前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的城投公司財務管理優化對策3篇，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
城投公司分布在全國各個城市當中，屬于政府部門用于投資融資的平臺，經營體系較為特殊。大部分城投公司都屬于國有獨資，或者部分城投公司屬于事業單位性質，主要資金來源時政府投資或者國家補貼，并不具有相應的盈利能力，主要經營項目就是地方、城區或者市政開發基礎性設施，推動城市的進步與發展?，F階段，我國大部分城投公司的財務運營都選擇了總體運營模式或者融資運營?？傮w運營模式主要指的是，地方政府控制投資，控制公司的發展經營，通過地方政府部門的財政服飾，推動城投公司的發展，而資金投入方式更是決定了城投公司的管理模式。融資運營模式，其主要資源來源于投資于籌資，從而為城投公司的發展提供了資金支持，進而為社會提供更加優質的服務。
一、地方城投公司財務管理存在的問題
（一）財務管理制度缺乏合理性
城投公司在發展經營的過程中，主要依靠自身所開發的項目以及樓盤，進而就會存在巨額資金流轉的情況。針對此，公司財務管理部門在管理的過程中，就會對巨額流動資金的管理提出較高的要求。而從當前城投公司的實際管理情況來看，財務管理制度卻存在著較多的問題，如：財務管理缺乏專職人員等問題，一定程度上阻礙了財務管理工作的順利開展。而出現此種情況的主要原因，主要就是由于我國當前社會經濟快速發展，使得城投公司數量不斷增加，城投行業競爭日益激烈，使得財務管理人力不足，從而財務制度的制定缺乏合理性，阻礙了城投公司的順利發展。
（二）財務管理流程較為復雜
從客觀角度來講，由于城投公司自身結構較為復雜，所以在開展財務管理工作的過程中，也相對較為煩瑣，而在面對這些財務項目時，就會出現無從下手的情況，極為不利于企業的穩定發展[1]。同時，由于財務流程較為煩瑣，所以辦理時間就會相對較長，而且部分財務管理部門在辦理業務時，也會更加重視財務辦理速度，從而忽略了同相關政府的溝通與交流，導致企業與政府之間的職責沒有明確劃分，一定程度上降低了財務管理工作效率。
（三）缺乏完善的監督管理機制體系
同普通公司、企業進行對比，城投公司的組織架構與其具有一定的差異，主要是由政府進行出資，而公司內部的重要崗位，更是需要由政府人員進行擔任。當地方城投公司成立的過程中，需要結合公司實際的情況，制定完善的管理機制體系，設立相應的監管機構[1]。但是在實際日常經營管理的過程中，城投公司工作任務量相對較大，導致工作進度相對較慢，在項目結束之后，并沒有充足的時間對其進行檢查以及審核，極大程度上對項目工作質量產生了不利影響。而這些情況的發生，主要是由于監督管理不完善引發的。
（四）融資投資決策問題
從客觀角度來講，城投公司屬于政府投資的一個特殊企業，在城市發展過程中，城投公司進行融資具有一定的優勢，但是從實際融資過程來看，其中卻存在著一定的問題。部分地方城投公司當中存在著財權不均衡等問題，在開展某一項活動時，發生緊急狀況需要緊急用錢，政府卻并沒有辦法快速為公司及時撥款。例如：當房地產行業快速發展時，就會一定程度上增加政府的財政負擔，進而減少對城投公司的投資，甚至還有可能要求城投公司進行融資，從而幫助政府部門緩解自身的經濟壓力。部分地區政府城建資金相對較少，同總收入進行對比，大約占據5%，而這部分資金也大部分用于基礎設施的維護，并沒有多余的資金開展新項目的建設，從而導致城建效率逐漸降低。由此，城投公司難以承受較大的債務壓力，進而阻礙了城投公司的穩定發展。
