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稅收信息論文范文1
1.各級領導重視，目標任務明確
青海省國稅局按照國家稅務總局關于加速稅收信息化建設的工作要求，以“依法治稅、從嚴治隊”為出發點，堅持“統一規劃、分步實施、重點突破、整體推進”的思路，在信息化建設工作領導小組的統一指揮下，堅持以信息化建設為突破口和切入點，把推動信息化作為深化稅收征管改革的支撐，在青海省各州、地、市、縣國稅局建立起符合稅收信息化建設和征管工作要求的計算機廣域網和信息數據集中處理系統。完成了綜合征管軟件1.1版的升級工作，實現了全省運行一個軟件，數據一級處理。
2.數據觀念不斷強化，應用水平明顯提高
數據是稅收信息化建設的生命線，在信息化建設的進程中，青海省基層各級國稅機關不斷強化數據觀念，進一步提升數據處理能力，在數據集中的基礎上，逐步實現管理集中，將軟控制轉換為硬監控。隨著計算機應用領域的不斷拓寬，全省國稅系統信息化程度日益提高。稅收征管、行政管理、決策支持和對納稅人服務等各個方面的工作都滲透了信息化帶來的變化。在稅收征管方面，按照“在全省搭建一個平臺，運行一個軟件，數據集中在省局，統一分析，統一利用，信息共享”的目標，青海省稅務局制定了綜合征管軟件推廣應用“三步走”的策略。在政務信息化建設方面，2005年建成了青海國稅門戶網站，人事、教育、監察、財務管理等軟件也相繼投入使用，成為整個信息化建設的重要組成部分。與此同時還在全省各州地市和海西州局的全部縣級國稅局都開通了電話視頻會議系統。這標志著我省信息化建設又邁進了一個新的臺階。
3.基礎設施日趨完善，隊伍素質穩步提高
1994年，機構分設時全省國稅系統只有幾十臺計算機，僅僅應用于計財部門統計、征收部門開票和部分部門打字等工作上，信息化建設硬件基礎十分薄弱。經過多年的發展，截止2006年青海省國稅系統已擁有各種型號計算機2870臺、小型機6臺、服務器37臺、掃描儀77臺、打印機918臺。硬件配備的重點已由州地市局轉移到區縣局。在網絡建設方面，“十五”初期，青海省國稅系統僅有兩極結構的網絡系統，網絡運行效率很低。根據青海省國稅系統信息化建設的人才需求情況，各級基層稅務機關堅持一手抓培訓，一手抓應用，以培訓保應用，以應用促培訓。
4.部門間協調配合，征管水平明顯提高
信息化建設是一項全局性工作，不是哪一個部門的事，必須明確職責分工，加強協調配合，形成工作合力。在基層稅務部門通過系統的自動跟蹤監控，增強了執法人員依法按規定的程序和時限開展征管的自覺性，提高了征管質量。綜合征管軟件試運行以來，申報率保持在99.55%以上，入庫率由98.98%提高到100%，滯納金加收率由82.82%提高到98.29%，稅種登記準確率由99.75%提高到99.81%。通過稅收執法管理信息系統實現了對行政執法權運行過程的監督。執法人員規范操作的多了，違規操作的少了；依法按程序辦稅的多了，隨意執法的少了。試運行期間過錯行為分別下降了49.28%和48.69%，實現了由單純依靠“責任心”向“責任制”的轉變。
二、青海省國稅基層信息化建設中存在的問題
1.設備利用率較低，人員素質有待提高
青?；鶎佣悇詹块T信息化建設缺乏體制和制度的保障，抓信息化建設的思想僅停留在如何建機房、買計算機、打印機等硬件設備的層面上，有了機器又開始追求更高配置。截止2006年，青海省基層國稅人機比為1∶0.8，已經完成能夠滿足國稅工作的實際需要。但有些基層單位盲目追多、追新，輕視對配備到位的硬件設備的日常管理和長期配套機制的保障，甚至出現硬件設備閑置不用的情況，造成資源浪費。由于管理跟不上，硬件設備一年新、兩年舊、三年成破爛的情況已不是個別現象。
