商業信用管理范例

信用是市場經濟的基石，也是暢通國民經濟循環的重要支撐和保障。9月9日，中央財經委員會第八次會議研究暢通國民經濟循環和現代流通體系建設問題時指出，要完善社會信用體系，加快建設重要產品追溯體系，建立健全以信用為基礎的新型監管機制。近年來，我國信用建設取得重要進展，有力地支撐了“放管服”改革和營商環境的改善。當前和“十四五”期間，面對國內外形勢的重大變化，應加快補齊我國信用建設存在的短板，更好地服務于“雙循環”經濟發展新格局。

一、我國信用建設取得重要進展

但仍需從四方面不斷完善2014年以來，我國社會信用體系建設取得重要進展，尤其是在全面推廣統一社會信用代碼、加強重點領域信用記錄歸集共享公開、促進中小微企業信用融資、開展信用分級分類監管、治理群眾反映強烈的突出失信問題等方面進行了一系列有力有效的探索實踐，為深化“放管服”改革、優化營商環境、推進國家治理體系和治理能力現代化提供了有力支撐。與此同時，我國社會信用體系建設總體仍處于起步探索階段，社會信用體系建設各方面的進展很不平衡，突出表現在：實踐探索快于理論研究、公共領域快于市場領域、平臺建設快于制度建設、東部地區快于西部地區、垂直管理領域快于其他行業領域等，仍需要不斷完善。

一是信用立法亟待加快。個別地方、個別領域在工作推進過程中出現了信用信息記錄、失信名單認定、失信聯合懲戒范圍隨意擴大、泛化傾向，以及信用修復較難、權益保護不到位等問題，對一些企業和個人的合法權益造成了不利影響。

二是政務誠信建設亟待加強。政務誠信是聯系政府和公眾關系的紐帶，始終貫穿于政府與公眾的整個互動活動之中，政府機關首先要做好守法誠信的典范，誠信建設須政府先行。當前，個別地方仍存在政務信息透明度不高，服務意識薄弱等現象，因此，政務誠信建設需要進一步加強。

三是中小企業融資難融資貴問題亟待切實解決。從世界銀行《營商環境評價報告2020》給出的10項指標來看，2019年我國營商環境有8項指標（執行合同、獲得電力、開辦企業、保護少數投資者、辦理施工許可證、跨境貿易、納稅和辦理破產）得分和排名都取得了進步，但有兩項重要的指標得分沒有進步，即登記財產和獲得信貸。說明我國各級政府還應加強普惠金融工作，打通中小企業融資的“最后一公里”。

四是企業應收賬款拖欠問題亟待建立長效機制。據商務部研究院信用研究所跟蹤調研，我國企業賬款回收周期是全球主要經濟體中最長的，導致企業應收賬款規模持續上升，逾期率和壞賬率遠高于國際平均水平。我國企業DSO平均在60~90天，比國際先進水平長30天左右，壞賬率大約在1%左右，是國際先進水平的2~4倍。據國家統計局的數據，今年1~6月，受疫情影響，全國規模以上工業企業營業收入和利潤分別同比下降5.2%和12.8%。但截至6月末，規模以上工業企業應收賬款繼續上升至15.34萬億元，同比增長12.7%；應收賬款平均回收期為56.6天，同比增加8.8天。不僅處在供應鏈弱勢地位的中小企業存在應收賬款拖欠問題，很多大中型企業和上市公司同樣存在巨額應收賬款問題，使得企業本該賺取的正常利潤被過多的應收賬款拖欠和壞賬消耗殆盡。以至于有些企業寧愿做利潤微薄的外貿訂單，也理論研究THEORYRESEARCH不愿意做看似利潤率較高的內銷市場，這是導致企業資金緊張和經營困難的重要原因之一，也是造成大企業高杠桿（由于應收賬款回收慢不得不增加負債）和中小企業融資難的重要根源。在鼓勵擴大內需、出口轉內銷和促進國內大循環的當下，企業應收賬款拖欠和壞賬問題已成為國內營商環境（同時也是商業信用環境）最被詬病的短板之一。

摘要：在現代市場快速發展的時代，企業信用已成為企業發展和企業營銷管理的重要手段。然而由于市場信用體系不規范，使很多企業在信用管理與實施方面面臨著很多的風險，導致很多企業的應收賬款無法按時收回甚至無法收回，使企業遭受損失，甚至現金流斷裂最終導致破產倒閉。因此，企業需要加強對客戶的分析，制定符合企業實際的信用政策及應收賬款管理政策，以確保企業應收賬款能及時收回，保證企業的經濟利益。本文從介紹信用政策的內容入手，分析了應收賬款在企業應用中存在的問題，并對存在的問題提出了一些解決措施。

