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保險繳費論文范文1
一、當前城鄉居民社會養老保險繳納現狀
隨著中國科學、經濟的發展，人們的生活質量得到較大的提升，進而也使得中國的老齡化速度加快。在城市快速發展的過程中，中國老年人出現高齡化等現象，而且農村老齡化現象以及大城市老人空巢化的現象非常的嚴重，為了加快城鄉建設，為城鄉居民提供保障，國家加快了城鄉居民社會養老保險制度、體系的建設。中國實施了城鄉居民社會養老保險制度的試點工作，取得了顯著的成績，當前養老保險制度已經覆蓋全國各個城鄉地區。社會養老保險制度可以為參保人未來的基本生活提供保障，可以加快中國社會保障事業的建設和發展。但是從當前全國范圍內的城鄉居民社會養老保險繳費現狀進行分析，城鄉居民的社會養老保險繳費，存在差異性，具體如下：
1.繳費檔次存在差異性。從當前中國城鄉居民的社會養老保險繳費現狀進行分析，選擇200元、300元繳費檔次的城鄉居民所占的比例非常大，分別為40%、53%而選擇100元繳費檔次的城鄉居民占繳費人員的6%，其中選擇100元繳費檔次的人員大多為低保人員、重度殘疾人員。選擇500元以上繳費檔次的居民僅有1%，選擇500元以上的是經濟條件好的人員，從當地居民的經濟收入現狀進行分析，經濟收入處于較低水平，所以選擇1000~2000元等高繳費檔次的居民少之甚少。（該數據來自山西省當地居民的社會養老保險繳費統計分析）從以上城鄉居民的社會養老保險繳納檔次進行分析，中國城鄉居民的社會養老保險繳納檔次的選擇存在差異性。
2.期望繳費檔次的選擇差異明顯。根據相關的調查研究結果顯示，當前城鄉居民的社會養老保險期望繳納檔次存在差異性，100元、200元、300元、500元、1000元、1500元、2000元的期望繳納檔次所占差異性較大，其中200元、300元期望繳費檔次所占的比例最高占達到了76.6%。而100元以及400~900元之間的期望繳費檔次所占的比重較低，造成了城鄉居民社會養老保險期望繳費檔次出現兩極分化的現象，而且期望繳費與實際繳費之間也存在較大的差異。根據相關研究數據得出，當前中國城鄉居民社會養老保險的繳費水平整體較低，而影響城鄉居民社會養老保險繳費水平的因素有很多。老有所依、老有所養是城鄉居民最為關心的個人問題，同時也是中國政府非常關注的社會民生問題，在中國老齡化嚴重化的發展趨勢下，為了促進社會和諧發展，提高我國居民的生活水平，國家需要將社會保障制度完善，加強國家和政府的服務意識，將中國老齡化問題改善。
二、影響城鄉居民養老保險繳費水平的因素
通過對城鄉居民的整體社會養老保險費用的繳納現狀進行分析，結果顯示中國城鄉居民的整體社會養老保險繳費水平較低，期望繳費與實際繳費之間也存在著較大的差異性。綜合進行分析，影響城鄉居民養老保險費用繳納水平的因素主要有個人因素和認知因素。
1.個人因素。在城鄉居民社會養老保險費用繳納的影響因素中，個人因素中包含了戶籍因素、性別因素、年齡因素、婚姻狀況因素、收入因素等。在個人因素中，戶籍不同的居民，社會養老保險的繳費檔次選擇不同，城市戶口的居民社會養老保險繳納檔次的選擇趨向500元以上的高檔次費用繳納選擇，而農村、城鎮居民則是趨向于選擇200元、300元繳費檔次，這個社會養老保險繳費檔次選擇上的差異性，主要來自于農村居民收入較低。從年齡因素上進行分析，不同年齡段的人們在社會養老保險的繳費檔次選擇上也存在差異性，年齡相對較小者與年齡較大者相比，更加趨向于200元、300元繳費檔次的選擇，這個現象主要是因為年輕人距離養老保險金的領取還有較遠的距離，加上家庭經濟壓力、政府宣傳力度不夠、個人待遇較差等，進而使得他們很少考慮繳納養老保險金的長期效益。從婚姻狀態上進行分析，已婚與未婚、喪偶居民的繳費也存在差異性，喪偶的居民趨向于選擇100元的養老保險費用檔次，這主要是因為其家庭缺少勞動力，家庭收入來源少。而城市居民趨向于較高的費用檔次，尤其是高收入者，低收入者也趨向于選擇社會養老保險費用低檔次進行繳納，也就是說，社會養老保險費用的繳納，在一定程度上，與人們的經濟能力存在較大的關系。
2.認知因素。在社會養老保險繳費水平繳納中，認知因素也是造成社保繳費水平較低的一個影響因素，在認知因素中，又包含了養老金夠用、政策宣傳、政策滿意度等相關的因素。從當前影響社會養老保險費用繳納水平的認知因素進行分析，養老金夠用與不夠用居民存在較大的差異性，養老保險金夠用的居民更多的是趨向于200元、300元的低檔次繳費標準。其次與人們在社會養老保險費用繳納中，政府在宣傳養老保險費用繳納實施政策時，提倡的居民根據自身條件選擇繳費標準的倡議有關，同時也與居民對政策的不了解、社會養老保險繳費工作未制定相關的調整策略有關。針對社會養老保險繳費制度不滿意的居民，更多的是選擇較低檔次的繳費標準，而且根據參保居民的自愿程度調查，其中有10%以上的居民是非自愿參保的，所以居民對社會養老保險繳費制度、政策的滿意度，也是影響繳費標準的一個因素。