信息化程度越高，對人才的需求也越高，雖然近幾年基層稅務系統大力開展計算機知識培訓，優化人員素質結構，使得稅務系統人員的整體素質有了一定的提高，但精通計算機應用技術又精通稅收業務的復合型人才比較缺乏，所以稅務部門人員素質的老齡化、人才斷層問題已不容回避，重視人才、培養人才、留住人才已成為青海省國稅信息化建設工作的當務之急。
2.信息不能共享，數據無法集中
根據青海省“點多線長”的特殊情況，目前尚不能建立數據信息的高度集中、充分共享的征收體系，從而造成部分信息割據。致使采集的信息可靠性不強，對數據采集只注重數量，忽略了對數據的質量分析。尤其是數據集中在省局后，對數據處理、監控不夠，分析能力不強，還沒有形成較為成熟的數據處理分析模型，導致業務和技術“兩張皮”。集中征收度低，不僅造成了人力、物力、財力的浪費，而且影響信息共享與傳遞更不利于上級對下級實施有效監督。征收單位多，信息采集點和流轉環節必然多，信息在傳遞過程中被反復篩選和過濾，上級單位很難了解基層的真實情況。
3.只注重工程建設，忽視了數據管理
青海國稅雖然已經建立了門戶網站，但忽略了對網站的應用和維護管理。內部網站上的有些信息數據嚴重滯后，而且對于進入計算機的業務數據不能保證百分之百的準確性，甚至存在人為修改基礎數據的現象。說明對數據應用的重要性認識不到位，沒有認識到數據是一種具有極高利用價值的資源，從而導致綜合征管軟件運行中產生大量“垃圾數據”。真正的信息化不是對傳統工作流程的簡單模仿，更不是對手工勞動的簡單替代，而是要將轄區內所有的業務工作變成共享數據，并自動地通過數據提示工作狀態和出現的問題。客觀地說，青海省的稅收信息化還處于起步階段，要想在短期內達到高度智能化也不現實，但實現數據化的目標必須堅定不移，應該從基礎抓起。
4.只注重軟件開發，卻忽視了系統整合
在稅收信息化建設過程中，至今仍然沒有統一規范的應用系統平臺，導致信息不能共享和有效利用。從金稅工程建設方面講，信息化的統一性就沒有解決好?，F在稅務系統應用的軟件比較多，如評稅、退稅、發票比對等，這些軟件經過多年使用升級已經比較完善，但金稅工程沒有解決與其他稅收征管軟件的接口，尤其是從2004年我省推廣應用CTAIS系統后，各征管應用軟件自成一體，相互分離，軟件之間數據結構不一致，兼容性差等，忽視了系統整合，沒有實現信息化期望的管理信息統一。這樣既增加了工作量，又不利于信息資源的共享使用。另外與其他部門的信息聯網、數據共享滯后信息庫還局限于稅務系統內部，未能與工商、銀行、審計、海關等相關部門實現信息聯網，網絡資源得不到充分利用。
三、加快稅收信息化建設的措施
1.牢固樹立稅收信息化管理的思想理念
沒有先進的管理理念，再先進的技術也無法產生巨大的效益。青海國稅部門一定要轉變觀念，要從引進現代信息技術入手，全面樹立稅收信息化管理的思維理念和創新意識，用信息化的觀點認識稅收工作的全過程。充分了解信息化建設是提高征管質量和效率，降低征收成本，進一步提高決策水平，加強內外部監督的最有效手段。在推進稅收管理信息化的過程中，緊密聯系青海地區的實際，結合當地稅收業務，牢固樹立應用第一的思想，堅持系統化整體推進的方針，科學的制定稅收管理信息化的發展規劃，統籌安排，分步實施。2.全方位創新現行稅收管理體制
