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稅收信息化范文1
深化稅收信息化建設，實現在信息化支撐下的稅收專業化管理為主要內容的征管改革，已成為我們稅務機關不容回避的課題。本文試以無錫國稅的工作實踐為例，對正確樹立現代化稅收觀念，依托信息技術手段，規范和加強基層稅務管理作一分析思考。
一、深化稅收信息化建設的現實意義
1、是貫徹落實總局“科技加管理”指導思想的需要。伴隨著知識經濟、網絡經濟、電子商務的迅猛發展，全球經濟形態正由物質型經濟向數字信息型經濟轉變，特別是我國加入WTO后，管理信息化在各行各業顯示了其主導地位，進一步深化稅收信息化建設，就成了加強稅收征管，提高稅務管理效率的客觀要求。稅收信息化是國民經濟和社會信息化的重要組成部分，是“科技加管理”重要指導思想在稅務管理過程中的集中體現，對于推進依法治稅和依法行政，加強稅務系統內部監督和外部監控，夯實基礎、強化征管、提高質量和效率，提升稅收管理整體水平具有十分重要的現實意義。
2、是努力實現“金稅三期”發展目標的需要?！敖鸲惾凇笨梢愿爬椤耙粋€原則”（一體化），“兩級處理”（在總局和省局集中處理數據），“三個覆蓋”（覆蓋國稅和地稅、主要稅種、主要環節），“四個系統”（即稅收業務、行政管理、決策支持與外部應用系統）?！敖鸲惾凇蹦繕说膶崿F，將對稅收工作起巨大推動作用，使稅收的各項職能得到充分發揮，努力達到稅收管理更加科學、合理、嚴密、高效，對納稅人的管理與服務更加透明，更有效率，稅收隊伍擁有更加廉潔的公眾形象的目標?！敖鸲惾凇钡慕ㄔO將加速實現稅務管理現代化的進程，是稅收管理的一場革命。無錫WGIS系統的開發旨在探索建立涵蓋稅收征管、行政管理、預警分析、監控制約為一體的數字化管理平臺，在基層稅務部門實踐“金稅三期”的目標思路。
3、是著力提高稅收信息資源整合、增值利用的需要。縱觀稅收信息化建設進程，經歷了從無到有，從人腦到電腦、從單機到網絡化的歷史性跨越，信息技術對稅收管理的支撐作用日益顯現，稅收管理技術有了重大突破。但在深化稅收信息化建設進程中仍存在著：有限的稅收信息得不到充分利用和共享，各地區、各部門的應用系統、軟件相互獨立，數據標準各不相同，難以實現跨部門、跨地域的共享。稅收業務流程重組和機構改革相對滯后，阻礙了信息流動?，F行征管模式與在現代信息手段和機制指導信息與信息、信息與人、信息與過程有機結合的管理基礎之間存在一定的差異，基層稅務部門計算機網絡化功能不強，網絡覆蓋面不廣，信息采集與共享受到一定的制約。CTAIS征管軟件不能滿足各環節的業務需求，只能采用外掛的形式。如：反避稅軟件、出口退稅審核軟件、納稅評估軟件等等。這些情況必須在深化稅收信息化建設進程中加以解決。
二、無錫國稅深化稅收信息化建設架構與實踐
無錫市國稅局在全國稅收信息化建設中起步較早，從最初的“金稅工程”、CTAIS全國試點，到其后的全國反避稅試點，以及承擔總局增值稅防偽稅控稅務端網絡版系統壓力測試任務等，無錫國稅的稅收信息化建設實踐，極大地促進了基層稅務管理質量和效率的提高。
（一）在全面推進基層“三化”建設的基礎上，無錫國稅大膽探索，把電子政務的先進理念運用于基層稅務工作實踐，創新稅收業務管理、行政管理、隊伍建設的計算機管理模式，努力建立起以現代信息技術為支撐，對稅務干部行政執法行為進行全方位規范、監控、考核的現代化管理機制。2003年研制開發了“無錫國稅管理信息系統”（WGIS）。
（二）WGIS系統的架構及特點
1、WGIS的開發遵循五方面原則：一是盡可能擴大網上作業、審批的原則。凡是通過計算機網絡運作能起到有效監控和規范管理的各類工作事項，一律納入WGIS系統運行，最大限度減少紙質審批和人工傳遞。二是盡可能整合現有軟件系統的原則。對無錫國稅目前所有相對獨立的軟件系統，如CTAIS、金稅工程、公文處理、所得稅管理、出口退稅、反避稅管理等軟件進行整合，由WGIS系統實施一體化管理。三是盡可能強化環節制約、過程監控的原則。對業務流程、審批權限、附列資料、各節點工作時限等進行統一設定。標準化的信息流水線，成為保證各環節作業規范化的有力手段，并在相應節點由系統即時記錄和提取考核數據、管理指標，強化即時監控，落實以機控人、以機管人的管理要求。四是盡可能提高辦事效率的原則。在尊重現有工作規范和管理制度的基礎上，結合網絡運作特點，對一些工作環節和程序作適當簡化和歸并；并對稅收政策進行公開，納稅人可通過公網辦理有關涉稅事宜，了解稅收政策及相關內容。五是盡可能構建綜合性辦公平臺的原則。滿足不同層次干部獲取各類資訊、進行信息溝通、處理工作事務的需要，把WGIS系統建設成為實用、高效、便捷、安全的綜合性辦公平臺，供全市國稅干部統一使用。
2、WGIS在系統運用上努力實現四大功能：一是全方位稅收征管事務的批轉處理功能。依托現有的征管核心軟件CTAIS，劃分登記管理、調查評估、認定管理、防偽稅控、證明管理、發票管理、稅收優惠管理、征收會統、稅務稽查、稅收法制等10個功能模塊，對CTAIS征管軟件進行了范圍拓展和功能補充，共設置稅收業務管理流程83項，基本涵蓋所有基層稅收業務管理內容，原來不能通過CTAIS進行處理的征管事務，通過WGIS可以方便地進行網絡化處理。二是全方位行政管理事務的批轉處理功能。系統提供的政務管理、人事管理、行政監察、后勤管理和教育黨群等6個功能模塊，共設置行政管理事務流程63項，基本涵蓋基層國稅機關所有行政管理事務，有效地保證了行政管理各事項實現網上作業、網上審批、網上流轉和網上查詢。三是工作流程節點考核和輔助管理功能。系統提供的綜合考核模塊，在各工作流程節點適時記錄和反映每個干部的工作數量、質量情況，自動生成53項綜合考核指標和大量管理性指標，形成績效考核和責任追究的依據，也為各級領導決策、監控、管理提供參考。四是強大的智能辦公功能。系統提供電子郵件、手機短信、即時消息（提醒）、項目計劃、公共信息、論壇等13項個人事務輔助管理功能，極大地方便使用者日常公務處理。同時，系統具有的遠程接入功能，通過外網實現了遠程辦公。
3、WGIS其主要特點在于：一是全方位延伸信息技術的應用范圍。二是充分體現基層信息化建設整體規劃理念。對無錫國稅目前所有的17個相對獨立的應用軟件進行組合、歸集應用，主要包括：CTAIS、稅收預警、所得稅、出口退稅、防偽稅控、稽查軟件、內外所得稅、反避稅、納稅信用等級等管理軟件，解決各獨立系統應用和信息共享度不高的問題。三是深度拓展信息技術的監控和考核功能。四是用信息化理念改造和精簡現有工作流程。充分考慮網絡運作特點，簡化和歸并工作環節和流程。對資格認定、供票等6大類調查項目實施統一歸并，業務審批中的文書傳遞由原來的182種減少至53種，將原來6個環節的審批層次壓縮到4個環節。五是實現工作軟件系統和內部辦公網站一體化建設。在歸集應用各類業務軟件的同時，對內部網站進行整合，盡可能滿足不同層次干部處理工作事務、獲取各類資訊、進行信息溝通的需求。六是開發技術的先進性帶來方便、簡單的操作，系統擁有我國自主知識產權、國際一流的工作流引擎產品、數據集成式電子表單軟件（SmartSheet）、電子政務專用電子郵件系統（SmartEmail）等多項先進技術。用戶只需要通過IE瀏覽器，即可訪問Web服務器上的頁面、完成各項操作，無需安裝任何客戶端軟件。七是對組織機構和工作流程進行優化。2003年底無錫國稅從進一步深化信息化建設的實際需要出發，對全市的組織機構進行了部分調整，依托網絡技術和信息技術，在全市電子化征收已到位的前提下，撤消了征收局，將征收與管理合并，按照總局“一窗式”管理要求，設置了服務廳窗口崗位和職責；市局成立了數據處理中心，全市的稅收信息進行集中處理，對CTAIS系統、金稅系統和出口退稅系統等在數據層面進行整合，將分散在各個不同系統、不同業務模塊中的查詢功能按照“一戶式”的要求進行整理、歸并成電子臺帳，供片管員隨時查詢、比對，實現對納稅人信息“一戶式”查詢、管理和存儲。同時我們按照既符合征管改革的模式，又適合計算機系統的操作，重新理順稅收征管業務和內部管理程序，建立一套與計算機系統各操作模塊相配套的業務流程和崗位職責。
