稅收優化管理范例

一、優化營商環境的大背景

世界銀行連續15年每年對全球190個經濟體進行評估，包括獲得施工許可、跨境貿易、納稅、財產登記、開辦企業、獲得電力、少數投資者保護、獲得信貸、破產、執行合同等共計10個評估指標，世界銀行營商環境報告被認為是投資的風向標。在世界銀行2018年10月的《2019年營商環境報告》中，我國營商環境總體評價在190個經濟體中位列46位，較上一年的第78位上升32位，是世界銀行營商環境報告以來中國最好名次，體現出我國營商環境改善的成績；其中納稅指標排名為114名，較上一年的130名提升了16位；“開辦企業”指標排名第28位，較上一年的第93位大幅躍升65個位次（該指標前年我國位列第127位，逐年大幅進步），開辦企業環節從原來的7個減少為4個，平均用時從原來的22.9天減少到8.6天。我國營商環境評價“繳納稅款”的指標體系主要包含五項指標：繳納次數、時間、負擔、稅后程序指數與執法規范水平。繳納的次數表明了公司必須填報和繳納的稅種與頻率。時間指標反映了準備、填報和繳納三個主要稅種（增值稅、企業所得稅和代繳個人所得稅）的時間成本。企業稅費負擔對應世行指標體系中的“總稅率”，衡量了企業所承擔的稅收成本。稅外負擔包括企業承受的各種收費、罰款、集資、贊助、攤派等稅收以外的費用占總營收的比例。報稅后程序指數反映了增值稅退稅的合規時間、獲得增值稅退稅的返還時間、企業所得稅審計的合規時間和完成企業所得稅審計的時間。稅收執法規范水平是對稅務部分執法規范性的綜合評價。其中納稅次數、納稅所需時間和企業稅負負擔反映了我國“放管服”改革要點，并體現了上級領導對營商環境構建的相關指導。

二、稅收風險管理在優化營商環境中面臨的機遇和挑戰

國家稅務總局近期提出：“借鑒國際國內先進經驗和實踐，對標國際國內營商環境指標，在以往試點經驗的基礎上，從制度、方式、渠道、科技等多方面推動突破和創新，從根本上破除制度性、技術性藩籬，打造更便捷、更集約、更低成本、更可信賴的稅收營商環境。”在優化營商環境的大背景下，稅收風險管理面臨的機遇和挑戰主要有以下體現：1.前端辦稅開放化。互聯網時代，優化稅收營商環境要求超越時間、空間和形態限制，發揮“金稅三期”和大數據管理平臺的作用，將實體辦稅服務逐步轉為全天候的網上、自助和移動的辦稅服務，讓納稅人所有涉稅事項逐步實現多渠道申辦、全網絡流轉、回復、全流程無紙化辦理，使辦稅方式發生根本性變革，為納稅人帶來前所未有的便利和體驗。此外，隨著互聯網上“支付寶”、微信支付等多種支付方式的日益普及和成熟，實現多渠道繳稅方式的創新。2.后端管理智能化。優化稅收營商環境既要求便利納稅人、提升納稅人滿意度，又提出稅收管理應由粗放向精準轉型，提高稅款征收效率。因此要求我們將互聯網、大數據和云計算引入稅收風險應對工作，依靠各數據信息平臺和系統的交互對接，自動收集、整理和應用各方信息，科學統計、分析、比對涉稅數據，實現稅收大數據的“采集——加工——應用——檢驗”閉環管理。以電子文檔管理系統和風險控制管理平臺為基礎，智能搜挖、排序和推送稅收風險，徹底改變“人盯戶、票管稅”的傳統做法，提高稅收管理的質效，打造“智慧稅務”，實現“數據管稅”。3.涉稅流程簡約化。優化稅收營商環境必須以減輕納稅人負擔為出發點，貼近納稅人，注重簡化流程和提升效率。我們一方面要做互聯網的加法，另一方面更要做辦稅流程的減法。稅務機關應依托信息技術手段，動態實時清理涉稅流程中存在的重復環節，使辦理事項的路徑和人力資源得到最佳優化，使各環節、各業務節點更加精確，從而達到辦理環節最少、辦理時間最短、辦理速度最快。優化稅收營商環境，必須使辦稅流程應更加簡化、規范、統一，進一步實現征納雙方的“雙減負”。