首先，要規范稅收征管業務流程。業務需求的統一規范是稅收管理信息化建設的前提，稅收業務和工作規程必須按照信息技術的要求進行重組和優化，建立符合信息技術要求的，統一規范的業務規程、流程以及表證單書,要注意各個崗位工作的有機銜接，以確保稅收管理信息系統的科學，規范，統一和高效。其次，要建立科學嚴密的崗位責任制。按專業化管理的思路設立明晰的崗位職責，要對稅務部門的各崗位職責進行再劃分，對管理權限進行重新調整，完善管理責任制和過錯追究制。只有這樣才能實現稅收征管重人，財，物的最佳配置，才能從機制上解決“疏于管理，當化責任”的問題。
3.業務建設與軟硬件建設協調發展
在機構調整的基礎上整合業務需求，以優化組織機構為前提，優化業務設置，使各項稅收征管業務和行政管理業務的工作流程適應計算機處理的要求。比如盡快搞好金稅工程與CTAIS軟件的升級及接口工作，做好這兩大應用軟件及其他軟件的整合銜接。CTAIS是立足于國稅需求，兼顧對地稅業務的可擴充性，是一個以基層稅收征管為核心，以城域網為背景的城市級大型應用系統，但其由于投入運用時間較短，還有待完善，要吸收原先各個征管軟件的優點，盡快升級，進一步充實和完善其功能，不斷增強系統擴展性，以滿足不同業務的需要。特別是將金稅工程的信息與CTAIS從一體化的方向出發，使兩者統一到一個信息系統上來，減少工作重復和浪費，避免信息來源的多頭和不協調。
4.兼顧內部建設與外部建設
數據的集中是實現數據共享的基礎，信息共享可以提高基層稅務機關的稅收管理質量和效率。加強稅收信息化管理的首要任務就是要搞好稅務部門內部的信息化建設，實現部門內部信息共享，對于納稅人的信息做到集中采集，分享使用；其次要做好與外部的交流與溝通，提高稅收信息化建設的社會化程度，逐步縮小各類涉稅主體在管理模式、工作方法、思想觀念等方面的差距，避免單兵作戰、形成“信息孤島”。稅務部門在加強自身征管建設的基礎上，要與第三方如地稅、工商、銀行、公安、海關、等部門搞好信息渠道的協稅聯系，廣泛采集相關信息，建立簡便、安全、穩定、流暢的信息共享體制。只有這樣，才能依靠計算機信息技術，從靜態、動態以及橫向、縱向等方面把握和評估納稅人的納稅能力及準確性，切實加強稅源管理監控，為稅務稽查的重點實施打好基礎。
參考文獻：
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稅收信息論文范文2
關鍵詞:高新技術產業稅收政策稅收優惠
高新技術產業稅收政策現狀
促進高新技術產業發展的科技稅法體系不夠完善。我國現有的科技稅收優惠政策,基本上是通過對一些基本稅收法規的某些條款進行修訂、補充而形成的,散見于各類稅收單行法規或稅收文件中,使人們對政策難以全面把握,執行起來容易出偏差。此外,科技稅收制度的項目孤立,不便于稅收宏觀調控和管理功能的充分發揮。在科技稅收立法上,沒有一個總體規劃,各種規定之間交叉重疊或遺漏不全,有些過時的規定沒有及時廢止。
稅收優惠以直接優惠為主,間接優惠為輔。我國在科技稅收政策的優惠方式上偏重于直接優惠,較少運用加速折舊等間接優惠方式,優惠的對象主要是那些已經和能夠獲得技術開發收益的企業,對那些尚處于技術研發階段以及需要進行技術改造的企業缺乏應有的稅收刺激,對扶持更多的企業加入技術創新的行列有一定的負面影響。
稅收優惠以區域為主,產業為輔。在經濟發展初期,區域稅收優惠政策可以起到先導性、示范性、集聚性和輻射性的作用,可以在短期內吸引資金流向對高科技產業優惠的地區,建立起高新技術產業發展的區域環境。通過建立高新技術開發區,然后對進入開發區的企業給予各種優惠,這是國際上通行的方式,但對企業來說,這種方式有較多的副作用。稅收政策對產業性稅收優惠的弱化,造成了同一性質的產業因所處區域不同而產生稅賦不同,有悖于稅收公平的原則,大大局限和弱化了稅收手段在促進全國科技進步方面的作用。
