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摘要：隨著我國金融監管體系的日益完善，商業銀行在我國的發展面臨新的挑戰與機遇，特別是允許銀行申請破產的新政出現，對商業銀行的運營風險、財務風險管控提出了新的要求。基于此，商業銀行要想實現長期可持續性的運轉，需要對新形勢下的財務風險明確成因、分析對策，通過科學的構建財務風險評價機制體系、控制和降低正常的運營成本等途徑，以期實現商業銀行的財務管理水平再上新的臺階。
關鍵詞：商業銀行；財務風險；分析評價；對策
一、引言
現階段，我國的金融體系日益完善，商業銀行的數量日益增多，我國的商業銀行以股份制銀行為主，包括全國性銀行和非全國性銀行，為經濟社會的發展發揮“穩定器”的作用。但是，部分商業銀行的財務風險評價體系依然尚未完善，同時，為確保商業銀行運轉的健康可持續性，筆者針對新形勢下的財務風險及其成因進行探討，希望能探尋出構建商業銀行財務風險評價體系的有效對策。
二、新形勢下商業銀行的財務風險及其成因分析
（一）內部環境影響所致的所有權道德風險
作為商業銀行財務風險的組成部分之一，所有權道德風險在一定程度上阻礙銀行內部管理水平的提升，其成因主要受到內部環境的影響，具體而言，包括兩方面的內容：一方面，受到銀行內部股權結構的影響。由于商業銀行內部的所有權結構相對不合理，銀行內部呈現股權分配比重失衡的現象。也就是說，銀行股東僅呈現為兩種類型，包括股權集中的大股東、股權分散的小股東，使銀行內的重大經營管理決策僅受到大股東的控制，加之政策利率變化等外部風險因素的影響，銀行股東的道德風險誘發幾率大大提升，甚至對銀行的正常運轉產生嚴重的影響；另一方面，受到銀行管理層激勵約束機制的影響。由于商業銀行尚未建立起科學合理的內部激勵約束機制，銀行內部各層級，特別是董事會對銀行經營決策無法進行有效的激勵約束評價，使銀行董事會、監事會對銀行決策的監管職能形同虛設，繼而對銀行道德風險的誘發提供有利的條件。
（二）內控管理制度影響所致的盈利性風險
伴隨著國家金融體系的日益完善，我國商業銀行的內控管理制度在一定程度上得以完善，但其內控管理制度影響所致的財務風險還沒有全面規避，銀行的盈利性風險依然存在極大的可能性。一方面，銀行內控管理制度與銀行資金業務、信貸業務的對接深度不足。也就是說，商業銀行的計劃部門、信貸部門、內控管理部門三者協同的財務控制程序不夠完善，資金籌集、資金使用、財務控制環節在內控程序中具備極大的盈利性風險，難以保障銀行經營管理決策的高盈利性。另一方面，銀行內控管理制度無法為其盈利性原則提供堅實的支持。由于商業銀行需要切實保障盈利能力的提升，部分商業銀行大力發展金融科技，同時，對相關金融衍生工具的應用進行探索，使內控管理制度在一定程度上與金融衍生工具出現對接不流暢的問題，甚至出現金融衍生工具嚴重影響銀行盈利能力的現象，使商業銀行的盈利性原則難以推行。
（三）信息不對稱所致的流動性風險
信息不對稱是導致商業銀行流動性風險的主要成因。在銀行層面上，信息不對稱可能會對銀行的貼現業務、貸款業務等資產類業務產生極大的影響，使流動性風險的發生幾率難以降低；在市場經濟體制層面上，商業銀行作為貨幣流動性需求的主要承擔者，一旦市場上的投資者對商業銀行的信息獲取不充分，加上允許商業銀行破產清算的新政出臺，那么銀行的存款、投資等資金流支持就會出現動搖，最終造成銀行的流動性風險。關于信息不對稱的界定，主要包括兩方面的內容：一方面，交易單方的信息獲取不充分。也就是說，由于商業銀行不主動向投資者提供充分的信息，投資者不能更深入的了解銀行的經營管理狀況，影響銀行獲取更為廣泛的資金流動性支持；另一方面，交易雙方的信息獲取不充分。這是由于交易雙方均存在投機心理，希望憑借自身獲取大量的信息優勢，互相抵觸深度的信息溝通交流，影響商業銀行和投資者建立對等的利益聯系，加大了商業銀行的融資風險、流動性風險。
