稅收管理辦法范例

摘要：為了扶持我國電力行業的長遠發展，國家出臺了多項針對電網企業的稅收優惠政策。電網企業通常會依據這些優惠政策，為企業進行稅收規劃，申請企業符合的優惠。納稅籌劃是指企業在法律允許的范圍內，遵守國家稅收法律法規的前提下，在多種納稅方案中選擇最適合企業以及最能有效提高稅收利益的方案和決策。但就目前電網企業利用稅收優惠政策管理方面而言，仍存在企業稅務風險，因此，本文通過對稅收優惠政策進行分析，提出了一系列幫助電網企業規避稅務風險的措施。

關鍵詞：稅收優惠；財政管理；稅務風險

0引言

財務管理關乎企業的最基本利益，良好的企業管理能夠幫助企業獲得更多的利潤，創造更大的價值。在企業的財務管理工作中，利用稅收優惠政策為企業爭取利益是重要的一部分，合法合規統籌稅務管理不僅能夠幫助企業獲利，還能幫助政府，尤其是企業納稅所在地政府的財政工作良好開展，同時還有利于國家立法的原則、精神在本地區得到有效貫徹。因此，企業應當注意做好稅收管理和規劃，避免因為稅務管理不當，引起納稅處罰。

1稅收的內涵和重要意義

稅收是國家向社會提供公共產品、滿足社會共同需要、建設和發展社會所收取的財政收入的一種，是一種重要的政策工具，同時也是保證人民生活和國家發展的重要工具。稅收與其他分配方式相比，具有強制性、無償性和固定性的特征，對于不按時繳納收款的企業和個人，其信譽問題將被記錄，情節嚴重或拒不繳稅的，將進行法律制裁。

2企業稅收管理和規劃的重要性

一、充分認識加強貨物運輸業稅收管理的重要意義

隨著我縣工業經濟的快速發展，貨物運輸市場發展十分迅速，貨物運輸業稅收在地稅收入中所占的比重越來越大，已成為地方稅收的重要來源之一。由于我縣貨物運輸車輛存在異地經營、掛靠外地運輸公司以及非正常轉籍過戶的現象，導致貨物運輸業稅收流失嚴重。全面加強貨物運輸業稅收征管，對公平稅負，堵塞稅收漏洞，營造良好的市場經濟環境具有十分重要的意義。

二、強化組織領導

成立縣貨物運輸業稅收管理工作領導小組，由縣委常委、常務副縣長同志任組長，地稅、工商、財政、經濟商務、交通、交警、安監、磷礦辦等相關部門和單位主要負責人為成員。領導小組下設辦公室，辦公室設在縣地稅局，主要負責貨物運輸業稅收管理的日常聯絡、協調、督辦等工作，由同志兼任辦公室主任。各成員單位抽調專人，組成四個專班開展工作：交警、交通、工商部門組成打擊無證運輸專班；交警、交通、財政部門組成吸引外掛和非正常轉籍過戶營運車輛回歸專班；經濟商務、安監、磷礦辦組成貨源管理專班；地稅、財政部門組成宣傳輔導、委托代征和清理漏征漏管專班。各專班定期召開聯席工作會議，通報工作進展情況，研究解決存在的問題。

三、部門協調配合

各成員單位要充分發揮職能作用，實行信息共享，強化協調配合。地稅部門要采取多種形式，對貨物運輸業稅收管理辦法及相關政策規定進行廣泛宣傳，建立貨物運輸車輛戶籍管理制度，加強稅務登記管理，建立健全稅源控管臺帳和征收臺帳，及時掌握車輛變化和稅款征收情況。交警、交通部門要督促掛靠外地和非正常轉籍過戶的營運車輛及時回歸本縣，對回歸車輛過戶費用最大限度地給予優惠，需要上繳上級的費用，由財政部門視具體情況予以補助。交警、交通、工商等部門加大對“無營運證、無營業執照”從事非法營運車輛的打擊力度，規范貨物運輸市場秩序，按季向地稅部門傳遞車輛入戶（核銷）、辦理營運證和工商營業執照等管理信息。工商、地稅部門要積極介入營運車輛的年審工作，通過“年審把關，先照后審，先稅后審”的辦法，從源頭上加強控管，防止稅源流失。