缺乏必要的流轉稅優惠。我國現行的高新技術產業的稅收優惠主要體現為企業所得稅的減免,這也是以企業獲取所得為前提的,在科技稅收優惠措施中未采取相應的流轉稅,即我國稅收優惠往往只看重結果,只對高科技企業的利潤優惠,給予減免,而對其投資如固定資產的投資等處理上,沒有給予高科技企業相應的稅收優惠政策。流轉環節除進口科研、教學用的先進儀器、設備免征進口環節增值稅,農業技術服務、科研單位的技術轉讓收入及與之相關的技術咨詢、技術服務收入免征營業稅外,其他流轉稅方面的優惠幾乎為空白。而流轉稅類在稅收總收入中所占比例卻達70%以上。
高新技術產業持續發展的稅收政策完善建議
逐步實現稅收優惠以直接為主向間接為主轉變。間接優惠具有較好的政策引導性,有利于形成“政策引導市場,市場引導企業”的有效優惠機制,也有利于體現公平競爭。我國的當務之急就是推行加速折舊政策和建立技術開發基金。
推進高新技術產業增值稅改革。具體說來,一是適當取消或降低部分優惠政策的限制條件。如對購進國產設備抵扣所得稅的辦法擴大范圍進行改進,取消以上年所得稅為基數的限制等。二是加大稅收優惠的幅度。如對于加速折舊,可以縮短折舊的年限,使優惠更有力。三是允許企業購進高新技術設備所含稅款全部沖抵銷項稅額,以減輕高新技術企業稅收負擔,促進企業加速設備更新,提高產品技術含量,以利于企業長遠發展。四是擴大增值稅進項稅額抵扣范圍。除允許享受一般企業的進項稅額抵扣外,還應該允許企業將研究開發、技術轉讓、技術服務等費用按比例從增值稅稅基中抵扣。
稅收優惠環節由結果環節向中間環節側重。長期以來,有關稅收優惠政策的重點都集中在高新技術產業的生產、銷售兩個環節,實際上是針對結果的優惠,而對創新的過程并不給予優惠。用這個方法如果在取得收入以前進行了大量的科技投資,則享受不到優惠鼓勵。在這樣的政策激勵作用下,企業就把重點放在引進技術和生產高新技術產品上,而對建立科技創新體系和研究開發新產品投入不足,同時也造成生產線的重復引進和最終產品生產能力強大,而中間產品、配套產品及一些重要原材料開發能力不足等問題。
實現稅收優惠從以地域優惠為主向以產業優惠為主轉變。從稅收公平的原則出發,扶持高新技術企業發展的稅收優惠,應盡量少用區域性稅收優惠,而要以產業性優惠為導向,以項目優惠為主。首先看其是否從事高新技術產業,然后看企業所從事的研究開發項目、科技開發投入等。稅收優惠應轉向對具體研究開發項目的優惠,凡是符合條件的企事業單位,不論是否處于高科技園區,都可以享受稅收優惠。應根據國家產業政策和科技發展的現狀,將科技研究開發項目分為重點鼓勵項目和一般鼓勵項目,分別給予相應的稅收優惠待遇,并實行科技投資項目立項登記制度和科技成果的驗收鑒定制度,以便監督管理。
參考文獻:
稅收信息論文范文3
論文關鍵詞：稅收管理績效評價體系設計
一、稅收管理績效評價概述
稅收管理績效評價是稅務機關運用一定的指標體系對稅收管理過程及其結果進行概括性的評價。評價時應本著系統的、戰略的、權變的眼光，注重對指標的相互關系及其權重的確定，采取客觀、公正、科學、全面的評價方法，快捷準確地將信息反饋給管理層，以供實施控制決策之用。稅收管理績效評價可以從效果和效率兩方面進行。
(一)稅收管理績效評價的目標
稅收管理的目標是為了促使納稅人依法納稅。稅收管理績效目標服從和服務于稅收管理目標，通過實施績效評價，引導和促進稅務機關實現稅收管理目標。因此，稅收管理績效評價的目標應當是在稅收遵從的前提下，為納稅人提供優質、高效的納稅服務，從而達到稅收收益最大化和納稅滿意度最大化。
(二)稅收管理績效評價的實施前提
