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工廠審計工作計劃范文1
教育內部審計工作一般是由教育行政主管部門“審計科”承擔，由配備的專職審計人員及聘用的兼職審計員擔任，從機構設置到人員配備，應當按照職責分明、科學管理和保證審計工作獨立性的原則設置。教育內審機構應當具有獨立性和權威性，這是內審機構開展經濟責任審計的重要基礎。
加強審計隊伍建設，注重內部審計人員的業務技能培訓，不斷提高內部審計的水平
要提高中小學校長經濟責任審計質量，重要前提是提高審計隊伍素質。經濟責任審計不僅要求內審人員精通財務，還要具備一定的政策法規水平和綜合分析能力：內審人員要能夠自覺遵守內部審計職業道德規范，擁有較高的專業水準和綜合素質，能堅持原則、秉公辦事；恪盡職守，依法審計；內審人員還應該認真學習和借鑒審計工作的新理論新方法，堅持與時俱進，積極創新；能客觀公正地評價中小學校長履行經濟責任情況。
規范內部審計準則和操作細則，使內審工作有“據”可查，有“規”可循
教育行政主管部門要依照《教育系統內部審計工作規定》《中小學校長經濟責任審計實施辦法》，建立健全中小學校長任期經濟責任內部審計準則和實施方案，對審計程序、審計方法、審計內容、審計評價、結果運用等方面做出明確規定，使內部審計工作嚴謹規范，高質高效。
堅持與時俱進，積極創新，探索和運用先進的審計理論、技術方法，不斷提高審計質量
根據中小學校長經濟責任審計的重點，內審人員應注重采用先進的信息化技術手段，利用中小學會計工作已經實施了電算化管理的有利條件，充分利用電子數據資料傳輸的快捷高效。要堅持計算機審計和傳統審計相結合，經濟責任審計和延伸審計相結合，單位自查自糾和內部審計檢查相結合。應采用靈活多樣的方法，可以通過實地查賬、集中座談、個別訪談和問卷調查等方式進行核實和開展民意測評。
注重審計過程中的溝通及審計結果的運用
工廠審計工作計劃范文2
關鍵詞：商貿企業；風險管理；內部審計
內部審計就是一種獨立客觀確保企業各項經營活動進行的行為，它利用系統化的操作方法和流程對企業業務活動、內部控制和風險管理進行有效控制和管理，以確保企業計劃和戰略的順利實現，促進企業長遠發展。內部審計由企業內部專職審計人員進行。企業健全的內部審計制度能夠為外部審計提供全面準確的審計資料，減少外部審計工作量，也能減少企業內部和外部的各項風險。在現代企業管理中，內部審計已然成為與外部審計一樣重要的現代企業管理方法，尤其是在商貿企業中，面對復雜多變的市場環境，其經營風險很高，如果不做好內部審計，可能會在采購、倉儲、營銷和財務等各環節出現風險，給企業帶來不良影響。因此商貿企業應該加強風險管理和內部審計，降低企業經營風險發生概率。要想利用內部審計做好企業風險管理，首先要了解內部審計的內涵以及與風險管理之間的關系，然后從全局出發，分析企業生產經營全過程中的各類風險因素，加強風險識別、評估與控制，防患未然，及時消除企業內部和外部的風險。本文分析了商貿企業內部審計在風險管理中的作用與具體應用，希望能夠提高商貿企業內部審計和風險管理水平。
一、商貿企業內部審計在風險管理中的作用
(一)更全面有效的風險管理
企業經營風險具有客觀普遍存在性、不確定性、破壞性等特點，尤其是企業經營項目越復雜，資金流出與回籠間隔越長，其經營風險就越大。而商貿企業就屬于經營風險很高的那種企業類型，因為商貿企業銷售的產品種類眾多，涉及的供應商、銷售商也眾多，資金流轉周期較長，資金回籠時間慢，在倉儲、采購、銷售等環節都可能存在風險，這就需要通過內部審計來對商貿企業生產經營全過程進行風險管理，內部審計能夠覆蓋商貿企業風險管理的全過程，從原材料采購到工廠生產加工，再到半成品和成品的倉儲管理，最后到終端銷售，都可以進行資金、產品、質量和進度等方面的管理，確保各個環節都按照計劃進行，從而降低各個環節發生風險的概率。
(二)更準確客觀的風險評價
在商貿企業風險管理中首先要做的就是風險識別。內部審計不用參與到企業各個經營環節中去，只是以旁觀者的視角來對各個環節的風險進行管理，這樣可以更加客觀和全面的對商貿企業各環節工作進行準確評估，見微知著，通過一些小問題和隱患來評估其風險發生概率和破壞程度，并及時對這些小問題和風險隱患進行控制和糾正，確保商貿企業各個環節按照企業戰略和計劃正常進行。所以商貿企業設置專門的內部審計部門不受任何部門管理，只服務于企業股東，從而以旁觀者視角準確客觀的對風險進行評價。