關鍵詞：企業管理;應收賬款;信用政策

1企業應收賬款的作用及信用政策的內容

1.1企業應收賬款的作用

企業應收賬款的作用主要體現在生產經營過程中的以下兩個方面：(1)可以擴大銷售。在競爭日益激烈的市場情況下，企業賒銷是進一步提高銷售的重要方式。企業的賒銷活動實際上是對客戶提供了兩項交易活動：包括在一個有限的期限內向顧客提供賒銷服務和向顧客銷售產品。企業賒銷活動對顧客來說十分有利，所以顧客在一般情況下都是選擇向企業賒銷。企業賒銷具有明顯的促銷作用，對企業開拓新市場、銷售新產品、提供新的產品以及服務具有重要的意義。(2)可以減少庫存。企業持有的庫存商品，需要增加倉儲費用、管理費用和保險費用等，但是，企業把庫存商品賣出，使企業持有應收賬款，則無需上述支出。所以，當企業庫存商品較多時，一般都會采用比較優惠的信用政策進行賒銷活動，把庫存商品轉化為企業應收賬款，減少庫存商品，節約相關費用的開支。既然賒銷有如此大的作用，企業一般都會采用賒銷的方式，這就要求企業采取合理的信用政策，加強對應收賬款的回收。

1.2企業信用政策的內容

企業的信用政策主要包括企業的信用標準、信用條件和企業的收賬政策三個方面。(1)企業的信用標準。企業的信用標準是指企業可以為客戶提供最低的商業信用條件，一般可以用壞賬損失率來表示，它是公司用來評價客戶信用好壞的基本標準。具備了企業信用標準，企業管理人員才能判斷是否給予該客戶信用和給予該客戶多大程度的信用。(2)企業的信用條件。企業的信用條件包括給予顧客的信用期限、現金折扣度和折扣期(長短)。每一個公司都規定了一般性的信用條件給予大部分的顧客，特別是沒有和公司簽訂長期購銷合同的顧客。通常使用的信用條件是：1/10，n/60，它的內容是指“從企業開出發票次日算起，在10天內付款，將可享受1%的現金折扣，超過折扣期天數的全額付款，最遲付款天數為60天，即信用期”。對于和企業簽訂了長期合同的顧客，企業通常會提供多個價格和信用標準的組合。制定企業信用標準時，需要對企業進行相應的成本效益分析，因為不同的信用標準會產生不同的成本效益。(3)企業的收賬政策。在一般情況下，顧客應當按照企業信用標準的規定，到約定信用期及時付清款項，履行其該履行的責任。但是，可能由于一些特殊情況的發生，有的顧客會出現拖欠貨款的情況。企業的收賬政策就是指對于逾期客戶所欠公司款項的情況所采取的企業收賬策略。企業對于那些信用質量不同的顧客需要采取不同的收賬策略。對于那些信用質量較高的顧客，可以采用較為寬松的信用策略；對于那些信用比較差的顧客，應采取積極的、嚴格的收賬策略。

摘要:本文闡述了航天技術應用產業信用管理的作用和意義，對航天技術應用產業信用風險進行了分析，并提出相應的措施建議，以防范經營風險，促進航天技術應用產業持續健康發展。

關鍵詞:航天技術應用產業；信用風險；信用管理；應收賬款

在航天技術應用產業經營發展中，企業信用管理作為重要的管理手段，能夠科學管理企業的信用交易行為，能夠通過信用交易和信用資源服務促進企業更好更快地成長。從20世紀80年代以來，航天技術應用產業在航天品牌良好信譽的影響下，經歷了從無到有、從小到大的發展歷程。產業發展初期，由于航天企業傳統市場風險小，企業對信用管理的需求不大。但在步入快速發展階段后，為了完成經營任務，企業在生產和市場方面的盲目性無形中增大，信用風險也隨之不斷提升，此時如果企業對信用管理的認知度仍然較低，缺乏相應的管理制度和信用政策，信用隱患必將不斷增加。有些企業完全寄希望于客戶自覺防范信用風險，采取自由的信用政策，造成應收賬款居高不下，壞賬增多，流動資金緊張，給企業帶來較大的經營風險。有些企業由于對客戶信用管理認識不全面，不愿承擔風險和責任，采取限制性信用政策，導致一些重要客戶流失，降低了企業的市場維持能力和競爭力，嚴重阻礙了企業規模的擴大，甚至使企業出現經營危機。在企業發展和風險并存的矛盾之下，航天企業通過采取適當的信用政策，建立科學的企業信用管理體系，可有效地解決這一矛盾。