保險繳費論文范文2
論文關鍵詞：全民醫療保障，醫療改革，城鄉一體化
一、珠海市城鄉居民醫療保險制度改革的發展歷程
城鄉一體化全民醫療保障制度是指在將城市和農村作為統一的整體進行制度設計安排，通過提供保險、救助等形式向全體公民提供醫療衛生服務的一項醫療保障制度。由于我國城鄉二元經濟社會結構，我國現行醫療保障制度也呈現出二元化、碎片化的特征，在城市有城鎮職工基本醫療保險與城鎮居民基本醫療保險，在農村有新型農村合作醫療制度，再加上不完善的城鄉醫療救助制度，基本上實現了“全民享有醫保”這個基本目標，但二元醫療保障體制的弊端已成為制約城鄉經濟社會發展的一大瓶頸，構建城鄉一體化全民醫療保障制度，
實現全體居民公平、有效的享受醫療保障已成為了當務之急。
珠海由于改革開放，已由一座海濱小縣城發展為如今珠江口西岸核心城市。珠海在改革發展過中沒有像深圳一樣大量引進外來人口醫療改革，再加上珠海政府對珠海的城市形象定位，珠海一直保持良好的生態環境及較少的人口總量。珠海沒有體制包袱、人口少、經濟發展相對均衡，被選為醫療體制改革的試點城市之一。珠海于1998年啟動醫療保險改革，經歷十幾年的發展，珠海醫改取得了長足的發展，觀其發展歷史，我們可以將其概述了三個階段。
（一）第一階段：初步建立了職工醫療保險制度
1998年，珠海作為醫療改革試點城市為響應國家號召，實施了城鎮職工基本醫療保險制度。確定了醫療保險繳費由國家、單位及職工個人三方共同承擔，以及基本醫療費由個人、社保醫療統籌基金共同分擔的新型醫療保險方式。2000年，珠海作為貫徹醫改試點城市，率先把外來工大病統籌納入社會醫療保險體系，制定了外來工大病醫療保險辦法。同時還把靈活就業人員、失業人員及下崗特困工也納入了醫療范疇。
（二）第二階段：建立了新型農村醫療保險制度
2003年，珠海正式啟動了新型農村醫療保險，截止到2007年全市新農合參保率為93%，形成了嚴密的農村醫療保障網，讓廣大的農民享受到醫療保障的福利核心期刊。該制度在2008年隨著城鄉居民醫療保險制度的出臺而被正式廢除。
（三）第三階段：建立城鄉一體化全民醫療保障制度
2006年，珠海率先出臺了未成年醫療保險辦法，打破戶籍限制，外來人口的子女與本市未成年享有同等醫療待遇。
2007年12月推出了城鄉居民醫療保險制度，將城鎮職工基本醫療保險、外來工大病醫療保險和未成年人醫療保險制度覆蓋范圍之外的城鄉居民全部納入醫療保險范疇，以家庭為單位繳費和政府補貼的方式建立醫保統籌基金，對住院醫療以及部分門診病種（目前為32種）進行醫療保障?；鸬幕I集標準為每人每年400元醫療改革，其中參保人繳費250元，財政補貼150元。參保人住院核準醫療費用最高支付限額為10萬元。[1]根據持續繳費時間確定的參保人醫保待遇限額。
2007年12月5日珠海市政府又《關于建立全民醫療保障制度推進健康城市工程的實施意見》，正式啟動城鄉一體化全民醫療保障制度。而后相繼頒布了《珠海市推行“小病治療免費”實施試點方案》、《珠海市城鄉居民基本醫療保險暫行辦法》及《珠海市實施城鄉醫療救助試行辦法》等三個配套文件。標志著珠海進入了“大病統籌救助，中病醫療保險，小病治療免費”的城鄉一體化全民醫療保障制度的新時期。
二、珠海市城鄉一體化全民醫療保障的現狀
（一） 珠海市醫療保障概述
珠海市人口（包括外來人口）總計145萬，其中參加醫療保險的人數已達120萬人，其中基本職工醫療保險與城鄉居民醫療保險的參保率均達95%以上。全民醫保目標在珠海得到了實現。珠海市基本醫療保障制度全面覆蓋城鄉居民，推行“大病統籌救助、中病進入保險、小病治療免費”的全民醫保的三角架構模式，涵蓋基本醫療保險制度與基本醫療救助制度。目前珠海市基本醫療保障制度主要包括城鎮職工基本醫療保險制度、城鄉居民醫療保險制度，還針對外來務工人員與未成年設立了外來勞務人員大病醫療保險制度、未成年人醫療保險制度。此外還推出城鄉醫療救助制度覆蓋更多的困難群體。形成了“四基本一救助”模式。
1、基本醫療保險制度
“四基本”基本醫療保險制度的繳費及待遇標準如下列表所示：
表1：珠海市各醫療保險的繳費標準
險種
繳費方式
繳費比例
備注
城鎮職工基本醫療
按月（每人）
按繳費基數：
單位6%，個人2%
參加門診統籌：
統籌基金50元＋個人賬戶50元
外來勞務人員大病醫療
按月（每人）
按繳費基數：
單位2%，個人不繳費
參加門診統籌：
統籌基金安排100元，個人不繳費
城鄉居民醫療
按年（以家庭為單位）
一般居民：參保人每人每年250元，政府補貼150元
參加門診統籌：
統籌基金50元＋財政補貼25元+個人繳費25元
“特殊人群”：參保人每人每年25元，政府補貼375元
參加門診統籌：
個人不繳費，由財政補貼
未成年人醫療保險
按年（每人）