(三)更有效的科學風險控制
只要是風險都會有一定的破壞性，例如財務風險會讓商貿企業損失大量資金，存儲風險會讓商貿企業損失大量產品等等，這些破壞性都會危及企業正常經營和發展。內部審計可以利用全過程風險管理方法來及時發現風險隱患，并及時消除風險隱患，降低風險發生概率和破壞程度，使風險在可控范圍內。所以商貿企業應該利用內部審計對企業所處經濟環境、市場行情、國家政策和競爭企業等外部環境以及企業的組織架構、規章制度、資金周轉等內部環境進行全面的風險評估與控制，防患未然，將風險發生概率和破壞性控制在合理范圍內。
二、商貿企業風險管理存在的問題
(一)風險管理缺乏全局性
目前我國商貿企業風險管理主要由管理層領導負責，主要管理企業經營活動中的風險，忽略了對企業戰略可行性的風險管理。加上企業風險可以在各部門間轉移以及商貿企業管理人員之間存在利益沖突，導致管理人員對部門之間的風險管理具有局限性和片面性，只注重本部門的風險管理，忽略其他部門的風險管理。同時商貿企業風險管理大多存在主觀性，根據風險管理者的經驗來判斷風險發生概率和破壞程度，而不是通過市場調查數據和企業內部財務數據分析得到風險發生概率和破壞程度，不夠科學合理。
(二)風險管理缺乏預警機制
目前商貿企業風險管理的主要工作就是降低企業風險對企業造成的經濟損失，這屬于事后控制，忽略了對企業風險管理的事前預防與控制，缺少相應的風險管理預警機制，往往都是在風險發生后再對風險進行補救，不懂得對風險隱患進行檢查和預測，防患未然，降低企業風險發生概率。
(三)風險管理缺乏持續性
因為企業風險貫穿商貿企業經營活動全過程，因此要對商貿企業進行全過程的風險管理，確保風險管理的持續性，但是很多商貿企業只懂得在財務管理和生產管理上進行風險管理，缺乏在銷售和運輸等環節進行風險管理，沒有使用全過程性的企業風險管理，導致在銷售和運輸等環節容易出現風險，給企業帶來不可估量的損失。
(四)內部審計參與度較低
目前我國商貿企業只注重內部控制制度的評價，忽略了內部審計在企業風險管理中的應用，更是缺少專門的程序對企業戰略風險進行審計，例如采用風險轉移的策略來降低企業風險發生概率。而且商貿企業內部審計人員也缺乏相應的負責企業風險管理的權力，在審計企業風險過程中處處受限，難以發揮審計人員查漏補缺的作用。
三、商貿企業內部審計風險的形成原因
(一)審計對象的復雜性和審計內容的廣泛性
當前的審計形式中，審計對象十分復雜且信息工作量十分繁重，導致在簽訂審計約定書時，很難在短時間內讓審計單位和被審計單位了解雙方的權責，尤其是商貿企業這樣的結構復雜的企業，資金流向多元且變化莫測，這就更增加了審計工作的復雜性，導致雙方簽訂約定書時的權責不明。同時，審計對象的復雜性和審計內容的廣泛性導致了審計風險的出現，并且越來嚴重。此外，還有些工作失誤會被暫時的掩藏起來，一旦發現就會形成更加嚴重的審計風險。目前的審計工作已經不再是傳統意義上簡單的財務報表，還需要會計事務所能夠對企業內部的舞弊和出現的錯誤作出揭發處理，同時能夠正確的判斷企業的生產能力和經營能力，以此來保證財務數據的真實完整和科學性，而以上的各種因素，使得審計風險的幾率大大增加。
(二)審計方法對審計風險的影響
雖然抽樣審計具有高效的優勢，但是這種審計方法有局限性，這也是商貿企業審計方法對審計風險的影響。首先，對商貿企業的審計方法存在滯后性。主要體現在其審計的方法仍然停留在最原始的審計上。財務報表的主要是通過歷史來反應企業的資金狀況，但是有些數據并沒有表現出來，這就使得審計對相關的使用人員沒有真正的實用性。另外一方面，抽樣統計的一個巨大缺點就是局限性。由于現在企業規模的擴張，導致要想方方面面都審計變得不太可能，所以抽樣審計的方法得到廣泛的應用。但是部分并不能代表整體，這樣審計風險的發生概率也就被增加了。從另一個方面來看，審計人員在采用判斷抽樣法的時候，如果審計人員的專業知識不夠，導致判斷發生偏差，那么同樣會產生風險。三是，操作的規范性達不到標準。規范的審計步驟可根據署制定頒布的《中國審計規范》和《審計法》中提到的相關條件操作，但是在實際操作中，這些權威性的準則往往不被審計人員重視，并在私下實行違規操作，這就導致了審計風險的增大。