（五）部分項目財務管控問題
城投公司的經營建設，主要就是為了能夠推動城市發展，加強基礎性設施建設。當城市做好基礎設施建設之后，才能夠為節約工程建設費用奠定基礎，進一步提高經濟效益，推動城投公司的未來發展。但是在實際工程建設過程中，由于缺乏先進的財務管理意識，導致資金管理缺乏科學性以及合理性，從而阻礙了城投公司財務管理的工作的順利開展，對城投公司的建設經營都產生了十分不利的影響[2]。資金管理出現混亂情況，容易導致公司現金流增多。如果在此過程中，公司內部各個部門沒有進行有效的溝通，而且內部缺乏獨立的審核機構，就可能會導致項目施工合同缺乏規范性以及合理性，極為容易增加財務風險發生的概率，甚至還可能存在票據增加的情況，進而增加公司財務支出，降低財務數據的真實性，阻礙城投公司的建設發展。
二、地方城投公司財務管理優化對策
（一）完善內部控制制度
第一，對公司內部環境進行嚴格的控制，優化完善治理結構，對于職責權限進行充分明確，公司內部的各個部門需要嚴格落實自身的職責，同時強化內部審計與監督管理力度，重視人力資源管理，使員工都能夠保持積極向上的態度。第二，重視風險評估。公司在發展的過程中，應重視對經營風險進行評估，有效識別經營中存在的風險，采用定量、定性結合方法，對于公司運營階段存在的風險進行有效識別，并且針對這些風險采取相應措施，建立完善的風險監控報告，建立合理的考核制度體系。第三，加強會計系統控制。城投公司需要對預算考核機制體系進行明確，明確各個工作人員的工作職責。第四，加強內部監督管理，在日常經營的過程中，重視專項監督工作的開展，加強信息完善與溝通交流[3]。第五，對于未來發展戰略進行合理制定，在對未來發展情況進行科學預測之后，廣泛征求意見，并且對公司內外市場發展情況進行綜合考慮，對現有優質資源進行利用，制定各個階段的發展目標。第六，保障城投公司的安全生產，嚴格質量把控，節約資源，重視環保理念，積極鼓勵慈善事業的開展，盡量投入到社會公益事業當中。
（二）強化財務管理制度建設
（1）城投公司在經營發展的過程中，需要明確財務目標，制定合理的財務考核機制體系，使得財務管理流程更加規范。（2）在經營發展的過程中，結合自身發展情況，逐步引入企業財務制度，對審批流程進行完善優化，并且對審批程序進行簡化，規范資金使用流程，重視憑證、賬套等財務數據信息的管理，從而有效降低財務管理經營的成本。（3）強化業務層面制度建設，保障制度流程更加規范合理，對投資、融資等各項資金活動進行控制，重視各個關鍵節點資金活動的開展，強化采購階段資金控制力度，保障財務制度更加完善優化，為財務管理制度的落實提供有利條件。
（三）強化財務人員綜合素質
從當前地方城投公司的經營建設情況來看，部分城投公司的財務人員綜合素質較低，而此問題的發生主要是由于財務人員年齡老齡化問題，進而影響了財務管理工作的順利開展。針對此，就需要定期組織財務人員參與業務培訓，加強技能水平的提高[4]。與此同時，城投公司還需要重視提升財務人員的學歷，讓財務人員在相應崗位內部能夠發揮出自身積極作用。另外，還可以充分利用輪崗制度末位淘汰制度等，激發財務人員的工作積極性，提高財務人員工作熱情，進而更好地投入到財務管理工作當中。
（四）加強財務部門同業務部門的溝通交流
地方城投公司的財務部門需要明確自身職能，了解自身定位，加強同其他部門之間的交流溝通，如：財務部門。在同其他部門進行溝通時，可以適當換位思考，保障財務管理工作的開展更加現代化、專業化，積極支持其他部門工作的開展。與此同時，在開展投資、融資等工作的過程中，業務部門更是需要強化財務制度的學習，使得業務部門能夠積極配合財務部門開展工作，從而進一步提高業務開展的效率，促進城投公司更加穩定持續的發展與進步。