（三）無錫國稅的數字化管理提升了基層稅務管理層次
數字化管理是利用計算機、通訊、網絡、人工智能等技術，量化管理對象與管理行為，實現計劃、組織、協調、服務、創新等職能的管理活動與管理方法的總稱。推進數字化管理，稅務部門將內部的知識資源、信息資源、人力資源及外部納稅人資源數字化，并通過網絡進行有效管理；有效運用量化管理技術來解決基層部門的稅務管理問題。
1、無錫國稅管理信息系統（WGIS）的開發和應用，適應了稅收信息化建設深入、深化的需求；實現稅務管理數字化，拓展和延伸了信息技術的應用范圍、應用內涵，謀求完全意義上的“稅務管理數字化”。
2、WGIS系統的應用，適應了提高管理水平，實現基層稅務管理現代化的現實要求；系統的應用，適應了不斷推進稅收征管改革，謀取國稅更大發展的長遠要求。無錫國稅根據“優化流程、精簡環節、網上運轉、過程監控、強化責任、加強管理、改進服務”的思路，以加強信息化建設為支撐，適當調整機構、部門、崗位（窗口）職能，努力實現信息集中化、運作網絡化、征收電子化、管理集約化、稽查專業化、機構規范化。至目前為止，通過WGIS系統共發起行政類事項4121件，業務類事項34324件。
3、WGIS系統的應用，促進基層稅務部門征管工作更趨規范、科學。全市征管質量考核指標好與同期水平，其中稅務登記率達100%、準期申報率達99.14%、欠稅增減率為-20.01%等。
三、深化稅收信息化建設的再思考
稅收信息化建設是涉及各部門、稅收工作各環節的一項綜合性、系統性工程。無錫國稅WGIS系統的開發及實踐，引起我們對進一步深化稅收信息化建設的再思考：
1、深化稅收信息化建設必須堅持一體化的原則?？偩衷S善達副局長指出，國家稅務總局一系列信息化建設發展規劃和總體要求，謀劃設計了未來信息化的基本框架，各地信息化建設都要在這一框架下，以科學發展觀為指導，綜合國家宏觀政策、稅收征管制度、人事結構設置、業務流程重組等各方面因素，作出具有戰略前瞻性的部署。無錫國稅從2001年起在全系統統一應用CTAIS系統（中國稅收征管信息系統），全部的征管業務都納入該系統，實行了網上運轉，但是CTAIS系統與金稅二期、出口退稅系統等無法實現無縫銜接，形成一個系統使用過程中的缺陷。WGIS系統的開發定位，以CTAIS為基礎，通過整合17個在用外掛軟件，形成以CTAIS為主體，各類應用軟件歸集應用的信息操作平臺?？偩诸I導對其的評價是：WGIS系統提出了目前金稅三期想做而尚未做的一個重要思路。
2、深化稅收信息化建設必須解決資源整合、增值利用問題。稅收信息化的核心在于有效利用信息資源，只有廣泛采集和積累信息，迅速流通和加工信息，有效利用和繁衍信息，才能通過信息資源開發提高管理、監控、服務效能。無錫國稅探索建立了市局、分局、科和崗位三級預警系統，及時通報各基層單位征管狀況，增強各級對征管實際狀態的敏感度，發揮提醒、比較、督查作用，為基層管理、領導監控和決策服務。WGIS系統將多個業務軟件都組合到一個操作平臺，通過信息數據處理中心，對各系統信息數據的加工、處理、存儲和使用，提高信息數據資源的綜合利用率，采用全方位、多層面數據采集、集中式數據加工和集成化數據交換的新型管理辦法，為各職能部門的業務需求提供可靠的數據支持和系統維護。
3、深化稅收信息化建設必須依托新技術的支撐。在信息化建設進程中各級要善于學習、吸收先進技術和經驗，不斷提高信息化建設水平。無錫國稅在走出去向兄弟單位學習信息化建設經驗成果同時，與北京清華同方公司等IT行業的骨干企業合作，共同研制開發WGIS，共同確定系統架構，采用微軟公司被IT界公認為一場技術革命的.NET系統為基礎開發平臺，集成MSSQLSERVER、SYBASE、ORACLE數據庫，發揮了分布式技術的開放性、可伸縮性和靈活性的優勢，使各種復雜的辦公和業務應用流暢運轉。不僅彌補了本單位技術力量的不足，也提高本系統信息技術應用水平，確保無錫國稅信息化建設處于領先水平。
稅收信息化范文2
內容摘要：本文試圖對學者關于稅收信息化定義和內涵的觀點進行對比歸納，以助于對稅收信息化定義和內涵的理解。稅收信息化給稅收管理帶來了深刻的影響，是目前稅收管理方面的研究重點。但迄今為止，對于稅收信息化，國內外尚未有統一公認的定義。
關鍵詞：稅收信息化定義內涵
一、問題提出
稅收信息化作為一種信息化發展過程，給稅收管理帶來了深刻的影響。我國近年稅收信息化發展迅速，目前正處于稅收信息化一體化建設的關鍵階段。盡管稅收信息化是目前稅收管理領域的研究重點，國內學者對其研究較多，但眾多專著和論文中缺乏專門針對稅收信息化定義和內涵的討論，大多僅僅簡單提到稅收信息化一詞，重點多放在研究稅收信息化的目標、不足、改進措施方面。作為一個出現頻率很高的概念，人們對它的認識很不統一，有各種各樣的理解，并且衍生出各種各樣的概念。本文試圖對學者對稅收信息化的定義和內涵的觀點進行對比歸納，以助于對稅收信息化定義和內涵的理解。
二、稅收信息化的幾種定義
隨著我國稅收信息化建設的不斷深入，人們對稅收信息化的認識也在不斷加深。征管電算化、稅收電子化、稅收信息化這樣的名稱變化體現了人們認識的不斷深入。與稅收信息化相關或類似的學術名詞還有信息化稅收管理、稅務信息化、稅收管理信息化，它們之間共同的也是最基本的特征都是信息化，所以這里不多加區分，僅以稅收信息化一詞涵蓋。通過對已有稅收信息化的定義和內涵進行對比分析，下文總結出了稅收信息化定義的三種類型。
（一）稅收信息化是信息技術在稅務管理方面的應用
譚榮華認為，信息化是指在農業、工業、科學技術、國防及社會生活各個方面應用現代信息技術，深入開發、廣泛利用信息資源，加速現代化的進程。稅務信息化沿用信息化的一般概念，可以定義為，是指稅務工作各個方面應用現代信息技術，深入開發、廣泛利用稅收與經濟信息資源，加速稅務現代化的過程。譚榮華主編的《稅收信息化教程》大篇幅介紹什么是信息化，但并沒有關于稅收信息化的確切定義。
曾國祥在其主編的《稅收管理學》中認為，稅收信息化是指通過互聯網、內聯網和外聯網技術，實現稅收管理職能的電子化處理，為各級稅務機關和納稅人提供稅源管理、征收管理和稽查管理服務，為有關部門和社會各界提供稅收信息服務、稅收信息咨詢和涉稅指南服務。
曾飛、葛開珍更強調稅務信息化中的信息化特征，他們認為稅務信息化最重要的內涵或精髓在于，構建一個“虛擬機關”，即跨越時間、地點和部門的全方位的稅務綜合信息集合體。這個集合體至少要達到兩個目標：使稅務機關能夠有效地運用現代化信息技術，并將其整合到稅收管理中去，實現稅收管理的目標；稅收信息的公開和可獲得性，使全體稅務人員能夠更容易的獲得各個方面的信息，提高稅收管理的效率和質量。
