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摘要：隨著我國市場經濟的不斷發展，企業轉制逐步推進，市場競爭愈演愈烈，公司經營管理水平顯得格外關鍵。在當前市場經濟環境中，在為企業提供機會的同時，也提供了相應的風險，在不確定性情況下，企業投資風險出現的可能性越來越高。中小企業投資往往可以通過資金支持得到相當數量的穩定現金流收益，這是未來投資的累積。本文研究分析公司的風險因素，并提出合理控制策略，以提高公司的風險控制水平，推動公司的健康發展。
投資是企業在未來一段時間內獲得相對穩定的現金流回報，滿足企業拓寬需求、企業發展的重要途徑，為中小企業創造價值的主要方式，是促進中小企業效益提高與國際市場競爭獲取成果的必要之道。但在現階段，隨著市場經濟發展的逐步推進，產業內部競爭形勢日益嚴峻，對中小企業投資環境尤為關鍵，投資成功與否影響著中小企業生存發展，部分不確定性因素會使得企業在投資過程中遭受經濟損失，影響企業經濟效益，需要企業做好風控工作，并將預期收益與風險相匹配。確定適度的目標，把好風險關，從而增加企業競爭優勢，推動企業持續健康發展。
一、企業投資風險概述
(一)企業投資風險
投資問題是中小企業在投資活動中要面臨、制約其投資價值的最主要原因，會導致企業對投資收益產生預期偏差。企業投資風險一般包括對外投資和對內投資，都會影響到公司的效益，直接關系到公司的運營情況。對外投資經營風險大多受市場經濟風險的影響，與公司經營風險無直接關聯，但內部投資經營風險很大，是由部分公司在運營過程中出現不確定性原因造成的，都會直接影響到公司投資效果，減少公司投資收益，進而危害到公司利益。這就要求公司做好投資經營風險分析，采取相應預防措施，實現風險管控，將風險損失降到最小。
(二)企業投資風險的識別方法
對于企業投資風險管控的基礎性工作，只有識別風險，才能推動后期管控工作高效、有序開展。風險識別是為了增強企業對風險的認定能力，明確風險可能給公司造成的危害與效果，也是公司風控工作的基礎。在實踐運用中，公司的風險辨識方法主要分為流程圖法、風險列舉法、風險中和法以及財務報表分析法等。利用上述有效的風險辨識方法，既便于公司及時發現公司在投資中所面臨的風險因素，也便于風控工作順利推進，從而促使公司保持健康發展。
二、企業投資管理
(一)投資決策程序
(1)制定企業發展戰略計劃，明確企業發展的方向及目標。(2)對相關的投資信息進行實時考察，并形成投資建議書，重點研究對該階段投資目標做出的建議、確定投資目標并尋求融資機制的投資方案建議。在投資建議書中要提出對投資項目的可行性以及依據，其中包括項目投資的方案、規模、項目選址等初步建議，包括對投資建設項目投資發展狀況的預測和投資籌集的建議及項目效益初步評估和效益的分析等信息。(3)投資項目立項，指的是對投資項目進行初步研究，由專門的工作人員對投資項目進行分析和研究、篩選方案，以判斷投資建設項目的最終可行性。初步的可行性報告編制目標是為判斷下一步工作是否有必要開展的詳細可行性。(4)投資可行性研究，對投資項目進行深入的研究，對方案的經濟效益、投資風險等進行多方面的評估，使其成為項目投資的基礎及重要的依據。
(二)投資項目評估
評估投資項目收益的方式有市場法、成本法以及收益法。新增的投資項目通常需要通過收入法評估盈利。
(三)合同簽署
對于境內投資者依法簽署的有效項目投資擔保合同或書面協議，應當先按照商務部審核意見通過后，新的股權投資轉讓方案，明確協議雙方各自的法律權利、義務劃分及相互違約承擔責任情形及共同出資約定時間、金額、方式期限等實質性內容，最終通過批準后相應的監管權限范圍和相關程序履行。
(四)跟蹤管理