四、加強貨源綜合管理

為完善稅源控管機制，健全以“政府領導、財政牽頭、稅務主管、部門配合、司法保障、社會參與、信息支撐”為主要特征的綜合治稅體系，實現稅收與地方經濟協調發展，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等有關法律法規，結合我區實際，特提出以下實施意見：   一、強化源頭控管，抓好稅源管理   ㈠加強房地產業稅收管理   1．房地產開發企業或個人，通過招拍掛方式競得房地產開發用地，必須憑區房管局“同意辦理企業法人的房地產企業備案意見”到區工商局辦理企業法人營業執照，獨立設置帳簿、結算賬戶，獨立計算盈虧。   房地產開發企業或個人通過轉讓方式取得開發用地，土地使用權轉讓方取得轉讓收入時，應向受讓方開具稅務發票，并按規定向土地所在地地稅部門繳納營業稅、土地增值稅等有關稅收。房地產開發企業辦理土地使用權轉讓權屬登記時，必須提供與轉讓協議一致的稅務發票和契稅完稅證明，經區國土部門審核后，方可辦理轉讓手續。   2．房地產開發企業或個人在本區從事房地產開發，應持企業法人營業執照和稅務登記證，辦理《房地產開發項目經營許可證》。   3．房產交易雙方在辦理房屋交易手續時，應先提供財政部門、稅務部門完（免）稅證明或銷售不動產專用發票。   ㈡加強建筑業稅收管理   1．承建建設規模在50萬元以上（含50萬元）的工程項目，區外施工企業必須憑企業法人營業執照和稅務登記證及其他必備資料，到區相關職能部門辦理備案和施工許可等手續。業主單位撥付工程款必須憑區建安專用發票結算。   2．施工單位取得的建筑材料必須憑國稅部門發票入賬。   ㈢加強股權變更稅收管理   工商部門在辦理當事人股權變更登記時，須由當事人出具區地稅局股權變更完稅憑證或不征稅證明。   ㈣加強木竹行業、采掘業、建筑材料生產行業稅收管理   區住建委、林業局、水利局、國土資源局在審批有關資格或辦理相關資格年審時，要在事先征求稅務部門意見后，方可辦理有關手續。   ㈤加強車船稅收管理   1．車船上牌、年審時，車船主應到國稅部門開具車輛購置稅完（免）稅證明，并憑該證明到公安機關辦理上牌、年審相關手續。   2．區交通運輸部門應與區地稅部門建立聯審聯管制度。在進行營運年度審驗前，車船主應先辦理完（免）稅手續。   3．區農機部門應與區地稅部門建立聯管、聯檢制度。在進行農業機械年度審驗前，農業機械所有人應先辦理完（免）稅手續。   ㈥加強對享受稅收優惠政策企業的稅收管理   1．區人力資源和社會保障局要聯合區稅務部門加強對下崗、失業人員再就業企業的管理，強化、完善此類企業的資格認定,做好上述已認定企業的年檢工作;對年檢不合格的，取消其享受優惠政策的資格。   2．區民政局要與區稅務部門建立聯管、聯檢制度，共同做好福利企業年檢工作。對不符合條件的企業，應取消其相應資格。   ㈦加強醫療衛生機構稅收管理   營利性醫療機構應先按規定辦理稅務登記，按規定申報、繳納稅款后，再到區衛生局辦理年度審驗手續。   二、加強信息交流，強化稅源監控   各有關部門要認真履行《中華人民共和國稅收征收管理法》規定的法律職責和義務，積極配合稅務部門做好稅收征收管理工作，定期通過區政府網政務平臺向區綜合治稅辦公室提供有關涉稅信息。