(三)審計人員自身素質的影響
每個審計人員都應該有足夠豐富的專業技能以及實戰經驗，要想在審計工作中，從復雜的數據中找到正確的審計資料數據，必須提高自身的綜合素質，并且能夠根據具體的情況作出對應的分析，是審計結果的客觀公正。但同時，審計人員所具有的實戰經驗和能夠掌握的專業知識有限。目前，缺乏實踐經驗和專業的理論是半執業的注冊會計師當中所缺乏的，在當前的關鍵階段，審計工作的開展，就變得異常艱難。同時，審計人員在擁有足夠強大的專業能力的同時，也要有高尚的職業道德和品質。必須端正嚴謹的工作態度，做事一絲不茍，才能得到滿意的結果。所以說，審計人員的素質高低與審計風險息息相關。
四、商貿企業內部審計在風險管理中的應用策略
(一)制定契合度高的企業戰略目標
首先商貿企業要設置專門的內部審計部門，并選拔招聘專業人才進行內部審計工作，內部審計部門不受其他部門管轄，由董事會直接管轄，商貿企業要賦予內部審計部門監督管理的權力，對企業各部門各項工作進行審計和監督，確保各項工作順利開展。其次內部審計要結合企業發展戰略來制定各部門各崗位職責。審計過程中要以企業戰略為中心，對各部門各崗位工作進行審計，查看是否有與企業戰略相沖突的內容，有則及時整改。最后內部審計根據商貿企業采購和銷售各環節的資金周轉情況來優化資金配置，確保資金使用情況符合企業戰略資金計劃要求，避免存在超支情況，有則要及時整改。只有以企業戰略目標為指導，才能有的放矢地進行企業內部審計工作。
(二)優化內部審計流程
內部審計人員要創新內部審計流程和方法，不能沿用過時的陳舊的審計方法和內容，而是要從商貿企業的實際情況出發，對商貿企業全過程進行監督管理，例如開發新資源、對產品進行成本和質量控制、優化資金配置和制定科學合理地市場營銷策略等等，雖然這些都不是內部審計人員負責的領域，但內部審計有權對這些環節進行監督管理和風險管理。同時內部審計人員應該精減企業各項業務流程，刪繁就簡，只有這樣才能避免一些旁枝末節的地方出現風險，影響企業整體經濟效益。在精減采購線、倉管線、運輸線和銷售線的同時也要理清各環節的主要目標和工作內容，確保精減流程而不會丟失關鍵環節，確保精減后的企業仍然能夠高速運轉。
(三)利用先進技術和手段
在如今的信息時代，信息技術已經應用到各行各業中去，大幅提高了各行各業的生產工作效率。商貿企業內部審計也可以采用信息技術和互聯網技術建立內部審計信息系統，商貿企業各部門通過該系統上傳部門各類信息，作為系統管理員的內部審計人員要及時對各部門上傳的數據信息進行檢查核實，通過各部門上傳的數據信息查看各部門經營情況，如果存在問題要及時整改。同時利用內部審計信息系統可以實現商貿企業內部的信息共享，各部門員工都可以登錄該系統查閱本部門或其他部門的相關數據信息，不僅能夠查漏補缺，消除風險隱患還可以大幅提高審計效率，減輕審計人員的工作量，事半功倍。
(四)提高風險管理效率
商貿企業內部審計的主要目的是控制和管理風險，而提高風險管理效率則是體現內部審計方法好壞的檢驗標準。要想提高風險管理效率，商貿企業要從以下幾方面開展內部審計工作。一是內部審計人員不僅要對企業各環節進行監督管理還要具備發現問題和解決問題的能力，即便是不能解決問題，也要結合實際對問題發生部門提出改進對策。問題處理完畢后內部審計人員要對整改后的問題進行評估，確保沒有風險。二是內部審計人員要根據企業發展戰略制定審計工作計劃，針對企業戰略中的重難點問題提出改進對策，并引入風險識別、評估和控制等全面的風險管理機制，將其落實在企業各個部門的各項工作中。一旦發現與企業戰略和計劃有沖突矛盾的情況，要及時解決問題，確保企業各部門都按照企業計劃和戰略開展工作。三是定期制定內部審計報告，對內部審計工作進行總結，分析企業容易出現風險的環節和節點，并要求相應部門的人員加強對該節點的風險評估、分析與控制。通過內部審計報告來反思內部審計工作有待提高的地方，通過定期專業培訓教育不斷提高內部審計人員的審計水平，以便于提高企業內部審計和風險管理效率。
五、結束語