（五）實行復合型財務模式
首先，需要對以往單一的財務模式進行改變，加強同投資與融資等各個部門之間的配合，讓財務資金活動能夠在各個業務當中順利進行。其次，城投公司還需加強同銀行、保險等公司之間的合作交流，促使城投公司的運營更加市場化，從而盡量減少對政府的依賴，為后續公司的發展奠定基礎[5]。
（六）完善信息監控系統
城投公司在發展的過程中，還需加強財務部門的監督，并且實施輪崗考核制度。而外派的財務人員，還需要積極開展管理活動，積極參與到公司重大決策討論當中，為決策的制定提供有效數據支持。同時，還需要嚴格落實貫徹經營結構調整方案，保障資源配置最優化，加強財務監督管理力度，對于公司每一個季度的財務報表都需要進行嚴格的審核[6]。在此過程中，還需注意完善信息監控系統，保障財務信息的公開化、透明化，使得財務信息更加具有真實性特點。如：城投公司財務部門需要對財務報表進行研究分析，編寫相關的財務報告，對于財務報表當中存在的問題進行有效解決。
（七）充分應用現代化技術
現階段，科學技術快速發展，城投公司在經營發展的過程中，也可以充分利用互聯網技術。通過借助科技力量，推動公司更加穩定的發展。在公司內部管理當中，財務管理屬于關鍵構成，在其中融合先進的計算機技術，能夠促使財務數據更加準確，便于對公司內部的財務狀況進行統一管理，進一步提高財務管理工作效率，推動城投公司的發展[7]。
三、結語
地方城投公司在經營發展的過程中，強化財務管理制度，完善內控制度，保障業務流程的規范性以及合理性，能夠進一步提高地方城投公司的核心競爭力。與此同時，還需要對財務管理進行優化，嚴格落實內控制度與財務制度，有效識別經營當中存在的風險。隨著市政經濟體制的不斷改革，城投公司的發展建設，有效解決了城市建設中存在的問題，但是財務管理模式仍然存在一定的問題，需要城投公司不斷結合經濟發展情況，轉變財務管理模式與理念，結合自身發展情況，構建科學合理且規范的融資平臺，進一步提高資金融資能力，為推動地方城投公司更加穩定持續的發展奠定良好基礎。
作者:張婧 單位:南京江北新區產業投資集團
城投公司財務管理優化篇2
一、引言
隨著我國社會經濟的發展，城投公司也在不斷優化公司內部各項管理體系，為企業發展和實現經濟效益打下堅實的基礎。為了進一步提升城投公司的經營管理，公司應當轉變經營思路，脫離政府的各項政策扶持，將公司經營逐漸轉向獨立化運營，從而提升公司的內部控制管理，優化企業財務管理。目前我國城投公司在財務管理上開始逐漸暴露出很多問題，公司沒有建立完善的資金管理體系，缺乏必要的監督管理機制對各項管理體系進行制約，公司財務部門和業務部門之間缺乏有效的溝通交流，導致相關財務管理制度無法有效落實，財務管理缺乏獨立性，沒有建立完善的全面預算管理體系和融資預警機制，導致公司面臨著較高的財務風險。城投公司應當加強對財務管理工作的優化，提升公司的財務管理效率，為公司經營發展和創造經濟效益打下堅實的基礎。
二、城投公司加強財務管理的優勢
（一）提高城投公司經濟效益
城投公司經營管理的核心目的是為了公司價值最大化，為了實現這一目標，城投公司通過進一步優化財務管理工作，加強對公司各項資源的規范化管理，合理配置各項資源，提升公司的資源利用效率，提高城投公司的經濟效益。城投公司通過加強財務管理，可以提升企業財務管理水平，為公司管理層的經營決策提供有效的財務依據，促進各項財務活動的順利進行，及時發現公司經營管理流程中的問題，并及時提出針對性的改善方案，全面提升城投公司的經濟效益，實現公司價值最大化。
