財務稅務管理范例

摘要：我國已進入了經濟高速發展的時代，促進了國內各行業的經濟增長，大大小小的企業皆獲得了巨大的機遇和挑戰，促進企業各項業務的發展，帶來了企業收入利潤的增加，而隨著而來也帶來了很多問題，財務管理的重要性愈顯突出。隨著稅收管理體制的逐步完善，企業通過開展稅務籌劃，不僅有利于提升企業經營運轉效率和經濟效益，結合市場發展的形勢，減輕稅收成本的支出，提高資金的使用效率，從而增強企業市場競爭能力。新稅制實施已有一個完整的納稅周期，大部分企業在新稅制下，對于稅務籌劃方面會存在著較多的問題，稅收計劃會逐漸地出現弊端,對日常經營的進展造成了很大程度的影響，為實現企業長久穩定的健康發展，在財務管理中進行科學的稅務籌劃至關重要。本文介紹了稅務籌劃的定義與其必要性，并分析籌劃過程中的一些問題，并針對發現的問題探討相應的策略，將研究結果描述至下文。

關鍵詞：稅制背景；企業；稅務籌劃；策略

引言

新稅制是我國在經濟體制改革過程中逐步形成的制定，隨著近些年來不斷地在完善，現階段的新稅制具有較為明顯的過渡性特征，稅種設置過多，結構不盡合理，尤其是在市場競爭逐漸激烈的當下，越來越多的企業意識到稅務籌劃的重要性。在企業的財務管理上，為了盡可能地減少成本支出，在合法的前提下，對稅收成本進行控制是最為有效也是最為直接的方式。因此，企業在經驗過程中，要想將經營效益最大化，財務管理時需要結合當前的稅制來建的稅收籌劃策略，促進企業財務管理質量的提升，有助于企業健康穩定的長遠發展。

1稅務籌劃的定義

納稅籌劃是指企業通過對涉稅業務進行策劃，有著合法性、目的性、籌劃性以及專業性的特點，①合法性：一是遵守稅法，二是不違反稅法；②目的性：稅務籌劃的直接目的就是降低稅負，減輕納稅負擔；③籌劃性：在發生納稅活動前，對涉及的相關事項通過規劃、設計以及執行，以將稅收負擔降低為主要目標；④專業性：僅靠納稅人自身進行稅收籌劃顯得心有余而力不足[1]。這也是為什么稅務、稅務咨詢作為第三產業便應時而生，向專業化的方向發展。企業具體的稅務籌劃需要結合自身情況來制定，在一定程度上影響了企業財務戰略決策，幫助企業實現戰略發展的目的，并且在企業財務管理中有著重要意義。在企業的財務管理中，稅收籌劃是非常重要的一環，通過提前規劃與安排在經營、投資等方面的經營活動，使其更符合市場形勢，降低成本支出，合理的回收和利用資金資源，以達到節稅目的財務管理。稅收籌劃不僅有助于提升企業經營運轉效率和經濟效益，同時還能增強企業市場競爭能力，除此之外，在日常的經營抉擇中，能幫助企業的管理層正確的選擇，結合企業的實際發展情況，能夠最大程度的獲得稅收利益，實現企業的良性發展。

2稅務籌劃在新稅制下的必要性

摘要：隨著當前我國總體的經濟水平不斷上升，我國在經濟全球化中的進程也不斷深入。在這種情況之下，我國的市場經濟在很大程度上得到了相應的發展。在絕大部分的相關企業都得到發展的同時，這些運營企業內部的財務管理工作也需要不斷隨著時代和社會的發展而有所完善、發展。其中相關的稅務籌劃工作是當前我國大部分企業開展財務管理工作中的重中之重，對于從整體上推動現代企業進行財務管理活動具有至關重要的作用。因此，為了進一步了解當前我國相關的企業在財務管理工作中的稅務籌劃應用，本文主要從簡析當前我國財務管理工作中的稅務籌劃的基本內容和原則入手，緊接著對當前我國相關的企業在財務管理工作中開展稅務籌劃工作需要注意的問題進行探討，最后為相關企業更好在財務管理工作中有效開展稅務籌劃出謀劃策，并希望以此供相關人士參考。