三、稅收風險管理在優化營商環境中的實踐和創新

稅務部門正積極開展稅收風險管理在優化營商環境中的實踐和創新，通過構建“服務型管理+共治型遵從”新型稅收風險管理模式，從服務的視角向納稅人推送風險信息，確保納稅人和繳費人對各項稅費政策紅利“應知盡知”、“應會盡會”、“應享盡享”，從“被管理”轉為“自管理”，構建“共建、共治、共享”的良好辦稅環境。

（一）主動引導打造“服務型”風險管理

摘要：隨著我國國民經濟的發展，為進一步完善市場經濟體制，我國多次調整稅收政策與制度。在此背景下，企業在開展財務管理過程中，稅收籌劃工作內容愈發復雜，企業在稅負方面，也面臨著較多的工作挑戰。有效提升企業財務管理的水平，則需重視企業的財務稅收籌劃，合理安排與部署企業稅收方式。針對此，本文在詳細闡述企業稅收籌劃作用的基礎上，分析了企業稅收籌劃工作中存在的問題，并提出了優化企業財會管理稅收籌劃應用水平的策略。

關鍵詞：企業財務；財務管理；稅收籌劃；稅收問題

經濟一體化的發展趨勢下，國內企業所面臨的市場競爭環境，愈發的復雜與激烈，企業若想在市場競爭中，占據更多的競爭優勢，必須要重視自身的財務管理工作。而稅收籌劃是企業財務管理的重要內容，企業稅收籌劃的方式與水平，直接影響著企業資金的分配使用。合理開展企業財務稅收籌劃工作，可減少企業的稅費開支，幫助企業在資金有效運用下，實現更穩定的發展。為此，本人結合個人所學及相關經驗，就企業財務管理稅收籌劃應用問題進行了分析，旨在為相關人員提供參考。

一、企業稅收籌劃的概述

稅收籌劃是指企業財務管理人員，根據國家規定的納稅政策要求，結合企業實際運營的情況，合理規劃企業納稅的方式，以減少企業在納稅方面的資金壓力。在進入到新的發展時代后，受到社會與經濟發展的影響，我國在稅收方面的政策，不定期進行調整與優化。此種發展背景下，企業通過稅收籌劃的方式，可充分了解稅收政策的要求，及時開展企業稅收籌劃工作，避免企業在不合理經營戰略下，出現資金嚴重虧損的情況。而根據當前企業稅收籌劃的內容，可將企業稅收籌劃分為四種類型，即避稅籌劃、節稅籌劃、轉嫁籌劃與實時涉稅零風險等。企業結合自身情況，科學開展企業稅收籌劃工作，能夠修復企業財務管理方面的漏洞，合理規劃各項資金流的使用，從而使企業實現穩定化的發展。［1］

二、企業稅收籌劃的作用

（一）有利于提高企業經濟利益

摘要：稅收籌劃是企業以合理合法的減稅措施為企業減少稅負壓力，增加經營收益的一種方式，其屬于企業財務管理范疇。企業財務管理中的稅收籌劃機制與應用效果很大程度上影響企業的經營決策與發展優勢，所以針對于現代企業的財務管理措施，還需要對其中的稅收籌劃進行深入應用分析，避免企業忽視稅收籌劃的情況出現。為此，本文對企業稅收籌劃的應用現狀與不足進行分析，并提出針對性措施，為企業稅收籌劃提供應用基礎。

關鍵詞：財務管理；稅收籌劃；應用分析；問題

稅收是政府對市場的一種調控方式，其能夠維持市場的穩定秩序，促進市場經濟環境的公平性得到提升，并且稅收也是政府財政的主要來源。所以從企業層面上來看，稅收作為企業資產支出的一個部分，其實際上影響著企業的經營效益與利潤水平，因此企業更需要以科學的稅收籌劃工作減少稅負，以合理合法的措施降低企業的稅收支出，從而保障企業經濟效益。稅收籌劃作為企業財務管理范疇內容，應在企業財務管理工作中進行規范，這樣才能夠形成良好的應用效果。