（二）提升城投公司的融資管理
城投公司屬于我國地方政府的投融資管理平臺，但我國城投公司當前在投融資管理上還有待進一步加強。投融資管理屬于城投公司的核心經濟業務，也是公司創造經濟效益的核心來源。城投公司在進行投融資管理時，需要以公司戰略發展目標為指導，從長期戰略規劃角度上對公司的資金進行科學、合理的管理和規劃。城投公司應當對融資方式、融資規模以及融資期限進行合理化安排，降低公司的融資成本，進一步控制公司的融資風險，提升城投公司的融資管理，促進公司經濟效益最大化。
（三）有效提升公司治理水平
城投公司通過優化財務管理，可以有效的提升城投公司的治理水平。公司開展財務管理工作需要涉及到公司的各個經營管理環節，每個環節都和公司的資金管理掛鉤，都需要公司財務管理人員的積極配合才能順利完成。公司財務人員基于完善的財務管理制度，對公司內部開展的各項財務管理活動進行監督管理和制約，既保證了財務制度的有效執行，也提升了公司的財務管理效率。城投公司在優化財務管理制度過程中，有利于公司管理層進一步掌握內部經營管理狀況，有效提升公司的治理水平。
三、城投公司財務管理中存在的問題
（一）資金管理不完善，缺乏監督管理制約機制
城投公司當前在財務管理優化上面臨的主要問題就是公司建立的資金管理體系不夠完善，缺乏必要的監督管理機制對財務管理工作進行有效制約，主要體現在以下兩個方面：一方面，城投公司建立的資金管理體系不夠完善。公司內部控制管理缺乏有序性，導致公司在執行資金管理制度時缺乏條理性，資金管理分散，提高了公司的資金管理風險，導致公司資金管理的安全性下降。由于缺乏完善的資金管理體系，城投公司收到的資金都是通過統付統籌的模式進行收支的，沒有設定專門的子資金賬戶或者項目賬戶，導致公司資金使用規劃較為混亂，存在嚴重的內部資金拆借現象；另一方面，城投公司缺乏有效的監督管理制約機制，導致公司雖然在不斷優化財務管理機制，但具體實施效果卻始終無法得到有效提升。城投公司的管理層為了提升公司的經濟效益，格外重視公司的業務開展，忽略了財務管理對公司整體發展的影響，因而沒有建立相關監督管理制度對財務工作的開展進行有效監管，導致財務管理工作效率偏低，影響到公司整體的財務管理水平。
（二）企業財務風險管理欠缺獨立性
目前我國城投公司在積極優化財務管理工作，但由于公司沒有建立有效的財務風險管理機制，導致公司財務管理缺乏獨立性，面臨著較高的財務風險，主要體現在以下兩個方面：一方面，大部分城投公司沒有建立獨立的風險控制機構。部分公司雖然在內部管理架構中建立了風控部門，但由于風控部門開展的業務不是公司的核心發展業務，導致公司風控部門缺乏有效的獨立性。城投公司的財務管理與一般企業財務管理存在較大的區別，比如，部分城投公司開展的財務會計工作和投融資管理工作是融合進行的，沒有根據工作性質進行簡單分類管理，公司執行的內部控制管理工作的控制目標與一般企業不同，特別是面臨一些特殊的項目，城投公司在進行財務管理和風險評估時可能會傾向于回避可能會出現的財務風險；另一方面，公司沒有建立健全的內部審計管理體系。公司缺乏有效的內部審計管理，導致城投公司面臨著較高的財務風險，風控部門也欠缺獨立性，給公司開展財務管理工作帶來了較大的負面影響，無法有效保障公司財務信息的準確性和真實性，給公司正常經營管理帶來了較大的風險和隱患。
（三）企業財務和業務部門交流不到位