關鍵詞：企業；稅務籌劃；財務管理；問題探究；具體運用

現階段，我國大部分企業都在相關的財務管理工作中積極開展稅務籌劃工作，以便更好地適應當前社會和時代的發展潮流。一方面，當前的稅務籌劃工作是現代企業進行相關的財務統籌和管理工作中不可或缺的部分，稅務籌劃工作的有效開展對于整個財務管理工作具有極其管理的統籌作用。另一方面，在當前我國經濟全球化進程不斷加快的同時，這給我國相關的企業帶來了極大的發展機遇和發展空間，但也有較多的風險隨之而來。在這種社會背景之下，相關的要求在財務管理工作中開展稅務籌劃對于企業自身降低經濟發展的風險具有一定的作用。由此觀之，在現階段中，相關的企業需要加大對財務管理工作中的稅務籌劃工作的重視力度，與此同時也需要不斷加大力度對當前我國的稅務籌劃工作進行探索，以便更好完善和發展當前我國的財務管理工作，進而在一定的程度上推動當前我國企業的整體發展水平。

一、簡析當前我國財務管理工作中的稅務籌劃的基本內容和原則

（一）當前我國財務管理工作中稅務籌劃的基本內容

財務管理工作中的稅務籌劃工作主要是由企業自身內部在遵守相關的法律法規基礎上開展的一項對于當前自身經營事項籌劃的工作。在相關的企業進行稅務籌劃工作中，其主要是通過對企業自身財務控制在運營、投資、理財等方面的合理、科學籌劃，來進一步更好使其自身達到最大可能的“節稅”，進而達到使到相關的企業獲得最大經濟效益的重要財務內部控制工作。與此同時，相關的稅務籌劃工作的目標主要是圍繞著當前企業的經濟效益為主的，但這并不意味著相關的企業內部財務管理工作在進行稅務籌劃工作中要一味以降低稅收成本為主，以便進一步降低當前相關企業自身的財務支出，從而使企業經濟效益有所保障。在這一環節中，合理、科學的稅務籌劃更傾向于綜合當前企業自身的財務實施方案來進一步在稅收方面調整。

（二）當前我國財務管理工作中稅務籌劃的原則

第一篇

一、中國企業稅收籌劃中存在的問題

（一）企業稅收籌劃過程中缺乏風險意識

企業進行稅收籌劃的目的在于優化企業的稅務結構，確保企業納稅零風險，努力做到企業稅后利潤最大化。受益的過程中必定會涉及到一定的風險，因此，企業的稅收籌劃在一定程度上要面臨各種風險。企業的稅收籌劃是一項非常復雜的財務預算工作，需要對往年的數據進行合理的統計和分析。但是，現階段，中國不少的企業缺乏合理的財務預算體系，對企業自身預算分析不夠詳細，對企業往年的經營情況分析得也不夠透徹，這樣很容易導致企業的稅收籌劃失誤。另外，稅收籌劃需要中國的稅務相關的法律法規以及政策支撐，企業需要及時掌握中國實時的稅收政策，才可以在最大限度上避免政策變動給企業稅收籌劃帶來風險。但是，中國不少企業管理人員很少和稅務人員進行合理的溝通，在稅款繳納方面很有可能因為對稅收政策的錯誤理解，造成企業稅收籌劃的錯誤決策，使得稅務人員認定企業的稅收籌劃行為為違法逃稅行為。企業預算風險、政府風險、以及人員溝通帶來的風險都很可能造成稅收籌劃的錯誤使用，影響企業的經營和發展。

（二）中國稅收籌劃缺乏成本意識

在中國企業實際進行稅收籌劃的過程中，不少企業缺少對業稅收籌劃的成本分析，特別是對稅收籌劃中存在的機會成本不能正確理解。事實上，企業的稅收籌劃減輕企業的稅收負擔，給企業帶來一定的經濟利益的同時，也需要企業付出一定的成本和費用。企業需要為選擇稅收籌劃方案付出以下的費用：首先，企業必須支付稅務相關的法律政策的學習費用，也就是稅收籌劃人員的培訓費用。其次，如果企業自身沒有專業的稅收籌劃人員，則需要支付稅務中介機構稅收籌劃的費用。因此，如果企業的稅收籌劃的成本小于企業實施稅收籌劃而增加的利潤，那么說明企業的這項稅收籌劃決策是合理的。但是，如果企業的稅收籌劃的成本大于企業進行籌劃得到的收益，那么這項稅收籌劃決策是一項失敗的籌劃。當然，在實際的稅收籌劃工作中，企業進行稅收籌劃還存在一定的機會成本。當企業根據現行優惠政策制定稅收籌劃方案并且實施該項稅收籌劃方案的時候，就失去了其他稅收籌劃方案可能帶來的潛在收益。如果原本的稅收優惠政策發生了變化，企業的經營計劃將會受到打擊，進而導致企業付出巨大的機會成本。