未成年人（包括在校大學生）：每人每年60元
參加門診統籌：
統籌基金50元＋財政補貼25元+個人繳費25元
保險繳費論文范文3
論文關鍵詞：農村；養老保險
一、基本情況
2009年11月，耀州區被國務院批準成為國家級新型農村社會養老保險試點區。目前該區共有農業人口182312人，須參保148800人，60歲以上的老人超過10％。截止6月30日，全區參保繳費117680人，繳費率達到79．1％，基金總額2668．52萬元，其中個人繳費1135．11萬元，各級財政補貼1533．41萬元。目前該區已先行為16794名60周歲以上老年人發放養老金122萬元，其他符合條件的參保人員正在緊張有序地審核之中。
(一)政府全力推動。耀州區將新農保列入“民生工程”和新農村建設之首，成立了新農保試點工作領導小組，為14個鄉鎮街道配備了電腦，安裝了新型農村社會養老保險軟件系統，抽調540名干部進駐全區189個行政村，并在每個行政村設立了新農保信息員，為試點工作奠定了良好基礎。充分利用新聞媒體，采取原文刊登、政策解讀、現場直播和舉行首發儀式等多種形式、實施多渠道、多輪次、不問斷的宣傳。并由區上組織對各鄉鎮領導、勞動保障所長等相關業務人員進行集中培訓，組織業務人員深人鄉鎮、村及農戶，面對面答疑解惑。
(二)完善政策保障。區政府出臺了《銅川i市耀州區新型農村社會養老保險試點工作實施細則》，按照“?；?、廣覆蓋、有彈性、可持續”的原則，采取個人繳費、集體補助、政府補貼相結合的籌資模式。細則規定凡在耀州區行政區域內農業戶籍、年滿16周歲以上(不含在校學生)，未參加職工基本養老保險的農村居民，可自愿參加。保險費繳費設每年每人100元、200元、300元、400元、500元5個檔次。同時建立了家庭成員捆綁繳費制度，以家庭為單位核發辦理《參保登記證》，使享受養老金與參保繳費權責對等。對于參保繳費起始日滿60周歲以上的農民，可不用繳費，按月領取55元基礎養老保險金，其符合參保條件的配偶、子女及其配偶應當參保并正常繳費。同時在實行基礎養老金每人每月55元的基礎上，進一步加大財政補貼力度，對70歲、80歲以上人員，市區財政又分別增加基礎養老金10元、20元；對殘疾人參保的，重度的由省級財政按最低檔次繳費標準予以全額補貼。中度、輕度的由市、區財政補貼最低繳費標準的50％。對于參保人員繳納養老保險的按每人每年定額補貼30元，其中省財政補貼15元，市區財政各補貼7．5元。政府鼓勵有條件的村組，對本村居民參保繳費給予補助。為了調動各鄉鎮積極性，區政府制定了《耀州區新型農村社會養老保險考核獎勵辦法》，將試點工作納入鄉鎮目標責任考核體系。政府斥資62萬元重獎新農保工作先進鄉鎮和辦事處，用激勵機制促進新農保工作順利開展。
(三)銀行跟進服務。農行耀州區支行作為新農保業務的唯一金融合作單位，承擔著全區新農保養老金的發放兌付工作。農行選擇各鄉鎮有經濟實力、信譽度高的村民作為新農保發放點，并為其安裝了支付通電話，止8月末，共計發放新農保養老金713．67萬元。
(四)農民態度積極。農民普遍認為參加新農保好處很多：一是政府主導，政府補貼；二是零風險．能和城里人一樣養老有保障；三是繳費基數越高、年限越長，領取標準就越高；四是?；?、廣覆蓋、有彈性、可持續，適合農民的繳費能力。在參與調查的50人中，認為新農保政策可以達到惠農目的的占70％：選擇繳費100—200元的，占實際參保人的74％；不愿參加新農保的僅占10％，主要原因是繳不起保費。
二、新農保試點工作中存在的主要問題
(一)政策層面。耀州區基本是以家庭為單位開展此項業務，整戶參保的規定，雖然是新農保長期可持續發展的需要，但也增加了擴大參保面的難度，在實際執行中60歲以上老人由于子女經濟條件不一，參保意愿不一．導致個別達到發放養老保險金年齡的人員不能按時領取養老保險金。在調查中要求提高政府補貼標準和提高保障標準的均占40％。部分農戶反映繳費標準可不設500元上限，資金寬裕農戶根據經濟情況繳納，根據繳費標準不同給予不同的補貼標準，也可募集到更多的資金。
(二)經濟層面。調查中，有村干部反映一家三口人均最低標準一年300元繳納，部分特困家庭由于經濟原因參加不了新農保，造成經濟越困難的，越享受不到國家這種優惠政策。這部分人群在不愿參保的人群中占比為60％。
(三)程序方面。調查中參保登記、養老金待遇審核審批要經過村委會、鄉鎮農保所、縣農保經辦機構，環節過多，程序復雜，而且規定身份證、戶口本原件要經過縣農保經辦機構集中審核，一個鄉鎮按2000人計，就要審核2000個身份證、戶口本。耀州區經辦機構5人面對著全區117680名參保人員，工作量非常大。
(四)財政方面。耀州區2009年度地方財政收入1．6億，一般預算支出4．2億，預算支出基本靠財政轉移支付。止6月末，省、市、區三級財政補貼共計1533．41萬元，其中區級財政補貼147．54萬元，占比為地方財政收入的0．9％左右，是一筆不小的開支。