涉稅信息的詳細內容、傳遞時限詳見附表。   稅務機關對有關部門和單位提供的涉稅信息應科學分析、綜合利用，且不得用于稅收管理之外的其他用途；對涉及國家秘密、商業秘密、個人隱私的信息，稅務機關應當予以保密。   三、實行委托代征，征好分散稅收   依據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，對下列分散稅收實行委托代征。   ㈠委托交通運輸部門代征道路建設應繳納的稅收。   ㈡委托房管部門代征房產交易應繳納的稅收。   ㈢委托國土資源管理部門代征轉讓土地使用權應繳納的稅收。   ㈣委托文化部門代征文藝演出應繳納的稅收。   ㈤委托區招管局代征建設單位的印花稅。   ㈥委托各鄉鎮財政所代征國稅部門指定轄區內零散稅收。   四、嚴格發票管理，堵塞稅收漏洞   進一步加強對各類發票的管理，任何單位和個人未經稅務部門批準，不得印制屬于發票范圍的各種收付款憑證。任何單位和部門不得制定與《中華人民共和國發票管理辦法》相抵觸的規定，凡不符合規定的發票（收據）不得作為報銷憑證。堅持“以票控稅”，凡屬發票管理范圍的各類票據，均依法納入發票管理范圍。嚴格按照國家規定，在超市、商場、餐飲、旅店、娛樂、廣告、洗浴（足?。┑刃袠I大力推行稅控裝置或網絡發票。同時，區財政、審計、監察等部門對檢查或者辦案過程中發現單位或個人使用假發票或不依法取得發票的，應依法處理并將有關情況通報區稅務部門。公安等部門應嚴厲打擊發票制假、販賣等違法行為。   五、堅持依法治稅，做到應收盡收#p#分頁標題#e#   依法治稅是稅收工作的根本原則和基本要求。稅務部門要牢固樹立依法行政觀念，堅定不移地貫徹落實“依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅”的組織收入原則，杜絕混淆稅款入庫級次、混淆征管范圍等違法違規行為。有關單位在實施強制執行活動、拍賣、變賣被執行人財產前，應向區稅務部門提供被執行人相關信息或經濟案件中涉稅信息，協助稅務機關依法優先從該相關收入中征收稅款。有關單位在查處經濟類案件時，應向區稅務部門提供涉案人員相關經濟案件中涉稅信息，協助稅務機關依法追繳稅款。   六、加強統籌協調，強化督查考核   ㈠加強組織領導。各地、各單位要高度重視綜合治稅工作，切實加強對綜合治稅工作的組織、協調、督導和落實。區政府成立區綜合治稅工作領導組，每季度召開一次聯席會議，研究工作，總結經驗，及時解決綜合治稅工作中的突出問題。區綜合治稅領導小組辦公室具體負責綜合治稅的日常協調、考核和監督檢查工作。   ㈡加強協調配合。各地、各單位要加強溝通與協調，及時互通信息，保質保量地提供涉稅信息，真正起到控管稅源的作用，稅務部門要進一步發揮主體紐帶作用，及時對各部門的綜合治稅工作給予指導，著力形成齊抓共管的綜合治稅氛圍。   ㈢強化考核獎懲。區委、區政府將綜合治稅工作列入綜合治稅成員單位年度目標考核的重點考核內容。區綜合治稅辦公室將定期對各相關部門、單位報送的綜合治稅信息進行統計匯總，并進行通報。區政府每年設立專項獎勵資金，對在綜合治稅工作中成績突出的單位和個人，給予一定的獎勵和表彰。對因工作不力，不報、遲報、漏報信息，造成稅收流失的，將進行通報批評。

