前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的物業公司企業所得稅稅收籌劃研究，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
摘要：在人們生活品質逐漸提升的環境下，促進了物業行業的發展。在城市管理與發展中，物業公司在其中發揮著重要意義。由于物業行業進入標準比較低，服務內容廣泛，已經成為諸多業務創新和發展的平臺。所以，做好物業公司企業所得稅稅收籌劃工作是非常必要的。本文就結合稅收籌劃基本概述，重點分析物業公司的企業所得稅稅收籌劃目的，根據分析結果，提出物業公司的企業所得稅稅收籌劃對策。
關鍵詞：物業公司 ;企業所得稅 ;稅收籌劃
在城市快速發展的環境下，企業在得到穩定發展的同時，面臨的競爭壓力增大，通過減少企業稅負，增強企業競爭實力，給企業創造更多利益已經成為企業運營發展中重點關注的內容。企業所得稅作為企業繳納的稅種之一，通過合理稅收籌劃，能夠有效提高企業稅后利益，對企業發展有著重要意義。下面，本文將進一步分析和探究物業公司的企業所得稅稅收籌劃。
一、稅收籌劃基本概述
從定義角度來說，稅收籌劃定義理解種類較多，在總體上，稅收籌劃是指納稅人在滿足國家法律要求的情況下，通過各種方法實現稅務轉移或者節稅，從而減少企業稅負，讓企業獲得更高效益。在企業稅收籌劃過程中，比較注重稅收籌劃的合理性，在不違背國家法律標準的情況下減少企業稅負。通常情況下，稅收籌劃具備的特點具體展現在以下幾個方面。首先，目的性。針對任何企業來說，開展稅收籌劃工作的主要目的就是減少納稅，通過節稅或者延期納稅，實現企業稅后利潤最大化。其次，合法性。在進行稅收籌劃過程中，需要嚴格按照國家法規要求進行。最后，籌劃性。稅收籌劃的重要內容在于前期規劃，具體展現在納稅經濟行為出現前，企業從納稅行為發生之前，對經濟活動進行適當調整，從而減少企業稅務支出。
二、物業公司的企業所得稅稅收籌劃目的
（一）減少企業稅負壓力
對于物業企業來說，通過進行企業所得稅稅收籌劃，然后減少公司稅負壓力，增加公司效益。并且物業公司通過合理稅收籌劃，能夠從全方位對其現有的經營活動進行改革優化，科學編制稅收籌劃方案。通過選擇合理的稅收籌劃方案，能夠減少公司稅負壓力，并且從中獲得更多的收益，從而實現公司經濟效益最大化。
（二）完成運營發展目標
結合新企業所得稅法相關內容得知，物業公司在開展稅收籌劃工作時，通過稅收籌劃，保證公司各項經營活動順利進行，促進公司產業結構優化，讓現有資源得到科學分配。國家在最新稅法管理體系中明確要求，通過開展稅收籌劃工作，同時能夠促進稅收穩定增長，同時也能夠利用各種稅收政策調整公司產業框架，讓公司運營發展目標快速完成。
（三）促進企業更好發展
從物業公司長期戰略發展角度來說，通過開展稅收籌劃工作，能夠促進企業稅收收益快速增長。不管是公司經營，還是公司發展，企業所得稅法內容都可以在其中展現。物業公司通過進行稅收籌劃，能夠根據國家的最新稅法知識，改進企業服務技術，在國家和企業稅收法制相互作用下，避免稅收流失，增強企業稅收收益，實現物業公司穩定發展。
三、物業公司的企業所得稅稅收籌劃對策
（一）新舊稅法稅率差異下的稅收籌劃
隨著新企業所得稅法全面實施，新稅法基本稅率發生變化，使得內資企業稅率隨之下降。針對外資企業與經濟特區內內資企業來說，稅率增長10%。所以，物業公司為了科學編制企業所得稅稅收籌劃方案，需要對比新舊稅法差異，從企業成本核算和財務管理等方面入手，對于所得稅減少的，可以通過賒銷、分期等方法延遲確認時間，也可以從固定資產、無形資產角度入手，通過加速折舊提前攤銷成本，從而減少企業稅率。對于所得稅增加，主要通過提前確認或者延遲費用，減少企業稅負，如降低促銷，提前銷售確認，讓固定資產、無形資產等加速計提折舊，實現企業成本后移。