李晶同樣從信息化的角度對稅收信息化進行定義，并對稅收信息化特征進行了具體的描述。她認為稅收信息化是信息技術在稅收領域的應用。真正完善的稅收信息化，具有納稅申報、稅款繳納、文書傳遞、信息反饋、入庫催繳、稅務稽查、會計統計等稅收服務功能，以及意見征詢、廣告宣傳等其他功能，多種信息通過計算機網絡最終實現共享和傳輸匯總。
稅務機構是信息化各領域中信息技術的最大應用者之一，稅收信息化也是信息化的重要前沿領域。上述定義的共同點在于都是通過信息化這一更廣泛的概念范疇，對稅收信息化下定義。比較起來，它們屬于狹義上的稅收信息化定義。這一類型的定義也有不足之處，強調信息技術在稅收工作中的應用，一定程度上忽略了信息技術條件下，信息化所帶來的稅收管理體制的改革和創新。
（二）信息化是一場稅收征管革命
稅收信息化不單單是簡單的把手工操作移植到計算機上，而是在信息技術支持下的一場稅收管理革命，涉及到業務重組、機構重組、不同層次機構事權的重新調整。稅收信息化=業務重組+機構重組+信息化。許善達強調稅收信息化首先帶來的是稅收征管的變革。稅收信息化從技術上保證了上級部門能及時獲得真實完整的基層征管信息，為分解和上收稅收執法權提供技術依托。
圩岸認為，稅收信息化作為一場稅收征管革命，其內涵可概括為“人—機器—人”，主要由兩個有機部分組成，先是機器管人，獲取詳盡、準確、全面的稅收信息，不受納稅人、執法者主觀意志的影響；其次是人管機器，培養合格的執法者，建立良好的管理制度，最終實現稅收管理的信息化。
胡小寧、鐘玲認為，稅收信息化是利用信息技術對稅務機關的內部組織結構和業務運行方式的重組和改造。通過重組和改造，使稅收征管體制更加科學、合理、高效，使稅收管理從金字塔式的管理向扁平化的結構轉變。
上述定義的共同點在于，相比信息技術在稅收領域的應用，更加重視信息技術應用所帶來的稅收機構重組、業務重組，更注重信息化所依法的稅收征管制度的創新。
該定義的不足之處在于，僅強調稅收征管的改革創新，忽略了稅收管理的其他部分?，F階段我國進行稅收信息化的主要措施是進行稅收信息一體化建設，實現建立“一個網絡，一個平臺，四個系統”的稅收管理信息系統。稅收征管系統僅僅是四個系統之一，另外還有稅務行政管理應用系統（包含辦公自動化、人事管理和行政監察），外部信息管理應用系統（進行外部信息交換和納稅服務）和決策支持管理系統（利用稅收信息進行稅收分析和決策）三個系統。上述定義在強調稅收征管革命的同時，在某種程度上忽略了稅收行政管理、納稅服務、稅收決策等方面。
（三）稅收信息化是信息技術支持下稅收管理制度的創新
江蘇南京市地方稅務局課題組認為，稅收信息化應定義為，是將信息技術廣泛應用于稅務管理，深度開發和利用信息資源，提高管理、監控、服務水平，并由此推動稅務部門業務重組、流程再造、文化重塑，進而推進稅務管理現代化建設的綜合過程。
這一定義至少應包含以下內涵：稅收信息化是稅務管理改革與信息技術運用相互結合和互相促進的過程，以技術創新為驅動，在稅務管理中廣泛地采用現代信息技術手段；稅收信息化是技術創新的過程，同時也是管理創新的過程，將引發管理變革，推動建立與之相適應的人文觀念、組織模式、管理方式和業務流程；稅收信息化的核心在于有效利用信息資源，只有廣泛采集和積累信息，迅速流通和加工信息，有效利用和繁衍信息，才能通過信息資源開發提高管理、監控、服務效能；稅收信息化以實現稅務管理現代化為目標，它既是實現管理現代化的強大推動力，又是管理現代化有機的組成部分，因而稅收信息化不僅包括稅收征管業務的信息化，還應包括稅務行政管理的信息化。
李偉認為，稅收信息化的主要內涵在于，建立新形勢下的現代化稅收管理體系和稅收管理制度，完成信息技術和管理科學支持下的征管制度創新、管理模式創新、為納稅人服務創新和經濟調控手段創新。
稅收信息化涵蓋的內容包括：稅收信息一體化；重大信息化工程項目運行管理和維護；新增項目和升級項目的總體設計、開發管理、技術維護；數據管理和信息資源開發利用，為科學決策服務；信息化基礎設施的管理、維護、升級；制定整合策略，不斷整合出現的新應用系統；建立日常工作制度、管理技術隊伍和社會技術資源利用的渠道和機制；技術創新和基于信息化的制度創新的理論探討和實踐。
羅偉平認為，稅收信息化是指利用現代信息和網絡技術，優化稅務管理業務流程，整合、深度開發利用涉稅信息資源，以提高稅收決策質量、稅務工作效率，為納稅人提供優質、高效、不受時間和地域限制的服務。它主要包括稅務機關內部行政管理和征收管理手段電子化、稅務機關同外部協作單位之間信息共享、稅務機關同納稅人之間雙向信息互動三個主要組成部分。
這種定義不但包含了信息技術在稅收領域的應用，也包含了在信息技術支持下的稅收管理制度創新，屬于一種廣義上的稅收信息化定義。它的內涵在某種程度上與稅收管理制度現代化相近。稅收管理現代化是一項復雜的社會經濟管理過程，是稅收信息化的總目標。稅收信息化是稅收管理現代化的根本推動力。
三、結論
稅收信息化作為信息化發展過程，包含三個層次的含義：一是利用現代信息技術改造生產方式，大幅度提高勞動生產率（信息化技術的應用）；二是利用信息技術強化信息采集、處理、傳輸、存儲和信息資源的使用，提高管理、監控、服務的效能（信息化帶來的稅收征管的變化）；三是利用現代信息技術使管理方式發生根本性變革，影響和促進人類發展和進步（稅收管理制度的創新）。以上三種類型的稅收信息化定義，一定程度上也是稅收信息化在不同層次的概括。
稅收信息化是信息化過程的一個組成部分，它和政府部門的其他信息化，和居民、企業的信息化密切相關。但迄今為止，國內外尚未對稅收信息化做出公認的定義。本文通過對已有的幾種稅收信息化定義進行對比分析，力圖厘清稅收信息化的定義和內涵，以有助于對稅收信息化的進一步研究。
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稅收信息化范文3
關鍵詞：信息文化 稅收信息化建設 信息技術
一、信息文化的內涵
信息文化是信息社會的主流文化，是人們借助于信息、信息資源、信息技術，從事信息活動所形成的、信息社會所特有的文化形態，是信息社會中人們的生活樣式。信息作為一個科學概念，最早出現在通信領域，但隨著信息概念向各門具體科學滲透，被納入了哲學的視野。在研究信息的過程中日益傾向于探究信息的本質，逐漸賦予其高度的抽象性和概括性，同時也賦予了世界觀和方法論意義。信息是在信號的刺激下產生的，就其形成的過程而言，具有一定的客觀性，但不能據此否定信息的主觀性，無論是生成的信息，還是生產的信息，最終都以主觀的形式而存在，而且隨著人們意志的改變而改變。如果沒有大腦的出現，就根本不可能生成和生產信息，這個世界也永遠是充滿各種信號的呆板的世界。
信息的本質是主觀虛擬存在，而事物的本質則是客觀實際存在。首先，信息決定于事物，離開了事物，信息就失去了賴以產生的客觀基礎。其次．信息不同于事物，信息是虛擬的、主觀的，而事物是實際存在的、客觀的。第三，信息具有一定的超越事物之外的獨立性。因為信息是虛擬的、主觀的，所以信息可以超越時間和空間上的限制．自由地進行信息運算，并據此改造事物。第四，信息對事物的反映有時是扭曲的。信息之間的聯系基本上與事物之間的聯系相符合，有時超越事物之間的聯系，并生產出新的信息。
智能信息是“情報學”與“信息學”發展融合的產物。在知識環境下，智能信息學注重對知識傳播、獲取、管理和情報交流的研究，以及“探索信息激活的規律”。目前，人類對信息的需求已從最初的單一需求轉向了適用于各領域的決策信息需求，因此，智能信息已超越以往文獻情報學及科技情報學的研究范圍。傳統的科技情報理論、文獻情報理論正在與現代的競爭情報理論、工商情報理論、技術情報理論、安全情報理論等現代情報理論相結合，從而形成智能信息理論。