(五)金融服務方面。調查中有86％的農民認為目前農行在各鄉鎮均沒有網點，農民持惠農卡必須到就近的新農保代辦點或者縣城農行辦理，如跨行取現還要收取手續費，很不方便。
(六)養老金方面。目前耀州區基礎養老金標準為每人每月55元。在調查中農民反映，基礎養老金應以各地的經濟發展水平和人均純收入作為參照標準，認為月領取基礎養老金額度太低，不能從根本上解決農的養老問題
三、政策建議
(一)根據農民實際情況，對已年滿60周歲繳費后按月領取基礎養老金的老人，規定其符合參保條件的子女應當參保繳費，但不應作為必備條件，可根據情況靈活掌握。
(二)加大新農保基礎設施的投入和人員配備。目前縣、鄉一級人員非常不足，新農保由村文書代管，工作量非常大，建議給一定的補助，調動其工作積極性。
(三)加大對新農保的財政補貼，減輕縣財政壓力，確保“新農?！闭咴诳h域的可持續發展。對于繳費確實存在困難的?？梢赃m當降低或者由國家新農?；鹗找娼o予一定補助。
保險繳費論文范文4
論文關鍵詞：農村非繳費型養老保障 降低貧困
發展中國家農村養老保障由繳費型養老保險計劃、非繳費型養老金計劃以及其他非正規保障制度構成。非繳費型養老金在較多的發展中國家農村占據重要地位，非正規制度的養老保障在較多發展中國家還比較強大。這些經驗對我國農村社會養老保障制度模式改革有借鑒意義。
一、發展中國家農村非繳費型養老保障的現狀
農村非繳費型養老保障制度是對于低收入者的一種養老金計劃，即對無力承擔養老保險費的農村人口，給予養老保障。目前，大多數實施農村非繳費型養老保障制度國家的65歲以上人口基本達到7％以上，已經進入老齡化社會。但是經濟均未達到相應的發展水平，屬于未富先老的社會狀況。他們的資金來源主要來自于政府，而且各國的給付水平差別比較大。拉美國家給付水平較高，阿根廷最高達153美元人均。亞洲國家較低，一般在人均2美元。斯里蘭卡最低只有人均1．25美元。這些國家的給付資金占gdp的比重均較低，大部分在1％以下，只有毛里求斯為2％，南非為1．4％。就是這一極少部分的gdp，卻發揮了重要的國計民生的作用，解決了本國最貧困人口的養老保障，降低了貧困率和赤貧率。
農村非繳費型養老保障制度在實施中有兩種，普遍保障型與測試收入型。發展中國家非繳費型養老金計劃實施中，其中實行普遍保障型國家有玻利維亞、毛里求斯、納米比亞、博茨瓦納、尼泊爾、斯里蘭卡、布基納、巴拿馬、坦桑尼亞、津巴布韋和西薩摩亞(大洋洲)等國家。實行收入測試非繳費計劃國家有阿根廷、孟加拉國、巴西、智利、哥斯達黎加、印度、南非、烏拉圭等國家。
二、發展中國家非繳費型養老保障制度的作用
(一)保證無力繳費者的養老金收入
發展中國家非繳費型養老金計劃是強制性繳費型養老計劃的必要補充。非繳費型養老金計劃填補了無力繳費者養老缺失，保證了非正規部門農民養老保障水平，使非正規部門老人能夠老有所養。2000年毛里求斯、納里比亞、博茨瓦納等國家基本上實現了100％覆蓋率。南非保障面達到88％。養老金收入成為老人養老的重要收入來源。該年毛里求斯、納米比亞、南非、博茨瓦納受益人養老金收入分別占其人均gdp比例為17％、16％、32％和9％。在納米比亞9歲的高齡人口其養老金給付額占該國人均gdp的66％，100歲以上老人養老金給付額占人均gdp的74％。
(二)降低貧困率
非繳費型養老金計劃降低了發展中國家特別是低收入國家農村的貧困率。如阿根廷、巴西、哥斯達黎加、智利的赤貧率分別降低了67．1％、95．5％、21．4％、和69．％。貧困率分別降低了30．8％、29。2％、24．3％和18．7％。南非、毛里求斯貧困率的降低在較大程度上也得益于非繳費型養老金計劃的實施。
(三)有利于經濟和社會發展
非繳費型養老金計劃在宏觀經濟運行、養老醫療服務和家庭和諧等方面均起到積極作用。非繳費型養老金計劃年金給付的貨幣收入，可以保證農民購買必需的生產資料，可以作為一種擔保在商業銀行貸款。同時，商業銀行社會保障的支付業務進而促進了商業銀行其他業務的發展。非繳費型養老金計劃年金給付的貨幣收入使得老年和殘疾者能夠享受更好的醫療服務。此外，由于享受年金給付，使老年人在家庭和社會的地位得以提高，增強家庭凝聚力。
三發展中國家農村非繳費型養老保障制度的啟示
(一)發展中國家農村非繳費型養老保障制度具有補充意義
發展中國家農村非繳費型養老保障制度是繳費型養老保障制度的必要補充。繳費型養老保障制度是覆蓋正規部門有繳費能力的雇員。在市場失效的情況下，無經濟能力的老年人的養老金出現缺失。這就決定國民社會保障對此提供必要的保障。繳費型與非繳費型整合的廣度和深度取決于不同發展中國家具體國情，非繳費型的建立與發展受制于該國經濟實力、原有的社會保障制度安排以及該國的社會文化結構因素的影響。普遍保障型養老金在一定程度上能避免收入測試制度對工作和儲蓄的負面激勵，普遍保障的非繳費型保障與繳費型保障的整合，有利于提高農村整體的保障水平。毛里求斯的普遍保障非繳費計劃與1978年運行的繳費型計劃的良性整合是成功的典范。由此提供了發展中國家農村非繳費型養老金計劃是繳費型養老金計劃的必要補充的成功案例。