（三）中國企業缺乏一定的稅收籌劃人才

[摘要]當前社會，現代會計與稅務征收關系十分緊密，兩者之間存在著相互作用的關系。各種會計理論的發展及方法的變化同樣也引導著稅收稅務制度的變革，推動稅收制度的改革和發展。稅收的增加是建立在現代會計理論的計算基礎上，同樣也使得會計行業把自身的業務流程變得更加復雜化。隨著社會的發展，稅收在國民經濟體制中也占有越來越高的地位。反而也推動會計研究向更深層次發展。

[關鍵詞]稅務會計；稅務風險管理；核算

在當前企業運營中，公司的財務人員需要在財務的核算過程中，綜合考慮各種稅務問題，也是財務工作者日常工作不可缺少的一部分。企業或者公民的稅收責任不僅僅是國家的法律規定，也是每個企業和個人必須遵守的義務。因此，無論是企業還是個人，在達到納稅條件時必須履行納稅義務。國家制定了各方面的稅務規定及與時俱進的稅務改革，包括最近的企業的增值稅和個人的所得稅稅率調整等，當然還存在一些法律規定的其他類型的稅收等。企業和個人在日常生產生活中涉及到法律規定的稅務方面事宜時，必須依法納稅，足額納稅，并在稅務機關指導下及時履行合法納稅人的義務。

1稅務風險

1.1企業自身的原因

企業自身面臨的風險，主要是以自身管理體制造成的。企業財務管理不到位、不合理，公司制度不健全，內部財務工作人員缺乏稅務經驗，會導致企業在財務方面數據的混亂，從而帶來稅務管理方面的問題。

1.2國家政策影響

摘要：財務管理工作是企業管理的重要組成部分，對保證企業健康穩定發展具有重要作用。因此，如何在激烈的市場競爭中，規避企業稅務風險，降低稅務風險成本，成為當前企業財務管理工作人員關注的重點和難點?；诖?，文章簡單闡述稅務風險成本控制的重要性，然后對企業財務管理中存在的稅務風險進行分析，最后對稅務成本控制措施進行探討，以期提升企業財務管理水平，提高企業市場競爭力。

關鍵詞：財務管理；稅務風險；成本控制；控制措施

引言

隨著市場經濟的高速發展，市場競爭日益激烈，企業經營壓力逐漸增大，如何有效控制企業成本，提升企業財務管理水平，為企業生產經營提供穩定且可靠的資金支持，成為企業獲取競爭力的重要途徑之一。稅務成本控制作為企業成本控制中的重點，稅務風險成本控制直接影響著企業長期發展以及企業經營資金鏈的穩定性。因此，在企業財務管理過程中，應加強稅務風險成本控制力度，降低企業在稅務風險上的資金投入，提高企業在市場經濟中的競爭力。一、財務管理中控制稅務風險成本的重要性

（一）有利于企業實現經濟效益最大化。企業若想在激烈的市場競爭占據有利地位，不僅需要充足的資金作為企業經營發展的后盾，同時還要確保企業能在經營活動過程中獲取最大的經濟效益，促使企業資金的良性循環，保證企業健康可持續發展。企業收入的多寡由投入的資本決定，在盈利收入基本保持不變的情況下，控制稅務風險成本成為提升企業經濟效益的重要途徑，也是企業開展財務管理工作的主要目的，通過提升企業應對稅務風險的能力，減少不必要的稅務風險成本支出，減少企業經營過程中出現的資金風險，以保證企業經營生產的順利進行。

（二）有利于整體經濟的穩定性，為企業發展提供健康的市場環境。以國有企業為例，國有企業作為國民經濟的支柱，其稅務風險成本控制對我國整體稅務風險控制具有重要意義，只有嚴格遵守相關稅務制度和規定，加強稅務風險的識別能力，提高稅務風險管理水平，拓寬成本控制的輻射范圍，保證整體稅務環境的穩定性和健康性，對保證我國經濟的穩定性，維持市場環境提供了有力保障。此外，企業引進先進的管理理念，切實落實相關財務管理措施，對保證稅務風險成本控制效果，促進市場經濟發展具有重要作用。