1信用管理的作用及現實意義

1.1信用管理是產業發展的需要

從宏觀角度來看，目前，黨中央把軍民融合發展上升為國家戰略，航天技術應用的領域也愈加廣泛，產業涉及的范圍和市場越來越廣。為了加快資金周轉速度和擴大市場規模，許多企業會采用信用交易的現代經濟行為。信用交易行為主要有3種形式：利用社會資源進行融資；憑借自身信用進行賒購；對客戶信用進行評估并合理授信，通過賒銷擴大市場。當前在全球經濟處于買方市場的情況下，除了技術、質量和價格等是衡量企業的競爭力因素之外，企業信用交易的能力也成為衡量主要競爭力的因素之一。信用交易是把雙刃劍，其使得企業的生產能力擴大、銷售規模提高、收益增加的同時，也帶來了失信、應收賬款拖欠等一系列風險，從而影響企業的商業信用和生產經營，有時甚至會造成經營性危機。所以，加強企業信用管理，建立科學的企業信用管理體系，可有效地規范信用交易行為，既能有效防范信用風險，又能大幅度提高企業賒銷的比例，在銷售方面可提高企業的競爭力，同時利用良好的航天品牌和自身良好的信用進行融資和賒購，增加企業的發展能力，進而促進整個航天技術產業高效、優質、可持續地發展。

1.2信用管理是企業自身發展的需要

資金是企業正常運轉的血液,對企業的生存、發展乃至競爭力的提升具有決定性作用，正因為如此，各個企業都十分重視資金管理。隨著我國經濟發展進入新常態，企業間的競爭日益加劇，要求企業要不斷提高自身的資金管理水平，才能在激烈的競爭立足于不敗之地。隨著企業對管理會計認識程度的加深，以管理會計為基礎的資金管理模式對加強企業資金管理有顯著優勢。企業可以通過充分行使管理會計職能，貫徹管理會計方法，來提升企業資金管理績效，為此展開研究具有重要實踐意義。

一、發揮管理會計職能作用的重要性認識

2014年財政部的關于全面推進管理會計體系建設的指導意見指出，管理會計作為會計工作的重要組成部分，主要服務于單位內部管理需要，即通過積極利用單位相關內外部信息，做到財務與業務活動的有機融合。管理會計在本質上仍然是一項管理活動，在職能上是依靠信息數據以一系列特定技術及方法，支持企業的規劃、決策、控制和考核等管理活動。通過充分發揮管理會計職能作用，為企業的經營管理及發展決策提供了可靠的依據，可以有效推動企業經營戰略有效實施，進一步優化經營管理決策；充分發揮管理會計職能作用，可以使企業在所掌握信息的基礎上進行定量化經營分析，使企業的各部門能夠及時掌握自身的經營真實狀況，并能準確預判企業未來一定時期內的發展趨勢，及時發現工作漏洞和存在的問題，并制訂有效的解決萬案，實現企業決策的更加科學、有效，資源配置的合理優化，提升了企業管理的精細化水平；充分發揮管理會計職能作用，使得企業更加關注管理會計核心價值理念，即企業各過程各要素的利潤創造，并且行使對企業的經營狀況進行監督的作用，使企業的各項經營活動能夠沿著預期戰略方向開展，從而促進企業的提質增效與轉型。因此可以說，一個企業管理會計職能作用的發揮作用的好壞，決定了企業經營狀況的好壞和企業經營效益的高低。

二、傳統企業資金管理模式存在的問題

所謂資金管理，狹義上主要指現金流的管理，包括：銀行存款的管理、存貨的管理、應收賬款的管理及固定資產的管理。在資金管理方面企業存在如下方面的問題：

(一)資金賬戶混亂，管理水平不高

隨著經濟的不斷發展，公司規模不斷擴大，企業一般會出現資金賬戶過多、管理混亂的現象。而企業以經濟效益為第一原則，往往更加重視產品的生產與銷售，未能對資金進行合理規劃，忽略了資金的風險意識。在這種現象下，企業不能有效地進行資源配置，從而制約了企業的長遠發展。