（二）靈活使用抵扣政策
在人工成本籌劃過程中，需要結合實際情況，將企業產生的各項薪酬進行扣除。物業公司需要給職工設定可行性薪酬體系，如崗位管理機制、績效考核體系等。在一定時間所發放的工薪比較固定，之后對其進行有序調整，如經過董事會或者總經理部門等機構審核；物業公司應嚴格按照國家稅法要求繳納所得稅；薪酬和薪金規劃不應該只關注如何減少稅收上，企業應該按照國家提供的限定范疇，本年度進行工薪計提，并將其控制在匯算清繳之前，反之將會發生納稅調整風險。對于產生的職工福利，福利費稅前抵扣標準是工資總額的14%，職工教育經費不得大于工資總額的8%，對于下發的工會經費，不得大于工薪總額的2%，同時得到工會組織部門審核以后，提供公戶組織機構出具的收入專用收據。為了保證物業公司企業所得稅稅收籌劃的合理性和專業性，需要從成本費用角度入手進行籌劃。成本費用在次年匯算清繳之前應該獲取相關專用發票。如果是公共位置的水表或者電表，應該盡快能歸集到物業公司旗下，并且獲取抬頭是物業公司的發票，防止由于獲得不合理發票而增加納稅比例。對于公司向關聯方借款數額，不得大于關聯債資比例，防止支付利息不能全額抵扣。在限額抵扣范疇內，需要對公司產生的營業性招待費用、廣告費用及報銷費用等進行合理控制。對于國家取消的稅務要求在備案以后，物業公司需要及時記錄，并保管好相關資料。
（三）利用各種優惠政策
首先，使用各種小規模企業稅收優惠政策。為了全面實施黨中央部門的相關決策，促進小規模企業更好發展，實施小微企業普惠性減免政策。在該政策中要求，對于月銷數額低于10萬的小規模納稅人，可以免征增值稅；對于微小企業年應繳納所得稅小于100萬的，減按25%的稅率進行納稅；對于年應繳納所得稅大于100萬，但是小于300萬的企業，減按50%計入到應納所得稅中，按照20%進行所得稅繳納。物業公司在稅收籌劃過程中，需要注意以下幾個問題。職工人數包含勞務關系的職工數量和接受勞務派遣的人員數量；職工數量及總資產數量需要結合本年度平均數值進行確定，季度平均數值可以根據季初和季末平均值來確定。要想實現對職工數量的把控，部分業務可以采用專業分包方式進行。其次，殘疾人員稅收優惠政策。結合稅法要求，企業在安排殘疾人員就業過程中，可以按照實際扣除支付給殘疾職工的工薪，也可以在計算所得額過程中，加計100%扣除職工工薪。物業公司所需不同專業水平的人員，應根據企業實際情況，給殘疾人安排一些適宜的工作崗位，并且在稅收籌劃中需要注意：在和殘疾人員簽署勞動合同時，時間不得小于12個月，并且結合實際情況，提供相應的崗位職責；持有殘疾證的人員，可以到當地殘疾人聯合部門備案；支付工薪不得小于本地最低工薪標準，同時需要給殘疾人繳納一定的社會保險；在工薪結算過程中，一般采用非現金支付方式。物業公司不但能夠減免殘疾人保障金，同時也可以享有一定的扣除優惠政策，減少物業公司納稅壓力，實現物業公司穩定發展。
四、結束語
總而言之，隨著國家相關部門全面各種稅收優惠政策，物業公司在進行企業所得稅稅收籌劃過程中，可以結合國家稅法要求，選擇適宜的籌劃方式，做好稅收籌劃管理工作，保證制定的稅收籌劃方案滿足國家稅法要求，提高稅收籌劃的合法性和合理性，利用各種優惠政策，減少物業公司稅負壓力，促進我國物業行業更好發展。
參考文獻：
［1］樊華軍.企業集團所得稅納稅籌劃探析［J］.納稅，2019，13（07）：54.
［2］陳玲.淺析企業所得稅稅收籌劃研究［J］.中國管理信息化，2019，22（09）：30-32.
［3］劉付晶.基于新企業所得稅法背景下企業所得稅納稅籌劃的對策分析［J］.中國鄉鎮企業會計，2019（05）：60-61.
［4］姚本元.企業所得稅的稅收籌劃問題研究［J］.中外企業家，2019（22）：62.
作者:戴國菲 單位:浙江開元物業管理股份有限公司
