質量爭議的約定，如出現質量問題時認定的機構、各方承擔責任和保修責任的認定、發承包方不履行保修情況下的處理方式和費用承擔；明確選擇解決爭議方式的順序，并規定具有最終效力的解決方式。例如，在合同中可規定，如果雙方造價出現爭議時，應通過協商，力爭以談判方式解決爭議；如談判未能達成一致的，可提請工程所在地的造價管理部門進行訴前調解，如調解不成功的，則提交仲裁或者直接提起訴訟等。（5）明確不可抗力的范圍，對不可抗力發生后發承包雙方的責任、義務、費用等劃分均做出詳細規定。
1.4財務監理資料檢查
（1）財務監理資料主要檢查開工報告或開工審核單（含開工時間與竣工時間是否與招標文件的計劃時間一致）、合同價款的調整依據（施工圖設計文件、標準圖集和規范、招投標文件、施工合同和協議、工程所在地的人工、材料、機械相關市場價格等）、經批準的施工組織設計（特殊情況下的還需要提供專家評審的報告如高支模、基坑圍護、腳手架、垂直運輸等）、工程聯系單、技術核定單、工程簽證單、工程款發票、招標中材料和專業工程暫估價的詢價與核價、專題會商紀要等。根據施工合同的約定，對有效的工程變更和簽證（包括變更或簽證的必要性、合法性、合規性、經濟性等詳細資料）進行審核，并出具審核報告或簽署意見。（2）詢價與核價資料檢查分為人工、材料、機械三方面。其中，人工單價可根據合同約定或參考相關工程造價機構的市場價格信息；主要材料、設備、機械臺班及專業工程等價格可用市場調查方式獲取信息，同時，對所獲價格信息進行分析和審核，并按規定提供查詢意見或審核報告。（3）若有索賠事件，主要檢查審核程序是否符合規定且有效，相關手續的完整性及索賠理由正當性，資料之間的關聯性、工期和費用計算的準確性等。同時，不管索賠費用成立與否，均應簽署意見或出具報告，并附計算詳細過程及對投資控制目前的影響分析。（4）竣工結算階段的資料包含竣工驗收合格證明資料、備案證明、簽章完整的竣工圖、竣工結算送審文件及附件資料（結算書、工料機表、工程量計算書、鋼筋翻樣單、光盤等）、相關造價機構的計價依據等。
1.5審核階段
審核階段質量檢查的主要內容可參考表1。（1）審核階段資料完整性主要檢查資料中是否包含實施方案、現場踏勘復驗記錄、專題會商紀要、意見征詢單、結算審核意見及核對調整意見、審核成果文件（含完整對比表）等。（2）成果文件檢查包括：竣工結算審核書封面、造價工程師的蓋章和簽署頁、審核報告、竣工結算審定單簽署表、竣工結算審核匯總對比表、單項工程竣工結算審核匯總對比表、分部分項工程和單價措施項目清單與計價審核對比表、總價措施項目清單與計價審核對比表、其他項目清單與計價審核對比表、規費稅金審核對比表等。（3）審核報告的檢點是報告完整性和準確性，主要從工程概況、審核范圍、審核原則、審核方法（全面審核法，不得采用重點審核法、抽樣審核法或類比審核法等其他方法）、審核依據、審核要求、審核程序、增減原因、主要問題及處理情況、審核結果及有關建議等方面，檢查審核運用的方法，通過對比表發現核增減原因和結算問題，并提出相關建議。（4）對專題會商紀要內容的檢查主要是針對專題會商紀要的適用情況檢查，即施工合同中約定不明事宜、缺陷、需澄清的問題或需進一步約定的事項，以及在審核過程中明確的事宜（包括發包人或承包人對竣工結算審核意見存有異議的事項），需通過專題會議紀要協商達到求同存異的結果。
1.6審定及后期評估
審定及后期評估階段資料包含客戶滿意度調查表、資料退還表、工程量計算書、三級審核文件及修正結果，歸檔資料整理是否全面和及時，項目歸檔資料臺賬及專人負責檔案管理等。
2結語
本文僅是對幾個重點檢查環節進行梳理和匯總，在實際工作中，工程造價咨詢企業不僅要提高自身的編審業務水平，還要注意資料的完整性與有效性、實際施工與書面資料一致性等，尤其是對現行計價規范、相關政策的執行均需做到準確無誤。
參考文獻：
[1]上海市建筑建材業市場管理總站,上海市建設工程咨詢行業協會.建設工程造價咨詢標準[S]:DG/TJ08—1202—2017.同濟大學出版社,2018.
作者:陳傳勝