摘要：

現如今我國經濟環境復雜多變，我國出口企業面臨著出口業務國際結算的信用風險。特別是現如今我國國際買方市場異常龐大，很多企業都采用了商業信用基礎上的結算方式，企業所存在的風險也越來越多，導致很多壞賬與呆賬出現。資信調查國外企業并建立信用風險管理體系，準確識別風險具有重要意義。本文先對信用風險管理進行了分析，再對出口業務國際結算信用風險管理流程進行了探討，最后對如何加強對出口業務國際結算的信用風險管理提出了建議措施，希望具有借鑒意義。

關鍵詞：

出口業務;國際結算;信用風險管理

現如今歐債危機程度不斷深化，全球經濟復蘇也不斷放緩，金融危機的影響導致世界經濟、市場與貿易長期凋敝。我國處于經濟全球化中，出口企業形勢嚴峻，如人工成本與原材料增加、出口退稅政策調整、人民幣升值等，進出口企業市場需求不斷下滑，嚴重影響了我國國內經濟。我國外貿企業只有較少比例建有信用管理制度，且其中大部分都不純粹是內資背景，因此我國必須要加強對涉外企業信用風險管理體制的建立。因為我國信用管理體制不完善，導致海外應收賬款壞賬損失比例不斷提高，導致我國中小企業損失慘重，擴大銷路與利潤增長又增添企業負擔，企業不得不花費精力催繳應收賬款，盈利能力降低影響外貿出口企業健康發展。在此情境下，加強出口業務國際結算信用風險管理很有必要。

1信用風險管理分析

風險是可能出現預期不好的狀況，風險的發生會導致企業虧損。商業信用是企業籌資、投資以及商品流通諸環節存在的信用活動。風險是企業發展戰略的重要成分，信用政策對于企業來說，主要是在財務因素與差異化銷售策略基礎上，如果債務人拒絕或者不能在規定期限內將債務償還而造成損失的風險。在國際結算中，很多國外客戶存在信用狀況不良會導致在應收賬款中存在信用風險。信用風險有很多表現形式，例如拖欠、破產或者賴賬。信用風險管理是企業制定信用政策形成管理組織制度對企業所有部門工作行為加以指導與協調，以對貿易結算時存在的信用風險進行控制的工作，它包括調查客戶資信狀況、制定信用政策、選擇結算方法、監管安全收匯以及管理客戶拖欠行為。信用風險很難管理，防范企業信用風險也較為困難，對于潛在風險若能積極防范會降低企業的經濟損失。此外，企業要健全信用風險管理制度，形成跟蹤客戶動態的風險管理程序，若客戶財務指標弱化或者經營狀況不良，能及時采取措施降低失信概率，防止國外進口方信用風險加大、海外銀行信用風險加大以及國家政治風險加大這三種表現形式的出口業務信用風險擴大情形出現。出口業務國際結算信用風險的形成有以下幾點因素。就宏觀層面來看，第一是宏觀環境，國際經濟形式變化、進口國貿易政策變化、國際市場動蕩、利率與匯率調整等，都會導致信用風險變化。第二是國家經濟政策影響，即政府對市場經濟的宏觀調控與微觀調整，這會影響到國家經濟投資規模、外匯流動、行業發展以及進出口雙方貿易決策。第三是國際信用風險管理水平失衡，即兩國信用風險管理水平的差距。第四是司法約束力不足，國際社會對信用欺詐問題沒有有效懲治方式，也缺乏監管與約束機制。第五是我國整體信用風險管理環境問題。即風險管理體系不完善、信用中介服務發展滯后、信用數據市場開放度低，無法有效獲取外國企業信息，很容易出現契約糾紛。就微觀層面來看，信用不對稱會導致信用風險，表現為逆向選擇與道德風險兩種，分別發生在進出口簽訂合同先后。其引發信用風險的因素有以下兩方面。一方面是客戶因素，即企業經營不善、相同商品價格下跌導致進口方認為違約更有好處便拒絕支付貸款、部分企業道德缺失與詐騙行為。另一方面是企業內部因素，即片面追求銷售增長而不重視對方資信狀況、風險意識淡薄并缺乏專業信用管理人才、資信調查力度不夠、信用制度管理水平較低等。