目前我國城投公司在優化財務管理工作過程中還面臨著很多問題，企業財務部門和業務部門之間缺乏有效的溝通交流，導致財務優化工作開展進度緩慢，主要體現在以下兩個方面：一方面，公司財務部門和業務部門之間職能不同。城投公司的財務優化工作主要是由公司的財務部門完成，財務人員在優化過程中著力于追求降低公司的經營成本，提升經營管理效率，而業務人員參與財務優化和管理的程度都很淺，更加著眼于開拓業務，提升個人績效，二者在職能上存在天然的不同。城投公司優化財務管理的過程必須要業務部門的積極配合才能順利完成，業務部門在財務管理中參與度較低，反而因為過度關注業務拓展和提升個人績效導致公司面臨較高的財務風險；另一方面，公司財務部門和業務部門存在信息溝通障礙。財務人員在優化財務管理工作時，財務人員缺乏和業務人員的溝通交流，過分關注財務方面的內容，忽略了業務對財務的影響，財務工作與業務工作無法有效融合，導致財務管理優化工作效率始終無法得到有效提升。
（四）全面預算體系缺失，缺乏融資預警機制
目前我國城投企業在財務管理上還沒有建立完善的全面預算體系，缺乏有效的投融資預警管理機制，導致公司財務管理效率降低，主要體現在以下兩個方面：一方面，公司沒有建立完善的全面預算管理體系。由于缺乏預算管理機制的約束，城投公司無法通過預算管理來提前規劃公司內部的各項業務工作，無法整合內部各項資源并對資源進行科學、合理的分配，導致公司執行的預算管理和公司制定的長期戰略規劃方向和目標存在差異，無法有效的促進公司實現長期發展目標，還可能造成公司資金的短缺，影響到公司整體的發展和規劃；另一方面，公司沒有建立有效的融資預警機制。城投公司當前的主營業務是為政府機構提供融資服務，但目前城投公司已經開始面臨轉型，融資業務開展受到限制，公司融資渠道也開始收緊，意味著公司將面臨著較高的融資成本，融資效率也會相應降低，公司在融資管理上將面臨較大的壓力，不利于公司開展長期業務和實現公司戰略規劃目標。
四、城投公司財務管理的優化路徑
（一）加強對資金管理制度的建設，完善監管體制
對于目前我國城投公司資金管理制度建設不夠完善，缺乏有效的監督管理制約機制的情況來看，城投公司應當加強對建設資金管理體系，完善監督管理機制，具體可以通過以下幾個方面進行考慮：首先，公司應當建立完善的資金管理體系。由于城投公司屬于地方政府的投融資管理平臺，因此公司本身開展資金管理活動就非常頻繁，公司通過建立資金管理體系，可以進一步保障公司資金的正常運轉，提升資金的使用效率。城投公司的資金量非常大，因此公司需要保證內部資金鏈條的高度穩定，通過完善的資金管理體系來優化資金的管理；其次，加強對應收賬款的回收管理，建立有效的催收機制，提升公司的資金回收率。公司通過建立應收賬款回收機制，可以緩解由于項目開展而帶來的現金流壓力，促進應收賬款的回款，保證公司留有足夠的資金應對資金需求，也強化了對公司資金的管理和核算，進一步提升了公司的財務核算能力，提高城投公司在資金上的精細化管理；最后，城投公司應當加強對監督管理機制的建設。公司在優化財務管理工作時，如果沒有建立配套的監督管理機制，將導致公司財務管理工作無法積極有效的落實下去。公司通過建立完善的監督管理機制，可以強化對公司資金管理活動的約束和制約，促進公司資金管理活動的順利開展，提升資金使用效率。在監督管理機制作用下，提高了公司各項財務數據和信息的真實性和準確性，為公司管理層作出經濟決策提供更有效的財務數據支撐。
（二）加強企業財務風險管理獨立性