一、稅收籌劃的內涵及應用原則

稅收籌劃從其概念上來看，應是企業為了減少稅收支出而進行的科學籌劃，以合法的途徑對企業內部的財務情況進行分配，從而減少繳稅。所以稅收籌劃又稱為企業“合理避稅”的一種方式，其能夠促進企業經濟利益最大化，減少企業財政支出，也有利于形成良好的市場競爭優勢，獲得更多的經營效益。所以企業在財務管理工作中更需要完善稅收籌劃，以具有科學性的稅收籌劃機制展開稅收籌劃活動，使企業稅收籌劃條款能夠法律法規范圍內形成標準化。稅收籌劃在企業中的應用具有四大原則，只有滿足四大原則，才能夠更好的提高稅收籌劃的科學性與合法性，才能夠在應用過程中發揮實際作用，為企業經濟效益最大化提供良好保障。①稅收籌劃應保證合法性原則。企業以稅收籌劃進行合理減稅，需要在相關法律制度約束內展開籌劃工作，合法經營，避免偷稅漏稅等行為在企業中出現；②稅收籌劃應滿足事前籌劃原則。企業繳稅的金額多少與稅收籌劃直接相關，稅收籌劃又可認為是事前籌劃，企業只有在稅負形成前對內部資金成本運用情況進行分配與管理，才能夠達到合理減稅效果。一旦企業的經濟業務展開，后進行的稅收籌劃所能夠形成的實際意義不高，依舊會損失企業的經營收入；③稅收籌劃應滿足效益優先原則。企業以稅收籌劃方式進行合理減稅，目的在于獲得更多的經濟效益，減少稅負成本。所以在企業對經濟業務進行稅收籌劃的過程中，應盡可能減少整體稅負，不應局限于個別稅負，這樣才能夠保障企業經濟效益的最大化；④稅收籌劃應滿足目標明確性原則。企業稅收籌劃是企業財務管理中的一個系統，其應與企業財務管理的目標相適應。由于稅收籌劃目的在于降低企業稅負壓力，但其不一定能夠提高企業的經濟效益與發展效益，所以在稅收籌劃中更需要明確目標，進一步深入完善與優化改革。

二、企業財務管理中稅收籌劃的應用現狀與不足

企業稅收籌劃作為企業財務管理的一個組成部分，其在現代企業財務管理工作中受到的重視性、應用效果與政策機制都需要更加深入認識與明確。當前企業在財務管理中不斷更新稅收籌劃的應用機制與政策制度，目的在于提高企業稅收籌劃的科學性與可行性，從而減少企業稅負壓力，獲得效益最大化。但不可忽視的是，在市場競爭環境較為激烈的當下，企業作為市場經濟主體更加重視的是外部競爭，以產品質量、價格優勢、售后服務等作為主要的關注對象，而忽視了內部調節與管理控制。以下對現代企業財務管理中稅收籌劃的應用問題進行具體闡述。稅收籌劃機制的重視性不高。企業對于稅收籌劃的重視不足，在機制體制與制度政策上的了解不到位會造成企業繳稅成本的擴大化。當前多數企業在外部競爭力的提升上較為重視，忽視了內部競爭實力的培養，在企業稅收支出上的統籌與管理更是不到位，企業財務管理工作中稅負水平的控制也難以達到實際效果，這都造成了企業財務管理壓力與稅負壓力的增加，也影響了企業經濟效益的獲得，不利于企業經營決策的形成。稅收籌劃的科學性保障不健全。企業稅收籌劃工作對于企業財務管理、內部控制、經營效益都具有實際意義，但這需要建立于企業的良好稅收籌劃機制與環境中。當前企業在財務管理中針對于稅收籌劃形成的科學性保障并不完善，也沒有落實在稅收籌劃機制應用的每一個環節中，還存在部分企業將稅收籌劃與財務管理相脫離的情況。這造成了企業稅收籌劃目標的不明確，在整體科學性上也不健全，難以形成合理的稅收籌劃應用機制，在應用效果上也存在較多不足。稅收籌劃的落實不到位。企業稅收籌劃工作屬于財務管理的一部分，其專業性較之財務管理更加細致，這就要求企業財務管理工作中應形成專業化的稅收籌劃范疇，以具有專業能力的財務管理人員對企業稅收籌劃工作進行整合與分配，并在企業經營業務中貫徹落實稅收籌劃機制，形成具有減稅價值的稅收籌劃工作。但當前在企業稅收籌劃工作的落實上還存在較多問題，以專業化財務人員不足，或稅收籌劃人員相關工作落實不到位為主要的原因。這種由于人為因素造成的企業稅收籌劃難以有效落實影響著企業稅收籌劃應用質量。

摘要：稅收籌劃是企業財務管理工作的關鍵要點，實現企業利潤相關稅負的合理控制，為企業健康發展提供更多支持，但因各種因素影響，企業稅收籌劃過程中還多會出現法律、經濟、誠信等多種風險問題，對稅收籌劃有效性發揮造成嚴重阻礙，亟須結合新企業所得稅法對此加以控制，為企業全局、有效稅收籌劃提供必要支持。本文簡要概述稅收籌劃的基本內涵和常見風險問題后，從預警、合法、方法革新、理念創新等方面入手，進一步討論了稅收籌劃風險控制的有效策略，希望據此提高企業稅收籌劃水平，為企業可持續發展注入更多活力。