對于已投資的項目要注意并實時跟蹤專門管理會計事物的工作人員的資料。要對投資人提交的資料，如財務詳細的狀況、企業經營狀況等進行詳細、重點跟蹤。對于報送投資人需審核備案的合并財務報告附注等投資的相關材料也要進行全面及時跟蹤收集，并定期及時組織專項投資成本效益綜合分析，對可能發現出的各項異常財務情況進行及時核查上報分析并做出妥善處置。
(五)會計控制
根據投資決策對投資人切身利益的影響程度，妥善收集保存各種投資交易合同副本或有關協議、出資收入證明單等會計材料，建立各項投資決策管理記錄臺賬，詳細完整記錄投資決策對象、金額、時間等情況，要科學、合理制定各種重大投資決策。根據國家會計準則的規定，如果企業財務機構通過采取合理的措施適當調整投資者投資方案，確認經濟金融狀況顯著惡化的可能性和其他類似的情況，可以確定長期投資減值損失。(六)投資處置注意強化對投資者到期資產本金部分的資金回收，明確法律規定的投資本息回收、流轉、核銷備案等工作程序，加大對債券投資回收管理和投資處置流程環節中的法律管控力度。轉讓的投資須先初步確定股權轉讓市場價格，可另行委托一家具備證券相應估值資質認定的證券專門評級機構參與評估，并按規定辦理相關投資轉讓法律文書及資料，取得與轉讓相關的法律證明文件，以核銷投資。
三、企業投資風險管理現狀及存在的問題
(一)沒有平衡好風險與利潤的關系
獲得企業最大投資收益對促進企業健康發展仍然是最主要目標，但其往往使得風險與投資收益兩者并存，且又呈現著一定比例的正相關性，即投資收益規模越大，風險系數越大。因此，如果一家企業經營者在從事投資理財時還沒有學會正確看待收益和合理把握風險兩者之間的對應關系，很容易盲目投入，增加投資風險。而在實際中，有些中小型企業投資人往往就只能看到了大資金收益、大范圍盈利，而對進行投資理財同時可能存在的資金風險考量不足，或者就是明知道風險很大時卻又依舊要以高額盈利收益為杠桿驅動進行盲目投資，存在一定僥幸心理。
(二)欠缺創新性投資決策，決策水平有待提高
創新精神對于管理一家科技企業發展來說同樣重要，不僅從管理模式上需要創新，經營發展模式上也需要進行創新，而且企業在戰略投資等決策管理機制方式上更需要創新。因為企業只有持續創新發展，才能保證在競爭日益激烈的市場中繼續挖掘出各種新技術，提升競爭力。但由于現階段許多中小企業經營者在投資經營及管理模式上仍缺乏持續創新經營意識，特別是在投入決策上，創新意識更為缺失。導致我國很多大中型企業投資者在尋求投資回報時，往往仍只是選擇模仿一些大型股份制企業的傳統投資運作方式，并未能夠結合我國企業實際情況推進自身產品技術應用創新，也就無法提升公司核心競爭力。
(三)對企業內部資金運營狀況欠缺了解
企業內部資金具有流動性強、收益不高等特點，對企業整體投資結構將有很重大影響，因此一定要及時全面了解企業整體及內部各項資金的運營情況。而目前國內外眾多大型企業在實際工作中，往往沒有根據自身內部資金運營情況綜合安排各項投入支出計劃，導致一些企業集團在面對現金流較好的固定資產投資項目時往往要采取以負債融資的方式去進行資金投入，既不能讓企業獲得較大收益，又增加了投資風險。
(四)企業投資信用風險
信用與企業的投資有著非常重要的關系，企業在投資的過程中，要對交易方的信用進行嚴格的篩查。如果沒有了解清楚交易公司的信用記錄、資產情況等信息，可能會導致企業出現投資風險。
四、企業投資風險控制策略
(一)加強企業投資管理制度建設
健全企業投資管理機制，可有效降低企業投資風險。因此，企業要實現投資效益、降低投資風險，首先要建立健全公司的投資管理制度，使公司所有投資都有據可依、最大限度降低公司投資的隨意度和盲目化。一是明晰投資機構的職能與權力，建立規范的投資方案審批程序與方式。二是企業投資管理制度中，關于投資項目的管理與評價等工作要有明確清晰的落實情況。此外，企業投資管理制度還包含了對在落實過程中出現的重要問題處置預案制度等，確保投資項目落地過程中各類情況得到及時解決，最大限度減少企業投資風險。
