納稅管理范例

摘要：納稅管理是企業管理工作的重要組成部分，也是財務管理的一個核心子系統。納稅管理是企業在遵守國家稅收法律法規，不損害國家利益的前提下，根據自身經營業務特點，以及在籌資、投資、日常經營、盈余分配等環節，利用現有的稅收法律法規所提供的包括減免稅在內的一切優惠政策，達到依法繳納稅款、少繳稅或遞延繳納稅款，從而降低稅收成本，實現稅收收益最大化的經營管理活動。

關鍵詞：中小型；民營企業；納稅管理；分析及策略

一、中小型民營企業開展納稅管理工作的必要性

我國目前開征的稅種主要有5大類：商品和勞務稅、所得稅、財產和行為稅、資源環境稅、特定稅，共18個稅種，大部分企業會涉及到半數以上的稅種。因此做好納稅管理是每家企業必須重視的工作，特別是中小型民營企業大多管理不是很規范，更應重視納稅管理工作。

(一)系統的納稅管理工作能提高企業納稅意識，規范納稅行為，有效防范涉稅風險

由于中小型民營企業的創始人知識層次參差不齊，很多人對國家的稅收法律、法規不了解或者認識不到位，稅務機關應通過各種渠道培養中小型民營企業老板和高管人員的合法納稅意識，使他們認識到依法納稅是每一位公民應盡的義務和責任，樹立合法納稅的企業形象，做企業就是要合法經營、依法納稅。