一是要有高質量的數據資源。實施有效的稅收管理績效評價要求高度的稅收信息化程度，管理數據資源高度集中，至少要到省一級，有專業的數據處理中心，對產生的數據資源實時進行校驗、統計、篩選、分類、分析，有相應的保障數據質量和安全的制度和措施。二是對稅收管理過程及結果進行標準化管理。要最終做出績效評價的判斷結果，除了建立科學的指標體系，還必須有可行的評價標準對評價對象進行分析評判。評價標準是評價結果產生的基準和前提。
(三)稅收管理績效評價的主體
在高度信息化條件下，稅收管理主體可以分為兩個層面：管理層面和操作層面。管理層面主要指省級以上稅務機關和單純具有內部管理職能、不直接面對納稅人的地市級稅務機關，操作層面即為直接面向納稅人的地市級以下稅務機關。在稅收管理績效評價體系下，稅收管理主體就是稅收管理績效評價的主體。
(四)稅收管理績效評價的范圍
現代稅收管理理論中的稅收管理．主要是指稅收的征收管理，只包括稅收執法權的管理。稅務機關績效評價包括對稅務行政管理權和稅收執法權行使績效的評價。本文主要是對稅務機關及其工作人員行使稅收執法權的過程及其結果產生的績效，即稅收管理績效進行評價分析。
二、構建稅收管理績效評價體系應注意事項
(一)合理設定評價指標
指標設計在以“目標管理”為手段的績效評價體系中具有重要意義。指標既是稅務人員工作行為的導向，又是評價稅務人員工作業績的標準。好的指標可以起到事前積極誘導和事后公正評價的作用，差的指標會使整個績效評價體系失效甚至對整個稅務系統造成危害。我們對稅務人員工作績效進行考核和評價的全部內容，必須涵蓋稅務人員7O～8O以上的工作，根據崗位職責確定指標。指標的設計要體現多元化，不僅要能綜合反映稅務人員的工作業績，還要考核其工作態度、創新精神、知識水平、工作能力，是否能與他人交流與共享信息。各級稅務機關也可以結合實際在此基礎上自行設計指標體系。這就意味著指標的設計要堅持定量分析和定性分析相結合，對于兩類指標組合權重的選擇取決于被評價稅務人員的崗位職責。不同的部門工作側重點不同，有的是在于提高納稅人的滿意程度，樹立稅務機關的良好形象，有的是在于實現稅款的應收盡收、減少納稅人的稅款漏征率。對量化指標要求高的稅務部門，則量化指標的權重大些，對定性指標要求高的稅務部門，則定性指標的權重大些。
(二)注意事中溝通
若把稅務部門績效評價體系比做一臺機器，溝通在其中所起的作用就是劑，它能保證整個績效評價體系良性運轉。沒有完善的信息交流和溝通機制也就沒有稅務部門的績效評價體系。溝通存在于評價前、評價中、評價后三個階段。在績效評價實施前的指標設計階段，稅務部門的領導或評價者應把被評價人員納入到指標的設計過程中。溝通一方面可以使績效指標和標準成為每一個部門和稅務人員均能理解的共同語言，從而對其行為產生事前誘導作用，消除排斥心理、引導接受并指導行為；另一方面也避免了指標的設計與實際相脫離，增強了指標的可操作性。對于績效評價后的溝通，評價人員根據被評價稅務人員的績效評價結果，鼓勵與組織目標一致的行為，同時對于不符合或偏離組織目標的行為予以引導，幫助找到原因，并提出改進建議使其接受進一步的培訓或改變工作態度。人們最常忽視的是評價過程中的溝通，然而在評價過程中及時進行溝通引導被評價稅務人員的行為，可以防微杜漸，大大改善評價結果。在實際工作中，事中溝通也通常最有效。
(三)根據個體需要選擇激勵手段
績效評價與績效付酬是不可分割的兩個方面。傳統行為學理論分析，行為是由動機支配的，而動機是由需要所引起的。因此了解和把握人的需要特點，是建立有效的激勵制度的基礎。需要的層次性決定了激勵手段的多樣性，即物質激勵和非物質激勵相結合的激勵機制。對于物質激勵，可以通過對薪酬體制的設計而完成，在績效評價體系中，稅務人員的工資一公務員基本工資+績效工資x工作難易系數。對于非物質激勵，可以通過“情感激勵”對稅務人員個體工作給予認同、尊重、表揚，對其職位的提升、賦予信任和責任來實現。評價人員必須確定被評價稅務人員目前所處的需求層次和特點，并依據其特點選擇適合不同個體的激勵結合方式。