信息技術的使用也給信息社會帶來了許多倫理問題，這些倫理問題包括信息的獲取、保存和擴散；信息的質量控制，可靠性、自由流動和安全性；普遍存取的擴大；內容的共享與交換；創建新數字空間的技術支持；公眾意識；對多樣性、擁有權和隱私權的尊重；對信息通信技術的倫理性使用；以及新信息通信技術與傳統信息技術的集成等。
二、信息文化對稅收信息化建設的影響
1、信息文化改變了稅收管理體制、組織形態和結構，未來稅收工作的主體將圍繞網絡建構。在信息社會中，社會系統的各個環節都需要信息和反饋作為運行與控制的依據，各種制度的運行也都建立在相應的信息傳播技術基礎上。稅務征管也將圍繞網絡建立起新的虛擬社會結構及虛擬組織而展開稅收管理工作。面對社會組織分散化和社會結構日益復雜化的趨勢，信息文化將建立起社會運轉的新規范，將引導稅收信息化的發展趨勢，決定稅收管理的新機制。
2、信息技術滲透到人們生活的各個角落，深刻影響人們的生活方式和行為方式。在信息社會中，人們的活動日益依賴各種信息中介．并由此改變人們的工作方式、交往方式和教育方式。同時，人們的信息意識、信息素養、信息心理和信息生產、傳播、選擇和應用等方式也受到信息文化的影響。一是信息時空觀的形成。信息社會通信技術的發展，使得信息傳遞時間不斷縮短，空間距離相對縮小使人類社會的空間特征有更加時間化的趨向，即空間可以被時間置換。二是信息世界觀的確立。傳統的物質意識二分世界觀將被信息世界觀所取代，信息與物質、能量被視作是共同構成世界的要素，對于人們所生存的世界，信息更具有了無可取代的地他，其地位超過了信息和能量。三是信息價值觀的確立。信息的特征決定著信息價值在增值中的作用。信息作為一種生產要素在各領域發揮著日益重要的作用，信息擁有者在競爭中占據著有利地位，權力“從資本占有者手里轉移到職業官吏和技術治國論者，及信息提供者手里”，信息的價值觀得以確立。“信息經濟”、“知識經濟”都足信息價值的體現。
3、信息垃圾與信息污染擠占了信息空間，造成信息選擇困難。大量的信息由于未經篩選而產生，其可靠性難免良莠不齊，甚至大量的虛假信息、失效信息、垃圾信息污染了信息環境。擠占了信息空間，而且無序的信息也使人難辨真偽。信息量的巨大不僅未能消除人們認識中的不定性。反而使人們無所適從，妨礙了信息的有效利用。
4、信息超載與信息貧困的日趨對立。由于信息的不對稱性，存在著信息壟斷的可能性，信息不對稱性同時體現在信息獲取與處理能力的不均衡方面。一方
面，我們面對無時無刻不在產生、交換和使用的大量信息流。另一方面稅務機關卻義難以獲得實施征管工作必須的社會和納稅人的有效信息，出現有效信息貧困現象。信息超載和信息貧困同樣給我們處理和有效利用信息帶來危害。
5、信息依賴與信息焦慮日益加劇。信息時代，人們往往不加批判的接受信息的改造，日漸喪失判斷能力和選擇能力，產生信息依賴。同時，由于信息技術的高科技特征，使得信息專家和信息部門逐漸成為各方面的權威。整個社會籠罩在一派“信息至上”的氛圍中，過量的信息使人精神緊張、敏感，指紋考勤、排隊機、管理卡、門禁系統等信息化手段在口常_l作中的過分崇尚，信息化手段成為管理的亡具，稅務_f部對信息化的恐懼感和厭惡感與日俱增?！靶畔⒛芰Α背蔀樵u價一切事物的標準，信息意味著權力。掌握信息的人就具有了對他人的支配能力，不掌握信息的人則受到歧視，會產生信息焦慮。
6、信息生產和利用中的“馬太效用”加劇。信息的生產和傳播具有自組織性，會產生自動的聚集效應，即在信息生產和利用過程，一口一優勢出現，就會不斷地加劇，自行強化運作、滾動。信息活動的“馬太效應”主要體現在社會信息的牛產、布局和利用過程中。同樣。機械、片面、僵硬化的信息格局一旦肜成，就會產生負面效應，從而抑制信息化對稅收工作的積極作用。
三、稅收信息化建設的五大機制
1、從信息共享到知識共享，構建信息文化影響下的信息乍產機制。信息文化環境下，以數據等形式記錄的信息可以共享，而存在于人頭腦中的知識、經驗、智慧等(意會的知識)難以共享。但是，意會的知識通過知識的信息化，知識共享問題就可以被還原為信息共享問題。實施知識共享的可行性方案：第一，建立國家信息資源建沒基金，對信息資源共建與共享的成員給予費用上的補償，用于共享信息的采集、合作編目、管理、提供服務等；第二，建立信息共同體，選擇最易實施的合作編目作為信息共享的突破口，建立完善的信息采集、存儲、利用體系；第三，應當區別不同規模和地位的機構在共享中的責任，按照博弈論的原理，共享的發動者應當是那些規模大、受益大的機構；第四，信息共享要考慮信息提供者在信息共建與共享中所付出的代價。并給予相應的補償；第五，實現信息的交流與整合。各部門要建立好自己的數據基礎，積極開展數據收集和應用工作，形成互通互聯的數據基礎。同時，在互通互聯的過程中，上級單位對各部門完善信息化工作進行指導和協調。達到信息溝通和整合的目的。
2、提高信息素養與信息意識，構建信息文化影響下的信息傳播機制。”信息素養”一詞最早由美國信息產業協會主席索科夫斯基于1974年提出。概括來講，信息素養指影響社會成員信息行為的三個主要因素：作為信息行為激勵因素的信息意識。由生存、工作、學習等目的產生的信息需要，以及實現信息需求所必備的信息能力。社會成員由信息意識這一內驅力驅使，產生信息需求，并在一定的信息能力的支持下，滿足其信息需求。信息意識，則是人們對于作為外部世界的信息關系和作為信息與信息之間的關系的理解，是人們在認識世界和改造世界中開發和利用信息的觀念和自覺能力。信息意識，一是指對信息具有特殊的、敏銳的感受力，是人對信息的一種內在的心理傾向。
能夠從大量的、司空見慣的、甚至微不足道的事物和社會現象中，發現有價值的信息，并能迅速地捕捉住。二是對信息具有持久的注意力，能把人的心理活動指向長久地集中于自身發現、了解、搜集、組織、運用的信息上，對信息的態度成為一種習慣性的傾向。三是對信息價值的判斷力和洞察力，能夠準確判斷信息的價值，并進行篩選。信息意識包括信息主體意識、信息獲取意識、信息傳播意識、信息保密意識、信息守法意識、信息更新意識等。
3、從工程思維到人本思維，構建信息文化影響下的信息利用機制。稅收信息化系統和設備是按照物理空間進行運算和工作的，而人類活動是在社會空間進行的。人需將物理空間的信息進行比對和分析，去偽存真、去粗存精。用人文的思想去影響和利用信息化手段。反省目前的管理模式及其消極后果，應強調在借鑒和引進外國經驗的同時應保持足夠的自主性，保持足夠的反思能力和反省態度，從工程思維到人本思維，惟其如此，才能使得借鑒和引進成為建設性的而不是相反。這對于克服并擺脫管理上的弊端從而真正走出其中的誤區，無疑具有特別重要而緊迫的意義。
4、在活躍、嚴謹的狀態下，構建信息文化影響下的信息選擇機制與評價機制。
選擇機制，即稅收信息化建設需要在科學和藝術之間求得平衡。科學的一面包括軟件開發規范、準則、實踐、過程、方法；而藝術的一面則囊括丁人員的激勵、協調，組織的設計等因素。因此，我的規則、方法設計應當能夠最大限度的發揮人的創造性。首先。過程控制。好的過程對于成功來說。只是一個必要條件，而不是充分條件。采用數控指標考核，對稅務人員的行為進行約束是必要的
