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摘要:隨著世界經濟一體化的迅猛發展，國家之間的貿易往來越來越密切，在國家貿易之間選擇一種合適的貿易結算方式尤為重要。由于國家的不同，適用于每個國家的貿易結算方式又各不相同。對于不同的對手國家使用的支付手段也是不一樣的，貿易過程中涉及的匯率等問題就會導致結算風險的出現，影響國際間貿易的正常交流。而選擇不同的國際貿易結算方式也面臨著不同的風險，針對這些問題如何進行規避就顯得尤為重要。
關鍵詞:支付結算;國際貿易;風險控制
1引言
隨著國際貿易的迅猛發展，國家間的經濟交流越來越密切，不同國家選擇的國際貿易支付結算方式各不相同。選擇哪種支付結算方式的主動權往往掌握在相對發達的國家手中，發達國家一般會選擇比較簡單的支付結算方式，很少會主動選擇信用證這種支付結算方式，這就導致近些年來信用證這種支付方式使用的頻率逐年降低。進入21世紀以來，高速發展的全球經濟使得越來越多的國家參與到國際貿易中，多種支付結算方式的選擇眼花繚亂，選擇一種或幾種安全有效、相對統一的支付結算方式是科學開展國際貿易結算的基礎。當前環境下，我國目前使用的國際支付結算方式主要有匯付、信用證和托收，不同的支付結算方式面臨的支付結算風險各不相同，只有選擇符合目前國際貿易發展的結算方式，才能在未來的發展過程中占據主動優勢，占據更大的市場份額，使我國的貿易在世界站穩腳跟。
2國際貿易結算方式及風險
國際結算是指不同國家之間的政治、經濟、文化等方面進行交往而發生的以貨幣為媒介的債權債務關系或資金轉移行為。而貿易結算方式就是在頻繁發生的工作基礎上，通過某種方式來厘清兩方之間的債權關系，通常是以銀行作為中間人，票據作為媒介方式，構建一種融資與結算相結合的風險結算體系。
2.1匯付結算
匯付是目前國際上最常用的一種支付結算方式，是指進口商將錢款交付給銀行，銀行接受委托以一種方式將錢款交付給出口商的過程。這種方式是目前世界上唯一的一種由債務人主動向債權人付款的結算方式。由于這種方式更加安全便捷，操作起來相對簡單，使用的范圍越來越廣，越來越多的廠商更愿意使用這種方式進行交易。隨著貿易種類的增多，范圍的增大，匯付這種方式不僅適用于貿易結算，在非貿易結算方面也得到了廣泛的應用，只要是屬于國際間資金的調撥都可以通過匯付的手段來實現。由于匯付是屬于通過第三方銀行進行的結算方式，也存在一定的風險，主要有以下四個方面:一是對于進口商而言，一旦選擇預付款的方式進行交易，就會延長資金的占用時間，使得本企業流動資金的一部分不能流動，一旦中間環節出現任何問題，進口商將會把自身暴露在風險之下，承擔所有的風險，而出口商將不會承擔風險;二是對于出口商來講，如果選擇賒賬或者貨到付款的方式，風險就轉移到出口商本身上來，一旦中間環節出現問題，或者進口商收貨之后不付款，全部風險由出口商承擔;三是對于采用票匯額的方式來進行交易，容易出現假匯票的情況，出口商容易收到假匯票使得錢貨兩空，風險全部由出口商承擔;四是選擇電匯或者信匯的方式，在出口商將貨物發出之后，銀行解付之前，進口商向銀行提出撤銷匯款的請求，從而使結算風險產生。［1］
2.2托收結算
托收是指出口方向進口方收取款項的一種方式，主要是指在國際貿易之間，出口商在發貨之后將相關單據交給銀行，通過匯票委托銀行向進口商收取貨款，將相關單據手續轉給進口商的方式。托收不屬于債務人或者進口商主動付款的方式，而是通過銀行向進口商也就是債務人主動催收貨款的方式，而這一形式的收款對象只能是相應的進口商，其他的付款人不能實現。托收在實際的國際貿易中存在的問題主要有三個:一是在國際貿易中若雙方選擇貨到付款的方式，在出口商將貨物發出后委托銀行進行收款，銀行在催收的過程中有可能會產生一些問題，比如進口商不按照約定時限付款或者是臨時提出一些折價要求，出口商已經將貨物運到進口商國家，而進口商由于自身原因不愿意支付貨款，又或者是想將貨款價格壓低，又或是受國內及國際行情影響導致經營出現問題、財務狀況不佳等問題，容易使進口商無限期延期付款，無疑將加大出口商的風險，托收結算這種方式主要是根據買家的信用而定，一旦出現不講信用的買家，就會對賣家產生經濟損失，對出口商而言風險是無法避免的;二是銀行工作不到位，在實際貿易中不去驗證單據的真實性，或者銀行自身工作失誤，在進行收款的時候，進口商就不用承擔保證付款的責任，風險就轉嫁到銀行身上;三是不同國家之間托收的制度也是不一樣的，不同國家對托收的管理也不同，在實際的國際貿易中還需要更加了解各個國家的托收制度，如果對某一國家的制度不了解，在實際貿易中容易產生相應的結算風險。
2.3信用證