(二)增強政府的職責
發展中國家農村非繳費型養老金計劃中政府融資職責是明顯的，這是一個被動的經濟支持?！笆谌艘贼~，不如授人以漁”，通過農業經濟運行機制增強農民的養老保障經濟能力。
政府應在引導農村經濟良性循環方面創造條件，營造宏觀環境。農村金融在宏觀層次上強化對農業政策性金融支持，加大農村公共項目和基礎項目建設，提高農業生產技術，改善農業生產條件。在微觀層次上，有效地對農村經營者提供金融服務，建立信息服務平臺，提供農業項目投資分析與風險控制服務，建立有效的農民儲蓄一保險一貸款一農業生產的良性循環機制。儲蓄保險組合提高了低收入群體擁有保險保障的可能性。政府財政除直接增加對農業生產的財政支持外，還應在農村教育發展、農村衛生條件改善、農村反貧困計劃等進行財政投入，以提高農村整體的社會福利，也是對增強農民自我保障能力的基礎性投資。在低收入國家，政府財政逐步建立農民的非納費型社會救助計劃預算，使之制度化。
(三)保護農民土地保障權利
土地保障仍是一些低收入國家農村的一種傳統而重要的養老保障形式。轉型國家土地制度的改革、東亞部分國家土地制度成功的私有化都對農村養老保障改革與發展形成不同程度的影響。如越南1993年土地分配改革中，將以前集體經營土地的50％—80％分配給老人。有效地保護農民土地保障權利，是發展中國家農村養老保障制度安排和土地制度改革完善的重要內容。
保險繳費論文范文5
關鍵詞:養老保險;“三支柱”;可持續發展
中圖分類號:F840.67文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2010)27-0072-03
一、概念的明確
(一)養老保險的界定
在國內很多有關養老保險的研究中,大多數學者們或政策制定者會將養老保險(或養老保險制度)與社會養老保險(或社會養老保險制度)的概念替代使用。如,國內比較流行對養老保險的界定是這樣的,“是社會保險五大險種中最重要的險種之一,是國家和社會根據一定的法律和法規,為解決勞動者在達到國家規定的解除勞動義務的勞動年齡界限,或因年老喪失勞動能力推出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度?！贝_切地說,這應該是對社會養老保險或是基本養老保險的界定。這種概念的替代使用以偏概全,忽視了商業養老保險的存在及其在養老保險體系中的重要地位和作用,不利于養老保險政策的調整與實施。因此,在研究養老保險體系的可持續發展之前,首先應對養老保險進行界定。
養老保險是指老年人因年齡或疾病等原因喪失勞動能力后,通過預先支付的養老保險費而獲得經濟保障的一種保險制度安排。它具有保險經濟活動的特征,遵從保險運行機理,通過精算確定一定的繳費水平和領取的養老金額,是一種互助互濟、風險分攤機制 [1] 。按照性質劃分,養老保險可分為社會養老保險和商業養老保險,這兩者都可以解決養老問題,只是各自分工和擔任的角色不同。因此,社會養老保險和商業養老保險是一國養老保險體系的兩大組成部分,共同發揮養老保險所具有的三大功能――儲蓄、保險和收入再分配。
(二)“三支柱”養老保險體系
“三支柱”養老保險體系是世界銀行1994年在《防止老齡危機:保護老年人即促進經濟增長》 [2] 報告中提出的,集中體現了新古典經濟學派對于養老保險的一些政策主張。第一支柱,即公共養老保險,由政府主導并強制執行,大部分國家采用現收現付的籌資模式,其目標是有限度的緩解老年貧困,提供各種風險保障。第二支柱,即企業補充養老保險計劃,是一種完全積累制的私人管理的養老金計劃,可以是強制執行也可以是自愿實施,養老基金的運營管理市場化,享有稅收優惠。第三支柱,主要是個人儲蓄性養老計劃,一般由商業保險公司辦理,個人自愿投保,政府給予稅收優惠。目前,大多數國家的第三支柱主要是個人在人壽保險公司購買各種商業養老保險計劃。
歸納起來,第一支柱的公共養老保險體現社會公平,第二、第三支柱的商業養老保險體現效率和個人的自我保障責任。這三大支柱有機的將社會公平與效率、政府與市場、社會保障責任和個人保障責任結合起來,共同完成養老保險的三大功能?？梢哉f,針對全球性人口老齡化所帶來的公共養老金支付危機,“三支柱”養老保險體系對于解決養老問題是一個較為完整的方案設計。
二、養老保險體系可持續發展含義
(一)可持續發展的含義
1987年,挪威首相布倫特蘭夫人在《我們共同的未來》中從人口、資源、環境、發展等方面比較系統地分析和研究了可持續發展問題的各個方面,第一次明確給出了可持續發展的定義,“既滿足當代人的需要,又不對后代人滿足其需要的能力構成威脅的發展”,這個定義得到了國際社會一致的認可。