，但同時卻限制了實際稅收征管工作，造成了人為調節比例，造成虛假指標的現象，我們應重點關注檢查點，在這兩個極端之間取得平衡。同時，應認識到過程不能夠解決一切。其次，規劃為重。水無常形。利用信息化手段也是一樣，確保它隨著時勢而變。由于信息化發展很快，有時候對一些舊系統的整合、改造其難度比重新建設一套新的系統還要困難。因此，在啟動大型、長期的電子政務項目的時候，必須提前做好規劃工作，在一個完善的設計前提下統一運作。
評價機制，即選擇利用信息時必須對其進行評價以決定取舍。科學的方法是對信息的評價制定客觀的評價標準。重點考慮信息的內容質量、信息的范圍、易用性、信息的穩定性和連續性等。信息的選擇除了人工選擇之外，還可以通過建立過濾機制進行自動選擇。信息過濾包括智能過濾、合作過濾、深度過濾、分級過濾與推薦系統。
5、以信息倫理規范為重點，構建信息文化影響下的社會控制機制。規范信息倫理的原則：第一，信息過程的統一性。所有的過程、運作、變化、行為和事件都可以作為信息過程。這里所指的過程是活動的意識流。而不是程序意：義上的過程；第二，信息過程的反射性。任何信息過程都有必要的產生物。因此就要對它的信息后果負責；第三。信息過程的必然性。一個信息過程的缺失本身也是一個信息過程，這是對信息動態性的延伸。也是對靜態編碼信息普遍原則的一種擴展，對于思考行為與冗長倫理的區別至關重要；第四。存在的統一性。一個實體就是一個堅固的信息包，自身不包含任何沖突，可以被稱為信息過程。一個沖突就是一個信息熵的存在，是一個所有信息都已經被完全消除的標志，信息倫理將每一個邏輯存在都作為一個信息實體處理；第五。的統一性。一個就是能夠產生信息現象。從而影響信息圈的一個實體，最低層面的就是一個執行信息實體。并不是所有的信息實體都是(如抽象信息實體等)，許多有時也不會對信息圈造成顯著影響，有的也可能不是可靠的；第六，非存在的統一性。非存在就是缺乏或拒絕任何信息，或稱為信息熵。在信息倫理中，信息熵是一個語意而不是句法上的概念。作為信息能力的x,l-立面，信息熵標志著導致信息圈中內容、差異、模式和形式缺乏的信息的減少；第七，環境的統一性。信息圈是由全部信息實體組成的環境。這些信息實體包括所有的和過程、它們的特性和相互之間的聯系。
規范信息倫理的方法。信息倫理是信息社會中的一種新環境倫理。它認為信息富有與信息貧窮之間、內部人與外部人之間的數字分離是可以溝通的。我們所要做的是防止對信息質量、內容和價值的任何形式的破壞，即減少信息失真。信息通信技術的倫理性使用和信息社會的可持續發展需要一個安全和公用的信息圈。以培育交流與合作。溝通數字分離意味著要發展一個信息生態系統。應通過擴展、改進、豐富和開放信息圈來保證信息的質量、數量、多樣性、安全性、隱私性和存取性。
稅收信息化范文4
近幾年來,稅收信息化不斷發展,在云計算和大數據的支持下,稅務活動也由手工紙質轉變為網上申報、納稅等等。1982年,我國稅收信息化剛剛萌芽,在一定程度上使稅務人員從繁雜的手工作業中解放出來,但是其發展水平及應用程度不高;在1990年,我國國家稅務局首次提出實現稅務管理工作現代化的目標,在我國推廣“征收、管理、檢查三分離”或“征管、檢查兩分離”和納稅人主動申報納稅的征管新模式。這標志著我國稅收信息化建設工作進入新時期;1994年,我國正式成立國家稅務局總局信息中心,全國開展了網絡設備大規?；A建設,實施了金稅2期工程,開發了全國統一的稅收征管軟件—CTAIS。在此我國稅務系統信息化建設初具規模。2001年國家稅務總局適時提出了統一建設“一個網絡、一個平臺、四個系統”的《稅務管理信息系統一體化建設總體方案》和《總體設計》,又相繼發出了《關于加速稅收征管信息化建設推進征管改革的試點工作方案》的通知。標志著我國稅收信息化建設正式邁入全面提升期。在2015年,我國提出了“互聯網+”的行動計劃,滿足納稅人、稅務人不斷增長的互聯網稅收服務需求,統籌推進“互聯網+稅務”工作。
文獻綜述:近幾年來,眾多學者針對稅收信息化的發展與問題進行了許多研究。張建光[6]等人分析了云計算核算對稅收信息化工作的積極意義,提出了基于云計算的稅務信息化模型框架及實現路徑,認為私有云是一個現在條件下好的方式去解決稅收信息化安全問題;吳青青[7]等人從稅務數據利用程度分析,認為我國稅收數據使用不充分,稅收信息化可以進一步探索數據的實質;李林[5]等人分析了我國稅收信息化發展過程中所出現的問題,認為稅收信息化還缺乏統一的組織規劃,全國的稅務建設工作還比較分散。
綜觀現有的研究發現,目前涉及到云計算下的稅收信息化建設的相關文獻還比較缺乏。最近提出的“互聯網+稅務”對我國稅收信息化的建設提供了機遇與挑戰。鑒于此,本文分析了云計算下的稅收信息化,探索云計算環境下對稅收信息化建設的有利作用,同時分析了睡熟信息化在建設過程中出現的問題,并提出了相應的解決方法。
2.云計算對稅收信息化的意義
2.1云計算具有強大的數據計算。稅收信息化建設旨在將全國的稅務數據進行整合分析,形成中國稅務大數據,讓稅務信息能夠透明化,信息化,為國民經濟的發展政策提供數據方面的支持。而云計算擁有強大的數據處理與計算功能,并且能夠連接互聯網進行操作,滿足了稅收信息化建設對數據處理的要求,并能針對實際需要進行數據分析。
2.2云計算里數據安全性高。稅務數據是一個非常龐大的數據庫,每個數據都有著非常重要的作用。云計算能夠安全存貯稅務數據,如果稅務數據不小心被刪除,還可以從云后臺重新獲取或者自行恢復。這樣可以在一定程度上保護數據的完整性,還可以防止一些違法操作行為。
2.3云計算可以降低稅收信息化建設的成本。稅收信息化里面數據龐大需要很多設備進行維護和處理,而且對稅務人員的要求很高,但是云計算運用其強大的數據儲存能力以及超計算能力,管理方便簡單,在一定程度上減輕了稅收信息化建設過程的成本,提高了效率和準確率。
3.稅收信息化建設過程中的問題
3.1稅收信息共享不足。我國還缺乏統一的稅務信息管理系統。在我國經濟發展過程中,存在一個現狀,同一省市不同稅務局所應用的稅務處理軟件系統不一樣。這種情況導致,很多信息在共享的時候由于不同意而存在沖突與不一致,從而導致了全國的稅務信息數據分享嚴重缺乏。
3.2缺乏數據分析能力,且數據質量普遍偏低。我國的稅務數據可以分析許多經濟數據,但是我國稅務信息化發展程度還不夠,還停留在數據輸入存貯階段,數據向知識和信息的轉化能力太差。同時,現在我國的稅務數據是由人稅務人員通過別人的納稅申報等數據進行錄入,對數據的考察缺乏以及錄入錯誤等情況,導致我國的稅務信息數據的質量比較低。
3.3 缺乏專業的稅務信息化人才。我國稅收人員對稅收信息化的認知程度還比較低,缺乏互聯網對稅務數據處理能力,還是對手工信息處理比較依賴。不擅長涉稅軟件的運用。同時我國稅務人員對云計算和大數據的了解較少,運用云計算去處理稅務數據能力較差。
4.稅務信息化發展建設過程中的建議
4.1建立統一的稅務軟件,增強各稅務部門信息共享。我國曾經進行了相關的稅務金字工程,在一定程度上促進了全國稅收信息的共享。現在我國推行的“互聯網+稅務”政策對于我國稅收信息化建設具有很大的推動作用,使全國建立統一的互聯網稅務機制,形成核心的業務系統。協調各部門,建立統一的標準并推廣執行,實現互聯網信息共享,責任共擔。
4.2加強稅務人員對數據的分析能力。我國云計算和大數據在最近幾年的不斷發展與成熟,云計算能夠安全的存貯數據以及進行分析數據,能夠及時的從大量的數據中提取出有用的數據。所以,我國應將云計算與稅務系統繁雜的數據處理相結合。培訓稅務人員對稅務軟件以及云計算應用的培訓,掌握基本的數據分析操作手段,得出有力的數據指標,指導實踐經濟。