為進一步加強縣范圍內稅收征收管理工作，加大稅源監控力度，堵塞稅收征管漏洞，做到應收盡收，提高我縣稅收管理水平。經縣政府研究，決定按照各部門、各單位相互配合綜合治稅的原則，在全縣范圍內組織開展稅收專項清理檢查工作。結合我縣實際，制定本實施意見。   一、組織領導   為保證此次清理檢查工作的順利進行，縣政府成立稅收專項清理檢查領導小組。   領導小組下設辦公室，辦公室設在縣財政局，兼任辦公室主任，兼任辦公室副主任。領導小組辦公室具體負責清理檢查工作的組織、協調和指導檢查開展等工作，各鄉鎮（場、街道）也設立相應辦公機構。本轄區內的稅收專項清理檢查工作由各鄉鎮（場、街道）牽頭，財政、國稅、地稅配合完成。   二、檢查范圍   （一）全縣范圍內從事生產經營的未辦理稅務登記的納稅戶。   （二）國地稅實際管轄的但稅負明顯偏低及應征未征的納稅戶。國稅主要指小規模納稅人及個體性質的納稅人，具體行業主要是礦山企業、竹木經銷、服裝加工、食品加工、磚瓦、沙石、石材、瓷磚、鋁合金門窗、玻璃材料、塑料管材、金屬管材等納稅戶;地稅主要指建筑安裝工程建設單位和實際施工單位（個人）等地稅局管轄的納稅人。   三、檢查時限   本次稅收專項清理檢查的稅款所屬期為年1月1日—年5月31日。檢查過程中如發現有涉及以前年度稅收違法行為的，可追溯到以前年度。   四、檢查內容   （一）各生產經營納稅人的稅務登記、納稅申報和繳稅情況。   （二）各生產經營納稅人的生產經營的賬冊、生產銷售合同等與納稅相關的資料。   （三）清理檢查的稅種包括增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、城建稅、教育費附加等各項國、地稅征收的稅種。   五、檢查處理   （一）被檢查的納稅人在開展自查期間，自行到稅務機關進行稅務登記或補足少繳稅款的，從輕行政處罰。   （二）各單位實施實地檢查期間，發現企業存在涉稅問題的，由檢查小組向納稅人發出《稅務事項通知書》，對查補的稅款，責令納稅人到主管稅務機關補繳，按規定加收滯納金，并處查補稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。   （三）對辦理了營業執照，但未辦理稅務登記的納稅人，責令限期辦證，納入正常的稅收管理；對既未辦理營業執照，又未辦理稅務登記的納稅人，全部納入無證戶管理，實行核定征收管理。   （四）被檢查單位有違反《稅收征管法》及其實施細則、《發票管理辦法》違法行為，或拒絕接受國地稅機關檢查情形的，按稽查程序立案查處，情節嚴重的，移送司法機關追究相關法律責任。   六、工作步驟   開展稅收專項清理檢查工作分三個階段實施。   （一）第一階段：工作準備階段（年6月6日至6月10日）   通過媒體清理檢查通告。組織人員開展調查摸底和社會宣傳，向清理檢查對象發送通告和自查表，通知納稅人自查、督促補稅。   （二）第二階段：清查實施階段（年6月10日至7月31日）   在清理檢查過程中發現的重大涉稅違法行為應及時分別移送國、地稅稽查部門深入檢查。縣政府稅收專項清理檢查工作領導小組將不定期召開會議，聽取各單位清理檢查工作情況匯報，并適時開展實地督導，以保證整個清理檢查工作科學、順利、有效。   （三）第三階段：總結驗收階段（年8月1日至8月20日）   各單位對清理檢查發現的涉稅問題要速辦速結，對行業稅收管理問題，應及時認真研究制定出改進的措施和辦法。對各鄉鎮好的經驗和做法將總結推廣。各單位應于年8月20日前將此次清理檢查工作總結報縣政府領導小組辦公室。   七、工作要求   （一）加強領導，提高認識。本次開展縣內納稅人稅收清理檢查，是我縣加強稅源管控、規范行業稅收管理、增加稅收收入的一項重要舉措。各單位要高度重視、精心組織、統一部署、整體推進，各單位領導要具體負責落實清理檢查的組織工作，確保清理檢查工作順利進行、取得實效。   （二）明確職責，協調配合。此次稅收專項清理檢查工作時間緊、任務重、工作量大，各單位要高度重視和支持，加強與各相關部門的管控協作，同時明確內部工作職責，形成工作合力，做到邊清查、邊處理、邊入庫。   （三）突出重點，以點帶面。要根據被檢查企業的特點，有針對性地選擇一些重點企業集中力量實施清理檢查，然后總結出有效的檢查方法以推動其他企業檢查工作的開展。   （四）利用媒體，廣泛宣傳。要充分利用各種媒體，宣傳此次清理檢查工作的目的，要積極主動匯報，爭取相關部門最大支持，以不斷營造依法行政、綜合治稅的良好氛圍。   （五）認真總結，整改提高。各單位應指定專人負責稅收檢查數據的匯總統計工作，及時上報統計匯總表；針對檢查中發現的問題，要結合本次清理檢查的具體情況，提出整改措施，進一步完善本縣的稅收管理制度，最大限度地防止稅款流失。