二、財務管理中稅務風險的形成原因

摘要：當下，中國正處在日新月異的發展中，帶動各行各業的欣欣向榮，財務管理作為企業內至關重要的組成部分，要求不斷提高，而加強其行為的規范性發揮了舉足輕重的作用，有助于推動企業獲得最佳經濟條件，并通過控制財務風險、科學應用財務會計，實現稅務籌劃效果的優化創新。本文充分結合經濟新形勢下企業財務管理工作的開展情況，深入分析了稅務會計在其中的運用，為企業未來的健康穩定發展提供借鑒與保障。

關鍵詞：經濟新形勢；稅務會計；企業財務管理；應用研究

引言

新時代條件下，我國稅務政策伴隨市場發展新形勢和經濟社會發展的需求而不停地進行調整。在企業的發展過程中，稅務會計的完善應用有助于提高企業的稅務籌劃水平，實現企業稅務工作的規范化，有助于提高企業內控水平。由此表明，作為企業財務管理工作重要組成部分的稅務會計，增強成本會計在企業運營過程中的應用可最大限度地彌補企業財務管理工作中重核算、輕稅務籌劃的缺陷，促使企業實現稅務籌劃，并讓企業實現傳統財務管理工作中的職能的優化完善。然而，不容忽視的是稅務會計在企業財務管理工作的應用中很容易發生和財務會計、管理會計一些職能交叉的情況，致使三者之間的職能無法真正實現良好配置。為了推動稅務會計在企業中作用的充分發揮，本文筆者充分結合自身的工作經驗，在經濟新形勢下針對性分析了稅務會計在企業財務管理工作中的應用，為我國各行各業未來的可持續發展略盡綿薄之力。

一、稅務會計定義

稅務會計充分結合企業的實際發展情況與需求，實現稅務籌劃的合理化運營，優化財務運營成本，提高企業經濟效益。與此同時，稅務會計在日常工作中，還能夠對企業整體規劃、納稅申報以及稅務核算等工作進行籌劃，由此表明，稅務會計工作不僅高效延伸財務管理工作，而且實現我國稅法的完善調整，推動企業的全面發展。企業在應用稅務會計中，推動稅務會計作用與優勢的充分發揮，對稅務會計人員擁有更高的標準要求，稅務會計人員不僅要具備更高的專業知識與技能，而且要具備良好的綜合素質，充分滿足企業的經濟發展需求，此外，稅務會計人員的專業素質直接影響著企業的發展。作為一名稅務會計人員，應充分掌握我國稅務法律法規，遵循合理性原則與有效性原則，嚴格控制稅務，減少企業財務支出，提升內控質量的同時實現企業經濟效益最大化。相較于管理會計，稅務會計也更加側重于企業稅務籌劃工作方法，并將此方法明確落實到企業其他環節中，如生產環節與銷售環節，規避稅務風險。

二、稅務會計應用的重要性

摘要：隨著經濟全球一體化的不斷推廣，為我國企業的經營發展提供了前所未有的有利契機。而財務管理工作，在企業的日常經營過程中，起到了至關重要的作用。不僅能夠為企業下一步的投資決策，起到良好正確的指引作用。還可以提高企業內部的資金運轉能力，增強企業的核心競爭力，促進企業的穩定有序發展。稅務風險成本控制，作為企業財務管理工作的重要組成部分，與企業的經營水平密切相關。通過采取有效的措施，對稅務風險進行良好有效的成本控制，能夠避免企業面臨稅務方面的各種問題，并降低企業的整體運營成本，為企業帶來更多的經濟效益。筆者利用財務管理工作在企業經營中的重要性，結合企業財務管理中稅務風險的形成原因及影響因素，淺談一下提高企業稅務風險防控能力的策略與方法。

關鍵詞：企業財務管理；稅務風險；成本控制

一、企業財務管理的作用

1.保障資金的安全運作

資金是企業經營發展的源動力，既能夠為企業的正常運轉，提供強有力的幫助。還可以為項目的投資生產，打下良好堅實的基礎，保障項目正常有序的長久運行。在企業的日常經營過程中，一旦出現資金周轉的問題，不僅會阻礙企業的正常生產，令企業的發展進度處于停滯狀態。還會對企業的商業形象造成惡劣的影響，不利于企業今后的發展。而財務管理工作的內容，主要是對企業內部的各項流動資金、固定資產、債務權益和經營成本，進行全面完整的數據搜集與匯總。通過對匯總完畢的數據情況，進行企業各個季度財務報表的編制。利用財務報表中的各項數據，能夠對企業目前的運營狀況，進行客觀準確的評估。使企業的經營現狀，一目了然的展現在企業管理者面前。除此之外，通過對各季度財務報表中的數據，進行準確的分析與測算，能夠為企業的項目投資，指引良好正確的方向，降低企業在發展過程中的經營風險。利用財務管理工作，還可以對企業財務報表中下一個季度的各項數據，進行良好有效的預測。為企業今后經營目標的制定，提供重要的數據參考，促進企業的良好有序發展。而財務管理中的稅務風險成本控制，則是通過對各項稅務政策的深入了解，在遵紀守法的經營原則下，合理利用相關的優惠政策，降低企業在稅務方面的運營成本。使企業每個季度的營業利潤，都能夠得到顯著的提升。由此可見，無論是稅務風險成本控制，還是其他方面的財務管理工作，都能夠極大程度增強企業對資金的管理力度。使企業內部資金的運轉能力，得到了大幅度的提升，增強企業的核心競爭力。為企業今后長期穩定的經營發展，起到了良好的促進作用。