摘要：世界發展日新月異，產業革命的急速變化，催生出一系列新能源行業的中小企業，現有市場競爭激烈，應收賬款的有效管理成為了企業財務管理的核心，實務中加強應收賬款管理通常通過縮短應收賬款周轉天數、加強資金流動性與變現能力，聚焦監管事前、事中和事后信用評價機制，從而促進企業的良性和持續發展。本文作者結合了專業理論和實務工作實踐經驗，從企業信用政策與內部控制的角度，具體分析應收賬款存在的風險點并針對具體的風險點提出相應的對策。

關鍵詞：新能源行業；應收賬款；信用政策；內部控制

一、應收賬款的概述

（一）應收賬款的含義

應收賬款是指公司在日常的運營中中因售賣商品、提供服務等活動業務，向賒銷公司收取的款項。若是從企業的角度進行闡述的話，應收賬款則是與購買方形成的債券關系。通俗地來說，應收賬款是應該收回的款項，其又分為廣義和狹義兩大類，廣義的應收賬款包含銷售產品或提供勞務而應收的款項、分期應收賬款、應收票據以及其他應收款項，而狹義的專指企業銷售產品或提供勞務而應收取的款項。

（二）應收賬款的成因

應收賬款的產生根本原因是商業的競爭，企業為了擴大銷售、占有市場份額，從而會使用賒銷的手段，因而導致了應收賬款的增加以及加劇了應收賬款管理的風險。

一、電子商務及信用問題的相關概念

電子商務的信用管理是指對企業資信狀況和消費者信用進行全方位的管理，信用管理的內容主要包括收集和處理各種信用數據，使之變為信用產品，并以信用產品為工具保證信用交易的順利實現。在發達國家，信用管理主要是針對個人信用，而在當前發展中國家，信用管理主要是針對企業的信用管理。

二、信用在電子商務市場中的作用

1.信用是電子商務市場發展的前提條件。

以計算機網絡為交易平臺的電子商務市場具有明顯的優勢，商品交換快捷、方便，覆蓋范圍更加廣泛，但是電子商務仍然是人與人之間的交易關系，如果缺少信用機制的監管，電子商務就難以順利開展，也難以實現擴大化和普遍化。電子商務實現了“直接交換”到“間接交換”的轉變，從“熟人經濟”轉變為“陌生人經濟”，這種交易方式要以信用為中介，信用的有效性在電子商務發展中表現出更為重要的作用。

2.信用是電子商務運行的重要基礎。

現代企業是一種具備自然人特征的法人實體，更是一種由顯性契約和隱性契約交匯構成的法律實體，企業要像自然人一樣能夠有意識地做出理性決策。在電子商務市場中，企業要接受顯性和理性契約的約束，企業行為受到各種契約的約束，發展為一種均衡行為。隱性契約和顯性契約相互配合，隱性契約在一定程度上彌補了顯性契約存在的缺陷。信用約束就是一種典型的隱性契約。從一定程度上來講，一個國家的信用水平決定了電子商務市場的發展速度。良好的電子商務信用能夠促使買賣雙方放心地進行交易。我國電子商務多集中在小宗產品和服務，以家族和血緣為媒介的信任范圍影響了我國電子商務的發展，信用是電子商務運行的基礎條件。

摘要：針對企業應收賬款管理過程中存在的問題引入信用額度管理概念，以現行應收賬款管理為基礎，將信用管理級別設置為A、B、C、D四級并分別對應不同的信用期限或信用額度。在企業自行開發的ERP中增加信用額度管理功能模塊，最大限度地降低應收賬款的壞賬損失風險，同時建立有效的效績考核機制，明確應收賬款管理責任，調動業務人員催款積極性，從而提高應收賬款周轉率和資金回籠率、保證現金流通暢并取得了顯著成效。

關鍵詞：應收賬款；信用額度；信用期限；信用管理

應收賬款：指在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等，應向購買方收取的款項，包括應由購買方或接受勞務方負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

1應收賬款管理中存在的問題

（1）應收賬款資金回籠不及時，壞賬時有發生。（2）對賬過程阻礙多，有些客戶不配合，口頭承諾，并沒有形成合法有效的對賬依據。（3）業務人員追求銷售額及出貨量不注重回款金額，催收貨款的積極性較差。（4）業務人員變動頻繁，離職交接手續不完善。

2分析應收賬款管理中存在問題的原因

可歸納為兩類原因：（1）客戶方面原因；（2）企業內部管理原因。