可持續發展在代際公平和代內公平方面是一個綜合的概念 [3] ,它不僅涉及當代的或一國的人口、經濟、資源、自然環境和社會發展的協調,同時還涉及同后代的或其他國家或地區的人口、經濟、資源、自然環境與社會發展之間的矛盾和沖突?？沙掷m發展主要包括三方面:一是自然資源與生態環境的可持續發展;二是經濟的可持續發展;三是社會的可持續發展。它以自然資源的可持續利用和良好的生態環境為基礎,以經濟可持續發展為前提,以謀求社會的全面進步為目標,并包括了六項原則:公平性原則、和諧性原則、可持續性原則、需求性原則、高效性原則和創新性原則。
(二)養老保險體系可持續發展的含義
可持續發展涉及人類生活的方方面面,主要包括生態、經濟、社會這三方面的可持續發展,而養老保險的可持續發展是社會和經濟可持續發展尤為重要的一環。要實現養老保險的可持續發展,必須堅持效率與公平相結合的原則,以可持續性為基本特征,通過制度的不斷創新,在保證社會、經濟可持續發展的基礎上,形成促進養老保險體系可持續發展的一套政策、方法和制度,最大程度地滿足每一代人的生存和發展的需求,實現人與人之間的互利共生、協同發展,不僅要保證當代人的福利增加,還要保證不能使后代人的福利減少,實現代內與代際間的和諧與公平。
因此,結合西方經濟學的養老保險理論和可持續發展理論,在人口老齡化背景下,一個國家養老保險體系的可持續發展應該滿足以下要求:在盡可能促進社會和經濟可持續發展的前提下,根據本國國情調整養老保險體系三大支柱的各自比例,完善第二、第三支柱的管理方式、投資政策并給予政府支持,使得體系內各支柱的養老基金收支平衡,三大支柱共同實現養老保險所具有的三大功能――儲蓄、保險和收入再分配。
養老保險體系可持續發展的宗旨是:既要解決當前已退休老人的養老問題,又要考慮在職一代人在未來的養老問題,實現公平原則;既要能夠應付人口老齡化帶來的財務危機,又要能夠滿足不同階層不同消費人群多層次的養老需求,實現效率原則。
三、目前中國“三支柱”體系存在的主要問題
中國在1997年的養老保險改革中提出要建立“三支柱”養老保險體系,并在構建“三支柱”體系方面進行了一些改革和探索,但現行體系仍然是以現收現付的基本養老保險為主的單一支柱體系。從國際經驗來看,這種單一的現收現付的養老保險體系只有同時滿足三個條件才能繼續下去:第一,相對年輕的人口結構;第二,行之有效的稅收體系,第三,養老基金能得到良好的經營和監管。以中國目前的狀況,顯然第二、第三個條件都尚不具備,而第一個條件在日趨嚴重的人口老齡化情況下更是談不上。加之實踐中養老保險體系存在諸多問題,阻礙了整體的可持續發展。
(一)基本養老保險覆蓋范圍有限
現行基本養老保險制度主要覆蓋城鎮地區的國有部門,覆蓋率較低。雖然非國有部門的就業人數在許多地區占一半以上,但基本養老保險在非國有部門的覆蓋范圍參差不齊,城市中相當數量的人群被該制度所忽略。
現行基本養老保險制度參保率低下的原因主要有:第一,制度體系尚不完善,部分城鎮人群的基本養老保險制度或正在探索之中或停留在計劃經濟時代的模式。第二,目前企業的繳費率太高,擴展覆蓋范圍的工作進展艱難,尤其是非國有企業。第三,國有企業的問題也尚未完全解決。因此,有限的覆蓋面限制了勞動力的合理流動,加劇繳費負擔,再加上收支不平衡和繳費率提高的趨勢,很容易形成覆蓋面下降的惡性循環。
(二)個人賬戶“空賬運行”日益嚴重
目前中國基本養老保險在轉軌過程個人賬戶“空賬運行”問題日益嚴重,這其中有客觀原因,也有主觀原因。
第一,客觀原因。首先,人口老齡化的日趨嚴重使得在職職工的贍養率急劇上升,導致當期的養老金支付增加,1992年城鎮基本養老保險制度的贍養率才20%,2009年已經上升為32.7%,這意味著每一個在職職工負擔退休職工的養老負擔加大。其次,基本養老保險的繳費率較高,企業負擔較大,客觀上也刺激了企業拖欠或拒繳保費,導致養老金收入下降。
第二,主觀原因。首先,由于“社會統籌賬戶”和“個人賬戶”混賬管理,當統籌基金不足以支付時,難免會向個人賬戶透支,另一方面也使得個人賬戶并未形成實際的基金積累,基金的保值增值目標無法實現,最終又不得不回到現收現付制上來。其次,政府在制度設計之初期望通過提高基本養老保險繳費率來消化這塊轉軌成本,但由于當期轉軌成本巨大,單靠提高企業的繳費率無疑是杯水車薪,從而導致社會統籌賬戶出現赤字并不斷擴大,加之中國社會統籌賬戶和個人賬戶混賬管理,難免向個人賬戶進行透支,必然會使得個人賬戶“空賬運行”。
由于這些主客觀因素的存在使得中國目前的轉軌成本日益惡化。據有關部門統計,截至2008年12月底,養老保險個人賬戶“空賬”近8 000億元,并將在未來的三十年里以每年凈增1 000億元的速度持續擴大 [4]。
(三)商業養老保險發展滯后