(四)建立硬性約束機制
激勵和約束是稅務部門績效評價體系中的兩個不可分割的因素，只有二者之間實現整體協調，才能發揮績效評價的功能?？冃гu價體系內的約束實際上是一個問題的兩個方面，一方面如果稅務人員的評價結果較差或與整個系統的目標相悖，將遭受批評和懲罰，為此付出代價；另一方面對評價結果差的稅務人員的處罰就是對其他稅務人員的約束，或者說是反面激勵，從反面達到激勵約束相容。由此我們可以看出，在績效評價體系中，激勵和約束是緊密聯系在一起的，它們協同在一起發揮最優作用。
三、不同層面設計稅收管理績效評價體系的探討
(一)稅收管理績效評價技術的運用及其分析
1．基于平衡計分卡的績效評價。
平衡計分卡是一種綜合績效管理體系。它將組織經營任務的決策轉化為四大部分的指標：財務、顧客、內部流程、學習與發展，將組織戰略分為這四個方面的考察目標，每一考察目標分別設置幾個獨立的指標，多種指標組成了相互聯系的一個系列指標體系。這些目標和指標既保持一致又相互加強，構成了有機的統一體，從而達到財務指標與非財務指標、短期與長期、內部與外部、過去與未來之間的平衡。因此，利用平衡計分卡進行管理決策，能明確地看出它對整個稅收管理績效評價體系研究組織戰略目標所帶來的影響。在平衡計分卡中，財務方面是平衡計分卡的最終結果，財務指標的實現是客戶滿意和客戶忠誠的結果。只有實現內部流程的效率性和一致性，即在時間、質量和價格方面滿足客戶，才能達到客戶滿意和客戶忠誠。而內部流程的優化與否主要取決于企業員工的能力。
2．基于關鍵指標的績效評價。
關鍵績效指標的類型主要有數量、質量、成本和時限。在確定關鍵績效指標時，指標的設定要具體，切中目標、適度細化、能夠權變；指標是可度量的，是數量化和行為化的，數據或信息要具有可獲性；要具可實現性，在付出努力的情況下，在適度的時限內可以實現；要有現實性，是可證明和觀察的，不是假設或主觀猜測；指標的設定要考慮時間，關注效率。
3．基于目標的績效評價。
目標管理下的稅收管理績效評價體系研究是以系統論、控制論和信息論為理論基礎，把以工作為中心和以人為中心的管理激勵方法有機地結合起來，把工作任務量化，層層分解。目標管理法是為了改善組織在競爭中軟弱無力所實施的一項措施，通過權力下放和自我控制來提高組織的競爭力，它建立在充分信任和信息透明的基礎上，更強調人的創造性和主觀能動性?；谀繕说目冃гu價方法主要有四個操作步驟：設定績效目標、確定目標達到的時間框架、實際績效水平與績效目標相比較、設定新的績效目標。
(二)管理層面基于目標的稅收管理績效評價體系分析
1．基于目標的關鍵績效指標體系構建要求。
管理層面的工作要強調納稅人導向、結果導向。它需要為操作層面提供政策咨詢、宣傳培訓、協調審批等服務，而這些工作始終要圍繞顧客的需求進行。管理層面許多工作的最終結果要靠操作層面的執行來實現，為體現它的導向思想，有必要將其工作績效與操作層面的主要執行結果掛起鉤來。管理層面要通過對關鍵績效指標的篩選來突出工作重點，調整衡量標準，要加大對主體業務和主要職能的評價力度。對過程的控制主要通過正確執行管理體系文件來實現，采取抽查的方式進行，將需要關注的重要過程篩選出來，每次只從其中抽取部分進行檢查。
2．基于目標的績效評價體系設計思路。
管理層面的績效評價根據“目標引導，面向流程”的指導思想，按照“質量方針一總體目標一具體質量指標”的思路，結合管理層面的主要職能，建立起基于目標的規范化、標準化、精細化、科學化的績效評價體系。