2.落實好制度方面的管理

沒有規矩，不成方圓。管理制度在企業的經營發展中，占據著重要的地位。既能夠為企業人員的日常工作，起到良好的約束與規范作用。又可以明確各部門人員的責任，促進企業平穩有序的發展。而財務管理工作，在企業經營發展中的應用，能夠將出納、稽核與賬務記錄等各部分的工作，分別委派給不同的工作人員。不僅將每個財務人員的工作內容與責任，進行清晰明確的劃分。還能夠將相關制度落到實處，提升企業內部的財務管理水平，為企業的正常運轉提供良好的保障。除此之外，通過每日的財務管理工作，能夠增強工作人員的實踐能力。及時有效發現企業管理制度與運營過程中的各項問題。為企業的長期經營發展，起到保駕護航的效果。在企業內部的稅務風險成本控制方面，工作人員更是嚴格遵守國家的法律法規。按照相關的會計操作流程，對企業經營過程中的各項數據，進行統一的搜集、匯總與分析，實現稅務工作的申報與繳納。而且稅務風險成本控制工作，完全符合了降低企業經營風險的發展原則，將管理制度付諸于實踐。使企業的生產經營，更具數據化、規范化和科學化，為企業今后的發展提供良好助力。

摘要：在我國社會經濟快速發展過程中，稅務體制也迎來了諸多改革，對我國企業帶來了一定的積極影響，但同時企業也面臨更多挑戰。在這種情況下，各個企業就應該積極探索稅務體制改革與自身發展之間的有效融合，實現長遠可持續發展。本文先闡述了稅務體制改革活動對于我國企業發展的具體影響，接著從融入精細化財務管理理念、推動納稅籌劃的創新、全面推行標準化管理模式等三個方面，探索了兩者融合的有效策略，最后還探究了兩者融合的保障對策。

關鍵詞：稅務體制；稅務改革；企業發展；納稅籌劃

我國在多年發展過程中一直在貫徹供給側改革工作，而稅務體制改革也是重要部分之一。在稅務體制改革活動進行過程中，我國各個地區也開始著手進行書屋政策與制度的調整與優化，改變了我國稅務體系的整體格局，比如形成了金稅三期系統等。對于企業來說，在后續發展過程中也應該充分關注稅務體制改革的內容，并基于此制定相應的戰略發展規劃，才能夠在稅務體制改革過程中較好適應改革內容，在復雜多變的行業市場環境中取得較好的競爭優勢地位。下面也以此為切入點，談一談稅務體制改革與企業發展的融合策略。［1］

一、稅務體制改革對企業發展的具體影響

（一）對企業財務管理的影響

稅務體制改革對于企業財務管理體系產生了較多影響，要求企業在發展過程中可以針對財務管理體系進行相應的優化與改善。一方面，稅務體制改革顯著降低了企業更新設備的成本，使得企業在購進固定資產的時候可以的享受增值稅抵扣優惠。與此同時，稅務體制改革也可以較好降低建筑行業領域工程分包活動中存在重復交稅情況，較好降低企業的稅負壓力。對于其他行業來說，稅務體制改革在短時間內有可能增加稅負壓力，但從長遠發展的角度來看，企業的稅負壓力還是會顯著降低的。另一方面，稅務體制改革也給企業發展帶來了較多負面影響，要求企業財務管理體系能夠順應改革內容進行針對性的優化與調整，才能夠給企業長遠發展帶來較好的支持。但當前我國很多企業的財務管理體系更新優化速度較慢，同時企業也缺乏高素質財務管理人才，最終導致企業財務管理體系與稅務體制改革處于顯著割裂狀態。［2］

（二）對企業納稅籌劃的影響