摘要：大企業稅源結構較為復雜，業務跨度較為廣泛，在企業稅源管理中要重視對大企業稅源的規范管理。系統選擇稅源模式，能提升稅務管理質量。本文在闡述大企業稅源管理模式應用問題的基礎上，就大企業稅源管理模式的創新策略展開分析，期望能建立適應市場環境和當前稅收政策的稅源模式，優化企業稅源管理結構，促進稅務機關較好完成其經濟與社會職能。

關鍵詞：大企業；稅源管理；模式；選擇

一、引言

稅源管理是現代企業營銷管理的重要組成部分，指的是稅務管理從稅前監控、稅中征收、稅后稽查及稅款轉交等環節開展的一系列管理工作。從本質上講，稅收來源于經濟，要充分保證稅源、稅收的穩定性，就必須重視市場大企業等經營主體的稽查管理。我國稅務管理的大環境發生了較大變化，出臺了一系列減稅降負政策，稅務機關在稅務管理中，扎實推進“放管服”縱深改革工作，這在一定程度了實現了稅收征管向授權的轉變。全新稅務管理模式下，“以信治稅”成為企業稅務管理的基本理念?；谶@一理念，還應建立高度適宜的稅源管理模式，然而結合當前大企業稅源管理現狀來看，大企業在稅源管理中存在政策引導及保證不全面、簡政放權和優化服務落實不到位、稅收監管不足、大企業稅收風險突出等問題，這嚴重地降低了大企業稅源管理質量，不僅影響了大企業經營效益，而且阻礙了我國稅務管理的現代化發展。因而在“以信治稅”要求下，還應推進稅源管理的系統創新。

二、大企業稅源管理模式應用問題分析

1.政策引導及保證尚不全面

大企業稅源管理中，開展政策引導及保證的根本目的在于確保稅源管理的規范性、穩定性，進而為我國稅務征管工作的開展提供指導。在2014年，我國就已經出臺了《社會信用體系建設規劃綱要（2014-2020年）》，這標志著我國已經具備信用中國建設的頂層指導文件?；谶@一文件，稅務總局修訂了《納稅信用管理辦法》等諸多法律文件，這為大企業稅源管理工作的開展提供了一定指導。但不可否認的是，大企業稅源管理中的政策引導及保證依據不夠全面。一方面，這些政策引導文件停留在頂層設計層面，相關補充性文件尚未完善，這使得在稅源管理中有指導文件但缺乏細化條例約束。另一方面，隨著市場環境的發展，企業稅源結構逐漸復雜，而且業務的跨度較廣，這增加了稅源管理的難度。在實際管理中，現有的政策條例已經不能滿足新時期的稅源管理需要，有必要進行大企業稅源管理政策的完善。

摘要：本文首先分析了非營利事業單位財政資金績效審計問題，如缺乏財政審計監督、績效審計機制不健全等，其次論述了非營利事業單位財政稅收問題，如收費與發票管理、預算編制標準未統一等，最后研究了其優化措施，希望可以為相關非營利事業單位提供一定的參考，從而提升財政工作質量。

關鍵詞：非營利事業單位；財政資金；績效審計；財政稅收

非營利事業單位的主要資金來源就是國家政府部門的財政撥款，并不屬于生產性部門，其工作形式一般都是利用政府相關部門提供的資金，組織和自身工作方向相符合的社會活動，幫助政府將各種社會關系進行有效處理，從而創建和諧的公共環境。受其工作性質的影響，其在財政資金績效審計和財政稅收方面也呈現特殊的問題，值得進行深入分析。

一、非營利事業單位財政資金績效審計問題

(一)缺乏財政審計監督。非營利事業單位最本質特點則為公益經營，以實際社會服務為基礎展開管理經營活動，財政資金應以內部經濟為基礎展開績效審計。對于非營利事業單位而言，其績效審計應針對性展開審計監督，結合實際財政內容展開調研活動，在長期事業單位發展中，逐漸形成了“輕管理、重科研”的內在氛圍，在傳統財政觀念下導致財政資金缺乏行之有效的監督體系，嚴重阻礙了非盈利事業單位財政資金績效審計有序開展，除此之外，由于其非營利性質，其發展戰略目標較為清晰，在績效審計工作中，為結合短期、長期績效目標展開有效監督，導致存在績效審計不合理問題存在。