基于目前我國城投公司財務風險管理缺乏獨立性，導致公司財務管理工作執行效果不佳，相關控制活動收效甚微，城投公司應當加強對財務管理的優化，強化對風控部門的獨立性建設，具體可以通過以下幾個方面進行考慮：首先，公司應當從內部組織架構上出發，建立財務風險管理機構。公司優化財務管理工作需要交給專門的部門進行，這樣不僅可以提升財務風險管理機構的獨立性，也給予了相應的監督管理職能，財務風險管理人員可以更加及時的發現公司開展的各項財務管理活動中可能出現的風險，并及時根據財務規定以及公司的實際經營情況進行針對性的解決，降低了公司面臨的財務風險；其次，提升財務風險控制部門的獨立性，幫助風控人員進一步明確自身的職責。公司風控人員的專業性和責任感對公司財務風險管理和控制活動的開展有著重要的影響。公司通過組建專業化的財務風險管理團隊，可以提升風控部門整體的責任感，強化公司的風險管控水平，避免公司因為過高的財務風險影響到其他經營管理工作的順利開展；最后，加強對公司內部其他部門的財務風險控制工作的宣傳，鼓勵其他部門人員積極配合財務風險控制工作的開展。負責財務風險控制的人員在其他部門人員的積極參與和共同配合下，可以進一步優化公司的財務管理工作，提升財務風控管理水平，降低公司在經營管理環節面臨的財務風險。
（三）促進財務與業務部門的密切交流
基于目前我國城投公司財務部門和業務部門之間缺乏有效的溝通交流，導致公司財務管理優化工作進度緩慢，城投公司應當促進財務部門和業務部門之間的溝通交流，幫助公司財務與業務工作的融合，提升公司財務管理效率，具體可以通過以下幾個方面進行考慮：首先，城投公司應當做好做好財務部門和業務部門在整個財務優化工作中的定位。財務優化工作的主導部門是公司的財務部門，財務部門應當積極引導公司其他部門，特別是業務部門主動參與到財務優化工作中來，加強與業務部門人員的溝通交流，了解公司具體業務的開展情況，與公司財務管理進行結合，從而提升財務管理工作質量，也進一步促進了公司業務工作的開展，降低業務工作中要面臨的財務風險；其次，城投公司的業務部門以及投融資管理部門要掌握更多有關財務上的專業知識，了解公司財務管理工作開展的流程。業務部門和投融資部門在深入了解財務管理制度和執行流程過程中，可以掌握更多專業化的財務知識，了解財務風險管控對業務開展和投融資業務開展的重要作用，降低在業務流程中可能會有的財務風險，促進業務部門和投融資部門更加積極主動的配合公司財務部門開展財務優化工作，從而提升城投公司的財務管理水平；最后，城投公司可以利用信息化管理手段，建立財務管理信息化平臺，通過對公司信息化平臺的完善和補充，使得公司執行的財務管理流程更加專業化，各項流程的開展更加流暢化，既可以有效提升公司財務人員的工作效率，也可以促進公司業務人員對財務流程和制度的理解，使得公司財務信息和業務信息之間的傳遞和交換更加方便，強化了財務與業務之間信息的溝通。
（四）進一步拓展融資模式，健全預算管理體系
由于目前我國城投公司缺乏完善的全面預算管理體系，公司融資渠道收緊，融資模式出現較大變化，導致城投公司無法有效應對當前的市場變化，融資成本和風險也在不斷提升，公司應當進一步健全預算管理體系，拓展融資渠道，提升公司的核心競爭力，具體可以通過以下幾個方面進行考慮：首先，公司應當轉變傳統的預算管理方式，建立符合公司實際經營管理情況以及市場發展情況的全面預算管理體系。在健全的預算管理體系下，公司可以提前對各項業務工作和融資工作的開展進行規劃，將公司當前的資源進行整合，再根據業務開展情況對資源進行科學、合理的分配，保證業務的順利開展，也提升了公司各項資源的使用效率，促進公司利潤最大化；其次，公司要加強對全面預算管理工作的執行。全面預算管理工作從預算制定、執行、監督管理到后期的復盤都需要公司多個部門的共同參與才能順利完成，公司應當根據戰略目標和各部門制定的預算計劃來制定出符合公司發展和實際業務情況的預算管理方案，通過激勵制度，提升各部門參與預算執行的積極性，進一步促進全面預算管理工作的執行，提升公司整體財務管理水平；最后，城投公司應當進一步拓展融資模式，建立融資預警機制，提升公司的融資管理效率。公司在拓展融資渠道和優化融資模式過程中，應當從公司全局觀的角度進行，充分考慮到公司當前融資模式中的融資成本、渠道、規模、期限等，建立融資預警機制，可以進一步提升公司對融資管理的掌控，在拓展融資渠道的同時，降低公司的融資成本，為公司經營管理創造更多的經濟效益，促進城投公司的財務管理。