(二)完善的納稅管理能合理降低企業納稅成本，提高企業經濟效益，實現企業價值最大化

隨著我國經濟的騰飛發展,對宏觀調控來說,稅收凸顯了越來越重要的作用。但是,稅收又在一定程度上影響著納稅人的實際收入。因此,建筑企業作為納稅人應該根據國家的稅收政策、法規等,依法納稅;但同時,也應該考慮企業長遠的發展,盡可能的在法律政策的范圍內降低稅負,以實現企業經濟效益最大化,以及資金鏈的正常運轉。   一、建筑企業實施稅收籌劃   稅收是納稅人無法逃避的一項法定義務,在建筑企業的經營和發展中,必然有著至關重要的影響。   1、稅收籌劃的概念。稅收籌劃主要包括納稅人通過科學籌劃,降低賦稅,以及在通盤考慮稅收、市場等各種因素的情況下,對自己經營的各項活動在事前進行安排策劃,使公司的戰略、經營、財務、稅收相互協調,盡可能在合法的條件下,縮減稅收成本,實現稅后收益增長,最終使得利益最大化。實施稅收籌劃可以有實現安全、有效的減輕企業稅務負擔,西方國家早就提出通過這一手段使國家的宏觀經濟得以調控,并使資源達到最優配置。   2、建筑企業要設施稅收籌劃的原因。首先,實施稅收籌劃是增加建筑企業競爭力的需要。對于建筑企業來說,現階段由于國家擴大內需的政策,及一切以經濟建設為中心的背景下,全國各地對房地產的投資逐步加大,使房地產行業和建筑行業升溫急速。對建筑企業的發展來說,卻是迎來了非常好的機會。與此同時,外國建筑企業進入中國,帶來了先進的建筑理念,但是也給我國建筑行業帶來了巨大挑戰。因此,我國建筑企業更加需要合理合法的縮減成本,增加稅后收入,努力提高經營效益,促進企業的持續發展。其次,實施稅收籌劃是建筑企業自身經營發展的需要。建筑企業在滿足國家建設需要,在促進國家經濟發展,增加就業崗位,保持社會治安和穩定,增加國家和社會財政收入方面有著非同一般的作用。建筑行業整體競爭力比較大,利潤相比比較微薄,資金鏈比較緊張,競爭力比較弱,發展很容易陷入瓶頸。若建筑企業想要擺脫這種困境,需實施針對其各階段的經營狀況稅收進行全面籌劃。這樣一來不僅可以有效的降低稅負,對企業本身的生產經營有好處,還對整個行業的發展都有有利的影響。   二、建筑企業應怎樣稅收籌劃對任何企業來說,實施合理有效的稅收籌劃都需要利用本行業的特質,及相關的法律、法規、政策,建筑企業也不例外。一旦建筑企業掌握了這些信息,并善加運用,一定能夠在建筑行業拔得頭籌,相應的稅收籌劃的空間也會變大。一般來說可以分為建筑企業組織形式方面的稅收籌劃、建筑企業財務管理方面的稅收籌劃,以及其他稅收籌劃技巧。   1、建筑企業組織形式方面的稅收籌劃。通過企業組織形式的改變實施的稅收籌劃,可以分為三種:第一,組建集團股份公司是建筑企業平衡稅負的一種方法。其優勢在于,集團公司可以調控子公司的組織形式和注冊地點以及財務管理的方式,總體進行稅收籌劃,平衡協調集團各納稅人之間稅負,從而減少集團公司整體的稅款,增加稅后利潤。第二,建筑企業可以利用國家稅收政策,成立相關企業,如高新技術企業,獲得稅收的優惠。以高新技術為例,國家制定了對高新技術企業的稅收優惠的政策,那么建筑企業應該利用這一條政策,將企業內部與高新技術相關的資源整合,并加以申報,進而可以享受稅負降低的好處。第三,收購或者兼并虧損企業,都可以使建筑企業享受稅收方面的好處。相關稅法條款標明,收購虧損企業,兩個企業可以合并報表,并且5年內的虧損都可以用盈利企業的盈利抵消。所以,建筑企業可以在分析、論證各方面之后,收購或者兼并虧損企業,并通過在法律規定的期限內彌補虧損企業的虧損部分的稅收,降低稅負。   2、建筑企業財務管理方面的稅收籌劃。建筑企業財務管理方面的稅收籌劃屬于實施稅收籌劃的主要內容之一,可以分為以下三點:   (1)會計科目設置要合理,列賬內容要嚴格區分。(是否還要詳細點)日常的會計業務處理過程中,一旦費用設置不清晰,就容易增加稅款。比如,一些建筑企業往往把會議費等都列入到業務招待費;把研發新的產品、新的工藝、新的技術造成的設備折舊算到工程施工上面。然而,這些費用的列支限額在建筑企業的所得稅的稅前扣除中的規定是不同的,一旦列錯,企業的稅負就會不同。很多企業會采取節約開支的方法來解決問題,其實這些企業還可以采用詳細區分列賬內容的方式避免。只要企業能夠提供某些費用的真實的合法憑證就可以將這些費用在相應的會計科目中獲得全款扣除。由此可見,列賬內容的混淆對建筑企業來說極為不利,企業要想發展壯大就必須設置詳細合理的會計科目,并可以嚴格區分列賬的內容,尤其是涉及所得稅稅前扣除部分的費用科目,更應該謹慎。   (2)工程結算收入要合理確認。工程結算收入的總額決定了建筑企業應該繳納的營業稅、城建稅等的多少,還影響了建筑企業的總體利潤,及最后應繳的所得稅稅款。相關稅法條文規定,建筑企業可以根據完成的工程量和進度分時間段確認收入,這是因為工程項目一般都不會在一年內完成。假設公司A在相關法律允許的范圍內,合理的確認工程結算的收入,就可以使納稅期限推移,還可以利用無息繳稅資金的作用。   (3)成本費用方面的稅收籌劃。首先,對已發生的費用核算等應及時。若出現呆賬或者壞賬時,應將其列入費用,而正常的損耗產生的費用也要列入費用。其次,對有可能產生的費用、損失,如年末發職員工資,應采用預列方法計入費用。最后,適當縮減之后年度的需分攤的費用的攤銷期。(還可以具體點,舉個例子)   3、其他稅收籌劃技巧。建筑企業因為工程施工的緣故需要簽訂各種各樣的合同,而合同上面的價格也會影響稅負,所以,簽訂合同的同時應該考慮合同的每一個條款對公司稅負有何影響。比如土地轉讓合同中轉讓的方式方法需要好好的、仔細的斟酌,避免因粗心等原因造成的不合理的或者是沒有另外的稅負的支出。   假設一個建筑企業承包A一項工程,但是隨后又承包給B。這個公司與A和B分別簽訂合同,其中與B簽訂建筑公司合同,會以建筑業征稅,若簽訂承包合同,則會以服務業征稅,其中建筑業的稅率比較低。再假設公司A的土石方有公司B完成施工,且公司B有建筑施工資質,那么兩個公司可以簽訂租賃合同和分包合同,其中租賃合同中的營業稅比較高。#p#分頁標題#e#   三、結語   建筑企業的相關從業人員應該認真研究、分析,并運用國家稅收方面的法律、政策,在主動納稅的同時,為了企業更好、更長遠地發展,應著眼于降低企業自身的稅負水平。綜合各方面的因素,并結合整個行業的特點,對企業的稅收進行籌劃,盡可能的降低稅負,增加稅后收入,真正使企業有良好的經濟效益,企業也獲得良好的發展。