(二)績效審計機制不健全。在實際績效審計中，非營利事業單位普遍存在績效審計機制不健全現象，其主要表現在員工積極性不佳、內部氛圍缺乏動力等，同時在長期穩定經營管理中，易形成職業倦怠。績效審計主要為了解現階段單位內部人力、財務等資源的利用情況，但現階段財政工作的績效評價指標較為單一，并未結合實際財政稽核內容完成合理規劃，同時針對績效審計員工素質差異，并未輔以適當培訓制度強化績效審計工作，繼而導致非營利事業單位財政資金制度不健全問題。

二、非營利事業單位財政稅收問題

摘要：進入21世紀以來，大數據、云計算不斷改變著人們的生活，影響著經濟的發展。作為知識密集、技術密集經濟實體型企業，在稅收籌劃方面也將面臨著全新的機遇和挑戰，本文將深入研究如何在大數據背景下，充分利用新稅法規定下各種稅收優惠政策，優化企業納稅籌劃方案，合理規避企業稅收風險，適當降低企業稅收負擔，促進企業的科技轉型，最終實現企業收入與國家利益的雙贏。

關鍵詞：企業納稅；“金稅三期”；區塊鏈；納稅籌劃

1大數據視域下企業納稅籌劃面臨的機遇

1.1降低企業的納稅籌劃成本。隨著科學技術的發展，大數據、云計算、人工智能無時無刻不在方便著人們的生活，提高了企業的辦事效率。如圖1所示，依托計算機網絡的“金稅三期”稅收管理系統的上線，為納稅人建立起統一的系統平臺，全新的申報流程，實現了人員信息采集、專項附加扣除信息采集、稅款申報和稅款繳納于一體的辦稅流程，申報人員須提前設置月平均工資、年平均工資、公積金上限和年金可扣除上限，并填入相關數據，稅款可自動計算。節省了企業的辦稅時間，簡化了辦稅流程，降低了人力資源成本，企業根據平臺上最新的稅收優惠政策，選擇最佳的納稅籌劃方案，在一定程度上降低了企業的納稅籌劃成本（圖1）。

1.2提高企業會計信息質量。大數據具備存儲空間大、數據讀取快等特征，迎合了企業的發展需求。大數據云計算從數據的采集、數據預處理、數據的存儲、數據處理與分析、數據展示，以及數據的應用等方面，提高了數據的準確性和可靠性，數據共享在一定程度上確保了企業獲取信息的及時性。同時，如果企業發生虛增收入，偽造、變造會計賬簿，進行虛假的納稅申報的情況，大數據會對企業的信息進行篩查，識別企業的納稅申報數據之間的邏輯矛盾，時刻提醒企業不得偷稅漏稅，在一定程度上起到了警示作用，提高了企業的會計信息質量，進一步提升了企業的品牌形象。

1.3實現了企業財務管理目標。企業財務管理目標是實現企業價值的最大化，重點關注如何實現科技轉型，提高企業的市場價值。企業的內在價值，是企業能夠創造的現金凈流量的現值，是對未來企業的現金流入、現金流出、現金流量的時間價值和風險綜合評價的結果。大數據時代的智能化優勢可以很好地幫助企業實現既定的財務目標，例如，通過大數據進行納稅籌劃分析，產品銷售采用買一贈一方式，與采用組合銷售折扣方式比較，計算出增值稅稅負較小的銷售方案，盡量減少企業存貨，加速資金回籠，提高企業的利潤，實現企業價值最大化，增強稅收籌劃的深度價值。

1.4加深了企業對納稅籌劃的理解。企業的納稅籌劃是由稅收法律、法規、規章和一系列規范性文件決定的，國家為了鼓勵企業的發展，促進科技進步，為其制定了相應的稅收優惠政策。如，在增值稅層面，對符合規定的內資研發機構和外資研發中心采購的國產設備，按規定實行全額退還增值稅；在企業所得稅層面，經認定的企業，企業所得稅稅率降低10%，實行15%的優惠稅率。隨著經濟的發展，國家出臺的政策及規定更新較快，我國的稅收制度在不斷變化，大數據時代，企業能更快地了解到與企業相關的稅收優惠政策和稅收管理規定，及時與多個部門配合，充分利用稅收法規所提供的，包括減免稅在內的一切稅收優惠，有計劃、有步驟地實施納稅籌劃，一定程度上改變了企業財務管理人員對納稅籌劃知識相對欠缺的現狀。