目前,中國第二、第三支柱的商業養老保險也逐步建立起來,但其發展仍然滯后。由于中國基本養老保險的繳費率偏高,不僅給企業增加了經濟負擔、提高了生產成本、降低了競爭力,還擠占了企業參加補充養老保險的繳費能力和空間;繳費率的偏高也意味著個人將對基本養老保險的依賴性過高,從而降低了個人參加商業養老保險的積極性。
據中國保監會統計,2006年中國商業養老保險保費收入為626億元,占GDP比重不足0.5%,人均保費不到50元,而相比之下,發達國家相關費用占GDP的10%以上,人均保費超過5 000美元 [5] 。從國際比較看,中國2007年底人均長期商業壽險保單持有量為0.1件,遠低于發達國家1.5件的平均水平。中國保險行業協會原會長王在2008年表示,中國人均商業養老保險保費大約是431元,僅為國際平均水平的1/10,為美國的1/70。從中國整個養老保險體系來看,根據國家規劃,商業養老保險應占到個人養老保險的10%～20%。而在養老保險成熟的國家中三支柱各占總養老金的比例是:基本養老保險約占養老金總數的30%,企業年金占比為30%,而個人儲蓄性養老金計劃,包括保險、基金、股票、銀行儲蓄、債券、房地產等,約占養老金總數的40%。在歐美國家,養老保險占歐美人壽保險收入已達60%以上。
不難看出,中國商業養老保險的作用還遠未充分發揮出來,三支柱養老保險體系僅僅成為名義上的,作為第一支柱的基本養老保險負擔過重,這種格局嚴重阻礙了養老保險體系的可持續性發展。因此,要使得中國養老保險體系能夠可持續發展,如何推動商業養老保險的發展以使其發揮在整個養老保險體系中的社會管理和保障職能,并不斷完善“三支柱”體系,是現今最為關鍵的 [6]。
四、中國“三支柱”養老保險體系可持續發展之對策
針對上述中國養老保險體系存在的主要問題,要使得體系能夠可持續發展,其對策主要有以下幾點 [7]:
(一)加快發展商業養老保險以完善“三支柱”養老保險體系
商業養老保險作為“三支柱”的重要構成部分,在建設小康社會、和諧社會的過程中承擔著重要的責任,可以在不增加政府財政負擔的情況下,借助商業養老保險的社會互助機制,擴大社會養老保險的覆蓋面,促進養老保險體系的可持續發展。因此,要加快發展企業年金和個人商業養老保險,并給予稅收優惠政策的支持。從國際經驗來看,工業化國家企業年金計劃和儲蓄性養老計劃的迅速發展,與這些國家采取和實行程度不同的稅收制度安排政策密切相關。
(二)進一步完善基本養老保險
作為第一支柱的基本養老保險,是整個“三支柱”體系的基礎部分,其目標就是為社會大部分人提供最基本的保障。因此,養老保險體系能夠持續發展,應進一步完善基本養老保險,具體包括:提高基本養老保險的統籌層次、擴大覆蓋面,明確政府在轉軌成本解決過程中應承擔的主體責任,正確定位政府職責;合理的、多渠道的籌集社會養老保險基金,同時要逐步穩妥的解決轉軌成本并作實“個人賬戶”;實現“社會統籌賬戶”和“個人賬戶”分賬管理,逐步實行個人賬戶市場化運作,將競爭機制引入基本養老保險基金的管理中,提高個人賬戶基金投資的收益率,確保養老基金的保值增值。
(三)加快資本市場的發展與完善,為養老保險基金提供良好的投資環境
一國的投資結構和效果在很大程度上取決于該國資本市場的效率結構,要實現養老保險基金投資的健康良性發展并能獲得穩定較好的投資收益率,必須要有一個健全完善的資本市場。但由于中國經濟發展尚處于轉型期,政策法規滯后,與發達國家成熟的資本市場相比,中國市場基礎不堅實、機構不合理,市場機制發育不充分等情況將在較長時期內不同程度的存在,這是導致養老保險基金投資收益率過低的重要原因。因此,要實現養老保險基金的保值增值,促進養老保險的可持續發展,必須在科學發展觀的指導下,建立并完善相關法律法規體系、發揮證券監管部門的監管作用及改善資本市場的外部環境并進行相應改革,扎實穩妥地發展和完善資本市場。
(四)加強養老保險法律法規體系的建設
有法可依是推進養老保險體系可持續發展的強大動力和根本保證,但中國到目前為止還沒有一部綜合性的養老保險法規,養老保險的改革和制度構建主要依靠行政機關的政策文件指導,缺乏法律的權威性、統一性、穩定性和完整性。此外,對于企業年金和個人商業養老保險的重要作用,相關部門并沒有給予足夠的重視,所以在這兩個層次的立法更是少之又少,直接影響了商業養老保險的發展步伐,進而阻礙了其在養老保險體系中應發揮的積極作用。因此,應加強養老保險法律法規體系的建設,具體包括:通過立法建立并完善“三支柱”養老保險體系、通過立法建立健全養老保險的監管體系以及通過立法建立養老保險基金的安全投資機制。
參考文獻:
[1]王治超.人壽保險、養老保險與資本市場――理論分析與實證研究[D].成都:西南財經大學碩士論文,2007.
[2]世界銀行.防止老齡危機[M].北京:中國財政經濟出版社,1996.
[3]姜學民,周升起,等.均衡與效率[M].北京:人民出版社,2007.
[4]鄧英.英國養老保障體制改革及對中國的啟示[D].成都:西南財經大學碩士論文,2007.省略.