摘要：在市場經濟快速發展的背景下，施工企業的規模在擴大，范圍也在不斷地擴展。分析施工企業的項目建設，可以看出其具有周期長、投資多、涉及人員廣等特征，在進行納稅管理時就會存在很多的難點，如若不對這些難點進行突破，就極易發生重復納稅的情況，給企業帶來巨大的損失。因此就需要對施工企業的納稅管理重點進行分析。本文首先闡述了納稅管理的概述以及意義，其次分析了建筑施工企業納稅管理的難點，提出解決建筑施工企業納稅管理難點的策略。

關鍵詞：建筑施工企業；納稅管理；難點；策略

建筑施工企業是我國經濟發展中非常重要的一部分，隨著市場需求的擴大，施工企業也開展面臨巨大的競爭。施工企業想要占據市場的一席之地，就要能夠控制好項目建設的質量、周期以及支出。除此之外納稅管理也是建筑企業中非常重要的一部分，其屬于綜合性的理財活動，貫穿于各個活動的始終，需要相關人員的積極配合，同時還要深入研究政策，保證施工企業納稅管理的質量。

一、納稅管理的概述以及意義

（一）納稅管理的概念

納稅管理是企業納稅活動中非常重要的一項內容，其是指企業基于稅收管理法的相關規定，對企業的經營行使納稅義務，同時進行自我監督和控制的活動。從納稅管理的概念分析可以看出，納稅管理是建筑施工企業中非常重要的一部分，其是較好地執行國家稅收政策以及相關征收管理法令的手段，也可以維護企業的合法利益［1］。

（二）納稅管理的內容

摘要：財稅管理是建筑設計企業經營管理的重要內容之一，由于財稅管理關系到企業稅款支出和企業經營成本等實際情況。因此，把握財稅管理的科學化方法尤為重要。本文分析建筑設計企業研發項目財稅管理存在的問題，針對性地提出解決策略，包括有構建全過程性的財務管理思想、健全財務風險識別機制、加大與稅務部門溝通力度、合理安排納稅籌劃、大力培養稅務管理人才和加大財務與研發部門的聯系，以期為建筑設計企業研發項目財稅管理提供可參考的意見和建議。

關鍵詞：建筑設計；研發項目；財稅管理

建筑設計企業是技術知識密集型企業，通過引入、啟動研發項目，開展多種類型研究活動，以帶動企業整體技術水平的提高，進而促進企業管理效率的提升。不同研發項目由于所處地域、市場和政策的因素的差異，為了規避和控制風險，財稅管理成為企業探討的重點內容。

一、財稅管理在建筑設計企業研發項目中的重要性

建筑設計企業結合研發項目情況為稅務局提供一系列材料，如立項書、歸集表、合同或協議、成本核算說明等，一方面，企業管理研發項目的過程中，按政策指導文件科學合理地進行財稅處理，大大提高了管理效率，有利于其他研發項目的穩步推進，另一方面，符合國家稅收優惠政策的研發項目，能夠享受加計扣除或所得減免等形式的優惠以降低企業稅負，有助于企業再次投入研發，促進研發力度。