信用證是一種由開證申請人向銀行提出申請對出口商做出書面承諾，在未來一定時間內憑借相關單據向銀行申請付款的支付結算方式，是一種具有法律效力的書面文件。銀行一旦做出信用證則將風險轉移到自身，是由銀行承擔風險的國際貿易支付結算方式。出口商與進口商接受信用證，就需要承擔一定的付款責任，信用證是我國在進行國際貿易中最常采用的一種國際貿易結算方式。無論是哪種結算方式，都會存在一定的風險，信用證的風險主要有以下四點:一是進口商或是出口商有可能會增加軟條款以及偽造信用證，一旦銀行沒有發現，銀行將承擔經濟損失;二是銀行出具信用證容易被不法分子利用，在實際結算的過程中，某一環節出現問題就會導致交易雙方中的某一方出現經濟損失;三是信用證在國際結算中不僅要承擔商業風險，還要避免國家間的政治風險以及戰爭風險的出現;四是國際付款一般追求實效性，而信用證需要的手續相對復雜，資料的來回傳遞需要時間，就導致信用證的時效性相對匯付以及托收顯得不足。［2］
3國際貿易結算方式的風險控制
3.1匯付結算方式的風險控制
當今國際貿易往來中小額的交易比較常使用匯付的手段進行支付結算，但是不論用什么樣的支付結算方式都不能徹底避免風險，不能保證絕對的支付安全。對于交易的不同角色來說，應選擇不同的結算方式為自己規避風險。對于賣方來說盡量使用先付款的方式為自己規避風險，就買方來說在了解賣方信用，并且賣方信用很好的前提下選擇合適的方式來進行交易。匯付主要是依靠買賣雙方的信用水平，如果雙方信用良好，使用匯付這種手段都不會產生較大的經濟損失，與買賣雙方的信用程度是有高度關聯的。所以對于企業來講，在選擇匯付這種結算方式之前，為了避免對自身產生較大的經濟損失，應該先做完善的背景調查，對對方企業的經營狀況、經營資質、信用歷史等都需要做深度的調查，是否曾經存在過貿易中的不良信用記錄，確保一切都沒有問題的前提下進行下一步的談判合作。在貿易中選擇資質好、背景好、信用記錄良好的企業進行深度合作，在不能保證對方信用的前提下不選擇匯付這種結算方式。
3.2托收結算方式的風險控制
在交易之前應該對對方企業做好詳盡的背景調查，信用是否良好，是否出現過不良信用記錄，與背景及信用良好的企業合作是規避風險的前提。即使對方企業是本企業的經常合作伙伴，也要實時審查對方的資質，隨時更新企業的背景調查，以防本企業麻痹大意給對手企業可乘之機，利用與本企業交易往來密切這一特點對本企業造成經濟損失。背景調查主要包括對方的經營狀況、經營資質、資信狀況和能力等，盡可能全面覆蓋對方整個企業，全面規避風險;深度研究對手國家的相關法律法規，尤其是外匯管理辦法以及貨物進出口管理辦法，例如一些國家明確要求企業要先在國家備案獲得某種商品的進口許可證之后才能進口該產品，出口商在出口之前就應該調查清楚進口商是否持有該種商品的進口許可證，以及許可證是否在有效期內，近期內進口國家相關政策會不會發生改變。以防出口商將貨物運送到進口國之后，由于進口商不具備資質，導致貨物不能出港，停靠在碼頭，而造成大量的經濟損失;一些國家明確要求企業在獲得相關的外匯許可證件后可進行結匯，企業在進出口之前要了解清楚對手企業是否具備這種資質，以防止貨物出口之后無法及時進行收匯工作，造成錢貨兩失;選擇資質良好的代理銀行進行合作，在實際的國際貿易中大部分的企業都贊同進口商選擇代收行，所以在代收行的選擇上一定要慎重，出口商要慎重考慮進口商選擇的代收行，因為在貨物遠期交單的時候，進口商往往會通過與代收行的關系提前拿到提貨單而進行提貨，實際上貨物會提前到達進口商的手中，而此時進口商容易以各種借口來推脫付款，增加了出口商的風險，所以在這種背景下就要全面考慮代收行的資質來減少出口商所承擔的風險。
3.3信用證的風險控制
信用證作為國際間應用最為廣泛的結算方式，也具有一定的風險，所以在選擇信用證這種方式之前要盡量避免風險，主要做到以下三點:一是全面調查對手企業的經營實力、經營現狀以及信用程度，通過調查對方企業的財務狀況以及經營情況篩選掉一些不符合資質的企業;二是選擇具有良好背景的開證銀行，開證銀行的選擇至關重要，在選擇銀行時盡量選擇一些具有良好資質且資質全面的國有大銀行，要全面審查那些出口業務不熟以及資質不良的小銀行，必須嚴格審查小銀行是否有與進口商私下開具信用證的行為。一旦查明有此項行為應堅決不與其合作;三是選擇開證銀行的同時也要選擇一家不是開證銀行的銀行對本次信用證進行保兌，保兌銀行也必須是有相關資質且信用良好的優質銀行。
4結論
綜上所述，國際貿易結算方式的選擇多種多樣，而選擇不同的結算方式的同時也需要面臨風險，無論是作為進口商還是出口商甚至是銀行都不能完全避免國際貿易結算方式的風險，這就要求在進行國際貿易之前要嚴格審查資質，選擇適合自身的貿易結算方式，將風險控制到最低標準，用最小的風險獲得最大的利益。
作者：于沛潔 單位：中技 ( 天津) 進出口有限公司
