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2010年，哈爾濱汽輪機廠有限責任公司（以下簡稱：哈汽公司）審計部門緊緊圍繞企業發展戰略，積極推動審計方法從傳統現場檢查轉變為現場檢查與遠程在線審計相結合、以內部控制為導向轉變為風險管理為導向的內部審計，為哈汽公司持續健康發展提供保障。 一、圍繞公司發展戰略，開展審計工作 近年來，在公司領導的高度重視與支持下，哈汽公司內部審計制度體系不斷完善，審計領域不斷拓展，審計成果成效顯著，審計作用和公信力得到進一步增強。哈汽公司審計部按照“領導離任必審、在任兩年必審”的原則，積極探索內審工作新思路、新方法，不斷加大審計力度，在領導干部履行職責、工程管理、物資采購、對外投資、預算管理等關鍵領域實施審計，實現內審功能從查錯防弊向價值管理轉變、內審重點由財務收支審計向管理審計轉變、內審觀念從事后監督向過程控制轉變，為堵塞管理漏洞、提高管理水平和經濟效益做出積極貢獻。 一是內部審計從查錯防弊向價值增值型轉變。價值增值型審計是面向企業未來的一種重要的可信性保證服務，包含過去的交易和記錄是否正確，內部控制是否按原來的設計運行，將來的風險因素是否已在管理部門的計劃中予以考慮三方面，強調對管理者決策提供支持，改進企業流程，以適應目前和未來的風險。 二是內審重點從財務收支審計向管理審計轉變。從公司日常經營活動看，講求管理、防范風險、追求經濟效益，把管理審計作為內部審計的發展方向，以財務收支審計向管理審計延伸，更加體現內審工作的作用。 三是內審關口從事后監督向過程控制轉變。哈汽公司內部審計要真正成為公司的免疫系統，必須前移審計關口，從事后監督轉向過程控制，注重離任與任中審計相結合、財務決算與財務預算審計結合、重大決策審計與戰略審計結合、風險審計與內控審計結合、效益審計與資源配置審計相結合，堅持監督與服務并重，更好地發揮審計評價與咨詢等服務功能。目前，哈汽公司審計處已做到離任必審、在任兩年必審。下一步計劃對公司所有中干進行崗位模擬經濟責任審計，并建立相應檔案，作為組織部門干部任免與考核的重要依據。預計2011年此項工作正式開始。 四是逐步完善內部審計工作制度體系。2009年，哈汽公司審計業務從企業發展研究中心獨立出來。獨立后的審計處，重新建立了審計處工作職責和規章制度，進一步促進了工作的規范化、程序化和標準化。五是內部審計工作方法不斷創新。 審計工作中，哈汽公司深刻體會到信息技術輔助審計對提高審計工作效率和質量的重要性。哈汽公司積極建立數字化審計平臺，平臺建設自動采集被審計單位的相關數據，實現隨時進行遠程監控審計，實現從靜態審計向靜態和動態審計轉變，從現場審計向現場與遠程審計轉變。這些轉變，能夠在動態的監督中關注資金與項目的效益，能夠及時準確地為決策部門提供決策信息，從而提高審計質量，充分發揮審計監督的作用。 二、哈汽公司審計工作的側重點 一是建立健全內部審計工作制度，努力提高制度的執行力。哈汽公司審計處由于成立時間較短，一些規章制度正在建立，逐步加以完善。結合進一步貫徹落實中央企業內部審計工作會議精神，哈汽公司將圍繞內部審計轉型要求，將建立審計協調溝通制度、審計結果與考核任免掛鉤、審計工作問責制度等，進一步完善內部審計工作制度體系。 二是夯實財務收支審計基礎，不斷提高會計信息質量。會計信息質量對決策企業經營方針有很大影響，審計中往往發現會計資料不全,會計信息失真等問題。為此，哈汽公司將采取的措施有：健全和完善內部控制制度，保證內控制度的有效執行；嚴格執行《會計法》有關規定，追究違反規定人員的責任；加強對企業的賬表、憑證的檢查；強化培訓，提高會計人員和審計人員業務素質。 三是加大經濟責任審計力度，推動落實企業經營責任。由以審財務為主轉向以“審機制、審控制、審風險”為主；由審結果為主轉向審過程、審經濟責任人為主；由審計部門實施轉向審計部門為主，紀檢監察、監事會和組織人事等多部門的協作與配合；由審計報表轉向賬目審計、訪談問卷、定量測評和專家評議等多種方式并重；由離任審計轉向任前審計、任中審計與任后審計并重；由“一把手”審計轉向多層次經營者審計和多方面專項責任審計；由財務指標評價轉向財務指標與經濟指標、生態指標、社會指標并重評價；由審后報告轉向審前公示、審后報告和審后公告并重；由干部監管部門運用審計結果為主轉向干部監管與經營管理、考核評價等部門運用并重；由個人問責轉向個人問責與企業整改并重。 四是加強內控自查工作。同其他業務部門建立溝通配合機制，通過梳理管理制度與業務流程，把握業務控制環節、理清業務授權與責任管理，完善公司內控管理體系，提高內控的有效性。 五是開展“小金庫”治理審計，堵塞管理漏洞。嚴格按照集團公司要求認真深入地開展“小金庫”清查治理工作，并以此為契機，進一步健全制度、規范管理，嚴防國有資產流失，為企業的改革發展營造風清氣正、和諧健康的環境。 六是加強審計建議的落實跟蹤力度，使審計建議真正起到作用。開展審計建議跟蹤落實工作，通過跟蹤檢查，真正發揮內部審計的監督作用。如通過對輔機領料跟蹤、對工具外借跟蹤、對固定資產轉固審計建議跟蹤等，為公司減少了損失浪費、節約了成本，同時樹立了審計部門的威信。 七是拓寬審計思路，加大審計力度。為進一步降低成本，開展了物資采購審計調查工作。通過實地調查，提出了有關整改建議，堵塞了采購環節的一些漏洞，降低了物資采購成本，為公司提高了經濟效益。