二、建筑設計企業研發項目的類型與財稅管理主要內容

建筑設計企業研發項目的類型大致分為三種，一是傳統業務涉及的技術研發項目，該類項目常能申請獲得一定的政府補貼；二是企業開發的與信息管理相關的委托開發項目；三是針對行業運營和人文科學等開發的研究項目。財稅管理主要內容包括有會計核算管理（如政府補助的會計核算和各種費用的會計處理等）、稅務處理（如流轉稅、所得稅的處理）等多方面內容。

摘要：在市場經濟快速發展的背景下，施工企業的規模在擴大，范圍也在不斷地擴展。分析施工企業的項目建設，可以看出其具有周期長、投資多、涉及人員廣等特征，在進行納稅管理時就會存在很多的難點，如若不對這些難點進行突破，就極易發生重復納稅的情況，給企業帶來巨大的損失。因此就需要對施工企業的納稅管理重點進行分析。本文首先闡述了納稅管理的概述以及意義，其次分析了建筑施工企業納稅管理的難點，提出解決建筑施工企業納稅管理難點的策略。

關鍵詞：建筑施工企業；納稅管理；難點；策略

建筑施工企業是我國經濟發展中非常重要的一部分，隨著市場需求的擴大，施工企業也開展面臨巨大的競爭。施工企業想要占據市場的一席之地，就要能夠控制好項目建設的質量、周期以及支出。除此之外納稅管理也是建筑企業中非常重要的一部分，其屬于綜合性的理財活動，貫穿于各個活動的始終，需要相關人員的積極配合，同時還要深入研究政策，保證施工企業納稅管理的質量。

一、納稅管理的概述以及意義

（一）納稅管理的概念

納稅管理是企業納稅活動中非常重要的一項內容，其是指企業基于稅收管理法的相關規定，對企業的經營行使納稅義務，同時進行自我監督和控制的活動。從納稅管理的概念分析可以看出，納稅管理是建筑施工企業中非常重要的一部分，其是較好地執行國家稅收政策以及相關征收管理法令的手段，也可以維護企業的合法利益［1］。

（二）納稅管理的內容

【摘要】互聯網技術在人們生活、工作中的廣泛應用與普及，象征著基于大數據的網絡時代已經到來，新經濟財稅工作將面臨更多的機遇與挑戰。論文從財務審核、財務人員綜合素質水平、納稅申報和財務目標等方面對當前新經濟財稅工作面臨的挑戰展開分析，并提出了相應的解決對策，旨在推動我國新經濟財稅工作的順利開展。

【關鍵詞】網絡時代；新經濟；財稅；挑戰；對策

1引言

隨著社會經濟的不斷發展，財稅工作即將面臨新的挑戰。財稅工作作為促進我國開展各項經濟穩步發展的重要部門，對社會財務支配工作和社會經濟的長效發展具有十分重要的作用。因此，要想實現網絡時代下，新經濟財稅工作的長遠發展，新經濟財稅工作管理體系和政策必然要進行全面改革，以確保我國社會經濟的平穩、快速增長。

2網絡時代下，新經濟財稅工作面臨的挑戰

2.1財稅目標方面

財稅工作的正常開展通常都是以財稅知識理論作為當前經濟財稅分配工作的基礎，根據當前稅務的標準來規劃經濟財稅工作。所以，網絡時代下，新經濟財稅工作的正確開展首先要結合實際財務稅收要求和經濟發展策略，科學合理的設定新經濟財稅工作的發展目標，明確好財稅工作主體。其次，為了保證財稅工作的平穩發展，新經濟財稅工作可以引進先進的網絡技術，采用先進的互聯網信息技術和大數據平臺，對經濟財稅部門結構進行科學完善與改進。最后，為了實現我國財稅工作的平穩、長效發展，加強對財稅體系管理的優化設計，制定好科學的財稅目標，為我國財稅工作的正常開展提供有利條件。