保險繳費論文范文6
論文關鍵詞：新型農村社會養老保險；農保資金；征管機制
2009年l2月，湖北省南漳縣被確定為全國首批之一、襄樊市僅此一名的“新型農村社會養老保險試點縣”。自開展新型農保工作以來，截至2010年2月1013，短短1個月的時間，該縣已參保80567戶，占農業總戶數110263戶的73％；已參保169024人，占適齡應參保283664人的60％，全縣11鎮(區)，城關、清河、李廟三鎮(區)的參保人數覆蓋面最廣，基金征收進度最高，均達到鎮(區)應參保人數的70％以上；同時，全縣為40595名60周歲以上人員發放1—2月基礎養老金待遇446．545萬元，占老齡人員50058人的81％。
一、基金籌集及管理模式
一是推行目標。根據全省新型農村社會養老保險試點工作會議的統一部署，在縣委、縣政府的領導與安排下，該縣新型農村社會養老保險基金征收試點工作于2010年元月8日啟動，11鎮(區)財經所協同工作隊有序展開、分工合作、強力推進，遵循“?；?、廣覆蓋、有彈性、可持續”的基本原則，按照“建立個人繳費、集體補助、政府補貼”相結合的新農保目標，個人繳費越多，繳費年限越長，將來領取的養老金越高。如果按最低標準繳費，達到15年以上，將來每年最低可領取790元以上的養老金。
二是基金籌集。主要由個人繳費、集體補助、政府補貼構成。(1)個人繳費。以農戶家庭為參保單位，繳費標準現設為每年100元、200元、300元、400元、500元5個檔次，參保人自主選擇參保檔次繳費，多繳多得，一年一次性繳納。(2)集體補助。有條件的村集體要對參保人繳費給予補助，補助標準由村民委員會召開村民會議民主確定。(3)政府補貼。政府對參保人繳費每人每年給予30元補貼(省政府補貼20元，縣政府補貼10元)，但不作為個人應繳保險費標準計算；縣政府對農村重度殘疾人且繳費困難的群體代繳全部最低標準的養老保險費。
三是管理及征繳。由縣勞動保障部門主管，鎮(區)人力資源和社會保障服務中心具體經辦，農村財政局及鎮(區)財經所負責征繳歸集。
二、主要做法及試點成果
南漳縣被納入全國首批新農保試點縣，為了把這項惠民政策落實好，首先，堅持在政策宣傳的廣度和深度上下功夫。通過發放新農保政策問答手冊、《致全縣農民朋友一封信》、制作政策問答展板、電視臺開辦專題節目、刷寫宣傳標語等多種形式及措施，認真細致地工作，苦口婆心地宣傳，確保鎮不漏村，村不漏戶，戶不漏人，家喻戶曉，人人皆知。其次，嚴格按照《試點實施方案》的規定執行操作。每個工作組做到“四包四不”，即包政策宣傳，不漏戶漏人；包登記參保，不缺表缺項；包收繳保費，不少收少交；包按時完成，不降低質量。參保的方法上實行“三先三后”，即：先60周歲以上的家庭，后其他家庭；先認識好的家庭，后有顧慮的家庭；先富裕的家庭，后困難的家庭。
新型農村社會養老保險試點工作的推行，工作方法得當，效果顯著：一是密切了黨群關系。農民能和城里人一樣拿養老金了，這和農民不交稅一樣，是開天辟地的事情，黨和政府在人民心中的形象無疑又得到一次提升。二是拉動了經濟。雖然這部分養老金不多，但從一個家庭來考慮，多了一份收人，就會對市場消費和經濟的回升具有明顯的促進作用。三是實現了農民增收。南漳縣不僅是一個山區縣，又是農業大縣，農民增收困難，新型農?；菁叭h60歲以上老人達5萬多人，年基礎養老金達3300萬元，并且每年還有人屆滿60歲而進入“養老保險”管理。如果把這3300萬元平攤到4萬個家庭中，每戶均5人，計20萬人來算，每戶人年均增加純收入165元。四是促進了社會穩定。實施開展了新農保后，農村60歲以上的老人不再為“生活無著落、養老無保障”而憂心忡忡。
三、基金征管機制的規范管理
由于新農保工作剛剛實施不久，各項政策、制度與管理等還處于試點摸索與探討之中，并沒有形成正式的條例與政策。目前，初步看來，在政策操作，人員業務水平，規章程序的執行等方面，存在一些問題與不足，需要進一步做好規范與管理工作，確?；鹫鞴苡小傲俊币灿小百|”，“質”“量”同步。
一是著力“自我規范”?！按蜩F還需自身硬”，要從自我抓起，對縣、鎮(區)各級部門、財經所經辦人員及新成立的農保中心財經人員，加強新農保知識普及和軟件運用與操作等學習培訓工作，確保做到人人懂政策、懂程序、懂方法。
二是著力“政策規范”。重點在資金征收、資金管理、票據管理、業務經辦、政策調整等一系列工作流程上抓規范，嚴禁以農民繳納的社保金抵扣干部往欠款；嚴禁出現票款不符現象；嚴禁超標準收取證卡手冊費；嚴禁資金不入國庫，不執行收支兩條線規定；嚴禁搭車收費；加強票據管理，堅持一人一票，嚴禁一人多票；加強基金報解，實行票款同步，按時報解制度等。同時，和民政部門合作，及時掌握人員生存狀況的第一手資料，防止死亡后冒領待遇情況的發生。