關鍵詞：稅收籌劃；風險問題；新企業所得稅法；風險控制

新時代背景下企業發展環境與之前相比已有很大變化，財務管理方面涉及的內容更加廣泛，而且更加復雜，就企業所得稅而言，因種種因素的影響，其中出現多種問題的可能很高，為保證企業財務管理工作順利開展，務必重視稅收籌劃及相關財務管理工作的優化革新，合理減少稅負，為企業健康發展提供必要支持。當然，稅收籌劃中也存在一定的風險問題，各種不可控因素的存在都會對稅收籌劃造成嚴重威脅，進而影響企業的可持續發展，在這一背景下，更需企業結合新企業所得稅法，提高涉稅風險意識與管控能力，將稅收籌劃的價值充分發揮出來，為企業發展提供更有力支持。

一、稅收籌劃的基本概述

（一）稅收籌劃的內涵及原則

稅收籌劃是企業稅收管理工作中的必要內容，企業經營管理工作中通過相關稅法內容，在其允許范圍下，結合稅收優惠政策與會計政策通過合理辦法減輕稅收負擔，提高企業生產經營利潤，以此為企業安全穩定發展提供更多幫助。在這一基本概念中，稅收籌劃充分表現了其具體應用狀況中的翔實要求：其一，具有依法性，企業必須要將其與偷稅、漏稅區別開，需在相關法律允許的范圍內展開籌劃管理工作，只有保證法律允許，才能為企業稅務管理工作提供必要的支持。其二，具有前瞻性，因為籌劃工作是發生在納稅之前，所以企業需要在稅收籌劃工作中多重視企業各項內容的關聯與認知，多方面、綜合化考慮企業經營活動，以制定更具針對性和實效性的稅收籌劃方案。其三，具有增效性，企業稅收籌劃旨在減輕稅負，提高利潤，在企業利潤不斷提升及稅收加重的矛盾問題處理中具有良好的平衡效果，能在合法范圍下降低稅收支出比率，為企業生產經營提供更多支持［1］。

（二）稅收籌劃的應用價值

引言

2008年，《中華人民共和國企業所得稅法》的頒布實施，使得企業所得稅稅率從原本的33%下降到了25%，企業納稅負擔大大減輕；2011年，由國務院批準、財政部和稅務總局聯合下發了“營改增”試點方案，并于2016年5月開始全面實施“營改增”，將原本企業需要繳納營業稅的應稅項目改為繳納增值稅，對于水力發電企業而言，“營改增”的實施既是機遇也是挑戰，需要企業做好合理的稅收籌劃工作，以更好地適應“營改增”帶來的新要求。

一、“營改增”對于水力發電企業稅收管理的影響

（一）積極影響

水力發電企業的特點是一次性投資大，生產運營時固定資產折舊占年度生產成本接近60%，在全面“營改增”實施前，企業在建設期，施工方均繳納的是營業稅，涉及進項稅的只有設備采購類，企業進入生產運行期后，可抵扣的進項稅非常少，增值稅稅負達到16%左右（按照增值稅稅率下調前統計），而且無論盈利與否，也無論盈利多少，稅負相對固定不變；“營改增”實施后，僅僅面向工程項目增值的部分征稅，而且會將項目盈虧數目考慮在內，稅收負擔更加合理，當項目虧損時，企業需要繳納的增值稅較少，能夠有效減少稅負。全面“營改增”實施后，水力發電企業作為增值稅一般納稅人稅負進一步下降，而且供應商的成本下降后，采購成本進一步下降，從而將更多的資金用于技術優化和先進設備購置，有助于企業整體競爭力的提高。不僅如此，“營改增”的全面實施，還能夠打通各個環節的增值稅抵扣鏈條，實現有效的分工合作，對自身的內部結構進行優化，確保稅收籌劃工作的順利實施。