年是“十二五”規劃承上啟下的重要一年，中央確定了穩中求進的主基調，市里確定了地方財政收入增長15%的預期目標，根據稅收經濟形勢，結合省局和市委市政府工作部署，確定年的工作思路是：按照“依法治稅、從嚴帶隊、科學管理、共建和諧”的基本要求，圍繞全面提升收入質量這個中心，突出基層建設和隊伍建設兩個關鍵，健全稅收征管、地稅文化、納稅服務三項體系，全面加強黨風廉政建設，努力推進地稅科學發展。具體抓好以下八項工作：

一、切實防范執法風險，進一步提升收入質量

（一）嚴格遵循收入原則。嚴格遵循依法征稅、應收盡收、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權減免稅的組織收入原則，通過信息化平臺等手段，加強稅款征收繳庫的監督管理。強化收入調度，科學統籌指導，確保均衡入庫。落實好省局提高收入質量防范執法風險的實施意見，逐條逐項梳理，定期督導檢查。加強稅收預警分析，建立監控指標通報制度，科學開展地區間橫向比對。落實好《收入質量責任追究辦法》，對出現收入質量問題、產生不良影響的，追究相關領導及人員責任。

（二）堅決落實執法責任制。加強稅收執法監督，調整完善執法責任制考核系統和指標體系，加強考核結果應用，利用網上執法檢查信息，不間斷開展稅收執法檢查。進一步抓好執法內控機制建設，提高執法風險防范和控制能力。規范稅收執法行為，嚴格規范性文件起草和合法性審核，建立可行性論證和執行效果評估制度。推進行政審批制度改革，清理審批項目，制定執法文書標準范本，推行標準化執法模式。開展辦稅服務廳規范執法試點工作，保證一線窗口單位規范執法。啟動執法風險防控體系建設，落實責任追究，啟動責任追究程序。

（三）加強征管質效監控。加大征管質效監控力度，科學設置監控指標，改善監控方式，完善監控內容，實現發現問題—完善措施—監督落實的良性互動和梯次推進。發揮稅務稽查職能作用，以整治假發票買方市場為重點，打擊發票違法犯罪活動；認真開展分級分類檢查，嚴厲查處大案要案；在全市范圍內部署開展金融、通訊、房地產、中介服務等高收入行業和轉增股本、利息股息等非勞動所得項目的專項檢查；推廣信息化查賬軟件，對重點行業、稅源大戶實現信息化稽查，信息化查賬率達20%。按照減免稅管理工作規程，做好稅收優惠成果統計，提高減免稅審批、備案的規范化、科學化水平。

（四）做好稅收政策的調研和落實。深入開展政策研究，密切關注營業稅改革動向，及時跟蹤增值稅改革試點情況，監控分析全市新增、注銷企業變動和交通運輸業、服務業等相關行業營業稅增減變化情況。配合政策調整和宏觀調控，加強對通信業、房地產業、采掘業的稅收調研，開展資源稅、車船稅、印花稅等稅種研究。認真落實結構性減稅等稅收優惠政策，支持小型微利企業、高新技術企業、資源綜合利用、節能環保類企業、現代服務業等重點行業、領域的發展，發揮好稅收宏觀調控功能。做好個人所得稅法實施以及營業稅起征點提高、資源稅征收方式改革、車船稅稅率調整等各項稅收政策的落實，做好減輕低收入群體稅收負擔等政策落實協調工作，及時掌握稅源變化趨勢。

（五）深化拓展稅收分析。健全完善收入年度和月度預測，準確判斷稅收收入形勢。充分利用稅收快報、會計統計報表以及稅收征管系統等各類數據，深化月度稅收分析。圍繞稅收管理的難點、經濟發展的熱點和社會關注的重點，深化專題分析。利用重點稅源監控數據、稅收資料調查數據，積極開展重點稅源分析。嘗試開展對會計核算各環節的稅收資金運行進行季度分析，掌握稅收資金運行變化規律。落實好《省地方稅收保障條例》，深化社會綜合治稅，加大涉稅信息采集、處理以及綜合利用力度，以政府網絡搭建的信息交換平臺為抓手，推動以政府考核為主的督導考核制度。