4.3應用云計算增強稅務數據的可靠性。隨著社會經濟的不斷發展,稅務數據變得越來越龐大以及繁雜。我國傳統的數據存貯方式SAN和NAS在管理上存在眾多問題。但是云計算能夠很好的解決了數據傳輸問題。同時云計算進一步的提高了數據存貯,而且保證了數據的安全性。
稅收信息化范文5
一、信息不對稱理論對稅收征管的借鑒意義（一）什么是信息不對稱理論
20__年10月12日，當年度諾貝爾經濟學獎揭曉，三位美國經濟學家——伯克利加州大學經濟系的喬治·阿克爾洛夫(GeorgeAkerlof)、斯坦福大學商學院的邁克爾·史賓斯(Michaelence)和哥倫比亞大學經濟系、商學院和國際關系學院的約瑟夫·斯蒂格利茨(JosephStiglitz)，由于在20世紀70年代成功地“提出信息不對稱理論，并揭示了當代信息經濟核心”成為諾貝爾經濟學獎的得主。授予三位美國經濟學家諾貝爾經濟學獎是表彰他們為現代信息經濟學做出的奠基性貢獻。具體地說，他們三人的貢獻是提出了當買方和賣方具有非對稱信息時市場運作的理論，這一理論的應用非常廣泛，從傳統的農業市場到現代的金融市場均有涵蓋。市場中的買方和賣方所擁有的信息不對稱是生活中常見的現象。比如，賣舊車的人比要買車的人更清楚車的質量，上市公司的經理比公司的普通投資者更知道公司的實際業績。他們的研究發現，這種信息不對稱會對市場的運行帶來很大的影響，而人們平時觀察到的許多不好理解的現象都可用不對稱信息來解釋。他們的研究使經濟學家對實際市場經濟運行機制的理解有了根本上的改進，經濟學的傳統理論認為，市場這只“看不見的手”通過價格的調整使得供給等于需求，這在通常情況下可以達到有效率的資源配置。但是，三位獲獎人的研究發現，在買賣雙方信息不對稱時，僅僅通過價格的調整有時無法達到有效率的資源配置。在這種情況下，買方和賣方會做出各種經濟決策的調整，以增進市場效率，從而使雙方受益。然而這些調整是有成本的。信息不對稱理論挑戰了傳統經濟學“市場萬能”的理論，并暗示為了改善市場功能，政府或其他機構有時可能需要出手干預市場。（二）信息不對稱對稅收征管產生的負面影響從征納關系來看，納稅人對稅法不可能全面了解，而我們的稅務人員也不可能了解企業的真實的生產經營情況，這種信息不對稱矛盾導致相互之間產生不信任，給征納雙方帶來許多困難和矛盾。如果這種矛盾處理不好，給我們帶來的一方面問題可能是申報失誤，另一方面將是偷稅與反偷稅的長期斗爭。在信息不對稱下產生的偷稅、逃稅、騙稅現象屢禁不止。管戶—管事—管片，申報繳稅—以票管稅—防偽控稅，專業收稅—群眾護稅—電腦計稅，似乎總是“道高一尺，魔高一丈”，納稅人與征稅人圍繞著涉稅信息，處于永無休止的博弈之中。信息不對稱引起了納稅人的逆向選擇。從宏觀上講，人民稅收為人民，納稅人與征稅人（國家）的利益是一致的，從道理上講，納稅作為一種義務，應當成為納稅人的唯一選擇。但從微觀上，稅收是國家無償、強制、固定地取得收入、調節分配的一種手段，是從納稅人已取得的利潤中分出一杯羹，一些不法納稅人便想方設法少繳稅款。由于信息不對稱，納稅人便懷有僥幸，認為我應該繳多少稅，稅務部門未必知曉，或是膽大妄為，隱匿納稅信息，偷稅、騙稅成為“流行病”。信息不對稱還降低了稅收效率。為了使納稅人的信息得到最大化的昭示，稅務部門不得不給他們設置了多個“門檻”，納稅人要從這一個個“門檻”跨過，這就增大了納稅成本。與此同時，這些“門檻”旁邊都要站著一批核實納稅人信息的稅務干部，征稅成本也大大提高。納稅人和征稅人為了稅收信息耗費了大量的人力、物力、財力和時間，稅收效率原則無法得到體現。同時，我們還應該清醒地認識到，執法隨意性的產生同樣源于信息不對稱；如果稅干思想上出現問題，將掌握的權力“尋租”，則反腐敗的問題又成焦點。在我們稅務系統內部，上下級之間、部門之間也存在著種種信息不對稱矛盾，如：在稅源管理方面，基層單位對自己管轄的納稅戶掌握的情況要比上級單位了解的情況多，在收入任務分配時，可能會出現上下級討價還價的現象，任務大于該地區的稅源，就會收“過頭稅”，反之就會違背應收盡收的原則，該收不收；基層反映機關要材料多，問題在于機關無法掌握運用材料；在征管查各工作序列之間，征收單位、管理單位、稽查單位分別掌握著一部分信息，如果銜接存在問題，則反映出的情況都只是片面的，更多的情況是掌握較少信息的往往無從著手。我們回顧一下機構分設后的改革的曲折實踐就會體會到，制約著機制轉換的“瓶頸”就是網絡沒有形成，致使信息不對稱矛盾尖銳。（三）加快稅收信息化建設是實現稅收現代化、科學化，解決信息不對稱矛盾的關鍵環節信息技術使社會的運作呈現速度加快、透明度提高的趨勢，大大加快了現代社會的節奏和周期，使效率的提高成為必然。同時，由四通八達的信息網絡構成的無數神經末梢遍布地球村的各個角落，信息的共享使管理步入規范、客觀、透明的軌道。信息化的這些特點對于全面發揮稅收職能作用、提高征管水平、推進依法治稅是十分有利的，也是解決信息不對稱矛盾的必由之路。
在對外方面，稅收信息化是發揮稅收職能作用，強化征管的有力武器。稅收是國家財政收入的主要來源，是社會主義市場經濟條件下國家主要的經濟調控手段，在組織收入、優化市場資源配置和調節社會分配等方面具有不可替代的作用。稅收工作需要對大量稅收和經濟數據進行處理，在此基礎上實現對納稅人的有效管理和監控，并為稅收分析、計劃和預測提供依據，是信息技術的重要應用領域。經濟全球化、知識經濟都要依靠信息技術這個主要的載體。稅務管理的方式和手段必須跟上時代的步伐，落后于歷史發展的潮流，則必然陷入被動的境地。在對內方面，稅收信息化是保障依法治稅，建立拒腐防變防線、加強隊伍建設的重要基礎。通過計算機手段可以嚴格地界定和控制執法和服務標準，計算機程式化的“機械”和“刻板”可以量化和固化標準，防止自由裁量權、隨意性和由此引發的腐敗。由于計算機信息具有優越的不失真和共享的特性，對于推動管理向客觀、透明的方向發展是非常有力的工具。只要每個工作環節都納入計算機管理，我們完全可以運用計算機對執法過程、服務內容、操作過程、數據變動等等進行全 程監控，也可以運用計算機進行考核、復核。而這些工作如果依靠手工和增加人力去實現顯然是不可想象的。通過規范稅收管理行為，增加稅務機關工作的透明度，在對稅務人員進行監督的同時，實際上也保護了納稅人的合法權益不受侵犯。
目前，各級稅務部門為了減少信息不對稱造成的負面影響，做出了巨大的努力，不管我們是否意識到，現行的許多工作機制都是為了試圖解決稅收信息不對稱問題而建立的。因此，完全可以說，國家稅務總局提出加強稅收信息化建設是具有前瞻性的英明之舉。以計算機網絡為依托，實現信息采集、匯總、傳輸的現代化，可以有力地解決稅收信息漏損、失真和衰減，從而促進稅收信息的真實性和完整性。通過國稅與地稅之間，稅務部門與銀行、海關、外匯、工商等部門之間以及與納稅人之間的聯網，可以有效提高稅務部門捕捉、控制信息的能力。所以，要解決信息不對稱矛盾，提高稅收征管的質量和效率，就必須把信息化建設當作頭等大事來抓，樹立足夠的緊迫感、危機感、責任感，加大投入，提高質量。二、運用信息化技術解決稅務管理信息不對稱矛盾的國際經驗與借鑒
現代信息技術在世界各國稅收領域的廣泛應用，極大地提高了稅收管理效率，較好地解決了稅務管理中存在的信息不對稱矛盾。很多國家的稅務部門都專設稅收信息中心或計算機中心，在全國范圍內形成計算機稅務信息系統，稅收信息化管理已成為不可逆轉的國際趨勢。