（二）消極影響

“營改增”實施后，增值稅稅制會在一定程度上改變水力發電企業固定資產的入賬價值，當納稅人采購固定資產時，可以從供應商處獲取相應的增值稅發票，完成進項稅抵扣，使得企業應該承受的流轉稅額降低，收入和利潤都會受到一定影響。同時，“營改增”也會對水力發電企業的財務核算工作帶來新的挑戰，“營改增”全面實施后，水力發電企業經營管理的各個環節都會涉及增值稅核算，核算方式的變化以及核算難度的增加，尤其是增值稅的管理更加復雜，例如旅客運輸業自行計算增值稅進項以及增值稅專用發票管理等對于財務人員的能力提出了更加嚴格的要求，也給財務核算工作帶來不便，這些都使企業財務管理人員面臨著的一種全新挑戰。

摘要：石油銷售企業是對石油資源進行商業化售賣的企業，與普通產業相比，其規模較大，所涉及的銷售形式豐富多變，因此其承受的風險也極具挑戰性?，F代化產業結構模式下，更加注重石油銷售企業發展的穩定性，稅收籌劃作為保障企業正常運行的戰略措施受到越來越多的關注。企業經營的全過程都需要稅收籌劃的保障，通過稅收籌劃能夠有效控制經濟成本，為企業帶來更多的稅收利益。但實際上，石油銷售企業的稅收籌劃中受多種因素的影響而存在諸多風險。基于此，本文對石油銷售企業的稅收籌劃風險規避措施進行探討，希望能夠為相關工作人員提供參考。

關鍵詞：石油銷售企業；稅收籌劃；風險規避

石油銷售企業的稅收籌劃對于企業的穩定發展而言發揮著重要作用，根據市場變動以及企業內部建設的中存在的問題，許多企業的稅收籌劃都缺少嚴格的規范，導致企業面臨較多稅收籌劃的風險，這不僅會損害企業的經濟效益，同時還會對稅收的正常運轉造成影響[1]。因此，石油銷售企業必須加強對稅收籌劃工作的管理，做好對稅收籌劃風險的控制預防，積極采取有效措施對風險因素進行規避，從而確保石油銷售企業的高效高質發展，擴大企業的經濟利潤空間，提高企業的市場競爭實力。

一、石油銷售企業稅收籌劃風險規避的重要性

石油銷售企業在業務經營過程中需要履行相關的稅收義務，但隨著企業的發展及規模的擴張，其需要承擔的稅收義務也在增多，管理工作更加復雜，對經濟效益的獲取也產生了一定的影響，對此就需要采取有力舉措實施風險規避措施，為企業的經營穩定性保駕護航。通過落實稅收風險規避措施對石油銷售企業具有積極意義，主要表現在以下幾個方面：首先，在合理的稅收籌劃中，石油銷售企業能夠實現合理避稅，對企業經營成本進行有效控制，有利于提高企業的經濟效益，獲得更好的發現成果。其次，積極采取稅收籌劃風險規避措施，可以提高企業對稅收籌劃工作的重視，強化企業的依法納稅意識，并能夠保障企業的稅收利益空間不被擠壓，推動企業在激烈的市場競爭中穩定長久發展。再者，對稅收籌劃風險進行規避的同時，石油銷售企業會對企業的稅收籌劃工作開展更加全面的了解分析，這一過程中就能夠對企業的產品結構、經營規模以及資金使用情況得到詳細的認識，對稅收政策和稅收法律也擁有更加清晰的理解，由此便有利于企業進行產業結構的優化調整，及時發現自身的不足進行彌補，還有利于提升石油銷售企業的整體管理水平，便于其對企業經營進行統籌規劃。此外，在稅收籌劃風險管理中，企業的整體風險防控體系得到進一步的延伸，尤其對于財務風險而言其發揮著重要作用，有效降低了企業的財務風險，是企業經濟效益最大化的有力保障[2]。

二、石油銷售企業稅收籌劃風險的成因

（一）預期經營活動變動性較高。石油銷售企業開展稅收籌劃工作不是簡單的依據稅收政策進行，而是需要從企業發展實際出發制定符合企業發展規律的稅收籌劃方案，選擇適合的稅收政策。但是由于石油銷售企業屬于經營規模較大的企業，其市場競爭非常激烈，無論是國內還是國外都為其帶來了諸多的風險壓力，其所需承擔的風險類型也較多，在經營中可能會遇到各種各樣無法預測的風險問題，這對石油銷售企業的稅收籌劃來說是非常困難的。稅收籌劃是對未來經營中的稅務利益空間進行分析研究，是存在預先性的，而當預期經營活動發生較大程度的變動時就會對既定籌劃計劃產生影響，繼而造成稅收籌劃方案得不到完整落實，出現風險問題。