摘要：納稅是企業必要的經濟活動，隨著財稅制度改革不斷深化，財稅政策不斷調整變化，企業稅收支出也隨之發生轉變，涉稅風險隨之增多，企業發展險象環生。同時，創新創業風生水起，新興企業方興未艾，但其涉稅管理經驗空白，涉稅風險成為企業發展的“攔路虎”。在此形勢下，分析申明涉稅管理對企業發展的重要作用，結合企業涉稅管理現狀，思考加強涉稅管理對策，對促進企業健康可持續發展意義重大。

關鍵詞：涉稅管理;企業發展;重要作用;對策

涉稅管理是企業管理的重要內容，從企業角度出發，深入探索稅務管理話題對企業實現安全、高效發展意義重大?，F階段，國內企業正面臨全覆蓋式的財稅制度改革，“營改增”政策及《國稅地稅征管體制改革方案》相繼頒布實施，推進企業稅務管理進入深度調整階段，使原有的稅務管理經驗與新政策制度脫節；適逢萬眾創業熱潮，新興企業如雨后春筍般涌現，然“初出茅廬”，管理經驗匱乏，對涉稅管理一知半解，無形中增加了企業發展風險，企業稅務管理整體水平偏低，還有巨大的提升空間。因此，探析涉稅管理對企業發展的重要作用，以敦促企業提高重視，主動作為，加強涉稅管理，對提升整體稅務管理水平，保障企業安全、穩健發展極具現實意義和價值。

1涉稅管理在企業發展中的重要作用分析

1.1有助于提升企業財務管理水平，實現財務管理目標

財稅制度的完善調整令整個財務管理體系發生了翻天覆地的變化，亟待重塑或整改；增值稅發票被納入刑責管理，偷稅漏稅逃稅風險和成本均大幅度提升，促使企業必須放棄“劍走偏鋒”，端正態度，致力于加強涉稅管理，以便降低風險、減少稅負。同時，國稅地稅征管體制改革使企業計稅、繳稅流程面臨調整，涉稅管理難度上升，倒逼企業深入學習應用稅法，提升納稅意識和涉稅管理能力。在此過程中，企業財稅管理人員對《會計法》、會計準則、會計制度等稅收法規、政策制度的理解鞭辟入里，對會計處理方法、配套財務軟件應用游刃恢恢，提升財務管理水平已然水到渠成。財務管理的根本目標是實現企業價值創造，涉稅管理促進了財務管理水平提升，可見企業實現財務目標指日可待。

1.2有助于企業優化資源配置，有效降低成本

摘要：為了扶持我國電力行業的長遠發展，國家出臺了多項針對電網企業的稅收優惠政策。電網企業通常會依據這些優惠政策，為企業進行稅收規劃，申請企業符合的優惠。納稅籌劃是指企業在法律允許的范圍內，遵守國家稅收法律法規的前提下，在多種納稅方案中選擇最適合企業以及最能有效提高稅收利益的方案和決策。但就目前電網企業利用稅收優惠政策管理方面而言，仍存在企業稅務風險，因此，本文通過對稅收優惠政策進行分析，提出了一系列幫助電網企業規避稅務風險的措施。

關鍵詞：稅收優惠；財政管理；稅務風險

0引言

財務管理關乎企業的最基本利益，良好的企業管理能夠幫助企業獲得更多的利潤，創造更大的價值。在企業的財務管理工作中，利用稅收優惠政策為企業爭取利益是重要的一部分，合法合規統籌稅務管理不僅能夠幫助企業獲利，還能幫助政府，尤其是企業納稅所在地政府的財政工作良好開展，同時還有利于國家立法的原則、精神在本地區得到有效貫徹。因此，企業應當注意做好稅收管理和規劃，避免因為稅務管理不當，引起納稅處罰。

1稅收的內涵和重要意義

稅收是國家向社會提供公共產品、滿足社會共同需要、建設和發展社會所收取的財政收入的一種，是一種重要的政策工具，同時也是保證人民生活和國家發展的重要工具。稅收與其他分配方式相比，具有強制性、無償性和固定性的特征，對于不按時繳納收款的企業和個人，其信譽問題將被記錄，情節嚴重或拒不繳稅的，將進行法律制裁。

2企業稅收管理和規劃的重要性