美國從1960年開始，逐步在全國范圍內建立起計算機征管網絡，稅收預測、稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務稽查、稅源監控、納稅資料的收集存儲檢索、人事行政管理以及計會統等各方面的工作都廣泛使用計算機。通過遍布全國的計算機網絡，美國聯邦稅務局4個征收中心就可以處理全美上億份納稅申報表。目前，美國聯邦稅收收入約有82％是通過計算機系統收上來的，每年有幾百萬納稅人使用IRS電子服務來報稅。最近，美國還啟用了一種運用了“數據挖掘”信息技術的新征管軟件。這種軟件的優點在于納稅申報表上的數據在錄入時要經過過濾，那些有偷逃稅嫌疑的納稅人的申報表就會很快被挑選出來。新加坡國內收入局自1992年獨立成局后，更新了整個計算機系統，并建立了一個統一的有文件圖像和工作流程的一體化數據庫，即新加坡的“稅務局一體化系統”，該系統1995年正式投入使用。其中包括納稅申報系統、“顧客交流”系統，以及國內收入局內各部門和工作人員之間的交流系統。在納稅申報系統中，納稅申報表經過掃描存在可視光盤上，國內收入局按照事先確定的核查方法對其處理，現在80％的申報表已完全實現自動化處理。在“顧客交流”系統中，來自納稅人的信息也存在可視光盤上，該系統可根據其內容自動創建出工作項目，為稅務官員回答納稅人的詢問提供了方便。同時，這一系統還能按照已確定的規則，根據稅務官員的技能和經驗，將不同的工作項目分給不同的人員，實現內部交流的自動化。
韓國也引進了全面計算機化的稅務一體化信息系統，這是韓國電子政務建設的核心課題之一，其目的是提高稅務部門的工作效率，并使納稅人非常方便地得到有關稅務信息。這套系統的應用，成功地減少了稅務官員在選擇審計對象時的不公正現象；其自動化的稅款核定取代了人工核定，減少了稅務官員與納稅人直接見面的機會，提高了工作效率，并減少了腐敗。
日本在國稅廳、11個國稅局以及524個稅務署形成了全國的計算機管理網絡系統，國稅局信息中心接收稅務署傳送的納稅人的基本情況和申報信息，對銀行傳送的稅款入庫信息進行統計，驗算核對后再傳送給稅務署，后者用統一的定型統計，促使國稅局、稅務署的電腦系統在統一的狀態下運行。各信息中心形成由若干系統構成的信息管理系統，第一部分子系統是按稅種建立的信息管理系統；第二部分子系統具有稅收統計分析功能，是對第一部分子系統的補充；第三部分子系統是公共通用系統，能對納稅人有共性的信息資源如納稅人的編號、地址等信息實行資源共享。通過對上述國家稅收信息化建設的考察，給我們的啟示是多方面的，首先必須明確稅收信息化管理的目標。現代信息技術在稅收管理中的廣泛應用，至少應達到使稅務機關能夠有效地運用現代信息技術和網絡技術，并將其整合到稅收管理中去，使全體稅務人員能夠更容易更直接地獲取相關信息，從而達到提高稅收管理的效率和質量的目的。其次，加強稅收信息化管理必須以優化稅收管理為基礎。上述國家由于其稅收信息化管理以科學、嚴密的稅收管理為基礎，特別是稅收信息化的發展帶來了征收的高度集中，稅收直接成本顯著下降，比如日本國的稅收成本就從60年代的1.9％下降到1990年的0.8％，美國1990年的直接征收成本不到0.4％。這些國家稅收信息化的實踐證明，缺乏管理創新的稅收信息化不可能取得成功，技術永遠只是管理手段，它只有與先進的管理思想、管理體制相結合才能產生巨大的效益。再次，要加強稅收信息化管理還必須建立起全國統一的稅收計算機網絡，必須重視計算機軟件的開發和新技術的廣泛運用，以及不斷提高信息的安全性和培養吸收一大批計算機專業人才等。三、目前我國稅收信息化建設存在的問題
（一）稅收信息化建設的發展尚嫌緩慢。一是稅收信息化建設發展的總體態勢緩慢。經過近10年的實踐之后，稅收信息化基礎設施建設雖然已具備一定規模，但是距離稅收業務高度信息化處理的最終目標還相距甚遠，稅務機關內部還不能有效地利用現代信息技術建立稅源信息庫，以加強稅源監控；外部還不能與工商、銀行、審計、海關等部門聯網實現信息共享，形成社會性的全方位、高效率的稅源監控網絡。二是稅收信息化建設發展不平衡。就目前全國稅收信息化建設的情況看，國稅系統快于地稅系統，全國國稅系統計算機四級網絡已基本建成，地稅系統計算機二級網絡建設初具規模；發達地區快于欠發達地區，稅務管理應用系統建設在部分基礎較好、經濟較為發達的地區取得了突破性進展，而經濟欠發達地區由于基礎較差、財力窘迫、信息化建設則仍處于起步階段。（二）稅收信息化建設的實踐與稅收信息化發展的內在要求不相適應。一是硬件設備貪大求洋。由于缺乏對信息化的正確理解，在稅收信息化建設過程當中，不少地方一味追求在硬件上檔次，前幾年購置的設備一批批被淘汰，造成了資源的極大浪費。二是軟件開發、應用力度不夠。在國外，稅務計算機系統的主要組成部分包括三大塊：稅款征收、辦公自動化、納稅服務。對所有納稅人特別是大型企業的各項經營活動、應繳稅情況進行有效監控，防止稅款流失，是其中的一項重要內容。我國稅收計算機應用系統一體化建設尚處在起步階段，各地、各部門從各自需要出發，軟件開發遍地開花， 特別是軟件開發人員不熟悉稅收征管業務，精通征管業務的稅務人員對軟件設計又是外行，加之征管部門與信息部門的配合又不盡完善，使征管軟件的開發不系統、不規范，其設計都是以滿足自身業務需求出發，難以從更高的角度協調局部與整體、一般與特殊、短期與長期的征管需求，與實際工作嚴重脫節。目前在開發稅務管理軟件中過分強調專業化管理，開發了許多相互分離的稅收專業管理軟件，如稅收征管系統、出口退稅管理系統、交叉稽核系統、稽查管理系統等，但這些系統的信息之間缺乏溝通，形成許多“信息孤島”，致使信息資源無法利用。這不僅重復開發、浪費資源，而且造成系統構成不配套、技術體制不兼容、標準格式不統一、數據不能共享、效率大打折扣的不良后果。三是認識偏差。在稅收信息化建設過程中，有兩種認識上的偏差值得注意。一些同志熱衷于“人海戰術”，認為搞稅收信息化投入大、周期長，我國納稅人納稅意識普遍較低，與其花費大量的財力、物力，還不如對納稅人實行人人過關的辦法；還有一些同志認為搞稅收信息化就是搭好架子、配好人員、購置微機，這些同志對稅收信息化的理解還局限在“手工操作向計算機處理轉變”的認識上，缺乏高度，沒有認識到信息化建設是建立科學的、相互制約的現代化征管運行機制的重要途徑，是實現征管高效能、高質量的重要手段。（三）缺乏一個與稅收信息化相適應的統一、高效的稅收征管運行機制。一是管理過程數字化程度不高。管理過程數字化是實現“科技加管理”的目標之一?？茖W的管理意味著如何以有限的資源發揮出最大的效能，使每一項業務的流轉都在系統中留下痕跡，屏蔽掉人情操作和暗箱操作，成為防止腐敗行為發生的有力武器。但當前信息采集質量過低，影響了利用率，這主要因為：一方面當前稅收管理行為仍然普遍依賴于手工信息，人為因素干擾較多，如欠稅、滯納金等問題，致使信息數據的真實性難以在短期內得到明顯提高。另一方面是一些基層部門長期維持計算機和手工兩種方式并行，且以手工為主，以計算機數據為輔，使得數據完整性得不到良好保障。另外對計算機數據采集、管理也缺乏行之有效的監督考核措施。有些基層單位不能按時認真對賬，造成數據缺乏真實性。二是管理者思路和素質跟不上信息化形勢的發展。稅務管理人員必須對稅務管理的全過程有一個較全面的了解，至少能夠站在一個地區的稅收總體工作要求和經濟發展要求的角度，對稅收工作和稅收征管科技化的開發及發展趨勢有一個較明確的認識。然而，就目前人才狀況來看，還遠遠不能達到這些要求。三是稅收管理與稅收電子化程度不適應。主要表現在兩方面：一方面稅收管理跟不上稅收電子化建設的進程。主要是：隨著稅收電子化程度的提高，稅收的專業化程度也應隨之加強，但是目前的機構、崗位設置還不適應真正意義上的“集中征收”的要求，造成了人力浪費。同時，稅收法制建設也跟不上稅收電子化的進程，管理程序和手續較為繁瑣，征管成本較高，工作效率較低。另一方面稅收電子化程度又跟不上稅收管理的要求，一些已建立的網絡在資料查詢、數據傳遞、數據分析等方面還處于初級階段，已有的信息不能做到系統管理，集中處理、分析的能力不強，監控、稽查還處在人工狀態；另外計算機網絡的建設存在盲目性，沒有很好地考慮稅收業務和稅收管理的需要，比如，隨著納稅申報方式的多元化，數據的實時交換，信息的高度集中，各網絡系統之間的數據對接問題很需完善，有的網絡就不能適應業務對網絡效率的需求，妨礙了征管改革進程。