摘要：鄉鎮財政稅收管理工作至關重要，直接關系到鄉鎮經濟發展狀況，對于城鄉統籌發展同樣也具備重要價值。雖然目前鄉鎮財政稅收工作已經引起了高度關注，但是依然存在著一些不足和缺陷，有待于進一步完善和創新?；诖?，本文首先指出了鄉鎮財政稅收管理的重要性，然后又介紹了當前鄉鎮財政稅收管理基本狀況，最后探討了如何做好鄉鎮財政稅收管理的創新工作，以供參考。

關鍵詞：鄉鎮;財政稅收;管理;創新

一、引言

在現階段我國經濟發展中，鄉鎮層面的經濟管理工作越來越受到高度關注，財政稅收作為其中比較關鍵的一環，也應該引起鄉鎮管理人員的高度關注，以求促使財政稅收工作可以發揮出應有作用價值。結合當下鄉鎮財政稅收工作的開展狀況進行分析，雖然整體管理水平確實有所提升，無論從人員還是技術層面均有了長足發展，但是依然在很多方面存在欠缺，整體財政稅收管理效率不高，也容易滋生隱患問題?；诖?，針對鄉鎮財政稅收管理工作進一步予以創新優化極為必要，相關研究意義重大。

二、鄉鎮財政稅收管理的重要性

鄉鎮是我國行政機構中最基礎的環節，在城鄉統籌發展中扮演著重要角色，對于經濟發展和經濟管理具備關鍵作用。在鄉鎮經濟發展管理中，財政稅收是比較關鍵的一個組成部分，因為其自身具備典型的特殊性，工作開展難度同樣也比較大，進而也就容易出現問題；而這些財政稅收管理問題的出現不僅僅影響著經濟發展的公平性，還會帶來嚴重的經濟損失，對于鄉鎮發展不利。比如因為鄉鎮基層的特點，在財政稅收工作開展中往往容易滋生“偷稅”、“漏稅”現象，如此也就必然會給鄉鎮經濟發展帶來不良影響，也會導致鄉鎮財政稅收的直接減少，不利于鄉鎮經濟可持續發展。基于此，在鄉鎮經濟管理工作開展中重點關注財政稅收極為必要。針對鄉鎮財政稅收管理工作予以高度重視，力求采取恰當策略進行不斷創新優化，一方面可以直接提高鄉鎮層面的財政管理水平，確保稅收這一難點和重點得到較好解決，相應鄉鎮一級的經濟發展能夠得到較好維系和優化，解決以往鄉鎮經濟發展中面臨的嚴重問題；另外一方面，鄉鎮財政稅收管理工作的優化還能夠有助于推動城鄉統籌發展，對于解決當前城鄉二元發展局面具備重要貢獻，可以逐步實現城鄉一體化發展，最終實現鄉鎮整體經濟水平的提升，改善當地居民生活質量。

三、鄉鎮財政稅收管理現狀

一、立足部門職責，實現組織收入“升量、提質、增效”

1.確保稅收數量的穩定增長。

完善多部門稅源聯合排查機制，全面摸清稅源底數，為稅源監控與稅款征收打下堅實的基礎。優化稅源監控機制，逐步確定機關業務科室收入責任制，多層次抓好稅源監控，定期組織組織收入聯席會，集中抓好鄉鎮稅收、土地增值稅清算、房土兩稅等重點稅源、熱點稅源、難點稅源的征收工作。豐富征管手段，充分發揮征收人員及相關部門的主觀能動性，堵塞漏洞、挖潛增收。

2.確保收入質量的大幅提升。

始終堅持依法征收、應收盡收的組織收入原則，注重稅源與收入的關聯分析，嚴格把“內容的真實性、手續的完備性、程序的規范性以及標準的統一性”作為稅收入庫的前置條件。將風險管理與質量控制相結合，對違規操作“零容忍”，努力將稅收彈性系數控制在合理范圍。

3.確保服務職能的全面發揮。

完善收入計劃編制、分配和調整機制，與財政、統計、國稅等部門形成聯合分析機制，建立區域聯動、部門聯動和數據聯動的稅收分析機制，全面提升收入分析與預測水平。圍繞地方經濟工作部署和地方經濟發展需求，深入開展產業轉型升級、城鎮建設等專題稅收政策調研，輔導上級領導把握政策邊界，用足稅收調節空間，為地方政府稅收的策劃與統籌提供建議，包括糾正政府涉稅經濟行為、加強外來經營管理等。全力抓好招商引資和優化投資環境等方面工作，策應地方工業大突破戰略。