五、結語
目前我國城投公司在優化財務管理過程中還存在很多問題，公司應當加強對財務管理的建設，從公司長期戰略發展規劃和當前的實際經營情況出發，建立完善的財務管理體系，加強對資金的監管，建立預算管理及融資預警機制，提升公司財務風控的獨立性，優化內部控制建設，提升財務管理和公司各項業務工作的融合程度，促進公司建立核心競爭力和創造更多的經濟效益，進一步推動城投公司的發展。
作者:張璟
城投公司財務管理優化篇3
一、城投平臺現狀及存在的問題
1.城投公司概況
城投公司是城市建設投資公司的簡稱，是全國各大城市政府投資融資平臺，起源于上世紀90年代，承擔相應的政府職能，是特殊市場經營體，作為地方政府的投融資平臺，經過三十年的發展，從企業戰略、經營模式、功能配備等諸多方面都取得了巨大的發展，主要承擔全省乃至各地級市，縣市區范圍內工業、商業、公共事業和城市基建等重點項目投資。然而近些年的發展中，城投公司在發展中逐步暴露出各種問題，這些問題或多或少都制約著其在經濟建設中承擔中堅力量，另外相對國家的城市化進程而言，城投公司還是個年輕事物，以后要走的路還很長，而其扮演的角色也將會更加重要。
2.城投公司財務管理現狀
首先財務制度組織架構與運作流程不規范，財務制度相對比較缺失，對政府依靠比較大，財務制度和流程基本沿襲行政事業單位，缺乏相對自主性和獨立性，并且財務流程相對較為繁瑣，層層審批，很多程度上由于錯過最佳項目時效而造成財務成本增加。再加資金項目管理不規范。未嚴格執行國有企業財務管理制度，資金使用不規范，履行審批程序過于松散，賬務處理不合規不合法，財務賬套、憑證、報表等保存不完整等問題。這些問題或多或少會影響城投公司的財務戰略制定及組織框架的形成，對于公司運營也會造成一定的問題。其次財務人員專業化程度有待提高。由于歷史原因，城投公司的財務人員大多是行政事業單位轉企業的財務人員，這類財務人員普遍存在學歷不高、專業素質不高、業務素質不高、辦事風格過于行政化等特點，并且平時會計繼續教育缺失，不能很好的適應市場化的業務流程，再加上年齡原因等一系列自身情況，所以導致財務工作進程相對緩慢。再次財務部門與業務部門溝通存在一定障礙。業務部門和財務部門作為兩個獨立的部門，各自有各自的陣地、職能和使命。這就造成兩個部門有天然的楚河漢界，造成涇渭分明。兩個部門之間均站在各自的立場上缺乏換位思考，相互掣肘、推諉扯皮，這些勢必會造成部門之間的明爭暗斗，在一定程度上會影響公司的發展。并且一直以來，城投公司財務部門作為公司重要組成部門，辦事風格和做事態度比較專業化，程序化，與業務部門或者公司其他部門之間的溝通不能通俗易懂，深入淺出，自然而然形成了不在一個頻道的溝通模式。另外，財務模式單一，過分依靠政府。城投公司財務流程相對單一，與傳統企業相比缺乏復合型，簡單的財務模式勢必不能適應城投公司較為復雜的投融資結構。最后，內部控制制度不健全，也是造成城投公司財務管理的一項重大問題。內部控制要素缺失，內控制度體系不完善，內部控制評價和內部控制審計不能相互區分等。
二、城投公司財務管理優化策略
1.完善內部控制制度