四、推進稅收信息化建設的有效途徑
今后一段時期，我國稅收信息化的建設目標應當定位在：以建立比較完善的全國稅務計算機信息管理系統為手段，進一步規范、優化稅收征管和稅務機關內部管理，改善稅務機關的技術管理手段，提高信息處理利用能力，提高稅收管理質量和效率，確保稅收政策的統一執行，實現依法治稅，從嚴治隊，更好地發揮稅收在調節國民收入再分配，促進生產要素流動，引導資源優化配置，推動經濟持續健康增長等方面的職能作用。（一）統一思想認識，加強組織領導。切實遵循“科學技術是第一生產力”的方針，從“三個代表”的高度來理解“科技加管理”的深刻內涵，充分認識到信息化建設不僅是采用先進技術，更是一種全新的管理思維，對稅收事業的全局性發展具有重要的戰略意義。面臨當前的形勢，我們的未來“不是趕上車，就是更落伍”，所以我們決不能安于現狀，認為稅務工作是“獨家經營”，信息化可有可無，或面對困難畏縮不前，或片面追求表面形式，不求實效。主要領導要親自過問，加強組織協調，精心策劃實施，做好配套工作，確保貫徹落實。（二）建立全國統一的稅收計算機網絡。我國的“科技加管理”之路應制定一個全國統一的長遠規劃，在全國稅務系統形成自上到下的計算機網絡系統，條件成熟后要實現全國各主要行政機構和有關部門的橫向聯網。計算機硬件的配置和軟件的開發應用，要有全國一盤棋的思想，使用同樣的標準化計算機系統，不能各自為戰、自成體系。所有計算機硬件設備、應用軟件、信息資源等，都應進行合理調整，要切實做到拓寬計算機的應用范圍。能在網上共享的設備、軟件、數據，盡量采用共享方式，降低成本，減少設備或軟件閑置、低效率使用現象，真正提高現有資源的利用率。在此基礎上，加快實現與金融、工商、海關等部門網絡的實時聯結，通過法律規定有關信息不得對稅務部門保密，以共享相關部門的動態信息。并逐步將以稅務計算機網絡為媒體的信息公路，延伸到納稅人和社會各部門中去，加強部門間信息的交流，最終達到全社會涉稅信息共享。
稅收信息化范文6
（一）“量身定做”的信息系統
1.高可管理性。面對金融業務的不斷增加，對數據和系統的管理顯得尤為重要。天津國稅通過方正公司搭建的獨特的稅務系統擁有強大的網絡管理功能，能夠有效的幫助稅務部門全面實現網絡管理和遠程監測，大大提高企業對網絡的可管理性和可維護性，同時，降低了國稅局及地方稅務局在IT資產的總擁有成本。
（二）“簡便易用”的培訓系統
天津國稅局為了提高公務員素質，使其更好的跟上稅務信息化步伐，建成了一個供稅務內部人員使用的信息培訓教室。稅收信息化建設作為一項龐大的系統工程，內容涵蓋了稅收管理工作的方方面面，工作量大，任務艱巨，質量要求高，各種新技術，新系統，新軟件的不斷出現，國家重點稅務信息化系統，金保工程系統編由四個軟件系統構成，分別為：每一個系統的成功實施，都需要項目相關官員的積極配合和學習，因而為適應未來信息化不斷深入的要求，對項目相關人員進行不定時的信息化培訓非常必要?？紤]到稅務系統的特殊性，各種稅務系統繁多，系統維護人員較少，安全性要求較高，現有的網絡培訓系統以不能滿足稅務行業的需求，因而，天津國稅局委托方正公司建成了一個供稅務內部人員使用的信息培訓教室，并使用了在國內具有領先水平的雙翼稅務培訓系統解決了網絡建設上的難題。由于天津國稅局在建設稅務征管信息化方面的不懈努力，有效抑制了長期以來由于“信息不對稱”帶來的負面影響，提高了稅務機關的服務質量、政策決策的理性需求以及稅務檢查效率，朝著稅收征管現代化大踏步邁進。但是在天津國稅向下級基層稅務機關普及信息化培訓過程中所取得的實際效果，省市級稅務機關好于縣區級稅務機關，因此也暴露出許多基層稅務機關征管信息化建設的問題。
二、制約基層稅務機關信息化建設的因素
信息化建設是一個龐大、復雜的工程。影響基層稅務機關信息化建設的因素很多，可以從主觀和客觀兩個方面進行概括：
（一）主觀原因
從主觀上剖析，基層稅務機關信息化建設缺乏觀念支持，基層稅務人員對信息化建設認識有偏差。稅務征管信息化作為一項長期系統工程，稅收信息化建設工作盡管已經進行好幾年，但發展很不平衡，究其原因，主要是觀念上的問題。對薊縣分局的10多名稅務人員初步調查：對稅務信息化缺少必要的認識，不知道稅收信息化是什么的占大多數；認為信息化建設高不可攀，客觀條件不具備的也很普遍而能清楚回答當前稅收信息化建設主要內容的只有2人。或許這樣的調查不能代表較深層面的現狀，但可以看出加強基層稅務人員信息化觀念迫在眉睫。
（二）客觀原因
1.成本太高，基層稅務機關的財力難以承受
從長期來看，雖然相對在降低稅收成本減少偷稅漏稅方面帶來的收益是“物有所值”，但有限的財力制約基層稅務機關信息化建設，在網絡建設、硬件配置、設備維護等方面都難以快速推進，因此會帶來一系列連鎖反應，導致計算機依托功能沒有得到有效發揮、基礎數據采集的全面性和準確性不高、源端信息和集端信息不對稱、信息不能共享、數據傳遞和存儲技術有待完善等問題。
2.缺乏專業人員
就稅務系統的人才狀況來看，目前稅務系統內部不僅缺少網絡管理人員，而且缺少系統操作和應用管理人員，更缺少精通稅收、經濟、管理以及數學等專業的復合型專門人才。由于沒有專門人才對稅收信息的開發利用，在一定程度上使稅收信息的管理與應用只停留在簡單的模擬手T操作的水平上，即使有的地方初步應用了一些輔分析系統，也只是局限于對歷史數據的靜態分析，尚不能做到動態預測與管理。究其原因，都是受人才引進渠道和工資待遇等諸多因素影響，而工作在基層，尤其是郊縣的就更少。以薊縣分局為例，計算機專業技術人才幾乎沒有，全市國稅系統系統僅有的這方面人才又都集中在市國稅機關信息中心，基層征管基本上是沒有熟練掌握征管軟件程序的人，另一方面，縣級國稅局受工資制度限制，也難以留住人才。再有就是信息技術培訓缺乏系統性，仍有一部分人雖會操作也僅限于開票，打字等，計算機功能遠遠沒有發揮。
3.稅收管理的專業化分工不到位
目前，稅務征管各環節專業化分工并未按照信息流的相對集中和靜止環節來進行劃分，沒有充分考慮到信息技術條件下信息使用的重要性和廣泛性，而是仍然按照工作環節劃分專業職能，并且各專業職能之間包括各環節內部在一定程度上存在交叉重復、職責不清的現象。譬如，在征收專業化基本到位的條件下，作為稅收管理重要內容的納稅評估與稅務稽查專業化分工明顯缺位。從近年來納稅評估和稽查選案的運行情況看，不僅其職能相互重疊，并且在每個環節的內部也同樣沒有明確的專業化分工。納稅評估在具體操作中沒有一個完全統一的操作辦法，對相當一部分評估對象只是簡單地走過場?；檫x案則是根據納稅申報的一些資料和計算機中的有限信息，對選取的案源進行評析，在稽查選案對象的確定上，非數據信息的成分大。