三、構建商業銀行財務風險評價體系的有效對策
（一）進一步提升資產配置的效益水平
商業銀行資產配置的結構和質量極大程度上影響正常業務的運轉，同時，多數財務風險都受到資本充足率、資產配置結構及質量的影響，所以，商業銀行需要進一步提升自身資產配置的效益水平，構建銀行的財務風險評價體系。一方面，要確保資本金的充足率不下滑。也就是說，作為巴塞爾協議中的重要風險防范工具之一，維持資本金充足是商業銀行正常運轉的基礎，商業銀行需要通過提升資本金的充足程度來防范各項系統性、非系統性風險，同時，有助于自身流動性、安全性原則的履行。另一方面，是要確保資產配置結構和質量的不斷優化。這需要商業銀行進一步調整信用機制、審批程序和相關評估模型，確保各項不良貸款、低質量信用中介服務的有效減少。也就是說，商業銀行在提供信貸服務的過程中，需要運用人行的個人征信和企業征信，切實發揮信用機制的審核、評測作用，同時，對相關審批程序進行風險點進行識別，以確保自身資產運用過程不受風險的侵害。另外，針對大中小微客戶的信用評估模型也需要及時更新，確保政策性風險、利率風險等各項外部因素所致的風險充分融入到模型中，最終確保信用評估的有效性。
（二）控制和降低運營成本，切實提升盈利能力
無論是上市商業銀行還是非上市商業銀行，其總部及其分支機構的運轉都需要大量的成本，同時，為提升銀行的盈利能力、風險防范能力，商業銀行需要控制和降低自身的運營成本。具體而言，管理者和領導層可以關注兩方面內容：一是注重“開源”與“節流”的平衡。所謂開源，需要商業銀行進一步擴展業務渠道、業務形式以及業務客戶群體，通過各項合規營銷措施、激勵機制，實現自身業務量的穩步提升。所謂節流，需要商業銀行控制好生產經營各環節的運轉成本，包括財務成本、管理費用等。平衡兩者需要商業銀行在符合金融監管規則的前提下，不過度“開源”，也不過度“節流”，促使開源的機會成本有效降低，最終實現銀行自身盈利能力的有效提升；二是運用互聯網金融的“互聯網+”模式。這是指商業銀行為減少重復性操作、機械性業務流程，應用互聯網金融，將各項金融產品和服務運營在線上，確保合規性和安全性，最終實現“提升自身盈利能力、降低成本”的目標。比如，將“柜臺業務”推向線上互聯網金融平臺，通過各項安全機制，提升自身固定資產的使用效率。
（三）科學的構建財務風險評價機制體系
針對銀行內控管理制度的不足，商業銀行需要在完善內控管理制度的基礎上進一步構建財務風險評價機制體系。一方面，需要商業銀行完善內控管理的組織設計。這需要銀行管理者和領導層及時完善專業的專門化的財務風險評價機構，同時，通過銀行自身的現實情況、市場因素等外部環境因素完善自身風險評估機制，確保銀行常規的風險評價工作存在組織保障。另一方面，完善內控管理制度中的風險評估指標內容。需要商業銀行繼續完善財務控制程序，確保資金籌集、資金使用及財務控制環節中存在相應的風險評價指標，銀行經濟業務的開展是在風險指標的考核中所進行的，同時，對風險預警指標進行完善，切實提升自身的風險應對、評價能力。
四、結語
綜合而言，商業銀行需要提升自身的風險應對能力，從自身的現實情況入手，對財務風險及其應對進行深入有效的探討，通過進一步提升資產配置的效益水平、控制和降低維持自身運轉的成本等，促使商業銀行有效的規避財務風險，以期保障商業銀行運轉的健康可持續性。
參考文獻：
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作者:薛云 單位:齊商銀行股份有限公司