(1)政策和制度的有效性。主要體現為稅收政策能夠有效地保證稅收職能的實現，有利于保證稅收“應收盡收”的收人組織原則，有利于收人水平的調節和收人公平分配，有利于營造公平有序、誠信納稅、和諧的稅收環境，有利于促進依法治稅目標的順利實現。評價該績效目標的指標可以使用稅收征收率這一指標進行評價。
(2)稅收分析預測的準確性。受指令性稅收計劃的影響，政府部門一度強調用稅收完成數來評價稅收管理工作。要解決這樣的問題，一是要樹立制定科學稅收計劃的觀念，實事求是地測算和上報建議計劃以及影響收人的主要增減因素；二是運用科學的手段做好收人預測工作，對稅收預測的效果主要引人稅收收人預測準確率指標來評價，同時把查補稅款總額作為稅款預計水平的一個修正指標。
(3)稅收數據質量和安全性。有效的稅收監控是稅收管理的基礎，而它又是建立在有效的數據管理基礎上。管理軟件通過采取有效手段，對各類數據進行檢驗、審核、檢測和維護，及時發現和避免異常數據，清理垃圾數據、冗余數據，糾正錯誤信息，確保數據信息真實、準確、完整和實用。數據高度集中，對管理層面而言，維護管理信息系統的安全性也很重要，可以通過垃圾數據量、冗余數據量、數據利用程度、應急預案啟動的次數、數據災難發生的次數以及解決效果等方面設定評價指標。
(4)納稅評估的質量和效果。納稅評估的有效性評價應當包括評估對象確定的準確性、評估發現的問題戶數、補繳稅款、移交稽查戶數以及納稅人真實申報率的提高等方面。
(5)執法監督的有效性和法律救濟的處理能力。依法治稅是衡量稅收管理工作績效的核心標準和實現稅收各項職能的核心途徑。管理層面通過執法監督和法律救濟，可以通過執法檢查、納稅人投訴、案件復查等方式進行，主要通過稅務案件應訴維持率、復議案件維護率、稅務案件審理準確率等指標來評價。
(6)提供服務的質量。無論納稅人將需求直接傳遞還是由操作層面傳遞給管理層面，管理層面都應當等同于與納稅人直接傳遞，進行及時、準確的處理。因此，顧客需求的有效處理率、處理及時性和準確性都應當成為關注的內容。
(三)操作層面基于平衡計分卡的稅收管理績效評價體系分析
1．財務的稅收征收率指標選擇。
稅收管理戰略目標主要是提高納稅人稅收遵從程度，在財務角度主要體現為實現稅收收益最大化，其“核心結果”指標主要體現為稅收征收率的高低。在一定的經濟發展水平和既定的稅制模式下，稅收管理水平的高低決定了法定稅收收人的實際征收量。因此，財務方面的指標主要體現為對稅收管理水平的衡量和評價，具體包括納稅人戶籍管理水平、核定征收戶管理質量、納稅申報質量以及稅負水平四個方面的相應指標。核心結果指標則依據稅收經濟觀，在征管能力一定的情況下，稅收規模隨經濟的波動而波動。從理論上說，只要稅務機關依法治稅，對無知性稅收不遵從的納稅人提供優質服務，對自私性不遵從的納稅人加強管理監控，就能夠實現應收盡收。在評價是否實現有效地組織稅收收人方面，用稅收征收率進行評價。
2．征管過程驅動性指標選擇。
(1)納稅人戶籍管理水平。按照屬地管理的原則，戶籍管理水平主要反映評價期該轄區內納稅人獲得的全面性，以及納稅人各項基礎信息是否真實、準確。主要由稅務登記率、發票使用率、戶均發票使用量、稅控裝置數據采集率等指標來評價。
(2)核定征收戶管理質量。在日常稅收征管中，加強對核定征收戶的管理和評價，可以有效監控操作層面行使推定課稅權的情況，降低風險，實現核定工作的公平、公正、公開，進而提高稅收征收率。主要由查賬征收率、定額調整率、定額戶轉查賬戶比率、個體戶平均稅負、未達起征點率、停業復業率等指標來評價。