(二)完善企業風險管理機制，加強企業風險管理和內部控制
企業風險管理機構是執行風險管理機制的有效保證，能夠使其內部控制得到有效管理。一是健全企業風險管理機構，要設置專門的風險管理部門，對各部門、各崗位人員對自身職責和管理相關操作流程十分熟悉。二是要設置風險管理員，明確各部門、各崗位人員責任分工和責任風險損失承擔及責任人主體，確保責任風險管理的各項工作逐步落地并見效落實。此外，還要設立有相應級別的專業化風險控制和投資項目管理監督機制的專業部門，對投資風險管理工作進行全面專業化監督管理，以便企業及時發現自身投資和管理運作中存在的問題。
(三)建立風險數據庫，提高企業管理
者的風險意識和風險預測能力建立好企業風險數據庫，對于減少企業發生投資的風險損失具有重要的分析和預警作用。企業經營者可以在確定投資方案前，通過數據庫對投資項目運行中可能存在的重大風險與投資損失事故隱患進行預警分析，既能幫助提升投資者進行有效投資方案決策的專業水平，又能有效增強企業對其投資行為的風險控制意識，從而減少企業重大投資管理風險事故案例的發生概率。另外，提升企業管理人員良好的專業風險意識素質和行業風險綜合預判決策能力，也可有效控制減少企業整體投資風險，實現總體投資高收益。無論是中小企業面對國內外復雜多變的投資競爭環境，還是國內多元化競爭的投資企業主體類型選擇，都需要投資企業經營者具備較高層次的綜合風險意識素養和綜合風險判斷預測分析水平，才能快速正確掌握投資企業的投資戰略方向，選擇投資有品質的項目。
(四)通過投資進行風險控制
資金管理是企業投資順利進行的關鍵保障，同時也是公司管理風險的保障，使公司投資變得非常關鍵。企業通過投資需求，以達到風險管理目標，判斷風險管理工作處于哪個程度。董事會要嚴格審核風險管理工作落實情況，審核相應的風險管理策略。董事會還需要對風險報告進行審核，其中包括風險管理機構的設置、審核方案等。與此同時，審核部門還需要提交風險管理的具體方案、重大事故發生或面臨重大風險的管理方案等。業務評估標準和重要業務流程，也應當在董事會審議通過后才能更好開展。簡單來說，董事會在風險管理方面有著非常重要的作用，同時在風險管理過程中，相關的管理部門也有著十分關鍵的作用。在實際的風險管理過程中，各職能部門在風險管理和內審等部門監督下，協調開展了各種風險管理工作，并使職能部門風險管理的子系統得到了落實。風險管理部門和內審部門在一定時間內對職能部門所面臨的風險進行了嚴格分析，并把風險評估的實際情況匯報給上級部門。另外，在風險管理的工作過程中，還要根據公司的實際需要，把專業的風險評估工作人員安排到相應的工作崗位當中，并且要在規定的時間內與上級風險評估指導部門保持聯系，為相關風險控制管理技術部門定期提供業務最新發展的業務咨詢，確保各項風險評價管理相關工作落到實處。
五、結束語
綜上所述，在我國企業發展過程中，雖然建立了相當規模的組織體系，但仍處在成長的關鍵期。從內部管理方面來看，公司在進行危機管理之時，就必須做出探索性努力，以增強公司的風險管理能力，對于實現可持續性經營非常重要。而內控管理體系的建立與公司危機管理制度的建立一樣，只是公司工作的起點。面臨錯綜復雜的外部環境以及日趨劇烈的產業競爭，完善高效的內部管理是公司永續發展、完成管理任務的保障。在內部管理基礎上進行風險管理，必須使風險管理制度更加健全，適應公司經營戰略發展的要求。
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作者：瞿穎 單位：浙江省華浙實業開發有限責任公司