一是要嚴格控制內部環境，完善治理結構，明確職責權限，將權利和責任落實到公司各個部門，同時加強內部審計和監督，加強人力資源管理，培養公司員工的積極向上的價值觀和社會責任感，強化風險意思和法制觀念。二是要加強風險評估，加強風險識別，實行定量、定性相結合技術，及時識別和化解公司在運營過程中出現的各類風險。加強風險應對，建立健全風險監控和報告，完善風險考核和評價。三是要實施會計系統控制，明確預算考核機制和運營分析控制，建立重大風險機制和預警標準機制，明確責任人員，規范處理程序。四是實施內部監督和日常監督，加強專項監督，完善信息與溝通。五是要明確發展戰略控制，在充分調查和科學預測分析的基礎上廣泛征求意見和建議，綜合考慮公司內外市場需求變化，可利用資源水平的優勢和劣勢，明確企業處于各個階段的發展目標，具體任務和實施路徑，制定內控發展目標。六是要履行城投公司及各個子公司項目的安全生產，質量把控和資源節約等關鍵性節點控制，促進員工就業人員環保體系，讓城投公司企業文化融入幫助社會弱勢群體，支持慈善事業，做好人好事等社會公益事業當中。
2.加強財務管理制度建設和流程優化
首先要明確財務目標和財務考核機制，使其流程化、制度化；其次要逐步引入企業財務制度，完善審批流程，簡化審批程序，加強資金使用規范，加強賬套、憑證及報表等數據管理，減少財務管理成本運營。再次是要加強業務層面的制度建設和流程化建設，完善投資、融資、資金活動中各項關鍵節點控制，完善采購階段控制，加強資產管理節點控制等，完善預算控制和合同管理控制等，實現財務制度完善，可行性大大提高。
3.提高財務人員綜合素質
面對城投公司財務人員業務素質普遍不高，年齡偏大等問題，加強財務培訓，完善財務學習是一條很重要的途徑。一是要逐步提升財務工作人員學歷、職稱等，使其在相應的崗位有相應的能力來匹配；二是要不斷進行業務培訓，提高財務人員業務素質，每年進行必要的繼續教育和培訓；三是實行輪崗制度、末位淘汰制度等市場化競爭機制，逐步激發在崗財務人員工作潛力，激活財務人員斗志是很有必要的。
4.實現財務部門和業務部門溝通融合
作為城投公司財務部門，要明確好自己的部門定位和職能準則，在與業務部門等其他部門進行溝通的同時，應多換位思考，保證工作專業化、職能化的前提下多支持業務部門的各項工作；同時投融資等業務部門要加強財務制度學習，積極配合財務部門各項要求，提高業務識別和業務流程，只有加強兩部門之間相互協作，才能使城投公司業務更上一層樓。
5.實行復合型財務模式，減少對政府的依賴
一是要改變以往單一的財務模式，加強與投資、融資等各部門的配合，使財務資金活動在投資、融資等各項業務層面順利進行，二是要加強同銀行、信托、保險等公司的合作，實行市場化運營，業務上逐步向銀行、證券等金融機構靠攏，逐步減少對政府的依賴。
三、結語
綜上所述，加強城投公司的財務管理的優化，加強城投公司內控制度，完善城投公司財務制度，豐富其業務流程和財務相結合，對于提高其核心競爭力有著舉足輕重的作用。優化其財務管理，貫徹于內控制度的完善、風險類型的識別，績效評價的實施，預算和合理優化成本于其中有著十分顯著和重要的意義，是一個螺旋上升的動態管理過程。隨著市場經濟和國家形勢的發展變化，城投公司對解決城市建設方面作出了巨大的貢獻，但其在財務管理模式方面仍然存在一些不足和問題根據國家經濟和社會發展的需要，城投公司應當轉變財務管理模式和理念，以實際情況為出發點，明確公司責任與義務，構建科學全副的融資平臺，提升資金融資能力，確保和實現城投公司的持續經營與良性發展。
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作者:王溯 單位:許昌市國有產業投資有限公司
